经济法基础模拟与答案.docx
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经济法基础模拟与答案
2018年经济法基础模拟与答案
多选题
1、下列关于进口税率适用的表述,正确的有()。
A.按照普通税率征税的进口货物,不适用进口货物暂定税率
B.对于无法确定原产国别的货物,按普通税率征税
C.配额内税率只适用最惠国待遇的国家和地区
D.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的进口货物,暂定税率确定以后,按暂定税率征税
单选题
2、房产不在同一地方的纳税人,缴纳房产税的纳税地点为()。
A.户籍所在地
B.纳税人居住地
C.按房产的坐落地点,分别向房产所在地缴纳
D.按房产的坐落地点,选择向任一处房产所在地缴纳
单选题
3、某生产企业为居民纳税人,2012年相关生产经营业务如下:
(1)企业年初总共房产原值5500万元,其中价值1000万元的房屋用于出租,租期两年,合同约定一次性付清两年租金200万元,医务室和幼儿园占用房产各50万元;
(2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房,6月底,以债权人身份承受破产企业房产价值300万元;两项业务均签订合同,办理了产权移交,并取得了房产证;
(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆,自重吨位为2吨;整备质量6吨的载货卡车10辆;整备质量为5吨的挂车5辆。
20座中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。
另有排气量1.6升的小轿车15辆;
(4)受托加工专用机械,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元,受托方提供4000元的辅助材料;
(5)与银行签订抵押贷款合同一份,贷款金额是100万元,贷款期限是1年,贷款年利率是8%;办理抵押的房产价值100万元。
(说明:
当地规定允许扣除30%后余额计算房产税;契税税率是3%;载货汽车的车辆税额为60元/吨,载人客车9座以上的年纳税额520元;1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。
)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业当年应缴纳的车船税为()元。
A.1580
B.16640
C.12000
D.11500
单选题
4、财政收入征收机构,除财税部门外,还包括()。
A.国有资产监督管理委员会
B.审计部门
C.工商部门
D.海关
单选题
5、我国现行税法规定,纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。
A.同地段同类房地产的平均市场价格
B.同地段同类房地产的最低市场价格
C.同地段同类房地产的最高市场价格
D.房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格
单选题
6、某房地产企业在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。
下列项目可以计入利息支出扣除的是()。
A.超过国家规定上浮幅度的利息支出
B.超过贷款期限的利息部分
C.金融机构加收的罚息
D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
单选题
7、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务,公司占地5000平方米,房产原值3000000元。
2009年发生以下业务:
(1)全年取得旅游业务收入1500000元。
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份,将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,月租金2000元,租金每月收取一次。
(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值300000元的机器设备一台,租期5年,租金共计400000元,每年支付80000元。
已知:
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元;②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%;③该公司适用的营业税税率为5%;④租赁合同适用的印花税税率为0.1%,融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%;⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加的征收比率为3%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列第55~59小题。
该公司2009年应缴纳的房产税为()元。
A.24400
B.24540
C.26740
D.32440
单选题
8、某机械厂为增值税一般纳税人,主要生产各种机床。
流转税以一个月为一个纳税期,增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计),企业所得税每季按实际经营情况预缴,税率为33%,该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元,“在产品”账户的余额为20万元,“库存商品”账户的余额为60万元,“主营业务成本”的累计发生额为120万元。
2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查,
发现问题如下:
(1)1月20日,163号凭证反映外购食用油用于职工福利,取得增值税专用发票上注明价款10万元,税金1.3万元,企业账务处理为:
借:
管理费用――其他100000
应交税金――应交增值税(进项税项)13000
贷:
银行存款113000
(2)2月21日,301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨,取得增值税专用发票上注明价款1万元,税金1300元,本企业车队拉回途中,超载被交警罚款200元。
验收入库时,发现短缺1吨,系合理损耗,企业账务处理为:
借:
原材料――煤炭10000
应缴税金――应交增值税(进项税项)1300
管理费用――其他200
贷:
银行存款11500
(3)3月30日,345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨,企业账务处理为:
借:
其他应收款――食堂1200
贷:
原材料――煤炭1200
经核实,煤炭全部从市煤炭一公司外购,一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨,金额4000元且账务处理均相同。
(4)3月31日,345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行,取得转让收入100万元,该房屋账面原值140万元,已提折旧50万元,发生清理费用、印花税共计5000元,
企业账务处理为:
借:
银行存款1000000
贷:
固定资产清理1000000
借:
固定资产清理5000
贷:
银行存款5000
借:
固定资产清理995000
贷:
营业外收入995000
根据上述资料回答下列问题:
问题
(2)的正确账务调整分录为()。
A.借:
待处理财产损溢113
贷:
原材料――煤炭100
应交税金――应交增值税(进项税额转出)13
B.借:
利润分配――未分配利润200
贷:
本年利润200
C.不作任何调整
D.不必调账,调增应纳税所得额200
单选题
9、刘先生拥有一栋三层的楼房。
其中,顶层自住,第一层自己开了一家商店(经核房屋原值为250000元),第二层则出租给了两位刚就业的年轻人,每月租金2000元。
该地区规定按房产原值一次扣除20%后计算房产计税余值。
则刘先生全年应缴纳房产税()元。
A.2400
B.2880
C.5280
D.7680
单选题
10、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元。
2011年度有关生产经营情况为:
(1)当年销售卷烟,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位,开具普通发票,取得含税销售收入23.4万元;
(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。
取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税8.5万元,预计使用10年,无残值;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元:
财务费用10万元;
(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元,不含房产税);
(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元);
(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元,缴纳消费税202.42万元,城建税和教育费附加28.39万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向当市养老院直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;购买国库券利息收入20万元;
(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除,2010应纳税所得额为10万元。
(房产税计算余值时的扣除比例为25%)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。
A.4-38
B.0.68
C.0.72
D.4.15
单选题
11、下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是()。
A.政府出让国有土地
B.非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位
C.某企业将办公楼捐赠给其子公司
D.企业将房产所有权转让给境外企业
单选题
12、甲公司以房产向乙公司投资,房产原值500万元,评估确认价值600万元,每年收取固定收入20万元,不承担经营风险,当地政府规定房产税减除比例为30%,则其房产税的纳税处理正确方法是()。
A.甲纳房产税4.8万元
B.甲纳房产税2.4万元
C.乙纳房产税4.8万元
D.乙纳房产税2.4万元
单选题
13、某房地产房开发公司建造并出售一普通标准住宅,签订商品房买卖合同,取得销售收入600万元。
该公司为建造此住宅的有关支出如下:
支付地价款和有关费用80万元;开发成本300万元;房地产开发费用60万元,其中利息支出40万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,按照政府规定房地产开发费用的计算比例为9%。
则转让此普通标准住宅应缴纳的土地增值税为()万元。
(适用的城建税为5%)
A.0
B.88.86
C.120
D.130.5
单选题
14、土地增值税由()部分征收。
A.(A)土地管理部门
B.(B)税务机关
C.(C)房产管理部门
D.(D)财政机关
单选题
15、甲于2005年2月1日购买一商铺,2007年5月将其转卖,在办理相关交易、过户手续过程中,甲不需缴纳()。
A.土地增值税
B.营业税
C.印花税
D.契税
单选题
16、北京爱家房地产开发公司2011年发生以下业务:
(1)1月份购进市区一处土地使用权,支付土地价款6000万元,缴纳相关税费240万元;
(2)以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼,占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本3000万元。
开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明;
(4)精装修写字楼开发成本3400万元(未包括装修成本600万元),分摊到写字楼利息支出300万元(包括加罚利息40万元),能提供金融机构贷款证明;
(5)与住宅楼配套的停车场开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,售房时和业主约定,停车场产权属于房地产开发公司所有,停车场车位全部用于出租;
(6)12月份全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入12000万元;将精装修写字楼作价15990万元(参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定)与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,当年收到分红2500万元。
(该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
)
根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
精装修写字楼用于联营应缴纳的土地增值税为()万元。
A.0
B.2328
C.2338
D.2886
单选题
17、
(二)
位于某市的房地产开发企业2010年建造商品房一幢,其成本、费用支出为:
(1)以协议方式购进一块土地,支付出让金350万元;
(2)土地征用及拆迁补偿费450万元;
(3)前期工程费380万元:
(4)基础设施费200万元;
(5)开发小区内的道路建设费用150万元:
(6)支付建筑人员的工资福利费200万元。
(7)期间费用1200万元,其中利息支出520万元(其中有逾期利息.17万元,罚息3万元,利息不能按房地产项目分摊)。
该房地产开发企业将开发的商品房全部出售,签订合同取得收入6000万元,并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除,契税税率3%)。
要求:
根据所给资料,回答下列问题:
企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为()万元。
A.2470
B.2392.65
C.2610.2
D.2639.15
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
19、下列各项中,应征收土地增值税的是()。
A.个人之间互换自有居住用房地产
B.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
C.抵押期满权属转让给债权人的房地产
D.通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产
多选题
20、根据土地增值税法律制度的规定,某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时,允许单独扣除的税金是()。
A.营业税
B.契税
C.城市维护建设税
D.印花税
-----------------------------------------
1-答案:
A,B
[解析]《关税条例》第十条规定:
原产地不明的进口货物,适用普通税率。
备选答案B正确。
第十一条规定:
适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率;适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从低适用税率;适用普通税率的进口货物,不适用暂定税率。
据此,答案A正确;D不正确。
第十二条规定:
按照国家规定实行关税配额管理的进口货物,关税配额内的,适用关税配额税率;关税配额外的,其税率的适用按照本条例第十条、第十一条的规定执行。
据此,答案C不正确。
2-答案:
C
[解析]房产不在一地的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
3-答案:
A
[解析]在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆,不征车船税;
4-答案:
D
财政收入的征收机构主要包括税务部门和海关。
税务部门主要负责征收并管理各项工商税收、企业所得税和国家交办的其他收入任务的执行,如利润监缴;海关主要负责关税的征收管理,并代理税务机关征收进出口货物的增值税、消费税和其他有关税收,以及海关罚没收入。
5-答案:
D
[解析]现行税法规定,隐瞒、虚报房地产成交价格,应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
6-答案:
D
[解析]土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求是不一样的。
财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
7-答案:
B
[解析]从价计征的房产税,以房产余值为计税依据。
房屋出租的,以房屋取得的租金收入为计税依据,应纳房产税=(3000000-500000)×(1-30%)×1.2%+500000×(1―30%)×1.2%×6/12+2000×6×12%=21000+2100+1440=24540(元)。
8-答案:
A
暂无解析
9-答案:
C
[解析]自住用房不需缴纳房产税;自有商店用房按房屋原值征税,税率为1.2%;出租用房按租金收入征税,税率为12%。
刘先生全年应缴纳房产税=250000×(1-20%)×1.2%+2000×12%×12=5280(元)。
10-答案:
D
[解析]会计利润总额=520-221-10-20.75-6.9-10-230.81-2.92-30+27+20=34.62(万元)
11-答案:
A
[解析]政府出让土地的行为,不属于土地增值税的征税范围。
12-答案:
B
[解析]以房产联营投资收取固定收入,由出租方(甲)从租计缴房产税,应纳税额=20万元×12%=2.4万元。
13-答案:
A
转让行为应缴纳营业税=600×5%=30(万元);应纳城建税和教育费附加=30×(5%+3%)=2.4(万元)。
扣除项目金额=80+300+(80+300)×9%+30+2.4+(80+300)×20%=522.6(万元);增值额=600-522.6=77.4(万元);增值率=77.4÷522.6×100%=14.81%。
增值率未超过20%,故免税。
14-答案:
B
[解析]土地管理部门无权征收土地增值税。
15-答案:
D
暂无解析
16-答案:
D
[解析]增值额=15990-7860=8130(万元)
17-答案:
C
[解析]纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用为:
(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内。
房地产开发企业在转让时缴纳的印花税列入管理费用中,故在此不允许单独扣除。
18-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案:
C
[解析]以房地产抵债而发生房地产产权转让的,属于土地增值税征收范围。
其余免征土地增值税。
20-答案:
A,C
[解析]纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税,已经计入取得土地使用权所支付的金额,不得单独扣除。
房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中,故不允许再单独扣除;其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。
因转让房地产缴纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除。
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