会计从业《会计基础》文档格式.docx
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4500
3000
8000
预付账款
900
600
1500
累计折旧
3000
应收账款
9000
7000
预收账款
2000
11000
4000
生产成本
70000
60000
18000
盈余公积
50000
12000
22000
【要求】请将正确的数字填入括弧内。
4、N公司200×
年8月份有关账户的期初余额、本期发生额和期末余额如下表:
账户名称
本期发生额
借方
贷方
库存现金
7200
—
1200
4800
96000
75600
原材料
26400
48000
100800
固定资产
28000
27000
120000
应付账款
10200
165600
实收资本
180000
216000
资本公积
36000
合计
384000
要求:
填列上表括号中相关金额。
5、资料:
星海公司10月初有关账户余额如下表所示:
单位:
元
资产
金额
负债及所有者权益
195000
45000
142500
90000
应交税费
47700
长期借款
186000
库存商品
304200
22500
140000
长期股权投资
600000
合计
1046700
该公司本月发生下列经济业务:
⑴购进设备一台,价值10000元,以银行存款支付。
⑵从银行提取现金1000元。
⑶投资者投入企业原材料一批,作价20000元。
⑷车间领用材料一批价值40000元投入生产。
⑸以银行存款22500元,偿还应付供货单位货款。
⑹向银行取得长期借款150000元,存入银行。
⑺以银行存款上交所得税9000元。
⑻收到捐赠人赞助现金5000元。
⑼收到购货单位前欠货款18000元,其中16000元存入银行,其余部分收到现金。
⑽以银行存款48000元,归还银行短期借款20000元和应付购货单位账款28000元。
【要求】
(1)根据以上资料编制会计分录,并记入有关账户。
(2)编制发生额及余额试算平衡表。
试算平衡表
200x年3月1日单位:
6、资料:
1.星海公司9月30日有关总分类账户和明细分类账户余额如下:
(1)总分类账户:
“原材料”账户借方余额300000元。
“应付账款”账户贷方余额120000元。
(2)明细分类账户:
“原材料——A材料”账户,借方余额200000元。
“原材料——B材料”账户,借方余额100000元。
“应付账款——甲公司”账户贷方余额70000元。
“应付账款——乙公司”账户贷方余额50000元。
2.该公司10月份发生部分经济业务如下
(1)以银行存款偿还前欠甲公司货款50000元。
(2)购进A材料200千克,单价150元,价款30000元,增值税额5100元。
款项以银行存款支付,材料入库。
(3)生产车间向仓库领用材料一批,其中A材料300千克,单价150元;
B材料400千克,单价100元;
共计领用材料金额85000元。
(4)以银行存款偿还前欠乙公司货款30000元。
(5)向甲公司购入B材料400千克,单价100元,增值税额6800元,材料已入库,款项暂欠。
(6)向乙公司购入A材料400千克,单价150元,增值税额10200元,材料已入库,款项暂欠。
【要求】1.根据上述资料2的内容,编制会计分录。
2.开设“原材料”、“应付账款”总分类账和明细分类账,登记期初余额,并平行登记总分类账和明细分类账,结出各账户本期发生额和期末余额。
3.编制“原材料”、“应付账款”总分类账和明细分类账本期发生额及余额明细表。
7、某企业发生如下经济业务:
(1)接受X公司投资70000元存入银行。
(2)收到Y公司投资,其中设备协议价80000元交付使用,原材料10000元验收入库。
(3)自银行取得期限为6个月的借款1000000元存入银行。
(4)收到Z公司投资的货币资金300000元,其中允许计入实收资本的数额为250000元。
(5)经有关部门批准将资本公积30000元转增资本。
其中AB股东所占权益分别为7:
3。
(6)B股份有限公司首次公开发行了普遍股50000000股,每股面值l元,每股发行价格为4元。
B公司以银行存款支付发行于续费、咨询费等费用共计8000000元。
假定发行收入已全部收到,发行费用已全部支付,不考虑其他因素。
(7)因生产经营需要,于7月1日从银行取得一项3个月的生产经营周转借款900000元,年利率4.8%,借款利息分月预提,利息于9月30日支付,并于10月1日归还借款本金。
【要求】根据上述经济业务编制会计分录。
8、大华公司为增值税一般纳税人,201x年1月发生下列经济业务:
(1)收到国家投资1000000元,其中货币资金500000元存入银行;
新设备一台确认价值200000元,土地使用权一项价值300000元。
(2)向银行借入半年期借款300000元存入银行。
年利率6%,利息按月预提,按季结息。
(3)从L公司购入甲材料1000千克,每千克500元;
乙材料800千克,每千克400元,取得增值税专用发票注明增值税139400元,货款及税金尚未支付,材料已运达但未验收入库。
(4)开出现金支票支付上述甲、乙材料的运杂费1440元。
(5)上述材料验收入库。
结转入库材料成本。
(6)车间主任王某报销差旅费1200元,原借1500元,剩余部分交回财务科。
(7)购入不需要安装的机器设备一台,买价20000元,增值税额3400元,包装费及运杂费500元,全部款项以银行存款支付。
(8)购进甲、乙、丙三种材料,开出转账支票支付甲、乙材料价税款,开出商业汇票支付丙材料价税款。
其中:
甲材料4000公斤,单价10元;
乙材料8000公斤,单价8元;
丙材料10000公斤,单价7元。
购进材料应负担增值税进项税额29580元。
(9)以银行存款支付甲、乙、丙三种材料的运杂费4000元,以现金支付甲、乙、丙三种材料的挑选整理费400元,按三种材料重量比例分配。
(10)甲、乙、丙材料验收入库,结转甲、乙、丙三种材料的实际采购成本。
(11)购入需要安装的机器设备一台,买价50000元,增值税额8500元,包装费和运杂费4000元,全部款项已用银行存款支付。
(12)在安装过程中,用存款支付2500元,耗用材料1500元,耗用人工2000元。
(13)设备安装完毕,经验收合格交付使用。
(14)计提本月短期借款的利息费用。
【要求】根据上述资料,编制相关会计分录(采购费用按材料重量比例分配)。
9、某企业6月份发生下列经济业务:
(1)生产车间生产甲产品耗用材料100000元,乙产品耗用材料84000元,车间管理部门耗用4000元,厂部管理部门耗用10000元。
(2)结转本月职工薪酬,其中:
生产甲产品工人工资160000元生产乙产品工人工资100000元
车间管理人员工资32000元厂部管理人员工资18000元合计310000元
(3)按工资总额的20%计提社会保险费。
(4)以银行存款支付本月厂部水电费2000元,房租10000元,车间水电费5600元。
(5)以现金购买车间用办公用品240元。
(6)分摊上年已付本月份应负担的财产保险费360元,其中厂部负担180元,车间负担180元。
(7)假设本企业对固定资产修理采用预提方式,预提本月份固定资产修理费4000元,其中车间预提3200元,厂部预提800元。
(8)计提折旧,其中生产用固定资产10900元,车间管理部门用7600元,厂部管理部门用2800元。
(1)根据上述经济业务编制会计分录。
(2)登记"
制造费用"
总账(以"
T"
型账替代)
(3)按生产工人工资比例分配制造费用,并结转制造费用。
(4)假设甲、乙两种产品本月全部完工,并且"
生产成本"
账户期初无余额,作出完工产品入库的会计分录。
10、某企业有关资料如下:
(1)201x年6月1日,"
账户期初余额为18600元,其中"
生产成本-A产品"
明细账户余额为:
直接材料15100元,直接人工2300元,制造费用1200元。
(2)6月份发生有关经济业务如下:
①3日,基本生产车间管理人员王群预借差旅费800元,以现金支付。
②15日,基本生产车间设备维修,以银行存款支付修理费1440元。
③18日,以银行存款购入办公用品710元,直接领用,其中管理部门领用400元,其余由生产车间领用。
④20日,开出现金支票,提取现金35000元,当日发放工资。
⑤30日,根据本月发料凭证汇总表,共领用材料66000元,其中A产品用42000元,B产品用14000元,基本生产车间一般耗用4000元,企业管理部门耗用6000元。
⑥30日,王群回厂报销差旅费910元,补齐现金110元。
⑦30日,分配本月工资费用,其中生产A产品工人工资15000元,B产品工人工资5000元,基本生产车间管理人员工资8000元,厂部管理人员工资7000元。
⑧30日,计提本月折旧9000元,其中基本车间折旧费7500元,企业管理部门折旧费1500元。
(1)根据上述业务编制会计分录。
(2)按生产工人工资比例分配本月制造费用(列出计算过程)。
(3)本月A产品全部完工,B产品尚未完工。
结转完工A产品成本。
11、南方公司为增值税一般纳税企业,201x年11月份发生下列经济业务:
(1)2日,销售给中原公司A产品200件,单位不含增值税售价400元;
B产品150件,单位不含增值税售价450元。
增值税销项税额共计25075元。
款项已收到,存入银行。
(2)5日,根据销货合同预收大发公司购货定金60000元,存入银行。
(3)7日,以现金支付销售产品的运杂费500元。
(4)9日,向大发公司发出A产品300件,单位不含增值税售价为400元。
增值税专用发票上注明的货款为120000元,增值税销项税额为20400元。
扣除定金后,向购货方收取余款,已存入银行。
(5)12日,出售一批不需用的原材料10000元,增值税税率17%,款项尚未收到。
(6)13日,结转已售原材料的成本6500元。
(7)14日,车间业务员王某出差,预借差旅费5000元,开出现金支票支付。
(8)15日,摊销应由本月份厂部负担的报刊杂志费500元。
(9)16日,预提本月银行短期借款利息2000元。
(10)20日,用银行存款5000元支付税收滞纳金罚款支出。
(11)21日,车间业务员王某出差归来,报销差旅费4500元,交回现金500元。
(12)25日,结转本月销售A、B产品销售成本。
A产品单位成本为285元,B产品单位成本270元。
(13)30日,计算应交城市维护建设税2500元。
(14)30日,企业收到违约金239元作为营业外收入。
(15)30日,将有关损益类账户发生额结转到"
本年利润"
账户。
(16)30日,将利润总额的25%计算并结转本月应交所得税(不考虑纳税调整问题)。
(1)根据上述经济业务编制相关会计分录;
(2)根据资料,分别计算下列有关项目的金额。
(要求列出计算过程)
营业利润=
利润总额=
所得税费用=
净利润=
12、光明工厂201x年4月发生下列经济业务:
(1)购入甲材料1000千克,每千克5元,计5000元,增值税额850元;
乙材料2000千克,每千克4元,计8000元,增值税额1360元。
货款及税金均以银行存款支付,材料已验收入库,结转材料采购成本。
(2)仓库发出材料,用于产品生产,资料如下:
A产品领用:
甲材料2000千克,计10000元;
乙材料3000千克,计12000元
B产品领用:
甲材料500千克,计2500元;
乙材料1000千克,计4000元
(3)以银行存款预付下半年度报刊订阅费600元。
(4)某职工出差预借差旅费500元,以现金支付。
(5)按月初固定资产原值计提本月份固定资产折旧5000元,其中生产车间负担3000元,企业管理部门负担2000元。
(6)分配结转本月份职工工资100000元,其中:
A产品生产工人工资50000元;
B产品生产工人工资30000元
车间管理人员工资5000元;
厂部管理人员工资15000元
(7)分配结转本月份制造费用16000元(按生产工人工资比例分配)。
(8)收回某单位前欠货款500000元,存入银行。
(9)结转本月份完工入库产品成本,A产品20000元,B产品10000元。
(10)本月份销售A产品10000千克,每千克10元,增值税额17000元;
B产品5000千克,每千克40元,增值税额34000元,货款及税款已收存银行。
(11)本月销售A产品生产成本75000元,B产品生产成本180000元,结转本月产品销售成本。
(12)以银行存款支付广告费5000元。
(13)结转本月收入和费用账户的发生额。
(14)根据本月实现利润总额按25%计算并结转本期所得税(假定无纳税调整事项)。
(15)按本月净利润的10%提取法定盈余公积。
(16)根据本月净利润的30%分配现金股利。
【要求】根据上述资料编制会计分录(要求列示计算过程及必要的明细科目)。
13、A公司201x年发生下列经济业务:
(1)向银行借入半年期借款500000元存入银行,年利率6%。
(2)购入甲材料700千克,每千克500元;
乙材料800千克,每千克400元,增值税率17%,货款及税金开出商业汇票支付,并开出现金支票支付上述甲、乙材料的运杂费1800元,材料已运达并验收入库。
(3)向银行借入二年期借款800000元存入银行,年利率8%。
(4)车间主任王某报销差旅费2200元,原借1800元,不足部分以现金支付。
(5)预提本月短期借款利息。
(6)购入商品,买价40000元,增值税额6800元,商品已经验收入库。
款项原已预付30000元,其余以银行存款支付。
(7)归还短期借款本金200000元及利息3000元,其中已经预提利息2000元。
(8)用银行存款购入甲公司股票100000股作为交易性金融资产,每股买价8元,并支付交易税费20000元。
(9)计算提取本期应由在建工程负担的长期借款利息64000元。
(10)收到出租包装物押金3000元、租金1000元及增值税额170元存入银行。
(11)商业汇票20000元到期,对方无力支付。
(12)出售一台设备,原值160000元,已提折旧70000元,发生清理费用4000元,出售取得收入80000元,增值税额13600元,结转出售损益。
(13)行政科报销日常零星开支3500元,财务科以现金补足定额。
(14)归还长期借款本金600000元和利息96000元。
其中已经计提的利息80000元,另16000元利息应该费用化。
(15)期末按应收账款余额2400000元的2%计提坏账准备,计提前坏账准备账户的贷方余额为8000元。
根据上述资料,编制相关会计分录(采购费用按材料重量比例分配)。
14、某工业企业2009年12月31日资产总额为756186元(其中银行存款45460元),负债总额为175000元,所有者权益总额为581186元。
2010年1月1日至5日发生以下经济业务:
(1)1日,开出转账支票一张,支付上月所欠购料款15600元(支票号码411)。
(2)1日,预收大华公司货款5668元,款项已存入银行。
(3)1日,开出现金支票一张,提取现金1200元(支票号码256)。
(4)2日,以现金350元支付购买材料的运杂费。
(5)5日,收到红光公司投入货币资金100000元,款项存入银行。
(6)5日,开出转账支票一张,交纳上月应交税费950元(支票号码412)。
(1)分别计算该公司1月5日的资产、负债和所有者权益总额(列示计算过程)。
(2)根据所给资料,登记银行存款日记账。
银行存款日记账
年
凭证
支票号码
摘要
对方科目
收入
支出
结余
月
日
种类
号数
15、甲公司201x年6月末结账前进行对账时发现如下错账:
(1)生产车间一般耗用材料2000元,在填制记账凭证时记入了"
科目,并已登记入账。
(2)以银行存款支付广告费21500元,在填制记账凭证时将金额记作12500元,并且已登记入账。
(3)用现金购买厂部管理部门用办公用品560元。
填制记账凭证时会计分录无错误,但在登记管理费用总账时,将560元误记为650元。
(1)指明上述错账应采用何种更正方法。
(2)对上述错账进行具体更正。
16、某企业201x年4月部分经济业务在核算中发生的错误如下(所有会计凭证均已登账):
(1)8日,以银行存款支付物资公司材料款8700元,填制银行103号付款凭证如下:
借:
材料采购7800
贷:
银行存款7800
(2)19日,管理部门领用甲材料300元,填制80号转账凭证时,会计分录如下:
生产成本300
原材料300
(3)23日,购入机器一台,价值7100元,货款已付,编制120号付款凭证时,会计分录如下:
固定资产7700
银行存款7700
(1)根据上述资料中的错误,说明应选用何种错账更正方法。
(2)进行错账更正。
17、练习错账更正的方法
资料:
甲工厂在x月x日进行账证核对时,发现下列几笔经济业务记录有错误。
【要求】
(1)指出属于什么错误。
(2)应采用何种正确的更正方法。
(3)进行错账更正:
若需编制错账更正分录的,请编制错账更正分录;
若不需编制错账更正分录的,请用文字加以说明。
(1)行政管理部门支付水电费,开出现金支票2500元。
原编记账凭证为:
管理费用2500
库存现金2500
(2)生产领用原材料一批,计54000元。
原记账凭证为:
生产成本45000
原材料45000
(3)车间管理人员工资6500元。
管理费用5600
应付职工薪酬5600
(4)用存款支付车间固定资产修理费4800元。
原编记账凭证为
管理费用8800
银行存款8800
(5)以现金支付车间制图费197元。
制造费用197
库存现金197
记账时,在制造费用明细账中记录179元。
18、根据以下经济业务编制会计分录:
(1)公司盘点现金,发现短款900元。
(2)经查明原因,现金短款中有500元是属于出纳人员工作失误,应由其负责赔偿,有400元原因不明,经批准转销。
(3)公司盘点现金,发现长款700元。
(4)经查明原因,现金长款中有500元应付而尚未支付的款项,有200元原因不明,经批准转销。
(5)A企业经财产清查,发现盘盈甲材料2000公斤,价值6000元。
经查明是由于计量上的错误所造成。
(6)B企业财产清查,乙材料账面余额4550公斤,价值191100元。
盘点实际存量4450公斤。
经查明,属于定额内合理的损耗有10公斤;
属于过失人造成的损失,由其赔偿30
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