工业企业财务管理制度.docx
- 文档编号:13660614
- 上传时间:2023-06-16
- 格式:DOCX
- 页数:28
- 大小:29.18KB
工业企业财务管理制度.docx
《工业企业财务管理制度.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《工业企业财务管理制度.docx(28页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
工业企业财务管理制度
公司财务管理制度范本,公司财务管理制度范本
第一章总则
第一条为增强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提升经济效益中的作用,特拟定本规定。
第二条公司财务部门的职能是:
(一)仔细贯彻履行国家有关的财务管理制度和税收制度,履行公司一致的财务制度。
(二)成立健全财务管理的各样规章制度,编制财务计划,增强经营核算管理,反应、剖析财务计划的履行状况,检查监察财务纪律的履行状况。
(三)踊跃为经营管理服务,经过财务监察发现问题,提出改良建议,促使公司获得较好的经济效益。
(四)厉行节俭,合理使用资本。
(五)合理分派公司收入,实时达成需要上交的税收及管理花费。
(六)踊跃主动与有关机构及财政、税务、银行部门交流,实时掌握有关法律法例的变化,有效规范财务工作,实时供给财务报表和有关资料。
(七)达成公司交给的其余工作。
第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员构成。
第四条公司各部门和职员办理财会事务,一定恪守本规定。
第二章财务工作岗位职责
第五条财务经理负责组织本公司的以下工作:
(一)编制和履行估算、财务进出计划、信贷计划,拟定资本筹备和使用方案,开拓财路,有效地使用资本;
(二)进行成本花费展望、计划、控制、核算、剖析和查核,敦促本公司有关部门降低耗费、节俭花费、提升经济效益;(三)成立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动剖析,实时向总经理提出合理化建议。
(四)组织领导财务部门的工作,分派和监察其余人员的工作任务,拟定查核赏罚指标;(五)负责成立和完美公司已有的财务核算系统,生产管理控制流程,成本归集分派制度;(六)包办公司领导交办的其余工作。
第六条会计的主要工作职责是:
(一)依照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做得手续齐备,数字正确,帐目清楚,如期报帐。
(二)依照经济核算原则,按期检查,剖析公司财务、成本和收益的履行状况,发掘增收节支潜力,查核资本使用成效,当好公司顾问。
(三)妥当保存会计凭证、会算帐簿、会计报表和其余会计资料。
(四)达成总经理或财务经理交托的其余工作。
第七条出纳的主要工作职责是:
(一)仔细履行现金管理制度。
(二)严格履行库存现金限额,超出部分一定实时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。
(三)成立健全现金出纳各样帐目,严格审察现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理署名后,方可奏效。
(五)踊跃配合银行做好对帐、报帐工作。
(六)配合会计做好各样帐务办理。
(七)达成总经理或财务经理交托的其余工作。
第八条审计的主要工作职责是:
(一)仔细贯彻履行有关审计管理制度。
(二)监察公司财务计划的履行、决算、估算外资本进出与财务进出有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详尽查对公司的各项与财务有关的数字、金额、限期、手续等能否正确无误。
(四)批阅公司的计划资料、合同和其余有关经济资料,以便掌握状况,发现问题,累积凭证。
(五)纠正财务工作中的差错缺点,规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原由提出改良建讲和举措。
(七)达成总经理或财务经理交托的其余工作。
第三章财务工作管理
第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条会计凭证、会算帐簿、会计报表和其余会计资料一定真切、正确、完好,并切合会计制度的规定。
第十一条财务工作人员办理睬计事项一定填制或获得原始凭证,并依据审察的原始凭证编制记帐凭证。
会计、出纳员记帐,都一定在记帐凭证上署名。
第十二条财务工作人员应该会同总经理办公室专人按期进行财务清点,保证帐簿记录与实物、款项符合。
第十三条财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。
会计报表每个月由会计编制,财务经理负责审察,上报一次。
会计报表须经财务经理、总经理署名或盖章。
第十四条财务工作人员对本公司的各项经济推行会计监察。
财务工作人员对不真切、不合法的原始凭证,不予受理;对记录不正确、不完好的原始凭证,予以退回,要求改正、增补。
第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应实时向总经理或主管副总经理书面报告,并恳求查明原由,作出办理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出办理。
第十六条财务工作应该成立内部稽核制度,并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保存和收入、花费、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条财务审计每季一次。
审计人员依据审计事项推行审计,并做出审计报告,报送总经理。
第十八条财务工作人员调换工作或许辞职,一定与接收人员办清交接手
续。
财务工作人员办理交接手续,由行政办公室主任、主管副总经理监交。
第四章支票管理第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保存。
支票使用时须有"请购审批单",经财务经理、总经理赞同署名,而后将支票按赞同金额封头,加盖章章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上署名备
查。
第二十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人署名、会计查对(购买物件由保存员署名)、财务经理、总经理审批。
填写金额要无误,达成后交出纳
人员。
出纳员一致编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在"支票借钱单"及登记簿上注销。
第二十一条支票借钱应在签发支票之日起五个工作日内清理,超期的财务人员月尾清帐时凭"支票借钱单"转应收个人款,发薪水时从领用薪水内扣还,当月薪水扣还不足,逐月延扣此后的薪水,领用人完美报帐手续后再作补发薪水办理。
第二十二条关于报销时欠缺的金额,由支票领用人办理现金借钱手续,并按现金借钱管理规定履行。
凡一周内支出款项累计超出10000元或现金支出超出5000元时,会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
凡与公司业务没关款项,不分金额大小由包办人文字性报告财务经理。
第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
第二十四条公司财务人员支付(包含公私借用)每一笔款项,不论金额
大小均须财务经理睬同总经理联署名。
总经理出门应由财务人员想法通知,经总
经理受权可拜托其余负责人代签,赞同后可先付款后补签。
第五章现金管理第二十五条公司能够在以下范围内使用现金:
(一)
职员薪水、津贴、奖金;
(二)个人劳务酬劳;(三)出差人员一定携带的差旅费;(四)结算起点以下的零星支出;(五)总经理赞同的其余开销。
前款结算起点定为1000元,结算规定的调整,由总经理确立。
第二十六条除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超出使用现金限额的部分,应该以支票支付;确需全额支付现金的,经财务经理审察,总经理赞同后支付现金。
第二十七条公司固定财富、原料辅料、车辆保存维修、代劳运输花费、办公用品、劳保、福利及其余工作用品一定采纳转帐结算方式,不得使用现金。
第二十八条平时零星开销所需库存现金限额为5000元。
超额部分应存入银行。
第二十九条财务人员支付现金,能够从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特别状况确需坐支的,应预先报经财务经理赞同。
第三十条财务人员从银行提取现金,应该填写《现金借钱单》,并写明用途和金额,由财务经理赞同后提取。
第三十一条公司职员因工作需要借用现金,需填写《借钱单》,经会计审察;交财务经理、总经理赞同署名后方可借用。
并按借钱审批程序第二条履行。
超出还款限期即转应收款,在当月薪水中扣还。
第三十二条切合本规定第二十五条的,凭发票、薪水单、差旅费单及公司认同的有效报销或领款凭证,经手人署名,会计审察,财务经理、总经理赞同后由出纳支付现金。
第三十三条发票及报销单经总经理赞同后,由会计审察,经手人署名,金额数目无误,填制记帐凭证。
第三十四条薪水由财务人员依照行政办公室及各部门每个月供给的核发薪水资料代理编制职员薪水表,交主管副总经理审察,财务经理、总经理署名,财务人员准时提款,当月发下班资,填制记帐凭证,进行帐务办理。
第三十五条差旅费及各样补贴单(包含领款单),由部门经理署名,会计审察时间、天数无误并报财务经理复核后,送总经理署名,填制凭证,交出纳员付款,办理睬计核算手续。
第三十六条不论何种汇款,财务人员都须审察《汇款通知单》,分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理署名。
会计审察有关凭证。
第三十七条出纳人员应该成立健全现金、银行存款帐目,逐笔录录现金、银行款项支付。
帐目应该日清月结,每天结算,帐款符合。
第六章会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会算帐簿、
会计报表、会计文件和其余有保存价值的资料,均应归档。
第三十九条会计凭证应按月、按编号次序每个月装订成册,注明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员署名盖章(包含制单、审察、记帐、主管),由财务经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。
第四十条会计报表应分月、季、年报、准时归档,由财务经理指定专人保存,并分类填制目录。
第四十一条会计档案不得携带出门,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经财务经理赞同。
第七章处分方法第四十二条出现以下状况之一的,对财务人员予以警
告并扣发自己月薪1―3倍:
(一)高出规定范围、限额使用现金的或高出审定的库存现金金额保存现金的;
(二)用不切合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;(三)未经赞同,私自挪用或借用别人资本(包含现金)或支付款项的;(四)利用帐户替其余单位和个人套取现金的;(五)未经赞同坐支或未按赞同的坐支范围和限额坐支现金的;(六)保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人积蓄方式存入银行的;(七)违犯本规定条款认定应予处分的。
第四十三条出现以下状况之一的,财务人员应予解聘。
(一)违犯财务制度,造成财务工作严重杂乱的;
(二)拒绝供给或供给虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;(三)假造、变造、谎报、毁坏、隐藏会计凭证、会算帐簿的;(四)利用职务便利,非法据有或虚报冒领、欺骗公司财物
的;(五)故弄玄虚、徇私作弊,非法谋私,泄漏奥密及贪污挪用公司款项的;
(六)在工作范围内发生严重失误或许因为玩忽职责以致公司利益遭到损失的;
(七)有其余渎职行为和严重错误,应该予以解雇的。
第八章附则
(一)财务负责人工作责任制度
(二)出纳作业办理
准则(三)会计核算基础工作规范(四)借钱及各项花费开销标准审批程序(五)
其余有待增补完美的财务管理制度
第四十四条本规定由公司财务部负责解说。
第四十五条本规定自觉布之日起奏效试行。
附则一、财务部门负责人工作责任制度
一、职务
第一条在公司董事会和总经理领导下,负责公司资本分配、成本核算和财务管理,推行现代化管理方式,进行公司经济核算和剖析工作,并反应其收效。
第二条严格履行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。
仔细贯彻一致的财务管理制度,增强财务管理,恪守国家政策、法律。
保证国家、公司利益不受入侵。
第三条依据公司年度生产经营综共计划编制公司财务进出计划、信贷计划和成本计划,并增强管理,促使各项经济指标实现。
保证如期组织税利上缴,达成上司下达的各项任务。
第四条组织制定贮备、生产、成品资本定额,严格花费开销,增强成本管理,搞好经济活动剖析,收集、整理、累积历年各项原始资料,指导车间经济核算工
作,促使工厂经济效益逐年提升。
第五条负责公司资本管理,监察其增减改动,负责盘盈、盘亏、报废清理、
货款结算、催收和办理等工作。
做到状况清楚,手续齐备,数据正确,办理实时。
第六条严格履行国家价钱政策,收集整理价钱资料,负责制定公司厂内内劳务、产成品、半成品、物质等的计划价钱,并敦促检查有关部门和车间对资料、半成品、产成品正确计价和销售。
第七条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。
第八条负责对全公司重要经济合同的审察会签。
并监察经济合同的履行,保证公司利益不受伤害。
第九条负责组织草拟财务方面的管理制度及有关规定。
第十条依据公司目标目标睁开要求,负责本部门目标目标的睁开、检查、诊疗和落实工作。
第十一条负责达成公司领导暂时部署的各项任务。
二、职权
第一条对公司厂内各项资本和花费的使用有检查、监察权。
有权依据厂内生产经营状况发生的变化,对资本、花费的使用提出调整方案。
第二条对违犯国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝止、遏止。
第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出改正意
见。
第四条有权对各库房和工程、生产作业项目的节俭和浪费状况进行检查并提出赏罚建议。
第五条有权组织召开经济活动剖析会,并向各部门讨取有关资料和报表。
第六条有官僚求有关部门供给编制年、季、月度财务成本计划所需的各样有关资料。
三、职责
第一条对贯彻履行国家财经法律政策、制度不严或办理财会业务不妥,造成违章、罚款、浪费等现象负责。
第二条对公司的有关成本、收益、资本等方面的经济效益指标因举措不力完不可计划负责。
第三条对因为资本计划不周、管理不善、监察不严、影响生产工作负责。
第四条对不实时清理库存现金、银行存款、来往账款、在途资本等账户造成损失负责。
第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不实时,管理不严、出现破坏、丢失等现象负责。
第六条对成本资本、价钱控制管理不严,经济活动剖析不实时,影响公司经济效益指标达成负责。
第七条依据公司目标目标睁开要求,未能实时对本部门目标目标睁开、检查、诊疗、落实负责。
附则二、出纳作业办理准则第一条与支出等作业。
本办理准则包含现金及银行存款收入
第二条为便于零星支付起见,可设施用金,采纳定额制,其额度由总经理审定,其备用金由出纳经管。
第三条出纳办理现金、单据的支付,登记及移转等业务,要严格恪守公司的付款审批程序。
第四条除提取备用金外,所有支出凭证应由会计严格审察其内容与金额能否与实质符合,领款人的印鉴能否符合,若有疑问应先查问后出纳方能支付。
第五条凡一次支付未超出以支票等银行转账支付。
1,000元者径由公司备用金支付外,其余一律
第六条出纳人员对各项货款及花费的支付,应将本支票或现金交托受款人或厂商,本公司人员不得代领,如因特别原由必需由本公司人员代领者,财务经理赞同。
需经
第七条公司全部支付,应以办理合法、合规的发票或凭证为依照,任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第八条人戳记。
支付款项应在传票上签订领款人印鉴,付讫后加盖付讫章及经手第九条本公司支付款项的付款程序,悉依照以下步骤办理。
(一)原始凭证的审察:
1.国内采买、工程发包款:
应依据一致发票、一般凭证,以及收到货物、设施的查收单并附请购单经有关部门经理签章证明及赞同,公司财务经理、总经理赞同后,送交财务部门开具支票或汇票。
2.预支、暂付款项:
应依据合同或有关协议文件,由经办人员填具借钱单,注明合同文件字号,呈报赞同后送交财务部门开具支款。
3.一般花费:
应依据发票、收条或内部凭证,由经办人员填具付款凭证,经有关部门主管签章证明及公司赞同,送交财务部门开具付款。
(二)会计凭证的赞同:
1.会计应负责审察原始凭证的各项经济内容,对不可以确立的事项报财务经理审察。
2.会计审察传票时,应先审察原始凭证能否切合税收法律及公司规定的手
续。
3.传票经财务经理,及总经理赞同后,送交会计转出纳办理支付工作。
第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样,及各项花费等支出款,应填具"借钱单"或"支款凭证",附发票、允许证影印件,送交会计部门以"预支"
或"暂付"方式制票转出纳办理支付。
前述款项可由经办人员直接向出纳签收,但一定于支付后7日内向会计办理冲转手续。
第十一条本公司各项支出的付款日期以下:
(一)国内采买货物的付款,每个月25日集中付款一次(礼拜日及例假日顺延),但以原始凭证经赞同后于付
款日前5日送到财务部门者为限。
(二)一般花费的付款:
常常发生的花费,仍从前项限期办理,内部员工花费,每天支付的,以原始凭证齐备并经赞同者为限。
(三)薪金薪水的付款:
1.薪水:
全体员工薪水均于每个月15日前转账支付。
2.过节费和补贴:
过节费在节日前一周内,补贴在月尾支付。
因特别状况需提早支付者,得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理赞同后,再予以支付。
第十二条出纳支付款项若有扣缴事钍保劭钕钣诖卧0日前填拥有关机构规定的报缴书向公库缴纳,并以影本一份并附于传票后,凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者,出纳应于次年元月尾前填拥有关机构规定的凭据向稽征机关申
报,并将正、副本交各纳税义务人。
第十三条薪金薪水的支付,应由行政部依据考勤表会同财务部编制"薪水表",于付款限期前一周内送交出纳。
第十四条业务部门于收到货款后,应将此中所收货款如数解缴出纳,出
纳应将解缴凭证送交会计,并据以编制传票。
销售部门收到汇款通知时,也要实时送交出纳,以便提早落实回款根源。
第十五条为便于办理薪水扣缴个人所得税申报起见,公司员工应于每年
度开始一个月内,及新进人员报到时,填报"薪水所得受领人申报表",由出纳收
执,作为所得税扣缴申报的依照,出纳应就每一员工给付薪薪水及扣缴状况填载
于"各种收入所得扣缴资料登记表"上,作为往后扣缴申报之用。
第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票,若因主办人员的大意发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭到处分者,以及劳工保险费的滞缴事项,其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人补偿。
附则三、会计核算基础工作规定第一条充分表现会计信息的靠谱性,特拟定本规定。
第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《公司会计制度》履行,不得任意改正或自行设置,个别因公司业务需要新增会计科目时,须报赞同。
第四条会计核算组织程序:
采纳记帐凭证汇总表核算程序,记帐凭证汇总表核算组织程序以下:
(一)依据审察后的原始凭证填制记帐凭证;
(二)依据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表;(三)依据记帐凭证汇总登记总分类帐;(四)依据原始凭证登记现金日志帐和银行日志帐;(五)依据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐;(六)月终,依据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。
记帐凭证汇总表核算组织程序的特色是:
先按期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表,而后再依据科目凭证汇总表登记总分类帐。
记帐凭证汇总表的编制方法是:
依据一准时期的所有记帐凭证,依照同样科目归类,按期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额,填写在科目凭证汇总表的有关栏内,以反应所有会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。
第五条记帐规则:
(一)记帐须依据审察过的会计凭证。
除依照会计核算要求进行转帐时,用记帐员写的转帐说明作记帐依照外,其余记帐凭证都一定以合法的原始凭证为依照。
没有合法的凭证,不可以登记帐簿,且每张记帐凭证一定由制单、复核、记帐,会计主管分别署名,不得省略。
(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的之外,不得使用铅笔和圆珠笔)。
(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、详目用全称,不得任意简化或使用代号。
(四)会计分录的科目对应关系,原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录,不得将不一样内容的多种经济事项归并编制一套分录。
(五)明细帐应随时登记,总帐按期登记,一般不超出10天。
(六)每一笔帐须记明天期、凭证号码和纲要,经济事项的纲要不可以过分简单,以保证第三者能看清楚。
每笔帐记完后,在记帐凭证上划"∨"号。
(七)记帐的文字和数字应正直、清楚、禁止刮擦、挖补或涂改,不得跳行隔页。
应将空行或空页划斜红线注销。
(八)记帐发生错误,用以下方法改正:
1.记帐前发现记帐凭证有错误,应先改正或重制记帐凭证。
记帐凭证或帐簿上的数字差错,应在错误的所有数字正中划红线,表示注销,并由经办人员加盖小图章后,将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时,先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额同样的记帐凭证,以冲销本来的记录,而后从头填制正确的记帐凭证,一并登记入帐。
假如会计科目和借贷方向正确,不过金
额错误,也可另行填制记帐凭证,增添或冲减相差的金额。
改正后应在纲要中注明原记帐凭证的日期和号码,以及改正的原由和依照。
3.报出会计报表后发现记帐差错时,如不需要改正本来报表的,能够填制正确的记帐凭证,一并登记入帐。
假如会计科目和借贷方向正确,不过金额错误,也可另行填制记帐凭证,增添或冲减相差的金额。
改正后应在纲要中注明原记帐凭证的日期和号码,以及改正的原由和依照。
(九)红字冲帐除了用于改正的错误外,还能够用于以下事项:
1.经济业务达成后,发生退回或退出;2.经济业务计算错误而发生多付或多收;3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向;4.其余一定冲销原记数字的事项。
(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时,需要加计发生额的帐户,应将
加计的借贷发生总数和结出的余额记在次页的第一行内,并在纲要栏"承前页"(十一)月、季、年度末,记完帐后应办理结帐,为了便于结转成本和编制会计
报表,需要发生额的帐户,应分别结出月份季度和年度发生额,在纲要栏注明"本月共计"、"本季共计"和"今年共计"的字样,在月结、季结数字上端和下端均划单红线,在年结数字下端划双红线。
总结的数字自己均不得用红字书写。
发生笔数不多的帐户,也可不结总。
不需要加计发生额的帐户,应随时结出余额,并在月份、季度余额下端划单红线,在年度余额下端划双红线。
(十二)编制会计报表前,一定把总帐和明细帐记录齐备,试算均衡,每个
科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额查对符合。
禁止先出报
表,后补记帐簿。
(十三)年度改换新帐时,需要结转新年度的余额,可直接过到新帐各该帐户的第一行,并在纲要栏内注明"上年结转"字样。
必需时,详尽注明余额构成内容,在陈帐的最后一行数字下边注明"结转下年"字样。
结转此后的空白行格包含不结转余额的帐户,划一条余线注销或盖戳注销。
第六条结帐、对帐:
(一)结帐是结算各样帐簿记录,它是在一准时期
内所发生的经济业务所有登记入帐的基础长进行的,详细内容以下:
1.在结帐时,第一应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。
2.本期内所有的转帐业务,应编成记帐凭证记入有关帐簿,以调整帐簿记录。
如待摊、预提花费应按规定标准予以摊销提取。
3.在所有业务登记入帐的基础上,应结算所有的帐簿,详细方法拜见"记帐规则"的第11点。
(二)对帐是为了保证帐证符合,帐帐符合,帐实符合。
详细内容以下:
1.帐证查对:
是指各样帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日志帐等)的
记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的查对,这类查对主假如在平时编制凭证
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 工业 企业财务 管理制度