经济法基础常考题2368docx.docx
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经济法基础常考题2368docx
2020年经济法基础常考题
多选题
1、以下各项中,()是对税率适用时间正确的叙述。
A.我国海关规定,对在进口配额范围内进口的货物可适用较优惠税率的配额税则规定,对超出进口配额范围内进口的货物即可按原税则规定的非配额征收关税
B.对于按规定应按普通税率征税的进口货物,经国务院关税税则委员会特别批准,可以按照最惠国税率征税
C.暂定最惠国税率优先于最惠国税率执行;按协定税率、特惠税率进口暂定最惠国税率商品时,取低计征关税;按国家优惠政策进口暂定最惠国税率商品时,按优惠政策计算确定的税率与暂定最惠国税率两者取低计征关税,但不得在暂定最惠国税率基础上再进行减免
D.对于原产地为港、澳、台的进口货物和我国大陆生产的货物复运进口的,海关按最惠国税率征收关税
多选题
2、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
多选题
3、房产税纳税义务的发生时间为()。
A.新建房屋办理竣工手续并出借出租,从出租出借次月起缴纳房产税
B.新建房屋办理竣工手续并出借出租,从出租出借当月起缴纳房产税
C.原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税
D.新房用于生产经营,从建成之次月起缴纳房产税
多选题
4、关税的主要种类有______
A.进口税
B.进口附加税
C.普遍优惠制
D.从量税
E.从价税
单选题
5、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是()。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让办公楼的事业单位
D.继承房产的子女
简答题
6、某纳税人2000年8月份取得转让房地产收入150万元,其扣除项目金额为90万元。
要求:
计算该纳税人应纳的土地增值税额。
单选题
7、在我国,反倾销税的执行机关是()。
A.国务院关税税则委员会
B.海关
C.商务部
D.财政部
多选题
8、房产税的纳税人有()。
A.出租房屋的出租入
B.使用房屋经营的使用人
C.房屋的未来继承人
D.房屋承典人
多选题
9、房产税适用的税率有()。
A.12%
B.1.2%
C.3%
D.4%
多选题
10、下列有关房产税的说法中,正确的有()。
A.融资租赁房屋的,以房产原值计税
B.联营投资房产,共担投资风险的,以房产余值计税
C.出租房产的,出租人以租金计税
D.租入房产的,承租人以租金计税
多选题
11、纳税人在计算转让旧房的土地增值额时,可以从收入中扣除的项目有()。
A.旧房的评估价格
B.取得土地使用权所支付的地价款
C.转让旧房时缴纳的营业税、城建税、印花税和教育费附加
D.按国家统一规定缴纳的有关费用
多选题
12、下列关于房产税纳税人的提法中,正确的有()。
A.产权出典的,由产权所有人纳税
B.产权属国家所有的,由经营管理单位纳税
C.产权未确定的,由房产代管人纳税
D.房产租赁纠纷未解决的,由争议双方按一定比例纳税
单选题
13、在我国现行税制中,对部分税种实行起征点的减免优惠制度,下列税种中,规定了起征点的是()。
A.资源税
B.营业税
C.土地增值税
D.个人所得税
简答题
14、兴达房地产开发公司为内资企业,2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,面积20000平方米,合同记载总价款20000万元,将其中的3000平方米未进行开发即转让给某工业企业。
(1)剩余的17000平方米于2008年2月-2011年2月开发“碧水港湾”住宅项目,并规定2008年3月1日动工开发。
由于公司资金短缺,于2009年5月才开始动工。
因超过期限1年未进行开发建设,被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2010年3月该项目竣工验收,应支付建筑企业工程总价款3150万元,根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%,剩余5%作为质量保证金留存两年,建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元,向商业银行借款的利息支出600万元,其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元,已取得相关凭证。
(5)2010年4月开始销售,可售总面积为45000m
2
,截止2010年8月底销售面积为40500m
2
,取得收入40500万元;尚余4500m
2
房屋未销售。
(6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“碧水港湾”项目进行土地增值税清算,公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2011年2月底,公司将剩余4500m
2
房屋打包销售,收取价款4320万元。
(其他相关资料:
①当地适用的契税税率为5%;②城市维护建设税税率为7%;③教育费附加征收率为3%;④其他开发费用扣除比例为5%)
要求:
根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
简要说明主管税务机关于2010年9月要求兴达房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。
多选题
15、下列各项行为中,可以免征土地增值税的有()。
A.房地产开发公司将开发的房产出租,取得出租收入的行为
B.私营企业的房地产评估增值
C.企业发生借款,以房屋作抵押的
D.双方合作建房,建成后分房自用的
E.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
多选题
16、下列关于税金和利润的审查,正确的是()。
A.评估中对税金的审查主要包括三个方面:
项目所涉及的税种是否都已计算;计算公式是否正确;所采用的税率是否符合现行规定
B.进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税
C.进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税
D.从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加
E.从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税
多选题
17、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人,络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷,络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼,张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定,下列表述哪项是错误的()
A.芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B.络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C.络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D.芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
多选题
18、某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权,批准用途为其他商服用地,土地使用年限40年,取得土地当时缴纳土地出让金3600万元,缴纳契税108万元。
2007年1月项目开发完成,共投入开发建造成本5800万元,建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租,租期3年,年租金收入1000万元。
2009年1月,该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。
请就上述内容,回答下列各题。
在核算该企业应纳房地产税额时,下列说法错误的是()。
A.营业税、契税等相关税费应计入土地增值税扣除项目
B.房产税由该写字楼的实际使用人即物业承租人依法缴纳
C.若该企业申报的应纳税额失实,可依法按房地产评估价格计征土地增值税
D.在租期内,法定纳税人在该写字楼转让前、后应缴纳的房产税金额相同
单选题
19、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
简答题
20、2002年1月10日,北京市的甲公司与上海市的乙公司签订房地产销售合同,根据合同约定,甲公司将其在深圳的房地产转让给乙公司,标的额为2000万元。
1月28日,甲公司收到乙公司2000万元的转账支票。
甲公司计划于1月30日向深圳的丙税务机关申报缴纳土地增值税,1月29日,丙税务机关以甲公司未按期申报纳税为由,责令其限期改正,对甲公司处以1000元罚款,甲公司于2002年2月1日收到行政处罚决定书,但甲公司对此不服。
根据有关法律规定,分析回答下列问题:
(1)丙税务机关的罚款决定是否符合法律规定并说明理由。
(2)甲公司对税务机关的处罚决定不服,是否可以不经过税务行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼并说明理由。
(3)甲公司应当在什么时间之前缴纳罚款
(4)如果甲公司在法定期间内不申请行政复议,也不向人民法院起诉,又不缴纳罚款的,丙税务机关可以采取哪些措施
单选题
21、根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是()。
A.印花税
B.车船使用税
C.个人所得税
D.土地增值税
多选题
22、下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有()。
A.将房屋产权出典的,承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
单选题
23、(由单选和多选组成。
)
计算该房地产开发企业2008年应缴纳房产税为()万元。
A.0
B.1
C.1.2
D.1.44
多选题
24、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起
B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起
C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之次月起
单选题
25、下列关于房产税计税依据的说法正确的是()。
A.融资租赁房屋的,以房产余值为计税依据
B.融资租赁房屋的,以房产原值为计税依据
C.以房产联营投资、共担经营风险的,以房产原值为计税依据
D.以房产联营投资、不承担经营风险的,以房产余值为计税依据
单选题
26、某人2009年自有住房9间,房产原值15万元,其小5间门面房出租给某公司,租金按其当年营业收入的10%收取,该公司当年营业收入50万元;另有3间出租给居民居住,每间月租金收入为2000元;余下一间自住。
该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。
该人出租房2009年应纳的房产税为()万元。
A.0.6
B.0.27
C.0.89
D.0.49
单选题
27、4月份应抵扣的进项税额是()元。
A.8500
B.8507
C.8570
D.8563
单选题
28、某市房地产开发企业2008年有关经营情况如下:
(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日11月30日。
(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房,合同记载土地使用权为60年。
(3)第一期工程(“三通一平”和写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造成本7200万元。
写字楼占地面积12000平方米,建筑面积60000平方米。
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理;其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店,共担风险,该酒店2008年由于刚开业出现亏损,未分配利润。
商品房尚未完工。
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用900万元。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为()万元。
A.6200
B.6100
C.7320
D.6000
多选题
29、发展中国家在国际贸易中采取的贸易保护措施一方面保护了本国幼稚工业,另一方面也产生了一定的不良影响。
其中包括()。
A.引起外贸逆差
B.浪费经济资源
C.导致生产效率下降
D.转移收入分配
E.促使资本外流
多选题
30、转让国有土地使用权,地上建筑及其附着物并取得收入的(),都是土地增值税的纳税义务人。
A.学校
B.税务机关
C.外籍个人
D.国有企业
-----------------------------------------
1-答案:
A,B,C,D
[解析]《中华人民共和国进出口关税条例》第10条规定:
“原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物,原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物,以及原产于中华人民共和国境内的进口货物,适用最惠国税率。
2-答案:
B,C
[解析]将原有房产用于生产经营的,从生产经营之月起,计征房产税;纳税人委托施工企业建没的房屋,从办理验收手续之日的次月起征收房产税;购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税;购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税。
选项A应当是从生产经营之月起缴纳房产税,选项D应该是房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
3-答案:
A,C
[解析]新房用于生产经营,该新房如果是自建的,应自建成之日的次月起,计征房产税:
如果是购置的新商品房,应自房屋交付使用之次月起计征房产税。
4-答案:
A,B,C
[考点]本题主要考查的知识点为关税的主要种类。
5-答案:
D
[解析]土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房产,则不予征税。
6-答案:
土地增值税的计算采用超率累进税率。
暂无解析
7-答案:
B
[解析]本题所考查的考点是反倾销税的征收。
《反倾销条例》第38条规定:
征收反倾销税,由商务部提出建议,国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定,由商务部予以公告。
海关自公告规定实施之日起执行。
可见,反倾销税的建议权在商务部,决定权在国务院关税税则委员会,执行权在海关。
正确答案是B.
8-答案:
A,B,D
[解析]房屋的未来继承人不是房产税的纳税人。
9-答案:
A,B,D
[解析]本题考核点是房产税率的规定。
从租计征时税率为12%,从价计征时税串为1.2%,个人按市场价格出租住房时税率为4%。
10-答案:
B,C
[解析]本题考核房产税的相关规定。
选项A融资租赁的房屋,以房产余值计税;选项D租入房产的一方,不是房产税纳税人。
11-答案:
A,B,C,D
[解析]按《土地增值税法》的有关规定,纳税人在转让旧房时可扣除的项目有旧房的评估价格;取得土地使用权所支付的地价款;转让旧房时缴纳的营业税、城建税、印花税和教育费附加;按国家统一规定缴纳的有关费用。
12-答案:
B,C
[解析]产权出典的,由承典人纳税;房产租赁纠纷未解决的,规定由代管人或使用人为纳税人。
13-答案:
B
[解析]本题考核规定起征点的税种。
为了贯彻合理负担原则,照顾低收入的纳税人,同时考虑到税收征收成本,营业税对个人纳税人取得应税收入,规定了起征点,个人所得税有免征额的规定。
14-答案:
已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
暂无解析
15-答案:
D,E
[解析]选项A、B、C未发生产权转移,不是土地增值税的征税范围。
16-答案:
A,B,D
[解析]对税金的审查主要包括以下三个方面:
项目所涉及的税种是否都已计算;计算公式是否正确;所采用的税率是否符合现行规定。
17-答案:
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
18-答案:
A,B
暂无解析
19-答案:
A
[解析]本题考核房产税的纳税人。
房产产权出典的,承典人为纳税人。
20-答案:
丙税务机关的罚款决定符合法律规定。
根据《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
因此,甲公司应当于1月18日前办理土地增值税的纳税申报。
根据《税收征管法》的规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的,由税务机关责令其限期改正,可以处以2000元以下的罚款,情节严重的,可以处以2000元以上10000元以下的罚款。
暂无解析
21-答案:
D
[解析]土地增值税实行超率累进税率,以转让房地产的增值率高低为依据,按照累进原则设计,实行分级计税。
增值率高的,适用的税率高、多纳税;增值率低的,适用的税率低、少纳税。
22-答案:
A,C,D
暂无解析
23-答案:
D
[解析]应缴纳房产税=288÷24×12%=1.44(万元)[提示]以房产投资共担风险的,应当由被投资方缴纳房产税,投资方不用缴纳房产税。
24-答案:
A,D
暂无解析
25-答案:
A
[解析]第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定:
与工程财务有关的税收规定。
26-答案:
D
[解析]自2008年3月1日起,个人出租住房,不区分用途,按4甲。
的税率征收房产税。
该人出租住房应纳的房产税=50×10%×4%+0.2×3×12×4%=0.2+0.288=0.49(万元)。
27-答案:
C
外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元可以抵扣;支付运费可以按照运费发票所注明的运费和建设基金合计数计税,其扣除率为7%,所以4月份应抵扣的进项税额=8500+(900+100)×7%=8570元。
28-答案:
C
[解析]征收土地增值税时应扣除的开发成本金额
29-答案:
B,C,D
[解析]贸易保护是指通过关税和各种非关税壁垒限制进口,保护国内产业免受外国商品竞争。
关税、进口配额、外汇管制、繁琐的进出口手续、歧视性的政府采购政策等都是国际贸易保护的重要手段。
贸易保护直接导致的就是资源利用效率的低下,进而生产效率的低下,社会总福利的下降,消费者福利减少大于社会总福利的减少。
30-答案:
A,B,C,D
[解析]本题考核点是土地增值税纳税人的规定。
A、B、C、D项均符合纳税人的规定。
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