研发费用管理5大方案设计.docx
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研发费用管理5大方案设计.docx
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研发费用管理5大方案设计
研发费用管理方案
1研发经费使用控制方案
方案名称
研发经费使用控制方案
编号
受控状态
一、目的
为了达到以下目的,根据本公司研发发展与管理现状,特制订本方案。
1.加强新产品研发经费管理,降低产品成本。
2.规范研发项目的经费运作,加强对研发经费的控制,提高经费使用效率。
二、职责分工
各部门以及相关人员的管理职责如下表所示。
各部门(人员)管理职责表
部门或人员
管理职责
研发部
负责组织做好研发项目经费的预算工作,对研发费用进行划拨,审批有关经费支出并自觉控制经费的各项支出,接受各级管理部门的检查和监督
财务部
对研发费用进行财务管理和会计核算,指导做好编制项目经费预算,审核项目经费决算,监督和指导相关人员按研发经费管理相关规定以及财务管理制度使用研发经费
技术部
协助研发部制定研发工具的使用规范,做好研发工具的保养工作
研发项目经理
负责编制研发项目经费使用计划书,严格按照“研发项目经费使用计划书”规定的开支范围和标准使用项目经费,对研发费用使用的真实性、有效性承担经济和法律责任
三、研发经费管理基本原则
新产品研发项目的经费管理应遵循以下原则。
1.集中管理、统一使用原则。
2.以收定支、开源节流原则。
3.提高效益、加快周转原则。
4.公开透明、定向使用原则。
5.科学管理、加强监督原则。
三、研发经费筹措管理
(一)产品研发项目经费筹措来源
1.国家拨款。
(1)国家和省、市、区各级政府设立的科技三项经费。
(2)国家设立的科技型中小企业技术创新基金。
(3)中小企业发展基金等其他形式的国家拨款。
2.银行融资和贷款。
(1)申请科技研发贷款以及需要固定资产投资支持的技改贷款。
(2)申请国家贴息的小额担保贷款。
(3)申请部分地方政府试行的小企业集合信托债券基金。
3.自筹经费,主要包括5种筹措途径。
(1)公司利润留存中的生产发展基金、新产品研发基金、技改基金等。
(2)折旧基金中留成、固定经费的变价处理收入等。
(3)摊入生产成本或者经财政部门批准按照销售收入一定比例从成本中提取的研发费用。
(4)可作为科研费用的公司对外的技术转让费。
(5)按照国家有关规定向社会集资得来的费用等。
(二)研发经费列支范围
研发经费列支范围包括下图中所示的10个方面。
研发费用列支范围示意图
五、研发经费使用管理
(一)经费预算
1.在制定研发经费预算使用前,研发部、技术部等相关部门应对研发技术进行论证。
论证通过后,。
研发项目经理填写“新产品研发费用预算表”,交财务部审查,报总经办批准。
具体预算项目如下表所示。
新产品研发费用预算表
序号
费用类别
支出计划
预算
×月
×月
×月
×月
×月
1
材料费
2
机械使用费
3
人工费
4
误工费
2.研发部根据确定的研发项目进行项目经费预算,可以采取下图中所示的四种预算方法。
经费预算方法说明图
(二)建立经费本
公司研发部要按照研发项目编制研发经费本号、核定经费的分配比例、开具内部拨款支票,由项目经理到财务部建立经费本。
(三)研发设备购置
凡使用研发经费购置的仪器设备等固定资产,除合同另有规定外,均属于公司的固定资产,应按照公司的固定资产管理规定进行审核和管理。
报销所购置的外协设备时,须附相关合同书。
(四)经费转拨管理
1.公司各级管理机构需加强研发费用的转拨管理。
所有转拨经费须附相关合同,并经研发部和财务部共同审批,不得借协作之名将研发费用挪作他用或者转入和项目无关联的单位。
2.研发费用需转拨给合作单位时,合作单位必须是“研发立项申请书”中规定的参与单位,一般情况下需在办理经费本之前与合作单位签订合同书或者协议书。
转拨给合作单位的经费,公司按照一定的比例提取管理费。
(五)支付外协费用
因项目研究开发需要支付的加工、测试等外协费,且金额在元以上的,须与受托方签订相关协议。
(六)管理费提取和劳务费核算
公司按照项目管理办法或者项目合同的规定提取管理费、核定人员劳务费,实行总额控制。
对于没有明确规定的项目,应由公司按照项目的类别结合行业内部相关做法设定相应的比例,提取管理费、核定人员劳务费。
(七)奖励研发人员
1.为了鼓励和激发产品研发人员的研发热情,项目完成后,公司规定的项目奖励应及时全额发放到项目团队,每个成员的得奖比例应由项目经理根据贡献决定,发放方式按照公司规定执行。
2.具体研发人员的奖金由研发部经理和项目经理确定之后,报财务部与总经办批准。
3.研发成果按照销售量提成的奖金和其他奖励应根据产品研发初期公司规定的标准来执行。
(八)清理账目
研发项目完成后,项目经理应会同财务部清理账目,结清应收、应付款。
项目经理应根据要求和经费使用情况,如实编制经费决算,由财务部审核、签署意见后报送总经办批准。
(九)结算账目
1.项目经理应按照项目合同规定的时间及时结账,原则上应在研发项目结束后或者通过验收后6个月内办理结账手续。
对无正当理由逾期不办理结账手续的,财务部将根据研发中心提供的清单暂时冻结该项目经费,待办理完结账手续后方能继续使用。
2.项目经理负责填写“项目经费结算表”,并附上项目完成证明或者结题报告,经研发中心审批后到财务部办理结算手续。
(十)结余经费处理
1.若在项目完成后有结余经费,结余经费按照30%研发经费基金、20%奖金、20%业务招待费、30%劳务费的比例作二次分配,由研发部掌握使用。
2.项目中止、撤销后的剩余经费由公司统一收回,并按照有关项目经费管理规定处理。
六、研发经费管理控制措施
(一)研发经费估算控制
研发项目经理要正确的估计研发产品的费用,使产品研发决策建立在准确的费用估计的基础上,不要因过分关注产品性能而忽略产品的经济性。
(二)研发采购费用控制
研发部应协助采购部加强物资采购计划管理,限量采购,避免存货积压、浪费。
(三)研发工具费用的控制
1.技术部与研发部应共同制定研发工具的使用规范,特别是高价值、高精度的研发工具,必须由达到操作要求的人员使用,避免因操作失误造成研发工具的损坏,增加研发工具的使用成本。
2.研发部应指派专人对研发的工具进行保养,延长研发工具的使用寿命,提高研发工具的使用效率,降低研发工具的更新、修理费用。
3.人力资源部应将对研发工具的保养项目纳入对研发人员的绩效考核体系中。
(四)研发人力资源费用控制
1.研发人员的数目要严格控制,避免项目中出现人浮于事的现象。
2.将研发经费的控制情况、研发进度、研发阶段成果等纳入研发项目组考核指标,促进项目组工作的积极性,提高研发效率,降低研发人力成本。
3.研发项目小组应尽力减少涉及交付生产前需要被修改的次数,节省研发人力、物力成本。
(五)研发资料费用控制
1.研发资料费由研发部归口管理,由其根据需要不定期申请经费成批更新和添置技术图书。
2.研发人员因工作需要,也可临时购置少量技术资料,交技术资料室归档后限期借阅,但需经研发部经理审核方可在研发资料费中报销。
3.研发人员要添置长期留用的工具书,必须提出书面申请,研发部经理签字同意后,方可购买报销。
研发经费使用改进措施
1.建立研发经费管理专款专用制度。
(1)所有研发项目经费均纳入公司财务统一管理。
(2)研发项目经费需按照单个项目的预算拨给,单列账户,实行专款专用。
(3)研发经费的使用由财务部负责监督,研发部负责管理支出,研发经费不得挪作他用。
2.建立研发经费预算制度
(1)研发经费应编制单独的预算。
(2)研发部一般需要根据已制定的年度研发计划,在财务部的协助下,对下一年度的研发经费进行预算,并编制研发经费预算报表。
(3)所编制的研发经费预算必须经过总经办的审批。
3.研发经费管理实行项目负责制。
(1)项目经理负责根据项目的具体进度分配研发经费的使用,并定期接受财务部对于研发经费使用情况的审核。
(2)若研发决策委员会在审核项目进度过程中,发现无任何进展或在研发过程因特殊原因受阻,应及时组织人员重新审视研发项目,重新确定其经济性。
若重新审视的结果为不经济,应立即停止拨款。
(3)在规定时间内完成研发工作且研发经费有剩余的,剩余费用可按照一定的比例奖给研发项目小组。
编制人员
审核人员
审批人员
编制时间
审核时间
审批时间
2技术引进费用管理方案
方案名称
技术引进费用管理方案
编号
受控状态
一、目的
为进一步提高企业的技术水平,在加强国际交流、借鉴和学习国内外先进科技经验的基础上,规范技术引进工作,最大化技术引进的成果,控制技术引进费用,提高公司的效益,特制定本方案。
二、适用范围
本方案适用于企业在引进技术过程中成本费用的控制工作,具体包括但不限于下列费用项目。
1.专利权、专有技术等的使用费。
2.技术引进前期的调查、可行性分析与评审所发生的人员费用、差旅费、考察费用。
3.技术引进合同签订期间所发生的费用,如谈判人员费用、差旅费等。
4.对于引进技术的培训所发生的费用,包括受训人员参加培训的费用、供应方专家来厂指导所发生的费用等。
三、技术引进定义
技术引进是指通过贸易或经济技术合作途径,从境内外公司团体或个人获得技术,包括以下4种类型。
1.专利权或其他工业产权的引进。
2.以图纸、技术资料、技术规范等形式提出的工艺流程、配方、产品设计、质量控制及管理等方面的专有技术的引进。
3.技术服务的引进。
4.为了实现上述技术所匹配的手段,如生产线、成套设备、测试仪器、专用设备等的引进。
四、引进技术的内容
本公司引进技术的内容主要有以下5类。
1.从国外引进工艺、制造技术,包括产品设计、工艺流程、材料配方、制造图纸、工艺检测方法和维修保养等技术知识和资料,以及聘请专家指导、委托培训人员等技术服务。
2.引进技术的同时,进口必要的成套设备、关键设备、检测手段等。
3.通过引进先进的经营管理方法,充分发挥所引进技术的作用,做到引进技术知识和引进经营管理知识并举。
4.通过广泛的技术交流、合作以及学术交流活动、技术展览等,引进国外新学术思想和科学技术知识。
5.引进人才,技术引进的远期目标是根本上消除本国、本单位与国外、其他企业在技术方面差距,提高本国、本单位的技术水平;近期的目标则是从生产需要出发,填补技术空白。
五、影响技术引进成本费用因素
一般情况下,影响技术引进成本费用的因素包括但不限于以下9个方面。
1.所引进技术的独占性。
2.所引进技术的使用权限的不同。
3.使用引进技术销售产品范围的不同。
4.所引进技术费的支付方式不同。
5.技术引进费的结算货币不同。
6.使用引进技术时的预期生产量。
7.违反技术引进合同条款后的索赔与罚款。
8.是否存在可达到同一种结果的多种技术。
9.所引进技术的老化程度。
六、技术引进费用控制措施
公司研发部应采取以下6类控制措施,控制技术引进成本费用。
(一)建立技术引进费用控制组织
1.由公司总经理、研发副总及与研发相关的部门经理或技术专家组成的技术委员会,主要负责评估引进的技术及其费用。
2.研发部应积极跟踪国内外的技术发展现状,提供技术引进的相关项目。
(二)加强技术资料收集的控制
1.技术委员会应指定专人根据公司的技术发展规划和本公司、市场的现状积极,收集拟引进的技术方面的信息资料。
2.尽量收集、选择与公司的发展能无缝对接的技术,因公司已具备与该技术相配套的设备及人员,可提高技术引进的谈判筹码,间接地减少技术引进过程的服务事项,从而有利于降低技术引进的费用。
3.所收集的技术应处于中等偏上的水准,因技术的发展日新月异,现阶段的高端技术引进费用高昂且淘汰时间不定,引进风险较高,对公司而言,此时引进高端技术会导致技术引进费用的不合理支出。
4.所收集的技术信息应是成熟的技术信息,避免公司引进技术后支付额外的费用。
5.收集能达到同一目的、但不同类的技术信息,方便公司进行比较,进行经济性选择。
6.搜集的技术信息应尽量保证所需原材料、零配件的通用性与普遍性,防止技术转让方利用所需原料的特殊性与稀缺性使本公司支付额外的费用。
(三)加强技术引进费的评审控制
1.对于选定的技术,转让方提出报价后,公司的技术委员会应对支付费用通过分析可行性的方式进行审核,结合公司现状与技术本身的信息分析技术与本厂的相符程度、评价技术引进费是否值得。
2.当评审涉及金额较大或对公司有重要意义的技术时,应邀请专业的第三方评估机构对拟引进技术的价值进行公平、公正地评估,得出此项技术的真实价值后,再判断其经济性。
3.在对技术的评审中,关键要确定使用技术时所需要的原材料、零配件是否属于垄断供应状态,以免增加引进该项技术后的额外支出。
(四)加强合同条款的拟订控制
1.根据公司的发展前景与自身情况,对技术的独占与否、使用权限及产品销售范围进行决策。
2.控制技术引进费用的支付方式。
(1)若公司进行一次性全额付款,应确定转让方所能提供的优惠额度,同时比较此项付款的资金用于其它投资的投资报酬率。
(2)公司分期付款,若选择在规定年限内分多次支付时,需调查、计算分期支付的银行利息、汇率等,确定分期支付所要支付的费用。
(3)公司分期付款,若选择按技术投产后的产量分批支付,需根据产品市场的前景、对产品的产量与销售量进行保守的预期,在此基础上提取分期付款的额度。
(4)根据公司的财务现状,对比三种支付方式会产生的成本,选择成本较低的支付方案。
3.在合同中需要注明是否存在技术使用费的支付问题。
4.谈判时,对于技术转让方提出的技术管理费,我方应坚决予以拒绝。
5.在技术引进合同中要明确规定转让方的转让范围,包括配套的设备、资料及设备维修、人员培训等。
6.拟定好的合同条款应交给技术引进方面经验丰富的法律专家进行审核,防止因合同条款的疏漏而增加技术引进费用的不合理支出或引起技术引进诉讼问题。
(五)加强引进技术的使用控制
1.取得转让的技术后,研发部应及时组织技术专家进行技术攻关,尽快地消化、掌握技术,避免所引进的技术受制于转让方,额外支付费用。
2.本公司的技术专家在掌握引进的技术后,在次基础上积极进行研发、升级,减少公司在技术引进费用方面的额外支出。
(六)建立技术引进收益评估机制
1.引进技术一年后,公司应对技术引进后的成果、收益进行评估,并形成评估报告。
2.在评估报告中,应指出公司在本次技术引进过程中的优缺点,并制定具体的改善措施,减少公司在下次技术引进时的不合理支出。
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3研发费用核算管理方案
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