上半云南省注册会计师审计保持职业怀疑考试题文档格式.docx
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1、2、3、4和5
4、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性;
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
5、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。
这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要,因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
只有I
只有III
只有II和III
I、II和III都对
6、“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。
在下述情况中,不应标示红旗的是
管理当局授权其下属人员,在一定限额范围内可自行从事采购活动;
某职员长期从事现金管理工作,而无任何的岗位轮换;
某职员的工作包括处理流通的证券;
负责采购业务及其记录,并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益;
在应收帐款部门中,职责分工不明。
7、对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则
一项
两项
三项
四项
8、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释
程序确立了宽泛的一般目标,目标专门针对所开展的详细工作;
目标是为每项业务特制的,程序的应用较为通用;
目标界定了具体需要实现的内容,程序提供了取得目标的方式;
程序和目标在本质上是相同的。
9、在对采购部门的审计中,内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。
评价这一论断的最好的证据来源是
与该采购员讨论从该供应商处的采购;
审查公开采购订单的文件资料;
审查采购文件中对供应商的所有近期奖励;
分析供应商的等级。
10、在抽样应用程序过程中,审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为
抽样。
利益属性。
总体。
抽样单元。
11、在审计过程中,审计人员发现一名职员在盗用公款。
尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件,而且本组织有保安部门,该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。
如果该内部审计人员违反了道德守则,那么最可能违反的是
没有表现出应有的勤奋。
缺乏对组织的忠诚。
没有此领域的法定资格。
没有遵循法律。
12、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有II
II和III
13、根据内部审计准则,内部审计部门的组织地位是
其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成;
如能直接向董事会报告,将更有利;
需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算;
由审计章程规定的独立性保证。
14、以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述?
在对方讲述信息是做出相应的判断和评价
以认真、理解、赞同的态度听对方讲话
避免直视说话人或打断说话人的思路
在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论
15、约束理论
可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。
可以在生产流程中确认生产能力。
同水平整合最为相关。
同垂直整合最为相关。
16、为正确地评估内部审计部门的运营,质量保证程序应包括
定期抽查监督内部审计工作。
由独立于内部审计职员的人员进行内部复核,以评估部门运营的质量。
至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。
审计经理的定期轮换。
17、以下哪项增长后会引起国内生产总值下降?
通货膨胀
出口
进口
消费支出
18、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了,他们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。
毕业后,琼继承了其父亲的家族产业,他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作,琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员,随着约翰才能的不断发挥,琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后,约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务,开设一些新的商店。
(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下,约翰也帮助处理这些问题。
(3)尽管工作中很成功,但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少,他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”,他自言自语。
感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车,每年带领全家进行数次旅行。
(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而,家中也出现了一些变化
文件征兆。
事态压力。
犯罪机会。
身体征兆。
19、与内部财务报告相关的内部审计的职能是
保证报告程序的遵循性;
审查费用开支项目,并将各项与实际开支相核对;
确定是否有雇员未经授权而进行开支;
确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
20、在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案?
经营环境比较稳定,变动极少。
经营环境复杂多变。
进行类似经营的多个分支机构。
在同一地点进行的后续存货审计。
21、以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的?
根据法庭传唤,内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
内部审计师接受某雇员的一份礼物,因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理当局已经表示要解决这些问题。
22、某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。
除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。
去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入?
1,150,000美元
1,630,000美元
1,042,000美元
1,100,000美元
23、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分,在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。
如果缺陷不能及时被纠正,这个ESH职员会将其输入跟踪数据库,这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。
ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。
内部审计师注意到,由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。
如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施?
不需要增加控制措施,因为季度报告由高级管理层来复查,这种情况提供了充分的监督。
不需要增加控制措施,因为在最适当的地点实施了纠正行动,并评估了行动的充分性和完成情况。
在关闭信息输入系统后,应由该区域检查团的ESH职员进行复查,以核实锁合信息。
ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录,将所有信息输入系统。
24、在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是
对衡量指标进行分类,制定数据搜集计划,分析数据并预测未来业绩;
理解公司战略,开展形势分析,建立衡量指标分类体系,并根据衡量结果采取行动;
制定业绩衡量计划,创建与衡量指标相联系的公司战略,分析衡量数据所反映的趋势,并评估数据可变性;
开展形势分析,生成宏观衡量指标,检查衡量数据,并根据衡量结果修改战略。
25、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述,其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。
II.审核所有重要的鉴定证据,确保这些证据足以支持审计结论。
III.如果与可疑的职员面谈,工作底稿还应包括现场记录的副本和供词,并有参与审查人员的签名。
仅有I
仅有I和II
仅有II和III
I,II和III
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、用经济定货量模型时,目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是
订货成本储存成本
订货成本缺货成本
购买成本质量成本
购买成本储存成本
2、集体决策是最适当的,当决定是否
报告对管理层非常重要的重大审计发现。
扩展审计方案,由于被审单位运作的不确定性和风险。
扩展审计程序,当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时。
在准备最终审计报告之前,与被审者复核重要的审计发现。
3、内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。
出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。
从被审计方那里收受飞机票。
在获知公司经营处于低迷之前,将股票处理掉。
在审计意见中,披露同审计领域相关的所有重大事实。
4、某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时,认为"
被审计单位正在无效经营"
这项表述没有充分的证据支持.主管应该指导内部审计师采取哪种行动?
解释说明这是内部审计师的意见
取得被审计单位对这项陈述的意见
研究和确认衡量经营效率的标准
从审计底稿文件档案中把这个论述剔除
5、在审查某公司对外出售已用过的微机的政策时,审计人员最关心的是以下哪项内容?
电脑上的所有软件是否获得恰当许可。
电脑上是否存在终端仿真软件。
硬盘驱动器上已经删除的文件是否彻底消除。
电脑是否有病毒。
6、审计人员发现即使经过相关方同意,纠正行动有时仍不加以执行,那么内部审计师应该
决定必要的后续审计的范围;
请管理当局决定何时进行后续审计,因为这是管理当局的最终责任;
只有当管理当局要求审计人员协助时才决定进行后续审计;
将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计报告。
7、某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制,而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法?
a.对知识库进行检查。
b.对开发和生产中的控制进行测试。
c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
d.为了保证手续的完备,管理部门要进行严格监督。
8、通过以下哪种方式,母公司可以减少因东道国政府没收其外国子公司财产而带来的潜在损失?
在评价国外投资机会时,降低资本成本以反映政治风险。
在投资所在国销售产品。
用投资所在国的资本为其外国子公司融资。
组织子公司的运营,以便每一个子公司都像独立公司那样拥有价值。
9、在某大型计算机制造公司中,各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。
内部审计师按照采购百分比加以排序,并且标明该部门所属的分公司。
审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验,以测试二者在遵守政策方面有无差异,结果发现分公司A(部门较多)的平均等级明显高(优)于分公司B。
根据该分析可以得出以下结论
分公司A更好地遵守了新政策;
应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析;
当接受检查各组的规模不一样时,t检验无效;
关于此类数据不适用t检验,应当采用其他方法进行分析。
10、函证是获取信息的非常有效的形式。
函证在确认下列哪一项的存在性时最有效
机械车间增加了一台搅拌机;
正常业务期间的商品促销;
以托销方式持有的存货;
组织开发的用于特殊流程的专利授权。
11、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本,最恰当的审计程序是I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本,成本仍按原来的合同支付。
II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单,而该合同已经由于订货的变更而作废。
III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。
只有I和III
只有I和II
12、初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班,会计部门的人员感到明显的压力,并对减员的影响怨声载道。
会计部门的工资几乎和以前一样,而且许多关键控制,如职责分工已不存在。
会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作,没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。
自减员以来的6个月的日记账显示,这几个月调整和更正记录的数目在增加,包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。
内部审计师应该:
鉴于审计发现很明显,所以暂缓进一步的审计工作,并且发出审计报告;
按进度表继续进行审计,但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师;
研究临时的协助机构,评价所需外包服务的成本和收益;
与内部审计活动的管理层讨论这些发现,确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。
13、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是
改变工作内容,以满足员工自身发展的需要
通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容
实行职务轮换,使员工工作多样化
建立拥有自主权的工作团队
14、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表,以便对组织内不同部门进行风险估计。
该展开式分析表包括下列因素①、部门经理完成利润指标的压力;
②、经营活动的复杂程度;
③、部门员工的胜任程度;
④、部门内会计账户受主观影响的余额,例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。
内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议,以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由内部首席审计执行官,或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。
首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数,然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险估计程序的陈述中,正确的是
风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素,所以不可能进行预期值的计算;
将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的,因为风险级别不可量化;
权数的确定具有主观性,必须通过多元回归分析等程序来确定;
通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。
15、随着一些国家的经济转向服务行业,一种新形式的组织就产生了。
这种组织结构可称为专家型官僚结构。
尽管它在好几个方面类似于依靠标准化程序的机械型官僚结构,但还是有一点关键的差异。
这个重大的差异在于专家型官僚结构是
严格坚持原则
极有效率地完成任务
管理高层不得不放弃实质性的控制
下属单位的冲突有发展的倾向
16、以下行为中损害了内部审计师的独立性的是
内部审计师由于升职不久将负责某一分部,但仍继续对该分部实施审计。
基于预算限制而缩小审计范围。
加入某工作小组,为新的销售系统的控制标准提供建议。
在生效之前审查采购代理合同草案。
17、在审计中,内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。
公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。
尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产,但部门经理还是原谅了该雇员。
该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定
违反了内部审计师协会的职业道德规范。
违反了标准中有关报告的规定。
是合理的,因为部门经理已经知道了情况,而且该行为没有违反公司政策。
A和B
18、当比较两家公司时,如果其他情况都一样,公司有较高的红利支付率意味着
高的权益资本成本率。
较低的负债率。
较高投资机会的考虑。
较高的价格/盈余。
19、在审计计划阶段,现场观察能够起到以下作用,除了
获取对被审者评论和有关内部控制的建议;
获取内部控制的初步信息
确定重点审计领域;
评估内部控制系统的有效性。
20、一家新近被收购公司的收购价取决于该子公司在未来一年的利润水平。
子公司原有的所有者将继续经营该公司。
在对子公司进行审计的过程中,审计人员应特别关注
固定资产资本化的过程;
薪资支付程序;
银行存款对帐程序;
卖方发票核准程序。
21、按自上而下的方法,为新系统开发设计任何系统因素前,以下哪项内容应该得到审查?
竞争对手使用的处理系统类型
系统需要的电脑设备
管理人员进行计划和控制时的信息要求
关于现有系统已有的适当控制
22、反映服务交易质量千差万别的服务特征是
无形性
异质性
易逝性
不可分割性
23、泊松分布的最佳表述是人们用于
评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率;
评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率(如,保险丝的寿命、发动机等的使用时间);
对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的;
测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。
24、当审计结论受到质疑时,审计师最好利用以下哪一项进行反驳?
固定格式工作底稿
审计方案摘要
工作底稿的交叉索引
审计方案中的明确而详细的程序
25、一名内部审计师对销售发票编制系统的处理精确性非常感兴趣。
单位发票的货币金额变动程度很高。
该内部审计师有充足的理由相信发票处理系统中的错误率在3%和10%之间,但是不知道错误的货币量大小。
在评价运用哪种具体方式进行变量抽样时,审计师应意识到
由于错误大小不确定,不适合运用分层的每单位均值估计数。
有了在这一范围内的错误率,对总体分层没有优势。
差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率。
差异估计和比率估计在此例中都不适用,除非总体的每个项目都存在审计价值和账面价值。
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