教育工会财务培训幻灯片下载.pptx
- 文档编号:13643195
- 上传时间:2023-06-16
- 格式:PPTX
- 页数:52
- 大小:177KB
教育工会财务培训幻灯片下载.pptx
《教育工会财务培训幻灯片下载.pptx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《教育工会财务培训幻灯片下载.pptx(52页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
丹阳市总工会新工会会计制度培训班,丹阳市总工会财务部:
滕红斌电话:
86529214手机:
13952829083,培训主要内容,一、基层工会经费收支管理办法二、基层工会会计科目使用的说明三、新旧制度衔接的有关问题四、举例,一、基层工会经费收支管理办法,
(一)工会经费收支管理原则:
1、遵纪守法原则。
2、经费独立原则。
3、预算管理原则。
4、依法收缴原则。
5、服务职工原则。
6、勤俭节约原则。
7、民主管理原则。
1、遵纪守法原则。
各项经费收支,必须严格执行国家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定,认真执行工会财务制度,遵守财务纪律。
2、经费独立原则。
依法取得社团法人资格的基层工会,应单独开设银行账户,实行工会经费独立核算。
3、预算管理原则。
工会经费收支应全部纳入预算管理,按照工会预算管理办法执行。
4、依法收缴原则。
基层工会应依法收缴工会经费,并按规定留成上缴。
5、服务职工原则。
工会经费使用要突出重点,保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。
6、勤俭节约原则。
工会经费使用要精打细算,少花钱多办事,节约开支,提高经费使用效益。
7、民主管理原则。
要依靠职工管好、用好经费,定期公布账目,实行民主管理,接受会员监督和经费审查委员会审查。
(二)、工会经费收入范围,1、会费收入;2、拨缴经费收入;3、上级补助收入;4、行政补助收入;5、事业收入;6、投资收益;7、其他收入;,(三)、工会经费支出范围,根据中华人民共和国工会法和其他有关文件精神,应当由各级财政和企业、事业、机关等单位行政方面承担的费用,不得由工会经费开支。
工会经费主要用于为职工服务和工会活动。
1、职工活动支出。
指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。
基层工会应将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。
包括:
职工教育方面;文体活动方面;宣传活动方面;其他活动方面。
2、维权支出。
指工会直接用于维护职工权益的支出。
包括:
协调、调解劳动关系,开展劳动保护、法律咨询服务、对困难职工帮扶、向职工送温暖、民主管理等活动产生的费用。
3、业主支出。
指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。
4、资本性支出。
指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。
包括:
房屋建筑物购建、办公设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。
5、事业支出。
6、其他支出。
指工会以上支出项目以外的各项开支。
如用会费对会员的特殊困难补助、由工会组织的职工集体福利等方面的支出。
工会经费必须及时、足额收缴,不得截留、挪用,不得用于非职工服务和工会以年的开支;不得支付社会摊派或变相摊派的费用;不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。
工会经费开支实行工会委员会集体领导下的主席负责制,重大开支集体研究决定。
二、基层工会会计科目使用的说明,
(一)、新工会会计制度核算中的几个特点:
1、核算原则是原来的“收付实现制”调整为以收付实现制为基础,以权责发生制为补充,从而将原核算是一切以是否已经发生,即:
已经收到或付出为原则,调整为不仅以收付发生额进行核算,还引进了应收和应付的概念进行会计核算。
2、严格实行收支两条线原则,所有属于工会的收和支均不再通过债权债务科目来反映。
3、会计科目不再区分基层工会使用,还是县级以上工会使用,但不需用科目可不使用。
4、会计核算更加科学合理,会计业务通过核算更加明了,满足了工会及外界了解信息的需要。
(二)科目使用中的注意点:
101、库存现金:
1)、应设置“现金日记账”,按业务发生顺序,逐笔登记,每日对照定额及时盘点,超定额的及时送存银行,不得坐支。
2)、发生短缺时,查明原因的记“其他应收款”;没有的,记“其他支出”。
发生溢余时,查明原因的,记“其他应付款”;没有的,记“其他收入”。
但一定要履行相关手续。
102、银行存款1)、严格执行国家有关支付结算办法的规定,不得出租出借。
2)、按业务发生顺序,逐笔登记。
每月至少和银行核对一次,有未达账项的,要编制“银行存款余额调节表”。
3、有定额存款的一定要设立定额存款二级明细账。
121、借出款1)、组织范围内,即工会系统内部。
2)、要有书面申请,并经相关会议研究决定。
3)、要有三年还款计划。
4)、严格控制、及时清理、不得长期挂账。
135、其他应收款1)、逾期3年以上、因借款单位原因不能收回的,要根据全总有关呆、坏账处理办法,提交会议决策,作销账处理。
2)、账销债留。
应设备查簿,保留债权,向对方追索。
3)、应严格管理,健全手续,及时清理,不得长期挂账。
221、应付上级经费根据我市经费收缴实际情况,现对此科目的使用作如下规定:
1)、行政直接上缴40%部分工会经费的,基层工会收到行政转拨过来的60%经费时,应作如下会计分录:
借:
银行存款贷:
拨缴经费收入,为反映工会经济业务全貌,对于由行政代缴的工会经费可作如下会计分录:
行政计提时,工会根据相关内容作分录:
借:
其他应收款*行政贷:
应付上级经费行政代缴时,根据相关单据(复印件)借:
应付上级经费贷:
其他应收款*行政,2)、如果由工会直接上缴工会经费,行政转拨2%全额工会经费时,则应作如下会计分录:
借:
银行存款贷:
拨缴经费收入-60%部分贷:
应付上级经费-40%部分,231、代管经费1)、只核算有受托代管的机关党费、团费、职工互助金。
不能把属于工会的收入纳入此科目核算。
2)、旧制度中不属于党费、团费和职工互助金内容的经费,应作收入处理。
三、新旧制度衔接的有关问题,一、时间安排1、2009年12月1日-12月31日,资产、负债全面清查阶段(本例已完成)2、2010年1月1日-1月5日,决算阶段3、2010年1月6日-1月10日,结转阶段,二、文件要求1、文件。
财政部关于印发工会会计制度、工会新旧会计制度有关衔接问题的处理规定的通知(财会20097号)2、主要要点
(1)自2010年1月1日起,工会应当根据新制度设置新账,将各会计科目2009年末余额转入新账并作调整后,作为新制度各会计科目2010年的年初余额,并按照新制度编制2010年初的资产负债表;
(2)工会应当在2009年年终决算前对本单位的资产和负债进行全面清查。
注意两点:
一是资产、负债清查中处理的有关会计事项,按旧制度编制分录,反映在2009年决算报表中。
二是2009年的决算报表仍按旧制度编制,预算报表按新制度编制,具体编制要求及方法按全总、省总专门文件进行。
四、例题资产=负债+净资产=98500,现金:
2500银行存款:
26000有价证券:
20000暂付款:
20000固定资产:
30000,代管经费:
5000暂存款:
30000固定基金:
30000经费结余:
33500,根据12月31日数据转换,库存现金:
2500银行存款:
26000投资:
20000其他应收款:
20000固定资产:
30000,其他应付款:
35000固定基金:
30000投资基金:
20000结余:
13500,1、银行提取现金1500元,借:
库存现金1500贷:
银行存款1500,收到行政财务拨来上半年工会经费20000元,借:
银行存款20000贷:
拨交经费收入12000应付上级经费应上缴经费8000,以前年度所购国库券有10000元到期,兑回本息12100元,已入账。
借:
银行存款12100贷:
投资10000贷:
投资收益2100借:
投资基金10000贷:
结余10000,王某出差报销1100元,冲原借款1000元,另付现金100元。
借:
业务支出1100贷:
其他应收款王某1000贷:
库存现金100,丹阳市总兴办三产,借其2000元,借期6个月,月息0.3%,根据协议划出款项。
借:
借出款丹阳市总工会2000贷:
银行存款2000,购入即用信封5000个,单价0.05元,用现金支付;购入复印机一台,价值7000元,支付搬运费200元,款项及运费用存款支付,用上述购入复印机投资,每年分利润2200元,本年已收回入账。
(1)借:
业务支出250贷:
库存现金250
(2)借:
资本性支出7200贷:
银行存款7200,(3)借:
固定资产-复印机7200贷:
固定基金7200(4)借:
投资*公司7200贷:
投资基金7200(5)借:
固定基金7200贷:
固定资产-复印机7200(6)借:
银行存款2200贷:
投资收益2200,向*工厂购入工具一批,价值4000元,发生运费200元,款项尚未支付。
借:
库存物品4000业务支出200贷:
其他应付款*工厂4200,行政财务转来职工福利费50000元,劳动竞赛奖10000元,已入账。
借:
银行存款60000贷:
行政补助收入60000,行政财务转来代扣全年工会会员会费3200元,下半年经费23000元,行政补助50000元,工会三产上交收益5000元,市总拨来送温暖款5000元,上述款项已入账。
借:
银行存款86200贷:
会费收入3200拨交经费收入13800应付上级经费应上缴经费9200行政补助收入50000事业收入5000上级补助收入5000,全年银行存款利息4400元已入账。
借:
银行存款4400贷:
其他收入4400,用存款支付下列款项:
文体委员报篮球比赛费用18000元;宣传委员报黑板报费用1000元;“五一”电影招待会场租2000元;生活委员报“六一”节幼儿园赠书包等5000元;工会图书室购书1000元。
借:
职工活动支出文体活动费18000宣传活动费2000*职工教育费2000其他活动费5000贷:
银行存款27000*借:
固定资产1000贷:
固定基金1000,用银行存款支付以下款项:
主席参加省工会培训费1000元;支付工会召开的女工会议、财务会议费用1000元。
借:
业务支出培训费1000会议费1000贷:
银行存款2000,提现65000元,其中发放职工福利费60000元,对因病困难职工进行慰问5000元。
(1)借:
库存现金65000贷:
银行存款65000
(2)借:
其他支出60000维权支出5000贷:
库存现金65000,丹阳市总还来借款2000元,实用6个月,利息36元,本息已入账。
借:
银行存款2036贷:
借出款丹阳市总工会2000投资收益36,上交丹阳市总工会经费17200元。
借:
应付上级经费应上缴经费17200贷:
银行存款17200,各工会小组报销会员活动电影票、公园门票2400元,开出转帐支票1000元,另付现金1400元。
借:
职工活动支出文体活动费2400贷:
银行存款1000库存现金1400,年终转帐分录
(一)收入转结余借:
会费收入3200拨交经费收入25800行政补助收入110000事业收入5000上级补助收入5000投资收益4336其他收入4400贷:
结余157736,
(二)支出转结余借:
结余105150贷:
职工活动支出29400业务支出3550维权支出5000资本性支出7200其他支出60000,收支报告表(简单)当月数本年累计数会费收入3200拨交经费收入25800行政补助收入110000事业收入5000上级补助收入5000投资收益4336其他收入4400本年收入合计157736,当月数本年累计数职工活动支出29400维权支出5000业务支出3550资本性支出7200其他支出60000本年支出合计105150本年结余52586加:
上年结余13500加:
本年收回投资10000减:
本年投资(银行存款及库存物品投资)期未滚存结余76086,年结转后资产负债表(简单),库存现金:
2250其他应付款:
39200银行存款:
90036固定基金:
31000投资:
17200投资基金:
17200固定资产:
31000结余:
76086库存物品:
4000其他应收款:
19000合计:
163486合计163486,
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 教育 工会 财务 培训 幻灯片 下载