中级经济师考试财政税收专业知识与实务模拟真题答案附后.docx

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中级经济师考试财政税收专业知识与实务模拟真题答案附后

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《财政税收专业知识与实务》模拟真题

一、单项选择题（每题1分）

第1题

改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（ ）。

A.上升

B.保持平稳，变化不大

C.下降 

D.基本平稳，但个别年份上升较大

正确答案：

C,

第2题

经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（ ）。

A.瓦格纳

B.皮考克

C.马斯格雷夫 

D.魏斯曼 

正确答案：

C,

第3题

对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（ ）。

A.投入产出分析法B.成本效益分析法C.公共劳务收费法D.最低费用选择法

正确答案：

D,

第4题

一般来说，用来应付自然灾害的后备基金属于（）。

A.消费基金 

B.积累基金

C.生产基金

D.补偿基金

正确答案：

B,

第5题

抚恤和社会福利救济费属于（ ）。

A.积累性支出 B.生产性支出

C.补偿性支出 D.消费性支出

正确答案：

D,

第6题

2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是（）。

A.用于国债投资或存入银行 

B.用于股票投资或存入银行

C.用于房地产投资或存入银行 

D.用于国债投资或其他有价证券投资

正确答案：

A,

第7题

政府投资主要应该投向（ ）。

A.国有企业 

B.有盈利的部门

C.社会基础设施 

D.加工工业

正确答案：

C,

第8题

下列关于财政投资的表述正确的是（ ）。

A.政府投资完全是无偿拨款

B.财政投资应侧重项目的经济效益

C.政府可以投资大型项目

D.政府投资的资金来源都是无偿取得的

正确答案：

C,

第9题

最早建立社会保障制度的年代及国家是（ ）。

A.19世纪80年代的德国 

B.1908年的英国

C.1910年的法国 

D.1935年的美国

正确答案：

A,

第10题

社会保障的核心内容是（ ）。

A.社会保险 B.社会救助

C.社会优抚 D.社会福利

正确答案：

A,

第11题

严格地说，（）并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。

A.前转 B.后转

C.消转 D.税收价格化 

正确答案：

C,

第12题

造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是（ ）。

A.税负转嫁

B.税负归宿

C.税收负担

D.税源

正确答案：

A,

第13题

甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了（）。

A.属地主义原则 

B.属人主义原则

C,属地兼属人主义原则 

D.全面征税原则

正确答案：

B,

第14题

甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100 000元，利息所得20000元。

已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。

A.上述所得在甲国不用缴纳所得税

B.李先生应在甲国补缴所得税11 000元

C.李先生应在甲国补缴所得税22 000元

D.李先生应在甲国补缴所得税33 000元

正确答案：

A,

第15题

税收的客体是（ ）。

A.国家 B.政府

C.社会产品 D.财政

正确答案：

C,

第16题

某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：

销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。

该企业上述经济业务应纳增值税为（）元。

（以上收入均为含税收入）

A.5594.70 B.6316.24

C.6493.16 D.6916.24

正确答案：

C,

第17题

某日用百货商店（小规模纳税人），2011年5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为（）元。

A.2330.10 B.3076.92

C.3203.88 D.4230.77

正确答案：

C,

第18题

某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售商品25万元（不含税）。

该企业当月应纳增值税为（）万元。

A.0.85 B.1.5

C.0.75 D.4.25

正确答案：

C,

第19题

消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是（）。

A.汽车 B.鞭炮

C.卷烟 D.汽油

正确答案：

C,

第20题

目前，我国增值税的应税劳务限定为（ ）。

A.从事生产和委托加工 B.从事进口货物

C.提供加工、修理修配劳务 D.销售货物

正确答案：

D,

第21题

下列固定资产中可以计提折旧的是（ ）。

A.以经营租赁方式租 入的固定资产

B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.未使用的房屋

D.单独估价作为固定资产入账的土地

正确答案：

C,

第22题

林木类生产性生物资产最短折旧年限为（ ）年。

A.3B.5

C.10 D.20

正确答案：

C,

第23题

为了促进技术创新和科技进步，新税法规定，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）的部分，免征企业所得税。

A.10万元 B.30万元

C.50万元 D.500万元

正确答案：

D,

第24题

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）内，进行纳税调整。

A.3年 B.7年

C.8年 D.10年

正确答案：

D,

第25题

王某从公司分得股息10 000元，则王某的所得应按（）项目征税。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.个体工商户生产经营所得 D.股息、利息、红利所得

正确答案：

D,

第26题

2011年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）。

A.4% B.1.2%

C.12% D.0

正确答案：

A,

第27题

某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，《房产税暂行条例》对该房屋的税收政策规定是（）。

A.征收房产税 B.减征房产税

C.免征房产税 D.缓征房产税

正确答案：

A,

第28题

契税实行的幅度比例税率是（ ）。

A.1%?

3% B.3%?

5%

C.5%?

8% D.8%?

10%

正确答案：

B,

第29题

某国家机关有一幢10层办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产（）。

A.征收房产税 B.免征房产税

C.缓征房产税 D.减征房产税

正确答案：

A,

第30题

《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由（）代缴。

A.运输部门 B.所在单位

C.交通部门 D.使用人

正确答案：

D,

第31题

对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起（ ）内，审核办理变更税务登记。

A.10日B.15日

C.30日 D.60日

正确答案：

C,

第32题

《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（ ）。

A.10日B.20日

C.30日 D.60日

正确答案：

C,

第33题

税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（ ）一次。

A.半年B.一年

C.二年 D.三年

正确答案：

B,

第34题

从事生产经营的纳税人自其领取营业执照之日起（ ）内按规定设置账簿。

A.5日B.10日

C.15日 D.30日

正确答案：

C,

第35题

发票真伪的鉴定由（ ）负责。

A.财政机关 B.工商部门

C.税务机关 D.技术监督局

正确答案：

C,

第36题

某钢铁厂（一般纳税人）将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800元。

企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税（）。

A.2720元 B.3487.2元

C.0D.4080元

正确答案：

D,

第37题

某企业（增值税一般纳税人）销售产品取得含税价款175. 5万元，另收取包装物押金5万元，并分别在账务记录中反映，其应税销售额为（）。

A.175.5万元 B.150万元

C.180.5万元 D.154.53万元

正确答案：

B,

第38题

企业将包装物作为资产单独出租收取租金，应（ ）。

A.并入销售额桉包装物适用税率征收增值税

B.按租赁业征收营业税

C.不并入销售额计税

D.既征收增值税，又征收营业税

正确答案：

B,

第39题

某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为17%，某月份销售产品取得收入（含税）70.2万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）。

A.71.2万元 B.70.2万元

C.61万元 D.60.85万元

正确答案：

C,

第40题

下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（ ）。

A.纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的当天

B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间

C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间 

D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现

正确答案：

C,

第41题

从一般情况看，实属理论假设的偿还国债的资金来源是（ ）。

 A.偿债基金B.财政盈余

C.预算列支 D.举借新债

正确答案：

B,

第42题

国债发行的前提是（ ）。

A.应债资金来源结构 B.国债持有者结构

C.应债主体的存在 D.国债期限结构

正确答案：

C,

第43题

国民经济偿债率的计算公式为（ ）。

A.当年国债还本付息额/当年国内生产总值X100%

B.国债余额/国内生产总值X100%

C.当年国债发行总额/当年财政支出总额X100%

D.国债发行总额/国内生产总值X100%

正确答案：

A,

第44题

根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以（ ）为宜。

 A.小于20%B.10%左右

C.15%?

20% D.5%?

8%

正确答案：

C,

第45题

国债认购者主要是（ ）。

A.个人和企业 B.个人和国家

C.国家和企业 D.企业和组织

正确答案：

A,

第46题

狭义的预算法也称为（ ）。

A.特定的预算法 B.一般意义上的预算法

C.实质意义上的预算法 D.形式意义的预算法

正确答案：

D,

第47题

不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是以下哪种预算模式的缺点（）。

A.基数预算 B.资本预算

C.零基预算 D.单式预算

正确答案：

C,

第48题

（ ）是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。

A.单式预算 B.公共预算

C.国有资本经营预算 D.社会保障预算

正确答案：

B,

第49题

一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现的是一般预算原则中的哪一项原则（）。

A.真实性 B.完整性

C.公开性 D.统一性

正确答案：

B,

第50题

将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是（ ）。

A.英国B.日本

C.法国 D.美国

正确答案：

D,

第51题

最具竞争性的招标采购方式是（ ）。

A.公开性招标采购 B.邀请性招标采购

C.限制性招标采购 D.选择性招标采购

正确答案：

A,

第52题

基本支出预算实行以（ ）为主的管理方式，同时结合部门资产情况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。

A.综合预算的原则 B.定员定额

C.优先保障原则 D.传统的预算编制

正确答案：

B,

第53题

货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（）。

A.10日 B.15日

C.20日 D.25日

正确答案：

C,

第54题

为确保政府采购活动中的（ ），《政府采购法》建立了回避制度。

 A.公开透明原则B.公平竞争原则

C.诚实信用原则 D.公正原则

正确答案：

D,

第55题

（ ）是在控制国债规模和国债风险的前提下，通过国债发行、兑付、交易等一系列管理活动。

A.国库集中收付管理 B.国库现金管理

C.国债管理 D.财政管理

正确答案：

C,

第56题

（ ）原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。

A.公平 B.效率

C.受益范围 D.法律法规

正确答案：

C,

第57题

财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是（ ）。

A.经济稳定B.收入分配C.资源配置D.公共服务

正确答案：

A,

第58题

以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是（ ）。

A.适应原则B.效率原则

C.恰当原则 D.经济利益原则

正确答案：

A,

第59题

在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是（ ）。

A.混合型B.分割税种

C.分割税制 D.分割税额

正确答案：

A,

第60题

关于税收收入的具体做法表述正确的是（ ）。

A.税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府

B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府

C.自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府

D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种.划归中央政府

正确答案：

D,

二、多项选择题（每题2分）

第61题

以下属于市场失灵主要表现的是（ ）。

A.经济不完全竞争 B.市场不能提供公共产品

C.收入分配的社会公平 D.经济波动和失衡

E.国际收支平衡

正确答案：

A,B,D,

第62题

财政的转移性支出主要有（ ）。

A.财政补贴 B.债务利息

C.养老保险 D.失业救济

E.事业经费

正确答案：

A,B,C,D,

第63题

社会救助的内容包括（ ）。

A.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障

B.对年老丧失劳动能力者提供生活保障

C.对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最低生活保障

D.对因天灾陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障

E.对失业者提供生活保障

正确答案：

A,C,D,

第64题

影响税收负担的经济因素有（ ）。

A.经济发展水平 B.税率

C.一国的政治经济体制 D.一定时期的宏观经济政策

E.税收的减免政策

正确答案：

A,C,D,

第65题

增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有（）。

A.向购买方收取的增值税税款

B.向购买方收取的手续费

C.向购买方收取的包装费

D.向购买方收取的储备费

E.同时符合两个条件的代垫运费：

承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的

正确答案：

A,E,

第66题

某工业企业要认定为小型微利企业，需要符合（ ）条件。

A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人 D.资产总额不超过3000万元

E.资产总额不超过1000万元

正确答案：

A,B,D,

第67题

关于税前扣除项目的说法，正确的是（ ）。

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14?

的部分，准予扣除

B.企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

C.企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除

D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

E.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除

正确答案：

A,B,D,

第68题

某房地产公司销售一套别墅，房地产公司应缴纳的税收有（ ）。

A.营业税B.增值税

C.城市维护建设税 D.消费税

E.契税

正确答案：

A,C,

第69题

车船税的计税标准包括（ ）。

A.辆数 B.自重吨位

C.净吨位 D.价格

E.租金

正确答案：

A,B,C,

第70题

下列说法中不正确的是（ ）。

A.纳税人进行电子商务必须开具或取得发票

B.发票要全联一次填写

C.发票可跨省使用

D.开具发票不一定要加盖财务印章或发票专用章

E.需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”

正确答案：

C,D,

第71题

发票检查方法包括（ ）。

A.水印检查方法 B.对照检查法

C.票面逻辑推理法 D.顺向检查法

E.逆向检查法

正确答案：

B,C,D,E,

第72题

若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查中，适宜采用的方法为（）。

A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法E.盘存法

正确答案：

A,C,E,

第73题

下列关于包装物计税的表述中正确的是（ ）。

A.随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税

B.单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税

C.货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税

D.货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税

E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税

正确答案：

A,D,E,

第74题

我国国债的功能包括（ ）。

A.筹集建设资金 B.调节收入分配C.调节国际收支 D.弥补财政赤字E.调节国民经济的发展

正确答案：

A,D,E,

第75题

发行国债一般不会影响经济发展，这是因为（ ）。

A. 一般不会改变流通中的货币总量

B.认购者一般为居民

C.认购者一般为企业

D.只是部分社会资金的使用权的暂时转移

E. 一般不会导致通货膨胀

正确答案：

A,D,E,

第76题

从我国的预算实践和建立公共财政的总体要求看，我们必须遵循的原则有（ ）。

 A.统一性B.透明性

C.可靠性 D.稳健性

E.真实性

正确答案：

B,C,D,E,

第77题

政府预算的政策包括（ ）。

A.健全财政政策 B.预算平衡政策

C.年度平衡预算政策 D.周期平衡预算政策

E.充分就业预算平衡政策

正确答案：

A,B,D,E,

第78题

绩效考评程序一般分为（ ）阶段。

A.检查 B.撰写绩效考评报告

C.准备 D.实施

E.提交绩效考评报告

正确答案：

B,C,D,E,

第79题

《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》提出了绩效评价指标体系，该体系确立的原则包括（）。

A.相关性 B.可比性

C.重要性 D.公平性

E.经济性

正确答案：

A,B,C,E,

第80题

财政分权理论主要包括（ ）。

A.公共产品和服务理论 B.制度学派

C.集权分权理论 D.财政联邦主义

E.俱乐部理论

正确答案：

A,C,D,E,

三、（不定项选择题每题2分）

第81题

某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：

（1）从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；

（2）自重5吨载货货车10辆；

（3）净吨位为4吨的拖船5辆；

（4） 2辆客车，乘人人数为20人。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘座20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。

从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为（ ）。

A.200元 B.300元

C.400元 D.600元

正确答案：

D,

第82题

某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：

（1）从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；

（2）自重5吨载货货车10辆；

（3）净吨位为4吨的拖船5辆；

（4） 2辆客车，乘人人数为20人。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘座20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。

载货货车缴纳的车船税为（ ）。

A.300元 B.600元

C.3000元 D.6000元

正确答案：

C,

第83题

某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：

（1）从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；

（2）自重5吨载货货车10辆；

（3）净吨位为4吨的拖船5辆；

（4） 2辆客车，乘人人数为20人。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘座20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。

拖船应缴纳的车船税为（ ）。

A.20元 B.60元

C.120元 D.180元

正确答案：

B,

第84题

某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：

（1）从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；

（2）自重5吨载货货车10辆；

（3）净吨位为4吨的拖船5辆；

（4） 2辆客车，乘人人数为20人。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘座20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。

客车应缴纳的车船税为（ ）。

A.0元 B.500元

C.1000元 D.10000元

正确答案：

C,

第85题

某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：

（1）从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；

（2）自重5吨载货货车10辆；

（3）净吨位为4吨的拖船5辆；

（4） 2辆客车，乘人人数为20人。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘座20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。

本企业共纳车船税（ ）。

A.4660元 B.4720元

C.9720元 D.9740元

正确答案：

A,

第86题

某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗；特申请重新换发了一份；签订购买土地