天津注会审计审计中的认定模拟试题Word格式文档下载.docx
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用户坚定地使用新系统。
4、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司,他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。
下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是
对现金支出进行抽样,比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。
观察收货地点并清点收到的材料,将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。
实施分析性测试,比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平,调查差异。
5、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大?
产品销售增加,伴随着佣金增加。
销售退回增加,伴随着佣金增加。
佣金减少,伴随着产品销售减少。
销售退回减少,伴随着产品销售增加。
6、下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项?
a.新开发应用程序的计划。
b.描述每一个组织单位的职责。
c.组织的系统开发标准。
d.操作系统的修改历史。
7、验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务,采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量,该系统能够允许的可能错误是
向为经批准的供应商付款;
对未经批准的采购业务付款;
对于分批送货多付货款;
耽误采购的记账时间。
8、在风险评估坐标图中,风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数,另一个重要参数是以下哪一项?
企业的风险偏好
风险的类型
应对风险措施的成本
风险对企业产生的影响
9、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中,审计师应当关注该职能的以下哪项风险
错误接收不合格产品
接收产品超过现今需求
向关联方支付较高价款
接收未订购产品
10、某公司正对各责任中心进行评价,方法是应用投资回报衡量业绩。
中心经理可以采取行动,提高投资回报,但这些行动不包括
a.增加投资基数
b.增加销售额
c.减少开支
d.减少总资产
11、某程序对一组源语言语句进行编辑,以便发现语法错误,同时将语句翻译成目标程序,该程序是
翻译程序
加密程序
调式程序
编译程序
12、你公司市场部在为某关键产品定价时,应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格,因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。
同样,竞争者在定价时也会考虑你公司定价。
用于此类决策的数学技术是
a.博弈论。
b.概率论。
c.线性规划。
d.敏感性分析。
13、在计划对应收账款的内部控制实施审计时,首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。
在审查这些工作底稿时,他注意到外部内部审计师使用否定性函证,这是因为
运货和开票的内部控制薄弱;
外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规;
许多账户余额较大;
内部控制强,且所涉及的许多账户余额都很小。
14、业务范围的确定应足以实现业务的目标。
在制定业务计划时,内部审计师应该考虑
重大的不合规性的可能性;
包括在业务工作方案中的信息;
业务程序的结果;
所需资源。
15、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券,对这些证券计价问题的最可靠的检验是
比较成本数据和当前市价
函证(confirmation),经纪人持有的证券。
使用权益法重新计算投资持有价值
计算折溢价的摊销。
16、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)?
执行预算,要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准
每月对实际开支与预算开支进行比较
定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较
研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准
17、在评估机器和设备的审计业务中,其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
检查折旧政策和程序;
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较;
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较;
检查该设备的库存文件。
18、根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信,举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。
该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。
在对审计人员的举报中包括以下内容1.审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。
2.审计人员1拥有雇主公司的股票3.审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作,因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。
4.审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲,收到一份贵重的礼物。
5.审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。
6.审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。
7.审计人员2在参加一个职业会议时,与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。
8.某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格,使得该供应商中标。
审计人员2在审计报告中未提到此事,因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。
9.审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费,请求他写一本有关内部审计的专业书。
10.审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。
最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。
11.审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物,该同事所在部门从未接受过审计,而且在可预见的将来也被列入
没有
一项
两项
三项
19、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算,工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。
对这一工作计划的主要不足,以下叙述正确的是
没有考虑管理当局对特定项目的审计要求
忽视了可带来经营利益的机会
没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。
忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
20、下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则?
某审计人员正在对某部门执行一项审计任务,而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作;
由于预算的限制而缩小审计范围;
参与一个工作小组,提出有关新的销售系统的控制准则的建议;
在合同实施前,复核采购代理商的合同草案。
21、某机构打算推出一项新的服务,并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你参与这个过程,你也看了过去的广告词和旧的标志,以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想,而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用
自由联想法;
价值分析法;
头脑风暴法;
属性列表法。
22、风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述;
Ⅱ.对审计控制的测试;
Ⅲ.对风险进行评级的制度;
Ⅳ.样本规模的确定。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
23、许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。
CSS运行于联机实时环境中,这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。
以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据
通用审计软件;
整合测试法(ITF);
嵌入审计数据集合;
控制流程图。
24、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量,比如经济环境,被认为是
绩效标准
约束条件
外生变量
决策变量
25、对客户应收账款的审计发现,以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。
增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。
在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用?
来自赊销和市场推广人员的信息,这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、在对采购部门的审计过程中,以下哪项往往被视为风险因素
材料需求部门决定购买细节;
反对空白订单采购某些特定类型的物品;
购买决策可能从本公司职员相关的供应商处采购;
在授权的供应商之间未实现采购轮换;
2、对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。
为达到这一目的,以下哪一项审计程序将提供最佳证据?
追踪返工日志样本到采取的补救措施
追踪检查日志样本到返工定单
追踪返工定单样本到返工日志
追踪返工定单样本到检查日志
3、在内部审计项目组开会过程中,其中两名成员发生了争执,并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。
审计经理应当
在会后对两名审计师均进行惩罚,因为他们缺少职业操行。
继续开会,但就不当行为,在事后责备提出指控的审计师。
会后与两名审计师谈话,解决冲突和不当行为。
停止开会,并将该事件转交整个审计组进行讨论。
4、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。
信息系统职员通过和银行的抵押担保人进行交谈,提炼出后者的知识和决策过程并输入计算机。
完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息,并做出关于贷款决定的最后建议。
这种方法称为
专家系统
神经网络
智能代理
模糊逻辑
5、不管评价什么,工作底稿应该包括确定的标准信息。
每份工作底稿至少要包含标题和
标有日期的工作单,内部审计师的签名和索引号;
记号标记、业务开始日和内部审计师的签名;
索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名;
索引号编和交叉脚注。
6、在内部审计行业内部制定职业道德规范是为了
减少行业成员因为工作不达标而被起诉的可能性
保证所有行业成员的胜任能力大致在同一水平上
为内部审计师提供为他人服务所需的指导
要求行业成员在所有与其所在的单位事务有关的事情上表现忠诚。
7、在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源?
与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
与现有的审计人员面谈。
研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
研究审计人员的教育和培训记录。
8、以下哪项关于电子邮件安全性的说法是正确的?
自主访问控制策略不需要密码。
如果没有事先对安全控制记录解密,那么即使具有访问包含电子邮件信息的文件服务器的管理级权限的人员也不能接触包含电子邮件信息的文件。
密码在防止偶然访问其他人的电子邮件时很有效。
互联网上的所有信息都被加密,因此能够提供增强的安全性。
9、某公司拥有一台每4小时可生产100个电灯开关的机器。
由于需要增加,该公司添加一台每3小时可生产100个电灯开关的机器,如果两台机器同时运转,生产100个电灯开关大约需要几个小时?
7.0个小时
3.5个小时
1.7个小时
0.58个小时
10、设计数据库表格时遇到的一大问题是将同类数据的多次发生包括在同一记录中,从而使得对表格的问询很难写入,防止上述问题发生的最佳方法是培训用户
对其数据结构进行规范化。
应用参考完整性约束。
优化其数据库问询。
把问询分成以一系子问询进行准备。
11、某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。
这种促销活动似乎是成功的,但是管理层相信成本可能太高,并要求内部审计部门进行检查。
在确定该促销活动的有效性方面,以下哪一项程序的有用性最差?
将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较。
将促销期间和促销前的单位成本进行比较。
对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。
对促销期间的边际收入和边际成本进行分析,并与促销前进行比较。
12、一大型财务机构几年前制定了行为守则(acodeofconduct)并发给所有的管理人员和雇员。
为了向审计委员会报告行为守则的遵循情况,最佳的审计程度是
全面评估员工对守则的理解和遵循情况,并将结果报告给审计委员会。
全面评估公司各项活动对守则的遵循情况,并向审计委员会报告。
审查雇员的活动对守则条款的遵循情况,并向审计委员会报告。
对雇员的各种交易实施测试以发现有无违反守则的情况。
13、在大多数组织,内部审计责任范围的迅速扩张要求不断地进行后续教育。
确立部门培训方案的主要目的是
遵循行业组织对后续教育的要求。
利用审计日程安排之外的空闲时间。
帮助员工实现个人职业目标。
实现个人和组织的双重目标。
14、审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。
涉及两个控制。
控制A失败的可能性是10%,控制B失败的可能性是5%。
控制程序是独立的,即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。
在评价对组织的潜在暴露(风险)时,审计人员确定控制A失败的成本是$10000,控制B失败的成本是$25000,两者在同时失败的附加成本是$200000。
如果这些控制都不是很有效,组织的预计成本是
$1,000。
$32,250。
$2,250。
$3,250。
15、在计划业务时,内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。
风险可定义为
对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的;
事件发生的不确定性,它会影响目标的实现;
没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规;
没有实现既定的业务和项目的目标和目的。
16、某公司在全国有四家生产厂。
关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。
B是生产公司的主要产品的厂家,D是B的供应商。
由于厂家之间相互依存,大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。
每个厂家对自己的计算机系统负责,并下达生产所需的采购订单。
销售订单来自于遍及全国的销售代表,并能直接传递到生产厂家处理,也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。
所有销售价格由总部决定。
在对B厂审计前的初步调查中,内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本,产成品存货水平明显过高。
以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意
在每个工厂执行标准成本制度,每周向总部报告标准成本差异;
每周编制报告,比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。
进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算,以适应最新情况。
每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划,每周编制报告,比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本;
在每个工厂实行永续存货控制,编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告,并将该报告送至工厂管理层与总部;
17、内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。
这一规定的目的之一是
为内部审计活动的财务预算提供支持;
允许审计委员会审核业务观察、结论和建议;
提供对工作底稿的控制;
方便质量保证复核。
18、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。
新任的审计执行官既不是注册内部审计师,也不是IIA的成员。
内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的,而非IIA的标准。
4名助理内部审计人员都是IIA的会员,但都不是注册内部审计师。
依据IIA的道德规范,助理审计人员的最佳行动方案是
鉴于他们都不是注册内部审计师,因此不需要遵守职业道德规范;
应遵守内部审计专业实务标准;
必须尊重组织的法律地位和道德目标,可忽视内部审计专业实务标准;
必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。
19、某职员负责核对实收货物与卖方运单数目,核准对实收货物的支付,并及时更新存货记录。
该职员不时转移部分单位价值较低的货物,同时签发对全部货物的支付,并人为调节帐面货物记录与实物数目。
制止该职员舞弊的最佳控制措施是
将实收货物验收与支付核准职能分离;
定期调节实收数量与存货交易额;
按卖方运单核准支付;
设立在线存货系统登陆密码。
20、防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是
要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。
要求采购员遵守详细的材料规格说明书。
定期轮换采购员的任务。
监督每名采购员的订单数量。
21、某企业只生产一种产品,单价12元,单位变动成本5元,预计明年固定成本40000元,年销售量达100000件,通过对敏感系数的计算可知,在影响利润的诸因素中最敏感的是
固定成本
销售量
单价
变动成本
22、在回归分析中,以下哪个相关系数代表了自变量和因变量间最强的相关关系
1.03;
-0.02;
-0.89;
0.75。
23、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表,以便对组织内不同部门进行风险估计。
该展开式分析表包括下列因素①、部门经理完成利润指标的压力;
②、经营活动的复杂程度;
③、部门员工的胜任程度;
④、部门内会计账户受主观影响的余额,例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。
内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议,以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由内部首席审计执行官,或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。
首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数,然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险估计程序的陈述中,正确的是
风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素,所以不可能进行预期值的计算;
将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的,因为风险级别不可量化;
权数的确定具有主观性,必须通过多元回归分析等程序来确定;
通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。
24、某公司购买一台新设备实行分期付款、从购买当日起每年支付固定金额。
如果利率是10%,该机器的购置成本可以通过每次支付的固定金额乘以哪个系数求得?
1元的贴现值。
1元年金的贴现值。
1元的将来值。
1元年金的将来值。
25、某金融机构将收回的贷款分别记入利息收入账户与偿还本金账户,由于多记了利息收入,少记了偿还的本金,因而造成了高估收入。
以下审计程序中最不可能发现这一错弊的是
进行分析性复核比较本期与前期利息收入占贷款总额的比例;
运用整合测试工具(ITF)将各项贷款的利息支付输入ITF组合以确定它们是否被正确记录;
运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试组合以确定它们是否被正确记录;
运用通用审计软件对当期已偿还贷款进行随机抽样,计算正确的过帐金额并追踪过帐过程看记入哪些帐户。
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