火电企业EVA价值树分解指引.docx
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火电企业EVA价值树分解指引
火电企业EVA价值树分解指引
1目的
1.1为进一步推进集团公司EVA价值管理体系建设,有效贯彻集团公司价值定位、战略目标和绩效导向,指导员工与管理者行为,整合全员力量推动集团公司战略目标实现,按照价值树方法,遵循价值形成逻辑,将EVA指标进行层层分解,构建符合产业板块特点的EVA指标分解体系,作为EVA分析、评价、考核的基础,制定本指引。
2适用范围
2.1本指引适用于集团公司所属火电企业。
3主要用途
3.1明晰价值形成路径,形成价值提升策略。
通过EVA价值树分解,将财务指标向业务操作层面分解,挖掘影响企业业绩变动和经营状况改变的关键驱动因素以及影响其产生变化的深层次原因,开展价值诊断,寻找管理短板,形成价值提升策略。
3.2确定价值驱动核心要素,构建绩效评价标准。
通过EVA价值树分解,寻找影响EVA的核心指标以及关键驱动因素,通过对标管理,建立核心驱动要素的评价标准,用于绩效评价考核。
3.3建立全员绩效评价体系,推进全员业绩考核。
通过EVA价值树分解,将影响价值创造的关键指标,在公司、部门、员工层面进行分解,引导管理者、企业员工更加注重资本效率,更加注重经营业绩,形成全员参与的价值管理文化。
3.4构建EVA分析体系,完善监控预警机制。
通过EVA价值树分解,建立统一的火电产业EVA价值树,结合集团公司信息化建设,充分运用信息化手段,强化过程跟踪与预警,提高绩效控制工作的质量、效率与水平。
4分解方法
4.1EVA逻辑公式:
经济增加值(EVA)=税后净营业利润-资本成本
=税后净营业利润-调整后资本×平均资本成本率
4.2分解原则
4.2.1驱动性原则:
指标分解按EVA逻辑公式,分解出的指标对EVA需具有显著的驱动效应。
4.2.2协同性原则:
在分解EVA指标时,需考虑指标在不同专业和层级间的协同,确保不同的指标设置自上而下导向一致,且横向不同专业间具有协同性。
4.2.3可控性原则:
对于企业无法控制的指标缺乏考核意义。
因此,在分解指标的过程中,也需重点关注EVA分解指标的可控性。
4.2.4时效性原则:
根据政策要求、行业背景、企业运营情况对EVA分解指标进行调整,确保指标的时效性。
4.2.5通用性原则:
为统一EVA指标分解体系,在分解的过程中仅考虑行业的共性因素,差异化的内容由各单位自行分解。
4.3分解维度
4.3.1分解维度分为经营维度和资本维度。
4.3.2经营维度的相关指标主要以衡量企业的盈利能力为主,从企业税后净营业利润出发,通过收入增长和成本控制两个子维度向下逐层分解,将与企业生产经营活动相关的指标在此维度中集中体现。
4.3.3资本维度的相关指标则主要以衡量企业的资产运营能力和偿债能力为主,从资本成本出发,通过资产管理和资本占用两个子维度进行进一步拆分,将企业资产运营相关的管理指标在此维度中集中体现。
4.4分解层级
4.4.1根据指标属性、责任归属,结合二、三级单位职能定位,将指标在二三级单位、部门及岗位进行层层分解,划分为公司层指标、管理层指标、操作层指标,落实不同层级责任主体的管理职责。
4.5分解逻辑
4.5.1分解逻辑分为数理分解和因素分解。
4.5.2数理分解即是通过EVA计算公式,根据财务数据计算逻辑,对EVA指标进行层层分解,分解的指标对企业最终的EVA值有着直接的影响。
4.5.3因素分解即是通过关键成功因素进行原因分析,将驱动因素进行拆分。
由此拆分出的分解指标对企业最终的EVA值会产生间接影响,如:
利用小时的影响因素。
5EVA价值树分解
5.1EVA价值树
图示1火电企业EVA分解总图
图示2火电电力收入指标分解图
图示3火电热力收入指标分解图
图示4其他收益指标分解
图示5火电电力成本分解图(总成本)
图示6火电电力成本分解图(可变成本)
图示7火电电力成本分解图(燃料成本)
图示8火电电力成本分解图(发电量)
图示9火电电力成本分解图(供电煤耗)
图示10火电电力成本分解图(发电标煤单价)
图示11火电电力成本分解图(燃料管理)
图示12火电电力成本分解图(固定成本)
图示13火电电力成本分解图(材料费)
图示14火电电力成本分解图(修理费)
图示15火电电力成本分解图(职工薪酬)
图示16火电电力成本分解图(折旧费)
图示17火电电力成本分解图(其他费用)
图示18火电电力成本分解图(可控费用)
图示19火电电力成本分解图(政策性费用)
5.2EVA分解指标库
序号
指标名称
指标单位
定义和计算方法
责任方
1
EVA率
%
EVA/平均投入资本×100%
公司指标
1.1
投入资本回报率
%
息前税后经营利润/投入资本×100%
公司指标
1.1.1
税后净营业利润率
%
营业利润率×(1-税率)
公司指标
1.1.1.1
营业利润率
%
营业利润/营业收入×100%
公司指标
2
电力收入
万元
售电量×售电单价
-
2.1
售电量
万千瓦时
发电量×(1-综合厂用电率)
计划部门
2.1.1
合同电量
万千瓦时
统计期内在各种电力交易合同中规定的合同电量
计划部门
2.1.2
超发电量
万千瓦时
--
计划部门
2.1.3
其他电量
万千瓦时
--
计划部门
2.2
售电单价
元/千瓦时
统计期内综合的售电量的结算价格
-
2.2.1
合同电价
元/千瓦时
统计期内在各种电力交易合同中规定的合同电量的结算价格
-
2.2.2
超发电价
元/千瓦时
--
-
2.2.3
其他电价
元/千瓦时
--
-
2.2.4
脱硫电价
元/千瓦时
--
-
2.2.4.1
脱硫综合效率
%
--
发电部门
2.2.4.1.1
脱硫效率
%
单位时间内脱硫系统脱除的二氧化硫量占进入脱硫系统烟气中二氧化硫量的百分比
发电部门
2.2.4.1.1.1
二氧化硫排放浓度
mg/m³
一般CEMS红外分析仪监测后以mg/m³作为二氧化硫浓度的表示单位
发电部门
2.2.4.1.1.2
CEMS比对合格率(脱硫)
%
对比监测的合格率
发电部门
2.2.4.1.1.3
脱硫石灰石浆液PH值
PH值
PH值的大小影响了脱硫效率、钙/硫比、石灰石的利用率和石膏的品质
发电部门
2.2.4.1.1.4
Ca/S
/
循环流化床脱硫反应器脱除SO2时的一个重要的操作参数,选择CaS比时受到脱硫反应机理、烟气停留时间、脱硫产物循环比及烟气气体组成等多种因素的影响
发电部门
2.2.4.1.2
脱硫设施投运率
%
脱硫设施投运比率
发电部门
2.2.5
脱硝电价
元/千瓦时
--
-
2.2.5.1
脱硝综合效率
%
--
发电部门
2.2.5.1.1
脱硝效率
%
--
发电部门
2.2.5.1.1.1
氮氧化物排放浓度
mg/m³
--
发电部门
2.2.5.1.1.2
CEMS比对合格率(脱硝)
%
对比监测的合格率
发电部门
2.2.5.1.1.3
氨氮比
比值
氮氧化物(mol)/氨气(mol)
发电部门
2.2.5.1.2
脱硝设施投用率
%
脱硝设施投运比率
发电部门
2.2.6
除尘电价
元/千瓦时
--
-
2.2.6.1
烟粉尘排放浓度
mg/m
指锅炉烟气经净化装置后的烟尘排放浓度
发电部门
2.3
电力市场扣减
万千瓦时
电力市场扣减
发电部门
2.3.1
220kv电能质量
/
220kv电力系统中电能的质量
发电部门
2.3.2
扣减计划上网
万千瓦时
扣减计划上网电量
发电部门
2.3.2.1
±2%偏差率
%
±2%偏差率
发电部门
2.3.3
强迫停运罚款
万元
强迫停运罚款
发电部门
2.3.3.1
MFT次数
次
统计期内主燃料跳闸次数
检修部门
2.4
电力市场有偿服务
万元
电力市场有偿服务
发电部门
2.5
结算补偿
万元
结算补偿
计划部门
3
热力收入
万元
售热量×售热单价
-
3.1
售热量
万吉焦
统计期内,售热量
计划部门
3.2
售热单价
元/吉焦
统计期内,平均售热单价
计划部门
4
电力成本
万元
可变成本+固定成本
-
4.1
可变成本
万元
指在总成本中随产量的变化而变动的成本项目。
可变成本=燃料成本+水费
-
4.1.1
燃料成本
万元
(发电量×供电煤耗+供热量×供热煤耗)×发电标煤单价
-
4.1.1.1
发电量
万千瓦时
∑(发电机组报告期末24点上网关口电能表读数-该电能表上期末24点读数)×该电能表倍率
发电部门
4.1.1.1.1
设备可靠性
次
统计期内非计划停机次数
检修部门
4.1.1.1.1.1
计划停运次数或小时
次或小时
计划停运次数或小时
检修部门
4.1.1.1.1.1.1
备用时数
小时
机组备用时数
检修部门
4.1.1.1.1.1.2
计划检修时数
小时
计划检修时数
检修部门
4.1.1.1.1.2
非计划停运次数或小时
次或小时
非计划停运次数或小时
检修部门
4.1.1.1.1.2.1
一类障碍次数
次
一类障碍次数
检修部门
4.1.1.1.1.2.2
二类障碍次数
次
二类障碍次数
检修部门
4.1.1.1.1.2.3
四块入仓
/
--
燃管部门
4.1.1.1.1.2.3.1
筛碎设备可靠性
次
统计期内筛碎设备非计划停机次数
燃管部门
4.1.1.1.1.2.3.2
除铁设备可靠性
次
统计期内筛碎设备非计划停机次数
燃管部门
4.1.1.1.1.3
等效可用系数
%
等效可用系数指机组可用小时减去机组降低出力等效停运小时与机组的统计期间小时的比例等效可用系数=(可用小时-降低出力等效小时)/报告期日历小时×100%
检修部门
4.1.1.1.2
电量超发率
%
超发电量/计划发电量×100%
发电部门
4.1.1.1.3
机组负荷率
%
(负荷曲线的平均值/负荷曲线的最大值)×100%
发电部门
4.1.1.1.3.1
值负荷率
%
--
发电部门
4.1.1.1.3.2
非计划减出力
次
统计期内非计划减少出力次数
发电部门
4.1.1.2
供电煤耗
克/千瓦时
发电耗煤量/供电量
-
4.1.1.2.1
综合厂用电率
%
(发电量-售电量)/发电量×100%
计划部门
4.1.1.2.1.1
发电厂用电率
%
厂用电量/发电量×100%
发电部门
4.1.1.2.1.1.1
脱硫脱硝用电率
%
脱硫脱硝用电量/发电量×100%
发电部门
4.1.1.2.1.1.2
主要辅助设备厂用电率
%
主要辅助设备用电量/发电量×100%
发电部门
4.1.1.2.1.1.2.1
厂用电率-凝泵
%
凝泵用电量/发电量×100%
发电部门
4.1.1.2.1.1.2.2
厂用电率-循泵
%
循泵用电量/发电量×100%
发电部门
4.1.1.2.1.1.2.3
厂用电率-送风机
%
送风机用电量/发电量×100%
发电部门
4.1.1.2.1.1.2.4
厂用电率-吸风机
%
吸风机用电量/发电量×100%
发电部门
4.1.1.2.1.1.2.5
厂用电率-一次风机
%
一次风机用电量/发电量×100%
发电部门
4.1.1.2.1.1.2.6
厂用电率-磨煤机
%
磨煤机用电量/发电量×100%
发电部门
4.1.1.2.1.1.2.7
厂用电率-电给泵
%
电给泵用电量/发电量×100%
发电部门
4.1.1.2.1.1.2.8
厂用电率-炉水泵
%
炉水泵用电量/发电量×100%
发电部门
4.1.1.2.1.1.3
吨煤耗电率
%
耗电量/作业量×100%;作业量=卸(供)煤量+卸(供)石量
燃管部门
4.1.1.2.1.2
变压器损失率
%
(变压器空载损耗+变压器负载损耗)/变压器实际的输入功率×100%
检修部门
4.1.1.2.2
小指标(机组优化)
/
--
发电部门
4.1.1.2.2.1
汽轮机效率
%
汽轮机效率
发电部门
4.1.1.2.2.1.1
主汽温度
/
主汽温度
发电部门
4.1.1.2.2.1.2
主汽压力
/
主汽压力
发电部门
4.1.1.2.2.1.3
再热汽温
/
再热汽温
发电部门
4.1.1.2.2.1.4
真空度
/
真空度
发电部门
4.1.1.2.2.1.5
凝汽器端差
/
凝汽器端差
发电部门
4.1.1.2.2.1.6
给水温度
/
给水温度
发电部门
4.1.1.2.2.1.7
高加投入率
%
高加投入率
发电部门
4.1.1.2.2.2
锅炉效率
%
锅炉效率
发电部门
4.1.1.2.2.2.1
空预器漏风率
%
空预器漏风率
发电部门
4.1.1.2.2.2.2
排烟温度
/
排烟温度
发电部门
4.1.1.2.2.2.3
飞灰可燃物
/
飞灰可燃物
发电部门
4.1.1.2.2.2.4
炉渣可燃物
/
炉渣可燃物
发电部门
4.1.1.2.2.2.5
烟气含氧量
/
烟气含氧量
发电部门
4.1.1.2.2.2.6
锅炉排污率
/
锅炉排污率
发电部门
4.1.1.2.2.3
化学指标
/
化学指标
发电部门
4.1.1.2.2.3.1
除盐水水质
/
除盐水水质
发电部门
4.1.1.2.2.3.2
水汽品质
/
水汽品质
发电部门
4.1.1.2.2.3.2.1
汽水合格率
%
汽水合格率
发电部门
4.1.1.2.2.3.3
炉水磷含量
/
炉水磷含量
发电部门
4.1.1.2.3
补给水率影响
/
补给水率影响
发电部门
4.1.1.2.4
供热量影响
/
供热量影响
发电部门
4.1.1.2.5
煤质影响
/
煤质影响
计划部门
4.1.1.2.6
耗油量
吨
统计期内油品耗用量
发电部门
4.1.1.2.6.1
点火耗油
吨
统计期内用于点火的油品耗用量
发电部门
4.1.1.2.6.2
启停耗油
吨
统计期内用于启停的油品耗用量
发电部门
4.1.1.2.6.3
助燃耗油
吨
统计期内用于助燃的油品耗用量
发电部门
4.1.1.3
发电标煤单价
元/吨
发电耗用煤炭总金额/发电用煤折标煤量
计划部门
4.1.1.3.1
入厂标煤单价
元/吨
离岸平仓价+运费+杂费+管理费
计划部门
4.1.1.3.1.1
购入煤价
元/吨
统计期内采购煤的价格
计划部门
4.1.1.3.1.2
入厂煤电子秤亏率
%
--
燃管部门
4.1.1.3.1.3
低位热值
大卡
低位热值
计划部门
4.1.1.3.1.4
油价
元/吨
统计期内油品价格
计划部门
4.1.1.3.2
二次费用
万元
--
燃管部门
4.1.1.3.2.1
延时服务费
万元
--
燃管部门
4.1.1.3.2.1.1
全年卸船速率
%
--
燃管部门
4.1.1.3.2.1.2
定班轮卸船速率
%
--
燃管部门
4.1.1.3.3
入厂入炉煤热值差
兆焦耳/千克
入厂煤与入炉煤热量差是指入厂煤收到基低位发热量(加权平均值)与入炉煤收到基低位发热量(加权平均值)之差
燃管部门
4.1.1.4
供热量
千卡
统计期内供热量
发电部门
4.1.1.5
供热煤耗
克/千瓦时
统计期内,单位供热所需标煤量
发电部门
4.1.1.6
燃料管理
/
--
燃管部门
4.1.1.6.1
加仓量
/
--
燃管部门
4.1.1.6.2
到厂煤、入炉煤取样装置投用率
%
到厂煤、入炉煤取样装置投用率
燃管部门
4.1.1.6.3
到厂煤、入炉煤计量装置投用率
%
到厂煤、入炉煤计量装置投用率
燃管部门
4.1.2
水费
万元
用水量×水价
发电部门
4.1.2.1
用水量
吨
统计期内用水量
发电部门
4.1.2.1.1
部门用水
吨
统计期内部门用水量
发电部门
4.1.2.2
水价
元/吨
统计期内用水价格
发电部门
4.2
固定成本
万元
指在一定时期和一定业务量范围内,不受业务量增减变动影响而能保持不变的成本。
固定成本=材料费+修理费+职工薪酬+折旧+其他费用
-
4.2.1
材料费
万元
统计期内材料费用(变动材料费+其他变动材料费+固定部分材料费)
发电部门
4.2.1.1
变动材料费
万元
统计期内变动材料费用
发电部门
4.2.1.1.1
脱硫材料费
万元
统计期内脱硫材料费用
发电部门
4.2.1.1.1.1
石灰石消耗量
吨
统计期内石灰石材料消耗总量
发电部门
4.2.1.1.1.2
石灰石单价
元/吨
统计期内石灰石材料单价
物供部门
4.2.1.1.2
脱硝材料费
万元
统计期内脱硝材料费用
发电部门
4.2.1.1.3
其他变动材料费
万元
统计期内其他变动材料费用
发电部门
4.2.1.1.3.1
凝汽器清洗胶球消耗量
吨
统计期内凝汽器清洗胶球消耗总量
发电部门
4.2.1.1.3.2
凝汽器清洗胶球单价
元/吨
统计期内凝汽器清洗胶球单价
物供部门
4.2.1.1.3.3
水处理化学药品消耗量
吨
统计期内水处理化学药品消耗总量
发电部门
4.2.1.1.3.4
水处理化学药品单价
元/吨
统计期内水处理化学药品单价
物供部门
4.2.1.2
固定部分材料费
万元
统计期内固定部分材料费用
检修部门
4.2.1.2.1
机组日常维护材料费
万元
统计期内机组日常维护材料费用
检修部门
4.2.1.2.1.1
部门材料费
万元
统计期内部门材料费用
办公室
4.2.2
修理费
万元
统计期内修理费用
检修部门
4.2.2.1
等级检修费
万元
等级检修费用总金额(A修+B修+C修)
检修部门
4.2.2.1.1
A级检修费
万元
统计期内A级检修费用
检修部门
4.2.2.1.1.1
A级检修材料费
万元
统计期内A级检修材料费用
检修部门
4.2.2.1.1.2
A级检修备品备件费用
万元
统计期内A级检修备品备件费用
检修部门
4.2.2.1.2
B级检修费
万元
统计期内B级检修费用
检修部门
4.2.2.1.2.1
B级检修材料费
万元
统计期内B级检修材料费用
检修部门
4.2.2.1.2.2
B级检修备品备件费用
万元
统计期内B级检修备品备件费用
检修部门
4.2.2.1.3
C级检修费
万元
统计期内C级检修费用
检修部门
4.2.2.1.3.1
C级检修材料费
万元
统计期内C级检修材料费用
检修部门
4.2.2.1.3.2
C级检修备品备件费用
万元
统计期内C级检修备品备件费用
检修部门
4.2.2.2
公用系统检修费
万元
统计期内公用系统检修费用
检修部门
4.2.2.2.1
公用系统检修材料费
万元
统计期内公用系统检修材料费用
检修部门
4.2.2.2.2
公用系统检修备品备件费用
万元
统计期内公用系统检修备品备件费用
检修部门
4.2.2.3
生产建筑设施检修费
万元
统计期内生产建筑设施检修费用
检修部门
4.2.2.3.1
生产建筑设施检修材料费
万元
统计期内生产建筑设施检修材料费用
检修部门
4.2.2.3.2
生产建筑设施检修备品备件费用
万元
统计期内生产建筑设施检修备品备件费用
检修部门
4.2.2.4
检修人工费
万元
统计期内检修人工费用(A级+B级+C级+公用系统+生产建筑设施)
检修部门
4.2.2.4.1
A级检修人工费
万元
统计期内A级检修人工费用
检修部门
4.2.2.4.1.1
A级检修项目工日
天
统计期内A级检修项目所需工日
检修部门
4.2.2.4.1.2
A级检修项目工日单价
元/天
统计期内A级检修项目每工日单价
检修部门
4.2.2.4.2
B级检修人工费
万元
统计期内B级检修人工费用
检修部门
4.2.2.4.2.1
B级检修项目工日
天
统计期内B级检修项目所需工日
检修部门
4.2.2.4.2.2
B级检修项目工日单价
元/天
统计期内B级检修项目每工日单价
检修部门
4.2.2.4.3
C级检修人工费
万元
统计期内C级检修人工费用
检修部门
4.2.2.4.3.1
C级检修项目工日
天
统计期内C级检修项目所需工日
检修部门
4.2.2.4.3.2
C级检修项目工日单价
元/天
统计期内C级检修项目每工日单价
检修部门
4.2.2.4.4
公用系统检修人工费
万元
统计期内公用系统检修人工费用
检修部门
4.2.2.4.4.1
公用系统检修项目工日
天
统计期内公用系统检修项目所需工日
检修部门
4.2.2.4.4.2
公用系统检修项目工日单价
元/天
统计期内公用系统检修项目每工日单价
检修部门
4.2.2.4.5
生产建筑设施检修人工费
万元
统计期内生产建筑设施检修人工费用
检修部门
4.2.2.4.5.1
生产建筑设施检修项目工日
天
统计期内生产建筑设施检修项目所需工日
检修部门
4.2.2.4.5.2
生产建筑设施检修项目工日单价
元/天
统计期内生产建筑设施检修项目每工日单价
检修部门
4.2.2.5
检修管理
/
--
检修部门
4.2.2.5.1
检修项目完成率
%
检修项目完成数量/总数量×100%
检修部门
4.2.2.5.1.1
检修全优率
%
检修项目全优数量/总数量×100%
检修部门
4.2.2.5.1.2
检修脱期
/
--
检修部门
4.2.2.5.2
消缺率
%
项目消缺数量/总数量×100%
检修部门
4.2.2.5.3
消缺速度
/
平均消缺速度
检修部门
4.2.3
职工薪酬
万元
统计期内职工薪酬总额
人资部门
4.2.3.1
工资总额
万元
平均在职职工人数×人均工资总额
人资部门
4.2.3.1.1
工资标准
万元
统计期内,下达工资标准
人资部门
4.2.3.2
社会保险费
万元
统计期内社会保险费用总额
人资部门
4.2.3.2.1
养老保险
万元
统计期内养老保险费用总额
人资部门
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