第四课国家财政和依法纳税练习题.docx
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第四课国家财政和依法纳税练习题
第四课国家财政和依法纳税
回民中学费玉梅
考试内容
1、国家的财政收入和财政支出[A]
2、财政的重要作用[B]
3、税收是财政收入的主要来源[A]
4、我国税收取之于民、用之于民[B]
5、税收的种类和基本特征[A]
6、纳税人的权利和义务[B]
7、依法诚信纳税[C]
一、填空题:
1、国家对上一年度财政收支的执行情况的总结是_______。
2、征税的目的是实现国家职能,满足社会公众对_______的需要。
3、我国现行税收制度的主要税种有个人所得税、增值税、营业税、印花税、____等等。
4、纳税人具有________税务部门工作的权利。
5、诚信:
一是诚实,不说谎、不虚伪;另一个是讲________。
6、每个公民既要依法纳税,还要提倡_______纳税。
7、财政是国家的_______活动。
8、税收是国家按照________规定,向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。
9、_________是税收制度的中心环节。
10、_________是国家组织财政收入的重要途径。
11、行使征税的主体是_________。
12、国家的税收制度是由纳税人、_________和税率这三个基本要素构成。
13、诚信,有两层含义,一个是_________,不说谎、不虚伪;另一个是_________。
14、一般家庭的总收入,都必须扣除需要缴纳的税收和社会保障金,余下的才是_________。
15、国家财政收入和支出二者是辩证统一的关系。
一方面,财政收入的规模_________财政支出;另一方面,财政支出是财政收入的_________。
16、增加财政收入,最根本的是_________,增长国家经济实力。
17、税收是组织财政收入的_________。
是调节经济的重要杠杆,是国家实行经济监督的重要手段。
18、征税的目的是实现国家职能,满足社会公众对_________的需求。
19、我国税收的实质是_________、_________。
20、税收的特征是强制性、_________、相对稳定性。
21、纳税人是_________的简称是税法规定的直接富有纳税义务的单位和个人。
22、税收对象是指对什么东西或行为要征税。
征税对象是国家征税的根据,是区别不同_________的主要标志。
23、税率是指对某种数量的征税对象应征收多大_________的税额。
税率是税收制度的中心环节。
24、纳税人的义务是依法纳税、纳税申报、及时提供信息_________。
25、纳税人的权利是及时获取信息的权利;_________;纳税人信息资料保密的权利;了解和监督税款如何使用的权利。
26、依法纳税既是履行自己应尽的义务,同时也是对国家、对社会的一种_________。
27、公民要树立诚信纳税的观念,提倡诚实纳税。
在全社会形成“_________”的良好社会风尚。
28、依法诚信纳税需要双方的努力。
一方面纳税人能够自觉地按照税法的规定申报自己应缴纳的税,另一方面_________应该创造一个简便、公正、透明的缴税环境,并宣传好纳税人的权利、让纳税人明明白白的缴税。
29、.财政就是国家的收入和支出活动。
国家要履行它的职责,完成它的任务,必定要有_________上的保证。
30、财政收入的基本形式有税收、国有资产收入和_________收入。
31、国家财政支出的主要形式按国家职能划分,分为经济建设支出、科学、教育、文化、卫生事业指出,行政管理支出、_________、债务支出(国债还本付息的支出)和其它支出。
32、.财政的作用只有保证国家财政收支基本平衡,才能促进经济的协调发展和人民生活水平的不断提高,①_________。
②促进科学、教育、文化、卫生事业的发展,有效地促进经济和人的全面发展。
③促进人民生活水平的提高。
④为巩固国防提供可靠的物质保障。
33、财政与经济的关系是经济发展是_________,财政收入是流;经济发展是根,财政收入是叶。
源远才能流长,根深才能叶茂。
二、、单项选择题
34、2003年我国财政收入保持良好增长趋势,首次突破2万亿元。
与此同进,国家用于经济建设等各项事业的支出也同步增长。
这说明
A.财政应保持大量节余B财政收入是财政支出的目的
C.合理的财政支出能够增加财政收入D.财政是国家实现其职能的物质保证
35、税收制度的中心环节是
A.纳税人B.税率C.征税对象D.税种
36、2006年我国税收收入呈现新的特点,东部、西部税收全面增长。
其根本原因是
A、我国对税收制度进行了改革
B、我国的宏观调控不断的坚强
C、我国的经济持续稳定、协调的发展
D、公民的纳税意识得到了增强
37、“发挥公共财政在帮助困难群众和弱势群体中的作用”,体现了财政在经济和社会发展中能够
A、调节资源配置B、促进经济发展C、提高人民生活水平D、促进科教文卫事业的发展
38、《人个所得税自行纳税申报办法(试行)》规定,年所得12万元以上的个人,如果没有在纳税申报期内办理纳税申报,要负相应的法律责任。
这体现了税收具有的特点。
A.法制性B.强制性C.无偿性D.固定性
39、2006年上海人均可支配收入达20668元。
个人可支配收入必须扣除个人总收入中()
①消费支出②缴纳的社会保障金③缴纳的税金④银行储蓄
A.①②B.①③C.②③D.③④
40、2007年全国财政将安排农村义务教育经费2235亿元,让所有孩子都能上得起学,都能上好学。
这说明合理的财政支出有利于
A.发展文化教育事业B.增加居民收入
C.完善社会保障制度D.直接创造社会财富
41、结合右图,分析我国“十五”期间国内生产总值(GDP)与财政收人两者之间的关系。
下列正确的选项有
①每年GDP大于每年财政收人
②GDP和财政收人增长幅度相同
③随着GDP的增长,财政收人也增长④财政收人的增长幅度决定GDP的增长幅度
A.①②B.①③C.②④D.③④
42、我国每年用于国防及行政管理的财政支出已超过7000亿元人民币,正是依靠这笔支出,使得我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安等公共服务。
政府用于国防、司法、治安等方面的财政支出,充分反映了财政具有
A.发展经济作用B.稳定经济作用C.分配收入作用D.资源配置的作用
43、2005年,我国个人所得税收入达到2094亿元比上年增长20。
5%,个人所得税收入占税收总收入的比重由1994年的1。
6%上升到2005年的6。
8%。
由此可见,个人所得税:
A、取之于民,用之于民B、是我国财政收入的一个重要来源
C、是指国家对个人薪金所得额征收的一种税D、是国家对个人的全部所得征收是赋税
44、据国家税务总局发布的《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》,2007年1月1日开始,个人所得超过12万元以上就需要自行申报纳税。
个人所得税
A.是我国税收制度的中心环节
B.是国家财政收入的唯一来源
C.以公民个人作为征税对象
D.可以用来调节收入差距
45、2006年全国财政收入3.93万亿元,比上年增加7694亿元。
全国共入库税款37636亿元,增长21.9%,增收6770亿元。
这一材料反映了
A、财政就是税收
B、财政收入是财政支出的前提
C、财政收入最主要来源是税收
D.财政是国家实现其职能的物质保障
46、改革开放以来,我国政府对外资企业采取了有别于内资企业的税收政策。
内资企业平均所得税税率高于外资企业近10个百分点。
2007年3月8日,企业所得税法草案提交十届全国人大五次会议审议,草案将内外资企业所得税税率统一为25%。
这比现行内外资企业所得税名义税率33%低了8个百分点。
结束企业所得税“异税”时代,说明
A.利用外资是一种国际信贷关系
B.国家运用货币政策实施经济管理
C.征税对象是税收制度的中心环节
D.必须建立一个统一、平等的市场环境
47.国家税务总局2006年11月8日发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》,明确规定年所得12万元人民币以上的纳税人须向税务机关进行自行申报的5种情形,以及申报内容等相关操作办法。
此举有利于
①培养纳税人依法诚信纳税意识②强化对高收入者税收调节力度
③缓解收入分配不公的矛盾④实现同步富裕
A.①②③B.①②④C.②③④D.①③④
48、截至2007年4月2日,全国各级地税机关受理年所得12万元以上自行纳税申报已超过160万人,但与预计的600万人数还有较大差距。
这表明
A.税收是国家最稳定的财政收入
B.公民依法纳税的自觉性需进一步提高
C.自愿性是我国税收的基本特征之一
D.个人所得税是税收制度的中心环节
49、截至3月29日,全国各地税务机关受理年所得12万元以上纳税人自行纳税申报人数已达到137.5万人。
纳税人在履行
A、监督税务部门工作的权利B、及时获取税法信息的权利
C、及时提供信息的义务D、纳税申报义务
50、.当经济发展过慢,社会总供给大于社会总需求时,用以下措施可以促使总供给与总需求趋于平衡
①提高利率②降低利率③缩减财政支出④扩大财政支出
A.①③B.②④C.①④D.②③
51、十届全国人大常委会第三十一次会议通过了个人所得税法修正案草案,将个人所得税工薪费用的减除标准从现在的1600元调整到2000元,调整后的标准将于2008年3月l日起实行。
这一调整有利于
①直接增加国家的财政收入②调节个人收入分配,实现社会公平
③刺激消费④使个人所得税的纳税人不再是负税人
A、①②B、②③
C、②④D、①④
52、国家统计局总经济师姚景源2007年11月25日在“第十届成长中国高峰年会”上表示,2007年我国宏观经济效益良好,预计全年财政收入从根本上讲,在于:
A、调整分配政策,增加对企业和个人的征税B、减少财政支出,增发国债
C、发展生产,促进经济增长D、强化税收管理,堵塞税收漏洞;
53、目前,我国抗击雨雪冰冻灾害已经取得了阶段性胜利。
截至2月13日,中央财政共安排和拨付各项救灾补助资金约27亿元。
这“27亿元救灾补助资金”
A、是国家税收收入的一部分B、是国民收入的一部分
C、是积累基金的一部分D、是消费基金的一部分
54、十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了《关于修改个人所得税法的决定》。
修改后的个人所得税法规定,自2008年3月1日起个人所得税起征点由1600元提高到2000元。
若某工程师2008年3月工资为4100元,2008年3月他应缴纳个人所得税
级数
全月应纳税所得额(X)
税率(%)
l
X≤500元
5
2
500元 10 3 2000元 15 A.235元B.105元C.205元D.185元 55、从2008年春季起,所有在上海就读的有上海学籍的义务教育阶段中小学生都将免除课本费和作业本费。 为支持这一政策,国家财政预计在2008学年支出3.2亿余元。 这体现了 A.财政可以有效地调节资源配置 B.财政促进人民生活水平的提高 C.公共财政都是取之于民用之于民的 D.财政促进经济的发展 56、从2007年7月1日起,我国调整了部分商品的出口退税政策。 其中,有553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税被取消,2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率被降低。 取消和降低部分商品的出口退税 A.有利于优化我国对外贸易结构 B.必然降低成本,提高产品质量 C.目的是为了增加国家财政收入 D.必然实现经济的高速增长 57、2007年10月24日18时05分,我国在西昌卫星发射中心用长征三号甲运载火箭将“嫦娥一号”卫星成功送入太空,中国人实现千年探月梦想。 嫦娥一号的发射是我国月球探测工程的第一个阶段,国家财政投入了资金约14亿人民币。 从中可以看出 A.经济发展是源,财政收入是流 B.财政收入主要来源于税收 C.人们的梦想必须靠财政支出来实现 D.财政支出促进科教文卫事业的发展 58、2007年12月,十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。 个人所得税工资薪金所得费用减除标准自2008年3月1日起,由每月1600元提高到2000元。 以下对个人所得税认识正确的是 A.个人所得税的征税对象是个人 B.个人所得税制度发挥着调节个人收入分配的作用 C.个人所得税扣除费用标准越高越好 D.个人所得税扣除费用标准可由税务机关随意改变 59、2007年我国税收东部地区完成35490亿元,增长33.6%,占全国税收收入的比重71.8%;中部地区完成7285亿元,增长24.5%,所占比重为14.7%;西部地区完成6674亿元,比上年增长27.9%,占全国税收收入的比重为13.5%。 国家据此了解东中西部的经济发展状况。 这表明 A、税收是调节经济的重要杠杆B、税收是国家实行经济监督的重要手段 C、我国区域经济呈现均衡发展的态势 D、我国的税收收入占国家财政收入的绝大部分 60、按照国务院节能减排工作方案的要求,财政部将改革和完善与汽车相关的税收政策,在促进节能和环保型汽车发展、引导汽车产业长远发展上发挥积极作用。 这体现了税收的作用是 A、组织财政收入的基本形式 B、调节经济的重要杠杆 C、实现经济监督的重要手段 D、取之于民、用之于民的新型税收 61、加入世界贸易组织后,我国的关税总水平逐步由入世前的15.3%下降到9.9%。 关税税率的降低意味着: A、我国对外贸易收支由顺差转为逆差B、我国的对外开放程度进一步加深 C、国内企业获得的利润减少D、税收在财政收入中所占的比重下降 62、2006年,全国财政收入39343.62亿元,比2005年增长24.3%,全国财政支出40213.16亿元,比2005年增长18.5%。 今年的财政支出将更多地惠及民生,让全体人民享受到改革发展成果和公共财政的阳光。 这说明 A财政应保持大量节余 B财政收入是财政支出的目的 C合理的财政支出能够增加财政收入 D财政是国家实现其职能的物质保证 63、截至2007年4月2日,全国各级地税机关受理年所得12万元以上自行纳税申报已超过160万人,但与预计的600万人数还有较大差距。 这表明 A税收是国家最稳定的财政收入 B公民依法纳税的自觉性需进一步提高 C自愿性是我国税收的基本特征之一 D个人所得税是税收制度的中心环节 64、经国务院批准,建设部、税务总局等九部联合下发通知,从2006年6月1日期起,对购买住房不足五年转手交易的,按其取得的售房收入全额征收营业税。 这说明 A、行政手段是调控市场的主要手段 B、税收税率可以根据情况随时进行调整 C、此举会加重国家财政负担 D、此项措施有利于抑制房地产市场上的短期投机炒作 65、2003年我国财政收入保持良好增长趋势,首次突破2万亿元.与此同进,国家用于经济建设等各项事业的支出也同步增长.这说明 A.财政应保持大量节余B.财政收入是财政支出的目的 C.合理的财政支出能够增加财政收入D.财政是国家实现其职能的物质保证 三、不定项选择题 66、2007年,中央进一步加大对“三农”的财政支出,支出总额高达3917亿元;安排农村最低生活保障补助支出30亿元,让百姓特别是困难群众能够享受到公共财政的阳光。 中央加大财政支出 A.促进了人民生活水平的提高 B.体现了国家利用货币政策调控经济 C.保障了农民的最基本的生活需要 D.对企业深化改革起着促进和保证的作用 67、构成国家税收制度的基本要素有 A、纳税人B、单位C、征税对象D、税率 68、在我国,公民纳税越多,说明他 A、创造的财富越多B、掌握的知识越丰富C、对社会的贡献越大D、法制意识越强 69、《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》明确规定,年所得12万元以上的纳税人有向税务机关自行申报纳税的义务,此举有利于 A、强化对高收入者的税收调节力度B、杜绝偷税漏税行为的发生 C、培养纳税人依法诚信纳税意识D、缓解收入分配不公的矛盾 70、2007年3月16日,十届全国人大五次会议审议通过了《企业所得税法》,将内资、外资企业所得税税率统一设定为25%。 这表明 A.我国市场经济已完全与世界经济接轨B.税收具有变动性的特征 C.国家鼓励各种企业公平竞争D.税收是调节经济的重要杠杆 71、2007年3月16日,十届全国人大五次会议审议通过了《企业所得税法》,确定内资、外资企业统一税率。 以往外资企业所得税的主要优惠税率是15%,内资企业所得税的税率为33%,两税合并后统一为25%。 内外资税率统一有利于 () A、各种所有制经济共同发展B、增加财政收入 C、创造公平的市场竞争环境D、遵循WTO最惠国待遇原则 72、十届全国人大五次会议通过《企业所得税法》,根据新的税法,外资企业将不再享有比国内企业低十几个百分点的优惠税率,与内资企业一样要缴纳统一的25%所得税;同时实行“产业优惠”的新税收措施。 以下认识不正确的有 A,统一税率会促使外国资本流出B,统一税率符合世界贸易组织规则 C,优惠税率体现国家宏观调控的意图D,新税收措施有利于优化产业结构 73、.十届全国人大五次会议16日表决通过了《企业所得税法》。 以下对我国税收的正确认识 A.税收是组织财政收入的基本形式 B.征收的主体是国家 C.税收“取之于民,用之于民” D.税收是调节国民经济的重要杠杆 74、2007年1-11月,全国财政收入48177.12亿元,增长33.5%。 据初步预计,全年财政收入将超过5.1万亿元,比上年增长31%左右。 这不仅将是改革开放30年来,中国财政收入首度突破5万亿元大关,同时,这也是进入21世纪后,中国财政收入增幅最高的一年。 我国财政收入的增加 A、根本原因在于我国宏观调控政策的落实 B、有力地促进经济发展,促进人民生活水平的提高 C、能够有效地促进经济社会和人的全面发展 D、可以为巩固国防提供可靠的物质保障 75、我国政府优化税收结构的改革,实施《企业所得税法》,统一内、外资企业所得税,实现税收法规的统一化、透明化。 这表明() A税收制度的中心环节是税率 B税收改革符合WTO规则的要求 C财政手段是国家进行宏观调控的有力手段 D鼓励各种所有制平等参与社会 76、据国家税务总局发布的《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》,2007年1月1日开始,个人所得超过12万元以上就需要自行申报纳税。 个人所得税() A.是我国税收制度的中心环节 B.是国家财政收入的唯一来源 C.以公民个人作为征税对象 D.可以用来调节收入差距 77.按照我国税法规定,纳税人享有的权利有() A.监督税务部门工作的权利 B.及时获取税法信息的权利 C.纳税人信息资料的保密权利 D.了解和监督税款如何使用的权利 ★★ 78、税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税,理由是: “我是个体户,小本经营,还要纳税吗? ”你如何看待小王的行为 A、小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关 B、小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,又是不道德的 C、小王应缴纳企业所得税 D、小王应缴纳个人所得税 四、简答题 ★79、某县农业局购买了多辆高档轿车,有一农民质问局长: “你们怎能滥用纳税人的钱! ”局长答: “你收入每月不足1600元,你不是纳税人,你没有资格提意见! ”请你用所学知识,指出该局长思维的错误。 ★★80、全国人大十届五次会议2007年3月5日在北京开幕,国务院总理温家宝作政府工作报告。 (1)《政府工作报告》提出2007年国内生产总值增长目标是百分之多少? (2)2007年中央财政将大幅度增加哪些惠及民生的的支出? ★★81、2007年12月29日,十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。 根据决定,从2008年3月1日起,我国个税起征点从现行的1600元上调至2000元。 请简要回答: (1)个人所得税起征点提高,对我国的经济发展有何意义? (2)有人认为: 新的《个人所得税法》对普通工薪阶层和低收入者有利,对高收入者不利,你认为对吗? 为什么? ★82、税收的特征? 83.十七大报告指出,要实行有利于科学发展的财税制度,建立健全资源有偿使用制度和生态环境补偿机制。 (1)构成我国税收制度的三个基本要素是什么? (2)建立健全资源有偿使用制度和生态环境补偿机制的意图是什么? (3)请你运用税收制度的有关知识,为节约资源,保护环境提两点建议。 ★★84、今后我国每年用于助学的财政收入将达500亿元,受助学生增至2000万人,这是继全部免除农村义务教育阶段学杂费后,促进教育公平的又一件大事。 今后,所有家庭经济困难学生都能上得起大学,接受职业教育。 上述材料体现了财政的哪些作用? 突出了财政的什么特点? ★★★85、2006年全国财政收入为38760.2亿元,比2005年增长22.5%,全国财政支出40422.73亿元,增长19.1%。 请用经济常识的有关知识回答: (1)决定财政收入增长的主要原因是什么? (2)上述材料反映了我国什么样的财政收支情况? (3)2007年全国财政再安排教育、卫生、文化、体育、社会保障等方面的支出比去年都有较大幅度提高。 这样安排财政支出的原因是什么? ★86、财政的重要作用如何? ★87、财政与经济的关系? ★88、税收的作用? ★89、国家财政支出的主要形式? ★90、国家财政收入和支出的关系? ★91、纳税人的义务? ★92、纳税人的权利是什么? ★93、如何纳税? 五、分析说明题 ★★★94、材料一: 十届全国人大常委会第十八次会议通过了关于修改个人所得税的决定。 我国 自2006年1月1日起,将个人所得税的费用减除额(俗称“起征点”)由原来的800元提高到1600元。 据估算,这项调整将使国家财政减收约280亿元个人所得税款。 材料二: 起征点提高前后纳税情况对比 (1)税法规定,我国个人所得税实行超额累进税率。 调整个人所得税起征点后,对月工资收入2000元的纳税义务人适用5%税率,其纳税额=(月工资-起征点)×5%。 请计算出现纳税额。 (2)材料二的表和图分别反映了什么经济现象? (3)请运用宏观调控知识对上述材料加以分析说明。 (2006年,得分率为66%) ★★★95、2007年3月16日,十届全国人大五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》,该税法从2008年1月1日起施行。 与现行企业所得税法相比,新的企业所得税法有了很多调整。 下列是三幅相关的图。 图1上世纪90年代施行至今的 内外资企业所得税税率比较 内资企业 外资企业 0 33% 15% 40 10 20 30 税率(%) 图22008年以后内外资 企业所得税税率比较 25% 25% 40 10 20 30 内资企业 外资企业 0 税率(%) 图32008年以后高新技术企业 与普通企业所得税税率比较 普通企业 高新技术企业 0 25% 15% 40 10 20 30 税率(%) (1)图1、图2和图3分别反映了什么经济现象? (2)请运用所学经济常识分别分析图1、图2和图3所示现象存在的合理性。 (2007年,得分率为61%) ★★★96、图一2
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