初级会计职称助理会计师《经济法基础》测试题A卷 附解析.docx
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初级会计职称助理会计师《经济法基础》测试题A卷 附解析.docx
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初级会计职称助理会计师《经济法基础》测试题A卷附解析
2019-2020年初级会计职称(助理会计师)《经济
法基础》测试题A卷附解析
考试须知:
1、考试时间:
90分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)
1、根据支付结算法律制度的规定,关于国内信用证的下列表述中,正确的是()。
A.可用于支取现金
B.开证申请人可以是个人
C.付款期限最长不超过9个月
D.国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证
2、会计档案的鉴定工作应由()牵头组织进行。
A.单位档案管理机构
B.单位会计管理机构
C.单位审计机构
D.单位纪检监察机构
3、根据《劳动合同法》的规定,用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是()。
A.自用工之日起
B.自劳动合同签订之日起
C.自用工之日起一个月内
D.自劳动合同备案之日起
4、根据印花税法律制度的规定,下列表述不正确的是()。
A.办理一项业务,既书立合同,又开立单据的,只就合同贴花
B.凡不书立合同,只开立单据,以单据作为合同使用的,其使用的单据应按规定贴花
C.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税
D.未按期兑现的合同不需贴花
5、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于免税项目的是()。
A.养老机构提供的养老服务
B.装修公司提供的装饰服务
C.企业转让著作权
D.福利彩票的代销手续费收入
6、2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳增值税20万元;向税务机关实际缴纳消费税12万元。
已知教育费附加征收比率为3%。
计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是()。
A、28x3%=0.84万元
B、30x3%=0.9万元
C、(30+28)x3%=1.74万元
D、(20+12)x3%=0.96万元
7、会计人员从原始资料的取得、凭证的管理、账簿的登记、报表的编制,到经济活动的分析,都要做到实事求是、如实反映。
这体现的是()。
A、坚持准则
B、客观公正
C、诚实守信
D、廉洁自律
8、根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,不属于车辆购置税免税项目的是()。
A.外国驻华使馆的自用小汽车
B.设有固定装置的非运输车辆
C.城市公交企业购置的公共汽电车
D.个人购买的经营用小汽车
9、2015年3月,甲酒厂销售自产红酒,取得含增值税价款46.8万元,另收取包装物押金2.34万元、手续费1.17万元。
已知红酒增值税税率为17%,消费税税率为10%。
甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.(46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(万元)
B.46.8÷(1+17%)×10%=4(万元)
C.(46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%=4.3(万元)
D.(46.8+2.34)÷(1+17%)×10%=4.2(万元)
10、根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物按()征税。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.普通税率
D.特惠税率
11、根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,应当自开户之日起5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是()。
A、预算单位专用存款账户
B、个人银行结算账户
C、基本存款账户
D、临时经营的临时存款账户
12、某商场采用售价金额法核算库存商品。
2015年3月1日,该商场库存商品的进价成本总额为180万元,售价总额为250万元;本月购入商品的进价成本总额为500万元,售价总额为750万元;本月实现的销售收入总额为600万元。
不考虑其他因素,2015年3月31日该商场库存商品的成本总额为()万元。
A.408
B.400
C.272
D.192
13、某企业库存商品采用售价金额法核算,2013年5月初库存商品售价总额为14.4万元,进销差价率为15%,本月购入库存商品进价成本总额为18万元,售价总额为21.6万元,本月销售商品收入为20万元,该企业本月销售商品的实际成本为()万元。
A.20
B.16.8
C.17
D.16
14、下列法律行为的分类表述正确的是()。
A、按照行为的表现形式不同分为单方的法律行为和多方的法律行为
B、按照主体意思表示的形式分为意思表示行为与非表示行为
C、按照行为是否通过意思表示作出分为要式的法律行为和不要式的法律行为
D、根据主体实际参与行为的状态分为自主行为与代理行为
15、2015年6月,甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元,实际缴纳消费税80万元;进口产品实际缴纳增值税20万元,已知城市维护建设税税率为7%,甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中,准确的是()。
A.(100+80+20)×7%=14(万元)
B.(100+20)×7%=8.4(万元)
C.(100+80)×7%=12.6(万元)
D.80×7%=5.6(万元)
16、依据企业所得税法的规定,下列各项中,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。
A.销售货物所得
B.特许权使用费所得
C.动产转让所得
D.权益性投资所得
17、根据《会计法》的规定,对单位私设会计账簿的行为,县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外,对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员,也可以处以一定数额的罚款。
该罚款数额的幅度范围是()。
A.500元以上5000元以下
B.1000元以上1万元以下
C.2000元以上2万元以下
D.3000元以上5万元以下
18、2013年7月2日,贾某初次就业即到甲公司工作。
2015年9月28日,贾某向公司提出当年年休假申请。
贾某依法可享受的年休假天数为()。
A.0
B.5天
C.10天
D.15天
19、2017年4月,王某出租住房取得租金收入3000元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元,支付出租住房维修费1000元,已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。
王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是()。
A、(3000-120-800-800)×10%=128(元)
B、(3000-120-800)×10%=208(元)
C、(3000-120-1000)×10%=188(元)
D、(3000-120-1000-800)×10%=108(元)
20、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是()。
A.家电商场向消费者个人销售冰箱
B.百货商店向小规模纳税人零售服装
C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务
D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品
21、企业库存商品采用毛利率法核算,月初库存商品成本为600万元,购入存货成本1400万元,本月销售商品收入为1600万元,该商品上期毛利率15%。
则月末结存商品的实际成本为()万元。
A.700
B.1360
C.400
D.640
22、根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是()。
A.预算单位专用存款账户
B.个人银行结算账户
C.基本存款账户
D.临时经营活动开立的临时存款账户
23、甲企业为增值税一般纳税人,2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元,另收取包装物押金5.8万元,约定3个月内返还:
当月确认预期不予退还的包装物押金为11.6万元。
已知增值税税率为16%,计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.(626.4+5.8+11.6)*16%=103.008万元
B.(626.4+11.6)÷(1+16%)*16%=88万元
C.(626.4+5.8+11.6)÷(1+16%)*16%=88.8万元
D.(626.4+11.6)*16%=102.8万元
24、下列法的形式中,由国家最高权力机关制定,规定国家基本制度和根本任务,具有最高法律效力,属于国家根本大法的是()。
A、《中华人民共和国宪法》
B、《中华人民共和国民法通则》
C、《中华人民共和国刑法》
D、《中华人民共和国物权法》
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、根据增值税法律制度的规定,下列服务中,免征增值税的有()。
A.学生勤工俭学提供的服务
B.残疾人福利机构提供的育养服务
C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
D.火葬场提供的殡葬服务
2、根据支付结算法律制度的规定,关于票据保证的下列表述中,正确的有()。
A、票据尚未记载保证日期的,被保证人的背书日期为保证日期;
B、保证人未在票据或粘贴单上记载被保证人名称的以承兑票据,承兑人为保证人;
C、保证人为两人以上的,保证人之间承担连带责任;
D、保证人清偿票据债务后,可以对保证人及其前手行使追索权。
3、下列公民、法人或者其他组织提起的行政诉讼,人民法院不予受理的有()。
A.国防、外交等国家行为
B.因行政机关作出的许可决定发生的纠纷
C.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定
D.因行政机关作出的行政强制措施发生的纠纷
4、下列各项中,属于民事诉讼适用范围的有()。
A.合同纠纷
B.没收财物
C.遗产争议
D.对吊销许可证的行政处罚不服
5、根据《企业所得税法》的规定,下列支出项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。
A.税收滞纳金
B.银行按规定加收的罚息
C.被没收财物的损失
D.未经核定的准备金支出
6、有关民事诉讼和《仲裁法》规定的仲裁,下列表述正确的有()。
A.有效的仲裁协议排除法院的管辖
B.婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提起仲裁,但是可以提起民事诉讼
C.仲裁公开审理,民事诉讼不公开审理
D.仲裁裁决和民事判决均自作出之日起生效
7、引起诉讼时效中断的事由有()。
A.权利人提起诉讼
B.当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求
C.当事人一方同意履行义务
D.不可抗力的情况和其他障碍
8、根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
A.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
B.委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
C.采取分期收款结算方式的,为收讫销售款的当天
D.采取托收承付方式的,为合同约定的收款期的当天
9、根据《个人独资企业法》,个人独资企业有()情形之一的,应当解散。
A.投资人决定解散
B.投资人死亡或者宣告死亡,无继承人或者继承人决定放弃继承
C.被依法吊销营业执照
D.法律、行政法规规定的其他情形
10、根据社会保险法律制度的规定,在领取失业保险金期间发生的下列情形中,失业人员应当停止领取失业保险金,并同时停止享受其他失业保险待遇的有()。
A.移居境外的
B.重新就业的
C.应征服兵役的
D.享受基本养老保险待遇的
11、2012年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同,期限1年。
如A企业在2013年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款,则以下可引起诉讼时效中断的事由有()。
A.2013年6月1日B银行对A企业提起诉讼
B.2013年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求
C.2013年5月16日A企业同意偿还借款
D.2013年6月5日发生强烈地震
12、根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据权利时效的表述中,正确的有()。
A.持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月
B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年
C.持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起1年
D.持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月
13、下列各项中,出口货物劳务既不免税也不退税的有()。
A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物
C.非列名生产企业出口的非视同自产货物
D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
14、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服,可以提出行政复议申请的有()。
A.确认计税依据
B.加收滞纳金
C.征收税款
D.确认纳税主体
15、根据劳动合同法律制度的规定。
下列关于用人单位违法解除劳动合同法律后果的表述中,正确的有()。
A.违法解除劳动合同赔偿金的计年限自用工之日起计算
B.劳动者要求继续履行且劳动合同可以维续履行的,用人单位应当继续履行
C.劳动者不要求继续履行劳动合同的,用人单位应按经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金
D.用人单位支付了赔偿金的,不再支付经济补偿
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()除国家税务总局规定的特殊情形外,任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
2、()建没直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的,不征收耕地占用税。
3、()如果两个以上的法院对某一民事诉讼案件均有管辖权,原告可以向其中一个法院起诉;原告向两个以上有管辖权的法院起诉的,由最先立案的法院管辖。
4、()委托加工的应税消费品,以受托的单位为消费税的纳税义务人。
5、()对免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位也免征城镇土地使用税。
6、()一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的,其近亲属可以享受丧葬补助金和供养亲属抚恤金两项待遇,不享受一次性工亡补助金待遇。
7、()当事人采用仲裁方式解决纠纷,应当由双方自愿达成仲裁协议。
8、()代销商品的销售货款,能托收承付。
9、()固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。
10、()企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。
)
1、中国公民陈某为国内某大学教授。
2019年1~4月有关收支情况如下:
(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。
该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。
(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。
(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。
(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。
假设陈某2019年其他收入及相关情况如下:
(1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。
(2)劳务报所得8000元,稿酬所得5000元。
已知:
财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。
综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。
个人所得税税率表(节选)(综合所得适用)
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000元
B.(945000-840000×20%=21000元
C.(945000-840000-5000)×20%=20000元
D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000元
2.计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是()。
A.945000×5%=47250元
B.[945000-840000÷(1+5%)]×5%=5000元
C.945000÷(1+5%)×5%=45000元
D.(945000-840000)×5%=5250元
3.陈某的下列所得中,不纳个人所得税的是()。
A.区(县)级教育方面的奖金10000元
B.获赠价值390元的手机
C.股票转让所得120000元
D.获得的保险款30000元
4.计算阵某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是()。
A.[(190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-4000]×10%-2520=7400元
B.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×70%×3%=6756元
C.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×(1-20%)×70%×3%=6756元
D.(190000+8000+5000×70%-60000-40000)×10%-2520=7630元
2、根据下面资料,回答50-53题:
甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产和销售业务,2015年2月有关经济业务如下:
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
(2)销售袋装食品取得含税价款702000元,另收取合同违约金58500元。
(3)采取分期收款方式销售饮料,含税总价款117000元,合同约定分三个月收取货款,本月应收取含税价款46800元。
(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品,该批乳制品生产成本2340元,同类乳制品含税价款3510元。
已知:
本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为16%,成本利润率为10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A.购进办公设备的进项税额8500元
B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元
C.购进生产用原材料的进项税额26000元
D.支付包装设计费的进项税额1200元
2.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.46800*17%=7956(元)
B.46800(1+17%)*17%=6800(元)
C.117000(1+17%)*17%=17000(元)
D.117000*17%=19890(元)
3.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.702000(1+17%)*17%=102000(元)
B.(702000+58500)*17%=129285(元)
C.(702000+58500)(1+17%)*17%=110500(元)
D.[702000+58500(1+17%)]*17%=127840(元)
4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.2340(1+17%)*17%=340(元)
B.3510(1+17%)*17%=510(元)
C.2340*(1+10%)*17%=437.58(元)
D.3510*17%=596.7(元)
3、2013年4月19日,甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票,该汇票载明丙公司为付款人,丁公司在汇票上签章作了保证,但未记载被保证人名称。
乙公司取得汇票后背书转让给戊公司,但未记载背书日期,戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时,丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。
戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.该汇票未记载被保证人名称,被保证人是()。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.戊公司
2.乙公司背书转让时未记载背书日期的,应视为()。
A.背书不成立
B.背书无效
C.出票日背书
D.到期日前背书
3.戊公司有权向()追索。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司
4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为()。
A.2013年6月19日
B.2013年10月19日
C.2013年8月15日
D.2013年11月15日
试题答案
一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)
1、D
2、参考答案:
A
3、【正确答案】A
4、【正确答案】:
D
5、A
6、参考答案:
D
7、B
8、参考答案:
D
9、C
10、【参考答案】B
11、【答案】B
12、【答案】C
13、【答案】B
14、【正确答案】D
15、答案:
C
16、【正确答案】D
17、【答案】C
18、B
19、【答案】A
20、D
21、【答案】D
22、B
23、参考答案:
B
24、【答案】A
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、【答案】ABCD
2、【答案】BCD
3、AC
4、AC
5、【答案】ACD
6、【参考答案】AB
7、A,B,C
8、参考答案:
BC
9、A,B,C,D
10、【正确答案】:
ABCD
11、ABC
12、参考答案:
AD
13、AB
14、ABCD
15、参考答案:
ABCD
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、对
2、对
3、对
4、错
5、错
6、对
7、对
8、错
9、对
10、错
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。
)
1、答案如下:
1.参考答案:
A
2.参考答案:
C
3.参考答案:
BCD
4.参考答案:
A
2、答案如下:
1.【正确答案】:
ACD
2.【正确答案】:
B
3.【正确答案】:
C
4.【正确答案】:
B
3、答案如下:
1.【答案】A
2.【答案】D
3.【答案】ABD
4.【答案】D
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