企业所得税年度纳税申报表A类表内及表间关系.docx
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企业所得税年度纳税申报表A类表内及表间关系
《企业所得税年度纳税申报表(A)类》表内及表间关系
一、1行=附表一
(1)2行或附表一
(2)1行或附表一(3)[2+3+4+5+6+7行]
二、2行=附表二
(1)2行+7行或附表二
(2)1行或附表二(3)14行
3、4行=附表二
(1)26行,
4、5行=附表二
(1)27行,
五、6行=附表二
(1)28行,
六、9行=附表一(3)8行
7、10行=主表1-2-3-4-5-6-7+8+9行
八、11行=附表一
(1)17行或附表一
(2)42行或附表一(3)9行
九、12行=附表二
(1)16行或附表二
(2)45行
10、13行=主表10+11-12行,如13行≤0,那么附表三28行第2列为0
1一、14行=附表三55行3列
1二、15行=附表三55行4列
13、16行=附表三14行4列
14、17行=附表三15行4列=附表五1行
1五、18行=附表三16行4列=附表五6行
1六、19行=附表三17行4列=附表五14行
17、20行=附表三39行4列=附表五9行
1八、21行=附表三18行4列=附表五39行
(注:
附表五39行填写时,应既包括昔时度发生的可抵免额,还包括以前年度结转抵免)
当21行>0,且13+14-15+21行<21行时,作如下校验:
当主表13+14-15+21行≤0时,调21行为0,调附表三18行4列为0,调附表五39行为0;
当主表13+14-15+21行>0时,与13+14-15+21与21行比较,依照孰小原那么调整21行,同时调附表三18行4列,调附表五39行;
1九、22行=附表六7列合计
当22行>0,系统在主表保留环节对22行作如下校验:
当13+14-15-以前年度待弥补亏损额(从【弥补亏损信息保护】模块中取“待弥补亏损信息”)<0时,将[(13+14-15)行-以前年度待弥补亏损额]的绝对值与附表六6列合计数比较,依照孰小原那么填入22行,同时系统提示调整附表六7列合计数与22行数据相等;
当13+14-15-“待弥补亏损信息”(从【弥补亏损信息保护】模块中取“待弥补信息数”)≥0,22行=0,同时系统提示调整附表六7列合计数与22行数据相等;
20、23行=第13+14-15+22行。
2一、24行:
23行≤0,且24、2五、27、2八、2九、30行系统自动默以为零,且不可修改;
23行>0时,24行数据受系统“待弥补亏损信息”监控,具体关系如下:
当“可弥补亏损信息”≥23行时,24行=23行;
当“可弥补亏损信息”<23行时,24行=“可弥补亏损信息”
当按上述要求得出的24行数据与附表四6行10列数据不符时,系统提示“24行应小于等于附表四6行10列”。
2二、25行=主表23-24行
23、26行=25%
24、27行=主表25×26行
假设在【2020版汇总(归并)纳税信息保护】模块中保护了“月(季)度当场预缴比例”和“年度当场预缴比例”,且有效期起、止日期在年度申报表的税款所属区间内的纳税人此行的计算规那么为:
实行按比例当场预缴汇总(归并)纳税方法的子公司,27行=第25×26行×当场预缴比例(38行)。
2五、28行:
(1)本行由附表五的33行相应行次自动导入,并进行比对,28行≤27行,如不符,提示修改28行=27行,附表五相应行次=28行,并提示修改附表五的相应行次。
(2)附表五的34行次由系统自动判定生成:
当附表五47行显示为工业企业,且附表五45行≤100人,46行≤3000万,主表25行≤30万,大体信息“是不是从事国家非限制或禁止的行业”选“是”时,主表28行=主表25行*5%。
当附表五47行显示为其他企业,且附表五45行≤80人,46行≤1000万,主表25行≤30万,大体信息“是不是从事国家非限制或禁止的行业”选“是”时,主表28行=主表25行*5%。
当按上述监控取得的28行数据与该企业年度申报表附表五34行不符时,要求系统在主表保留时,提示“28行与附表五34行数据不符,提示修改附表五=主表28行。
2六、29行:
依照系统《纳税人减免税申请审批表》文书和“专用设备抵免所得税台帐”,按以下关系自动计算生成,当具体关系如下:
当减免税审批信息+“专用设备抵免所得税台帐”结转以后年度抵免额≤27行-28行时,29行=减免税审批信息+“专用设备抵免所得税台帐”结转以后年度抵免额
当减免税审批信息+“专用设备抵免所得税台帐”结转以后年度抵免额>27行-28行时,再校验“专用设备抵免所得税台帐”结转以后年度抵免额与(27行-28行)的关系,当“专用设备抵免所得税台帐”结转以后年度抵免额>(27行-28行)时,29行=27-28行;当“专用设备抵免所得税台帐”结转以后年度抵免额<(27行-28行)时,29行=27-28行-“专用设备抵免所得税台帐”结转以后年度抵免额。
当按上述关系计算生成的29行数据与附表五40行不符时,要求系统在主表保留时,提示“29行与附表五40行数据不符,请修改附表五40行”。
27、30行=主表27-28-29行
2八、31行=附表六10列合计
2九、32行=附表六(13列合计+15列合计)(分国不分项)或17列合计(定率)
32行≤31行,当32行数据与附表六13列+15列合计数有不同时,提示先调附表六13列合计数,再调附表六15列合计数,直至32行数据与附表六13列+15列合计数相等。
30、33行=主表30+31-32行
3一、34行依照CTAIS记载数据自动导入。
3二、35行、36行、37行:
对系统“2020版汇总(归并)纳税信息保护”中“汇总(归并)纳税企业类别”为“汇总纳税汇缴企业—总机构”,“跨地域税收转移企业”选择为“跨省、自治区、直辖市”、“跨地市”或“跨县(区)”的,可手工录入。
33、38行:
对系统“2020版汇总(归并)纳税信息保护”中“汇总(归并)纳税企业类别”为“归并纳税企业—子公司”的,38行=系统保护信息,其他企业不得录入。
34、39行=34行
3五、40行=主表33行-34行
表(A类)附表
《收入明细表》(附表一
(1))
(一)表内关系
1.1行=2+13行
2.2行=3+8行
3.3行=4+5+6+7行
4.8行=9+10+11+12行
5.13行=14+15+16行
六、16行:
房地产企业涉及预售收入作为三项费用调整基数的应填入此行,填报口径=房地产企业销售未完工产品收入-会计上预售转销售收入(能够为负数),“会计上预售转销售收入”仅指新税法下确认预售收入,且已作为计提广告费、业务招待费、业务宣传费等基数的预售收入,不然应在附表三第52行填列。
7.17行=18+19+…26行
(二)表间关系
1.1行=附表八4行(系统可设置先填写附表一
(1),再将此数字自动带入附表八4行)
2.2行=主表1行
3.13行=附表三2行3列(能够为负数)
4.17行=主表11行
《金融企业收入明细表》(附表一
(2))
(一)表内关系
1.1行=2+19+25+35行=主表1行
2.2行=3+10+18行
3.3行=4+5+6+7+8+9行
4.10行=11行+12行+…+17行
5.19行=20+24行
6.20行=21-22-23行
7.25行=26+33+34行
8.26行=27+28+…+32行
9.35行=36+37行
10、38行=39+40+41行
11.42行=43+44+…+48行
(二)表间关系
1.1行+38行=附表八4行(系统可设置先填写附表一
(2),再将此数字自动自动带入附表八4行)
2.38行=附表三2行3列
3、1行=主表1行
4、42行=主表11行
《事业单位、社会集体、民办非企业单位收入明细表》(附表一(3))
(一)表内关系
1.1行=2+3+…+9行
2.10行=11+12+13+14行
3.15行=1行-10行
4.16行=15行÷1行
(二)表间关系
1.2+3+4+5+6+7行=主表1行
2.8行=主表9行(可放在校验中)
3.9行=主表11行
4.10行=主表16行=附表三14行4列。
《本钱费用明细表》(附表二
(1))
(一)表内关系
1.1行=2+7+12行
2.2行=3+4+5+6行
3.7行=8+9+10+11行
4.12行=13+14+15行
5.15行:
房地产企业涉及预售收入作为三项费用调整基数的应填入此行,填报口径=房地产企业销售未完工开发产品收入*(1-计税毛利率)-会计上预售转销售收入*(1-对应计税毛利率)(可为负数),“会计上预售转销售收入”仅指新税法下确认预售收入,且已作为计提广告费、业务招待费、业务宣传费等基数的预售收入,不然应在附表三第52行填列。
6.16行=17+18+19+20+21+22+23+24行
7.25行=26+27+28行
(二)表间关系
1.2+7行=主表2行
2.12行=附表三21行4列(可为负数)
3.16行=主表12行
4.26行=主表4行,应和2005版利润表14行年累计数或2007版利润表4行今年金额一致
5.27行=主表5行,应和2005版利润表15行年累计数或2007版利润表5行今年金额一致
6.28行=主表6行
7.15行=附表三21行4列(可为负数)
《本钱费用明细表》(附表二
(1))补充资料
1.本表填报对象为填写企业所得税年度纳税申报表(A类)附表二
(1)的纳税人,其中“销售(营业)本钱”相关栏次和“制造费用”相关栏次仅适用制造业纳税人;
2.各项目按国家统一会计制度口径分析填列;
3.“存货年初余额”和“存货期末余额”别离等于期末资产欠债表中存货的年初余额和期末余额,并由该数带入;
4.“其他方式取得的存货”填列同意投资者投资、非货币性资产互换、债务重组和盘盈等方式取得存货的本钱;
5.“存货跌价(减值)预备”指因存货本钱高于其可变现净值而计提且计入当期损益的跌价(减值)预备,减去因价值恢复而在原已计提跌价预备金额内转回并计入当期损益的预备,金额等于附表十第2行第5列,并由该数带入;
6.“当期毁损或盘亏存货”指当期毁损或盘亏存货货本钱扣减累计跌价预备后的金额,即账面价值;
7.“其他方式发出的存货”填报除计入直接材料之外方式如对外投资、非货币性互换、债务重组、制造费用和期间费用等方式发出存货的本钱;
8.第12行等于附表二
(1)第2行与附表二
(1)第7行之和;
9.工资薪酬操纵关系:
3行+13行至16行1列+18行至22行1列+13行至16行2列+18行至22行2列+13行至16行3列+18行至22行3列≤附表三22行至25行1列+附表三30行1列+附表三34行1列+附表三35行1列,该等式不成立那么不可保留本补充资料并作提示;
10.第39行第1列应等于企业所得税年度纳税申报表(A类)附表二
(1)第26行;
11.第39行第2列应等于企业所得税年度纳税申报表(A类)附表二
(1)第27行。
《金融企业本钱费用明细表》(附表二
(2))
(一)表内关系
1.1行=2+17+31+38行。
2.2行=3+11+15+16行。
3.3行=4至10行合计。
4.11行=12+13+14行。
5.17行=18+30行。
6.18行=19+20―21+22―23+24+25+26+27―28+29行。
7.31行=32+36+37行。
8.32行=33+34+35行。
9.38行=39+40行。
10.41行=42+43+44行。
11.45行=46+47+48+49+50行。
(二)表间关系
1.1行=主表2行
2.41行=附表三21行4列
3.45行=主表12行
《事业单位、社会集体、民办非企业单位支出明细表》(附表二(3))
(一)表内关系
1.1行=2+3+4+5+6+7+8+9+10行
2.11行=12+13行
3.14行=1-11行
(二)表间关系
14行=主表2行
《纳税调整项目明细表》(附表三)
本表*号部份灰化,不得填报,本表帐载金额除*号栏外为必填项目(可为0),不填报那么系统提示相关栏次须填报。
(一)表内关系
一、1行=2+…+19行
二、20行=21+…+40行
3、41行=42+…+50行
4、55行=1+20+41+51+52+53+54行
五、3列≥0,4列≥0
(二)表间关系及其他
一、2行:
1列、2列、4列不可录入;3列=表一
(1)13行或表一
(2)38行,事业单位可直接填写
二、3行:
1列、4列不可录入;2列可手工录入,录入数据应≥0;3列=2列
3、4行:
1列>2列时,3列=1列-2列
4、5行:
当1列<2列时,3列=2列-1列;当1列>2列时,4列=1列-2列
五、6行:
1列、2列、3列不可录入;4列=附表十一5列合计行
六、7行:
当附表十一10列合计≥0时,4列=附表十一10列合计行
当附表十一10列合计<0时,3列=附表十一10列合计行的绝对值
7、8行、9行:
当2列-1列≥0时,3列=2列-1列;
当2列-1列<0时,4列=1列-2列
8、11行:
当2列-1列≥0时,3列=2列-1列;
当2列-1列<0时,4列=1列-2列
九、12行:
1列、2列、3列不可录入;
当附表六2列合计行≥0时,4列=附表六2列合计行
10、13行:
1列、2列、4列不可录入;
当附表六2列合计行<0时,3列=附表六2列合计行的绝对值
1一、14行:
1列、2列、3列不可录入;如填附表一(三)的纳税人,那么4列=附表一(3)10行,如为其他纳税人,可手工录入
1二、15行:
1列、2列、3列不可录入;4列=附表五1行
13、16行:
1列、2列、3列不可录入;4列=附表五6行
14、17行:
1列、2列、3列不可录入;4列=附表五14行
1五、18行:
1列、2列、3列不可录入;4列=附表五39行
1六、19行:
当2列-1列≥0时,3列=2列-1列;
当2列-1列<0时,4列=1列-2列
19行设置下拉菜单,设:
(1)执行新准那么的固定资产盘盈(纳税调增);
(2)无法支付的应付款项(调增);(3)采纳备抵法核算的企业收回已在税收上核销的坏帐(纳税调增);(4)与未确认融资收益相关的在本期冲减的财务费用(纳税调减);(5)以前年度已作纳税调减的同意捐赠收入、债务重组收入、持有5年以上的股权转让收入等(纳税调增);(6)无法支付的包装物押金;(7)境外营业机构在境外已纳的属于企业所得税性质的税款(纳税调减);(8)属于资产欠债表往后事项的销售退回(9)搬迁收入(10)其他
17、20行:
1列、2列不可录入
1八、21行:
1列、2列、3列不可录入;4列=附表二
(1)12行或附表二
(2)41行,事业单位可直接填写
1九、22行:
3列=1列-2列≥0
4列提示:
原工效挂钩企业动用98年以后(2006年前)新节余可作纳税调减,与“工效挂钩治理台帐”新节余校验,4列小于98年以后新节余。
20、23行:
3列=1列-2列,
4列提示:
原工效挂钩企业动用98年以后(2006年前)新节余而阻碍职工福利费的可作纳税调减
2一、24行:
当1列>2列时,3列=1列-2列
22.25行:
4列不可录入;2列≤22行2列*2%,当1列≥2列时,3列=1列-2列
23.26行:
2列=1列*60%与附表一1第1行[或附表一
(2)1行+38行或附表一(三)3行+7行]*5‰取小数自动导入(系统设置先填附表一,再填附表三),3列=1列-2列
24.27行:
1列、2列不可录入;3列=附表八7行;4列=附表八10行
25.28行、29行、30行:
4列不可录入;当1列≥2列时,3列=1列-2列
28行2列=主表13行*12%
28行3列弹出提示框“如调增的是汶川地震捐赠,本行调增部份请在40行作调减”。
26.31行、32行、33行:
2列、4列不可录入;3列=1列
27.34行、35行:
当1列≥2列时,3列=1列-2列;
当1列<2列时,4列=2列-1列
35行设置下拉菜单,由纳税人选择项目并填写金额。
其中列明项目“一、补充养老保险;二、补充医疗保险”,两个项目均按附表三设一、二、3、4列(列间关系同上,每列合计数对应35行一、二、3、4列),“一、补充养老保险“2列≤22行2列*5%,“二、补充医疗保险“2列≤22行2列*5%
28.37、38行:
2列、4列不可录入;3列=1列
2九、39行:
1列、2列、3列不可录入;4列=附表五9行
30.40行:
当1列≥2列时,3列=1列-2列;
当1列<2列时,4列=2列-1列
40行设置下拉菜单,由纳税人填写调整项目。
其中列明项目“一、28行调增的汶川地震、奥运会等全额捐赠支出”;二、分期收款销售方式下应销售的商品本钱;3、股分支付;4、辞退福利;五、实际发生的上期已作纳税调整的估量欠债;六、其他。
31.41行:
1列、2列不可录入
32.42行:
当1列≥2列时,3列=1列-2列;
当1列<2列时,4列=2列-1列
33.43行:
1列、2列不可录入;
当附表九1行7列≥0时,3列=附表九1行7列;
当附表九1行7列<0时,4列=附表九1行7列的绝对值
34.44行:
1列、2列不可录入;
当附表九7行7列≥0时,3列=附表九7行7列;
当附表九7行7列<0时,4列=附表九7行7列的绝对值
35.45行:
1列、2列不可录入;
当附表九10行7列≥0时,3列=附表九10行7列;
当附表九10行7列<0时,4列=附表九10行7列的绝对值
36.46行:
1列、2列不可录入;
当附表九15行7列≥0时,3列=附表九15行7列;
当附表九15行7列<0时,4列=附表九15行7列的绝对值
37.47行:
当附表十一16列合计<0时,3列=附表十一16列的绝对值
当附表十一16列合计≥0时,4列=附表十一16列
38.48行:
1列、2列不可录入;
当附表九16行7列≥0时,3列=附表九16行7列;
当附表九16行7列<0时,4列=附表九16行7列的绝对值
39.49行:
1列、2列不可录入;
当附表九17行7列≥0时,3列=附表九17行7列;
当附表九17行7列<0时,4列=附表九17行7列的绝对值
40.50行:
当1列≥2列时,3列=1列-2列;
当1列<2列时,4列=2列-1列
50行设置下拉菜单,设一、以前年度已纳税调增的开办费;二、其他
41.51行:
1列、2列不可录入;
当附表十17行5列≥0时,3列=附表十17行5列;
当附表十17行5列<0时,4列=附表十17行5列的绝对值
42.52行:
1列、2列不可录入;
43.53行:
1列、2列、4列不可录入;3列≥0
44.54行设置下拉菜单,设一、无法支付的包装物押金;二、07年汇缴的汇兑损益;3、其他。
45.55行1列、2列不可录入;3列=主表14行;4列=主表15行
《企业所得税弥补亏损明细表》(附表四)
(一)表内勾稽关系:
一、4列=2列+3列
二、9列=第5+6+7+8列(第4列为正数的不填)
3、第10列=第4列负数的绝对值-9列,且≤4列负数的绝对值(4列为正数的年度不填),第10列1行至5行的具体计算方式如下:
第1行10列=第1行4列负数的绝对值-第1行9列,且≤第6行4列
第2行10列=第2行4列负数的绝对值-第2行9列,且≤第6行4列-第1行10列
第3行10列=第3行4列负数的绝对值-第3行9列,且≤第6行4列-第1行10列-第2行10列
第4行10列=第4行4列负数的绝对值-第4行9列,且≤第6行4列-第1行10列-第2行10列—第3行10列
第5行10列=第5行4列负数的绝对值-第5行9列,且≤第6行4列-第1行10列-第2行10列—第3行10列—第4行10列
上述各行二者取小值;且第6行10列≤第6行4列
4、当第2行(第二年)、第3行(第三年)、第4行(第四年)、第5行(第五年)的第4列≤0时,那么相应的第5列(第二年)、第6列(第三年)、第7列(第四年)、第8列(第五年)各行均为0
五、第11列=第4列负数的绝对值-第9列-第10列(4列为正数的年度不填)
六、第10列6行=第10列第1+2+3+4+5行;第10列6行的合计数≤第4列6行
7、第11列7行=第11列第2行+3行+4行+5行
(二)本表与主表的关系
第10列6行=主表第24行
《税收优惠明细表》(附表五)
(一)表内关系
1.1行=2+…+5行
2.6行=7+8行
3.9行=10+11+12+13行
行填报金额大于零的,那么增加填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情形归集表》(见后页)界面,且该表37行应等于前述10行填报金额,不然不予保留。
研发项目
可加计扣除研究开发费用情形归集表
(已计入无形资产本钱的费用除外)
年度金额单位:
元
序号
费用项目
发生额
1
一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用
2
3
4
5
6
二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用
7
1.工资、薪金
8
2.津贴、补贴
9
10
11
12
三、专门用于研发活动的有关折旧费
(按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外)
13
14
15
16
四、专门用于研发活动的有关租赁费
17
18
19
20
五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
21
22
23
24
25
六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
26
27
七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用
28
29
八、与研发活动直接相关的其它费用
30
1.新产品设计费
31
32
3.技术图书资料费
33
34
35
合计数(1+2+3···+34)
36
从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款
37
加计扣除额(35-36)×50%
5.14行=15+25+29+30+31+32行
6.15行=16+…+24行
7.25行=26+…+28行
8.33行=34+…+38行
行填报金额大于零的,那么增加填报《企业年度研究开发费用结构明细表》(见后页)界面进行填报,不然不予保留。
企业年度研究开发费用结构明细表
年度
单位:
万元
研发项目编号
科目累计发生额
RD01
RD02
RD03
…
RD…
合计
内部研究开发投入额
其中:
人员人工
直接投入
折旧费用与长期
费用摊销
设计费
设备调试费
无形资产摊销
其他费用
委托外部研究开发投入额
其中:
境内的外部研发投入额
研究开发投入额(内、外部)小计
10.40行=41+…
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- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业所得税 年度 纳税 申报 类表内 关系