从业资格考试备考中级经济法精选练习题含答案解析三十三.docx
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从业资格考试备考中级经济法精选练习题含答案解析三十三
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从业资格考试备考(中级经济法)精选练习题含答案解析(三十三)
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Ø不定项选择-1
下列关于证券公司,说法正确的是_________。
A.综合类证券公司的注册资本最低限额为人民币5亿元,经纪类证券公司为5000万元
B.对证券公司的监管有资产负债监管、准备金监管、实物交易监管、代理业务限制等
C.证券公司的注册资本低于法定时,由证券交易所撤销对其业务范围的核定
D.证券公司办理经纪业务,如欲接受客户全权委托必须签署书面的委托协议方可进行
【答案】A,B
【解析】
见《证券法》第124、128、129、130、136、142条。
Ø单选题-2
南京国民政府“六法”分类包括
A.宪法、民法、商法、刑法、民事诉讼法、刑事诉讼法
B.宪法、民法、刑法、行政法、民事诉讼法、刑事诉讼法
C.宪法、民法、军法、民事诉讼法、刑事诉讼法
D.宪法、民法、刑法、经济法、民事诉讼法、刑事诉讼法
【答案】B
【解析】
暂无解析
Ø单选题-3
基金管理人必须按规定对基金净资产进行估值,下列情况( )时,基金也无权暂停估值。
A.基金投资所涉及的证券交易所遇到法定节假日
B.出现巨额赎回的情形
C.出现其他无法抗拒的原因,致使管理人无法准确评估基金的净资产
D.基金管理人为降低管理费用而减少评估次数
【答案】D
【解析】
暂无解析
Ø单选题-4
根据证券投资基金法律制度的规定,下列机构中,可以担任证券投资基金托管人的是()。
A.基金管理公司
B.信托投资公司
C.商业银行
D.证券公司
【答案】C
【解析】
(本题涉及的考点20xx年教材已经删除)【说明】本题与B卷单选题第12题完全相同。
Ø单选题-5
上海证券交易所资金的清算和交收以()为明细核算单位。
A.会员公司在该所取得的交易席位
B.会员公司的账户
C.会员公司的客户
D.证券公司的保证金账户
【答案】A
【解析】
上海证券交易所资金的清算和交收以会员公司在该所取得的交易席位为明细核算单位。
故选A。
Ø单选题-6
投资者到证券经纪商处委托买卖证券之前,双方要签订()。
A.证券买卖交割承诺协议
B.证券登记协议书
C.证券交易委托代理协议
D.清算交收协议
【答案】C
【解析】
[解析]按我国现行的做法,投资者入市应事先到中国结算公司上海分公司或中国结算公司深圳分公司及其代理点开立证券账户。
在具备了证券账户的基础上,投资者就可以与证券经纪商建立特定的经纪关系,成为该经纪商的客户。
这一关系的建立过程包括:
证券经纪商向客户讲解有关业务规则、协议内容和揭示风险,并请客户签署《风险揭示书》和《客户须知》;客户证券经纪商签订《证券交易委托代理协议书》,与其的选择指定商业银行、证券经纪商签订《客户交易结算资金第三方存管协议书》;客户在证券营业部开立证券交易资金账户等。
Ø单选题-7
A注册会计师是J公司20xx年度财务报表审计的项目负责人,在审计过程中,需对负责应收、应付款项目审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答,并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。
请代为做出正确的专业判断。
如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函,注册会计师应当执行的审计程序是()。
A.增加对应收账款的控制测试
B.提请被审计单位增列坏账准备
C.审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录
D.审查应收账款明细账
【答案】C
【解析】
[解析]采用审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录等替代程序。
Ø单选题-8
上海证券交易所和()通过交易清算系统代理派发各上市公司的股息红利业务。
A.上海证监局
B.中国结算上海分公司
C.中国结算深圳分公司
D.中国证监会
【答案】B
【解析】
[解析]上海证券交易所和当时的上海中央登记结算公司决定参照上海股市增资配股认购缴款的方法,通过交易清算系统,挂牌“XX红利”来代理派发各上市公司的现金股利业务。
本题的最佳答案是B选项。
Ø单选题-9
证券公司申请会员资格时应报送证券交易所的材料不包括()。
A.经营证券业务许可证
B.董事、监事、高级管理人员的个人资料
C.境内外控股子公司及主要参股公司信息
D.持有5%以下股权的股东、实际控制人的名称等信息
【答案】D
【解析】
[解析]根据《上海证券交易所会员管理规则》和《深圳证券交易所会员管理规则》的规定,应报送的材料有:
①申请书;②设立的批准文件;③经营证券业务许可证;④企业法人营业执照;⑤章程及主要业务规章制度;⑥董事、监事、高级管理人员的个人资料;⑦持有5%以上股权的股东、实际控制人的名称、出资额、持股比例、业务范围、注册资本、注册地址、法定代表人等信息;⑧境内外控股子公司及主要参股公司信息;⑨证券交易所要求提交的其他文件。
Ø多选题-10
某生产性企业20xx年1月申报20xx年度企业所得税,申报全年主营业务收入6500000元,其他业务收入320xx0元,全年实现会计利润98000元,并缴纳企业所得税26460元,20xx年4月,主管税务机关对该企业所得税进行检查,查出部分经济业务及账务处理情况如下:
(1)全年“管理费用―业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元。
(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元,账务处理为:
借:
应付账款
贷:
应付福利费
(3)从联营企业分得税后利润85000元,经查,联营企业所得税适用税率为24%。
账务处理为:
借:
银行存款85000
贷:
盈余公积85000
(4)通过民政部门向受灾地区捐赠20xx元,直接捐赠敬老院10000元。
账务处理为:
借:
营业外支出120xx
贷:
银行存款120xx
(5)12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题:
纳税检查结束后不用作调整利润的情况有()。
A.多列或少列的业务招待费
B.将无法偿还的应付款项计入了“应付福利费”的金额
C.查出的非公益性捐赠支出
D.查出的多转产品销售成本
【答案】A,C
【解析】
已经在发生时计入相关费用,结账时转入本年利润,所以不用作利润调整,只需要作纳税调整就可以了,对于无法清偿的应付账款,新的会计制度规定应该计入“资本公积”所以不需要调整利润,但本教材的观点仍按照旧制度计入“营业外收入”所以要进行利润调整。
我们答题时以教材的观点为主。
Ø多选题-11
根据公司法规定,一人有限责任公司_______。
A.股东可以是一个自然人,也可以是―个法人
B.股东对公司债务不承担连带责任
C.最低注册资本限额为人民币3万元
D.章程由股东制定
【答案】A,D
【解析】
[解析]一人有限责任公司可以由一个自然人或一个法人股东构成,章程由股东制定,注册资本最低限额为人民币10万元,股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的,应当对公司债务承担连带责任。
因此,B、C选项错误。
Ø多选题-12
建海公司20xx年8月依法成立,注册资本为280万元,20xx年度的股东会议中对修改公司章程的事项做出决议,以下说法正确的是()。
A.该决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
B.该公司是股份有限公司
C.该决议心须经代表2/3以上表决权的股东通过
D.该公司是有限责任公司
【答案】C,D
【解析】
[解析]本题考核股份有限公司注册资本的规定和有限责任公司特别决议事项。
根据《公司法》规定,股份有限公司注册资本最低限额为人民币500万元,该题所说的公司依法成立的注册资本为280万元,可以判断该公司不是股份有限公司,而是有限责任公司。
另外,修改公司章程的决议属于有限责任公司的特别决议,根据规定,有限责任公司的特别决议事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过,而不是“出席会议”的股东所持表决权的2/3以上通过,因此该题目应该为CD。
Ø多选题-13
公司在成立后发现董事有下列情形的,应当禁止其担任董事:
A.因犯有贪污罪,被判处刑罚,执行期满3年
B.担任因经营不善破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理,并对该公司、企业的破产负有个人责任的,自该公司、企业破产清算完结之日起满3年
C.担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人,并负有个人责任的,自该公司、企业被吊销营业执照之日起满3年
D.个人负有债务数额较大,即将届清偿期
【答案】A
【解析】
理由:
本题考查担任有限责任公司的董事、监事、经理的限制条件。
Ø多选题-14
电算化会计内部管理制度包括的内容有( )。
A.岗位责任制度
B.操作管理制度
C.计算机硬件、软件和数据管理制度
D.计算机软件和硬件系统系统的维护管理制度
【答案】A,B,C,D
【解析】
【解析】会计电算化内部管理制度主要包括会计电算化岗位责任制、会计电算化日常操作管理制度、会计电算化的计算机软件和硬件系统的维护管理制度、会计档案管理制度以及会计数据与软件管理制度。
Ø多选题-15
下列关于证券公司自营业务的说法中,正确的有()。
A.证券公司开展自营业务应每月、每季度、每年向中国证监会报送自营业务情况
B.中国证监会对证券公司自营业务实行日常管理
C.证券交易所可要求证券公司报送其证券自营业务资料
D.自营业务情况是证券公司向证券交易所报送年检报告的主要内容之一
【答案】B,D
【解析】
[解析]A项证券公司应每月、每半年、每年向中国证监会和交易所报送自营业务情况;C项属于中国证监会对证券公司从事证券自营业务情况以及相关的资金来源和运用情况进行定期或不定期检查,并可要求证券公司报送其证券自营业务资料以及其他相关业务资料。
Ø多选题-16
上市公司有下列情形中()之一的,由证券交易所决定暂停其股票上市。
A.公司有重大违法行为
B.公司最近三年中有亏损
C.公司股本总额、股权分布等发生变化,不再具备上市条件
D.公司对其财务会计报告作虚假记载
【答案】A,C,D
【解析】
[解析]公司最近3年连续亏损时,才暂停其股票上市。
Ø多选题-17
向云龙电器有限责任公司投资,最多投资额为:
()
A.50万元
B.100万元
C.150万元
D.200万元
【答案】B
【解析】
[考点]公司对外投资的限额
Ø简答题-18
朋达公司是一家股份制有限责任公司,20xx年初取得了振兴公司60%的股份,投资成本为1300万元,振兴公司的所有者权益总量为20xx万元,其中:
股本1000万元,盈余公积300万元,资本公积500万元,未分配利润200万元,朋达公司的股权投资差额按10年期分摊,所得税率为33%,采用纳税影响会计法进行所得税核算。
振兴公司每年的财务报告批准报出日为4月20日,对所得税核算也采用纳税影响会计法,所得税率为33%。
20xx年发生如下经济业务(按净利润的10%计提法定盈余公积,按净利润的5%计提法定公益金):
(1)3月1日,朋达公司销售商品给振兴公司,售价为60万元,成本为48万元,增值税率为17%,消费税率为10%,振兴公司购入后作为企业的固定资产用于营销部门,折旧期为5年,假定设备到期无残值。
(2)7月20日,朋达公司又将一批原材料销售给振兴公司,材料成本为45万元,售价55万元,消费税率为5%,增值税率为17%,振兴公司将此材料用于产品生产,截止至12月31日,已有50%投入产品生产并在当年全部完工,在这批完工品中有60%已经售出,另有40%留存,未投入生产的留存材料市场价值为14万元,加工成完工品尚需追加成本6万元,终端产品的预计售价为31.5万元,预计销售税金及费用8万元。
(3)8月19日,振兴公司接受一批商品捐赠,发票价为30万元,增值税率为17%,假定该进项税额允许抵扣。
(4)振兴公司全年实现净利润100万元,20xx年3月30日召开的董事会会议通过的20xx年的利润分配方案如下:
提取盈余公积15万元,其中法定盈余公积为10万元,法定公益金为5万元;分配现金股利为10万元。
(5)20xx年初朋达公司为了筹建生产线发行公司债,债券面值为100万元,期限为5年,票面利率为6%,到期一次还本付息,发行价为80万元,其中有50%被振兴公司购入作为长期投资,振兴公司为了购入该债券还支付了6.89万元的相关税费(已达到重要性标准)。
朋达、振兴公司均采用直线法摊销溢、折价。
朋达公司的生产线于20xx年3月1日正式开工,有关资产支出如下表(公司按年计提应予资本化的利息金额):
资产支出日期资产支出金额(万元)
3.110
6.120
7.120
10.120
(6)20xx年3月15日注册会计师在审计振兴公司时,发现振兴公司某专利权的以下核算资料:
该专利权于03年初获得,账面原价为50万元,按5年期摊销,04年末预计可收回价值为21万元,20xx年末预计可收回价值为10万元,税法对此专利权的摊销期定为10年,振兴公司在20xx年仅作摊销了10万元的会计处理。
在注册会计师要求下,振兴公司按资产负债表日后事项对此业务作了调整处理。
要求:
根据以下资料,作出以下业务的会计处理:
(1)20xx年3月1日的固定资产内部交易的抵销处理。
(2)20xx年7月20日存货内部交易的抵销处理。
(3)20xx年3月15日的朋达、振兴公司的个别会计处理。
(4)20xx年末集团内部发行债券的抵销分录。
(5)20xx年合并报表的其他抵销分录。
【答案】(单位:
万元)
【解析】
暂无解析
Ø简答题-19
A和B注册会计师在编制T公司20xx年度财务报表的审计计划前,按审计准则的要求对被审计单位T公司及其环境进行了全面了解和记录。
相关的工作底稿显示,T公司20xx年度存在以下情况:
(1)20xx年6月30日,T公司于20xx年6月30日从P银行借入金额为6000万元、期限为两年的长期借款到期。
虽然T公司最高管理人员多次与P银行信贷部协商,希望延长还款期半年,但P银行在委托K会计师事务所对T公司进行专项审计后,于20xx年7月份收回了款项。
(2)为扩展业务,T公司出资1000万元于20xx年6月30日成功兼并了西部某省的两家公司,此举增加了T公司在西部市场的立足点,降低了在西部市场的竞争程度。
(3)20xx年10月,为开拓国际市场,T公司董事会决定在中东地区设立分公司。
由于该地区除伊拉克以外的各国都是商家云集,均难以获得市场准入,公司董事会决定投入500万美元在伊拉克设立分公司。
到20xx年年底,该分公司已正式开始营业,虽然该地区时常发生绑架等刑事案件,但分公司的经营基本未受影响。
(4)直到20xx年10月底,T公司一直采用手工记账。
为提高财务工作效率和质量,T公司投资600万元于20xx年11月份实现了会计电算化。
考虑到这一变化对财务人员的影响,财务部门分期分批对全体财务人员进行了轮训,同时还聘请了外部专家进行经常性业务指导。
至20xx年年底,相关轮训工作和计算机信息系统调试工作均已进行完毕。
(5)20xx年11月起,T公司将原存放在Q银行的20xx万元款项全部转入3名高级管理人员及财务经理的信用卡,与所有客户的往来以及公司职员薪酬的发放均通过信用卡结算。
要求:
(1)逐一针对上述各种情况,指出是否会导致T公司产生重大错报风险,简要说明理由;
(2)上述情况中,哪一种情况很可能会导致T公司的财务报表产生重大错报对此,A和B注册会计师应当如何应对
(3)上述情况中,哪一种情况很可能意味着T公司存在特别风险A和B注册会计师应当如何应对
(4)上述情况中,哪两种情况最可能导致T公司的经营风险增加
【答案】
(1)第
(1)种情况表明T公司的融资能力受到限制,很可能导致流动资金不足,增加重大错报风险。
第
(2)种情况表明T公司发生了重大的购并行为,很可能占用大量资金,增加重大错报风险。
第(3)种情况表明T公司在经济不稳定的国家开展业务,很可能难以收回成本,从而增加重大错报风险。
第(4)种情况表明T公司的信息技术环境发生变化,很可能导致相当一段时期内的信息技术难以与经营活动融合,从而增加重大错报风险。
第(5)种情况属于重大的异常情况,很可能意味着T公司与Q银行之间有纠纷,增加重大错报风险。
【解析】
暂无解析
Ø简答题-20
甲有限责任公司的有关情况如下:
(1)甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)由A企业、B企业、C企业共同投资于20xx年1月1日成立,注册资本为1000万元,其中A企业认缴的出资为600万元,B企业认缴的出资为300万元,C企业认缴的出资为100万元。
根据公司章程的规定,A企业、B企业、C企业的首次出资额为各自认缴出资额的25%,其余75%的出资在200’’7年7月1日前缴足。
(2)20xx年2月,甲公司为A企业的银行贷款提供担保,该担保事项提交股东会表决时,A企业、c企业赞成,B企业反对,股东会通过了该项决议。
(3)20xx年3月,A企业将实际价值100万元的设备作价250万元转让给甲公司,为此,给甲公司造成了150万元的经济损失。
(4)20xx年4月,甲公司采取欺诈手段,与乙公司签订了1000万元的买卖合同,乙公司依约发货后,甲公司股东蓄意转移公司财产,以甲公司财产不足为由拒绝支付乙公司的货款。
(5)20xx年5月,丙公司侵犯了甲公司的商标专用权,给甲公司造成了200万元的经济损失。
B企业直接向人民法院提起诉讼,要求丙公司赔偿损失。
(6)20xx年6月,c企业拟将自己的全部出资对外转让给D企业,c企业就其股权转让事项书面通知A企业、B企业征求同意,但A企业、B企业自接到书面通知之日起40日内未予以答复。
(7)20xx年7月1日,甲公司股东会通过了公司分立决议,在股东会表决时投反对票的B企业请求甲公司以合理的价格收购其股权,但B企业与甲公司在60日内未能达成股权收购协议。
要求:
根据公司法律制度的规定,分别回答以下问题:
(1)根据本题要点
(1)所提示的内容,指出甲公司章程规定的股东出资期限是否符合法律规定并说明理由。
(2)根据本题要点
(2)所提示的内容,指出甲公司股东会对担保事项的表决有哪些不符合规定之处并分别说明理由。
(3)根据本题要点(3)所提示的内容,指出A企业的做法是否符合法律规定并说明理由。
(4)根据本题要点(4)所提示的内容,乙公司能否要求甲公司的股东承担债务责任并说明理由。
(5)根据本题要点(5)所提示的内容,指出B企业能否直接向人民法院提起诉讼并说明理由。
(6)根据本题要点(6)所提示的内容,指出c企业能否转让自己的出资并说明理由。
(7)根据本题要点(7)所提示的内容,指出B企业还可以采取什么行动并说明理由。
【答案】
(1)出资期限符合规定。
根据《公司法》的规定,有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%,其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足。
在本题中,甲公司股东的首次出资额、出资总期限均符合规定。
(2)首先,A企业不应参加表决。
根据《公司法》的规定,公司为公司股东提供担保的,必须经股东会决议,接受担保的股东不得参加表决。
在本题中,A企业作为接受担保的股东不应参加表决。
其次,股东会不能通过该项决议。
根据《公司法》的规定,公司为公司股东提供担保的,必须经股东会决议,该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。
在本题中,由于B企业反对,因此,该项决议未经出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。
(3)A企业的做法不符合规定。
根据《公司法》的规定,公司的控股股东、不得利用其关联关系损害公司利益。
违反规定给公司造成损失的,应当承担赔偿责任。
(4)乙公司可以要求甲公司的股东承担债务责任。
根据《公司法》的规定,公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任,逃避债务,严重损害公司债权人利益的,应当对公司债务承担连带责任。
(5)B企业可以直接向人民法院提起诉讼。
根据《公司法》的规定,公司董事、监事、高级管理人员以外的他人侵犯公司合法权益,给公司造成损失的,有限责任公司的股东可以书面请求董事会或者监事会向人民法院提起诉讼,或者直接向人民法院提起诉讼。
(6)c企业可以转让自己的出资。
根据《公司法》的规定,股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。
股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的,视为同意转让。
在本题中,由于股东A企业、B企业自接到书面通知之日起满30日未答复,视为同意转让。
因此,C企业可以转让自己的出资。
(7)B企业可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。
根据《公司法》的规定,有限责任公司合并、分立、转让主要财产的,对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权,白股东会会议决议通过之日起60日内,股东与公司不能达成股权收购协议的,股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。
【解析】
暂无解析
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