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AO试题
37000533
A特派办对某银行资产负债损益及原董事长离任经济责任进行审计。
请按题目要求,逐步完成审计工作。
第1题(4分)
请按如下要求,在AO中创建对应的人员:
(1)添加部门,“部门名称”为考生的单位。
(2)在上述部门中添加人员,“姓名”为考生的姓名,“身份证号”为考生的考号,“密码”为123(系统出现提示时,点击“是(Y)”即可)。
(3)特派办的其他相关人员信息已从OA中下载,在“C:
\AOExam\考试素材”目录中提供了下载的人员信息文件“部门人员.xml”,请将此文件包含的人员信息导入考生的AO。
通过上述操作创建的这些人员就是AO的用户。
第2题(15分)
考生作为主审的首要工作是建立审计项目,请以考生身份登录AO,按下列提供的信息建立审计项目。
(1)项目的基本信息如下:
①项目编号,请通过“生成项目编号”按钮功能生成,相关信息为
项目年份:
2009
审计内容:
财政财务审计
审计或专项审计调查:
审计
项目级别:
省/特派办/派出局
项目类别:
统一组织
专业类别:
金融审计
署级流水码:
00
省级流水码:
01
市级流水码:
00
县级流水码:
00
执行单位名称:
京津冀特派员办事处
扩展码:
00
预留码:
0000
②项目名称:
某银行资产负债损益及原董事长离任经济责任审计
③统计指标:
2006版
④报表类型:
金融审计-08
⑤项目管理模板类型:
功能分类模板
⑥项目路径:
存放在“C:
\AO项目”目录下。
⑦其他信息为
填报单位:
A特派办
组织单位代码:
自动生成(组织单位名称选择“金融审计司”后由AO自动生成)
组织单位名称:
金融审计司
被审计单位地域:
B市
被审计单位编号:
110101000019162
被审计单位名称:
某银行
项目基准人员:
10
项目开始日期:
2009年5月12日
项目结束日期:
2009年7月30日
有效工作日:
60
立项依据:
审计署年度工作计划和A特派办年度工作计划
审计目标:
在全面掌握某银行经营管理活动的基础上,揭露和查处经营管理中存在的违纪违规问题和突出风险,从制度、政策和监管上分析原因,促进银行加强规范管理,依法经营,推进建立安全高效的金融运行机制。
同时,关注原董事长屡职经济责任情况。
审计范围和重点:
银行2008年度的资产负债损益情况,并根据市委组织部的要求,对***同志任期经济责任审计进行审计,并对涉及的有关的事项进行延伸或调查。
(说明:
其他信息未指定可不填)
(2)项目的审计组成员为A特派办“金融审计处”中的所有人和考生,其中刘林为审计组长,考生为主审,彭宁为审核人员,且最终归档时审计日记、底稿的排列顺序依次为审计组长、主审、复核人员、其他审计人员。
(3)审计事项:
从审计事项数据字典表中选择“四、金融审计/
(一)商业银行审计”中“一、存款”和“二、贷款”下所有审计事项作为本次审计的审计事项,并保存在审计资料树的“重要管理事项”目录中。
第3题(2分)
项目的审计通知书需要主审从OA中下载并引入AO。
在“C:
\AOExam\考试素材”目录中提供了从OA中下载的“A特派办关于某银行资产负债损益及原董事长离任经济责任审计的通知.doc”,请考生将它作为资料引入AO,存放在资料树的“审计文书”目录中,资料类型指定为“审计通知书”,其余属性不用修改。
第4题(6分)
审计组需要进行审计经费管理,但是AO提供的成本管理表格不适用,请考生完成如下步骤,实现使用审计组常用的表格格式在AO中进行审计经费管理:
(1)在“C:
\AOExam\考试素材”目录中提供了审计组常用的表格格式文件“审计经费管理表.xls”,请使用“审计文档模板管理”功能,新建一个名为“个人常用”的模板分类,然后将“审计经费管理表.xls”作为模板文件添加在此分类下,资料类型为“项目成本状态文档”。
(2)使用“成本管理”-“项目预算”提供的功能,将AO提供的“审计外勤经费管理表”格式替换为上题添加的“审计经费管理表”格式,并将文件保存在审计资料树的“重要管理事项”目录中。
据此,审计组就可以使用熟悉的表格格式进行审计经费管理了。
第5题(2分)
为方便管理资料,请考生在审计资料树的“审计工作底稿”目录下添加四个下级目录,分别名为“刘林”、“彭宁”、“张慧慧”、“刘晓军”。
第6题(4分)
主审此时可以将建好的项目导出给组内其他审计人员共享,以便其他人员利用主审导出的项目信息文件建立项目。
请考生利用“导出项目信息”功能,将建好的审计项目“某银行资产负债损益及原董事长离任经济责任审计”和目前项目资料树中的所有目录和资料,导出成名为“银行审计项目”的文件(后缀为“.epkg”),保存到“C:
\AOExam\考生答案”目录中。
第7题(10分)
银行的数据量比较大,全部采集工作量大、耗时长,而且采集后可能会发现有很多数据与审计无关。
AO2011版提供了“连接大型数据库”的功能,在满足一定条件的情况下,审计人员可以先连接被审计单位的数据库,查看其中的数据情况,再从中选择需要的数据进行采集。
假设“C:
\AOExam\考试素材”目录中的“银行数据.mdb”是该银行的某个数据库,请考生使用“连接大型数据库”的功能,建立与其的连接(SQLServer的登录使用默认的登录名、密码等相关设置,在SQLServer中建立链接服务器名称要求为“BANKDBSERVER”,产品名称为“Access”),然后将其中的“北京不良贷款汇总表”和“B支行不良个贷情况表”采集保存到AO的“分析数据”目录下(表名不变)。
第8题(12分)
通过审前调查的总体分析,审计组确定对银行不良贷款的审计以北京地区2003年发放的个人消费贷款为审计重点,通过第7题已经采集了“北京不良贷款汇总表”,请考生使用“数据分析”功能,按如下步骤完成审计分析:
(1)本题涉及的SQL语句已经在AO中保存并导出共享,共享文件名为“第八题的SQL语句.epkg”,存放在“C:
\AOExam\考试素材”目录中,请导入此文件包含的SQL语句,以便后面使用。
(2)执行SQL语句,按借款人名称、2003年度设置条件(“借款人名称长度小于4”且“借款合同号中包含2003”)进行筛选,生成“北京不良个贷2003年汇总表”(生成的表可通过“添加表”操作查看)。
(3)执行SQL语句,查找“北京不良个贷2003年汇总表”中贷款余额最大的前100位记录(按“本金余额”降序排名,检索前100位),使用“排序分组表查看”工具显示结果,并将结果所有记录全部勾选生成表名为“前100位不良个贷”的分析数据。
(4)使用“图表查看”工具,用柱形图分析上述前100位的记录在各银行发生的业务笔数(按经办行进行分组计数),并将图形结果保存到审计资料树的“审计疑点”目录中,然后将文件名修改为“不良贷款前100位图形分析结果”。
通过柱形图可知B支行发生业务笔数最多,为33笔。
第9题(5分)
由上题分析可知,B支行的不良个贷发生笔数最多,需重点审查。
通过第7题已经采集了“B支行不良个贷情况表”,通过观察发现这些不良个贷都是汽车消费贷款。
请考生使用“数据分析”功能,编写SQL语句:
“select车型,count(车型)as台数fromB支行不良个贷情况表groupby车型orderbycount(车型)desc”
使用“排序分组表查看”工具显示语句执行结果,并将结果全部勾选后保存到审计资料树的“审计疑点”目录中,然后将文件名修改为“B支行不良个贷分析结果”。
通过分析可知,B支行的这些不良个贷92%用于购买“奔驰”、“宝马”、“奥迪”等高档车,平均车贷金额59.4万元,且均通过C公司办理的,很不正常,审计组决定延伸调查该公司。
第10题(5分)
在“C:
\AOExam\考试素材\某公司会计核算数据”目录中提供了审计人员从C公司获取的会计核算数据(符合GB/T24589.1-2010国家标准)。
请考生利用“采集转换”功能,将此财务数据采集转换到AO中(会计数据名称、单位名称、会计年度、行业名称等使用系统默认值)。
第11题(5分)
经过对C公司的延伸调查,审计组最终发现四名嫌疑人骗取汽车消费贷款8000多万元的问题。
请考生编制证据,存放在资料树的“审计证据”文件夹中,具体内容如下:
(1)证据名称:
骗贷证据
(2)被审计单位或个人:
某银行
(3)审计事项:
贷款涉嫌诈骗
(4)审计事项摘要:
四人涉嫌骗取汽车贷款8000万元。
(5)将资料树的“审计疑点”目录中的“不良贷款前100位图形分析结果”、“B支行不良个贷分析结果”和“C:
\AOExam\考试素材”目录中的“骗贷延伸取证材料.JPG”作为证据附件。
(说明:
其他信息未指定可不填)
第12题(5分)
请考生编制审计工作底稿,存放在资料树的“审计工作底稿”文件夹中,底稿的相关要素分别为:
(1)延伸审计单位:
某公司
(2)会计期间或截止日期:
2009年
(3)审计事项:
贷款涉嫌诈骗
(4)编制日期:
当前系统时间
(5)审计人员:
刘林;考生
(6)问题类别:
其他
(7)问题金额:
80000000
(8)审计过程:
对北京地区2003年发放的个人消费贷款进行重点审计,发现B支行问题较多;对B支行发放的不良个贷进行审计,发现均为高档车消费贷款,不合常理;经延伸,发现四人涉嫌骗贷。
(9)审计认定的事实摘要及审计结论:
四名嫌疑人通过冒用他人名义、虚构“奥迪”、“奔驰”、“宝马”等买车事实骗取的汽车消费贷款8000多万元。
(10)将“骗贷证据”作为支持底稿的证据。
第13题(8分)
审计组在审计过程中还对银行的政策性贷款进行了分析,请考生按如下要求完成操作:
(1)组长刘林已经将银行政策性贷款数据采集转换至AO,并将结果导出供全组审计人员共享,共享文件名为“政策性贷款数据.epkg”,存放在“C:
\AOExam\考试素材”目录中,请考生将此数据导入AO。
(2)政策性贷款风险较小,一般不会出现关注或不良情况,对“政策性贷款明细”中非正常类贷款进行检索,并按借款人进行分类汇总、降序排列,锁定可疑对象。
SQL语句如下:
“select[借款人],[地区],sum([2008年末余额])as余额合计,sum([贷款金额])as贷款金额合计from[政策性贷款明细]where[贷款形态]<>'正常'groupby[借款人],[地区]orderbysum([2008年末余额])desc”
执行此SQL语句到“排序分组表分析”工具,并将结果全部勾选后保存成名为“非正常政策性贷款分析”的Excel文件,存放到“C:
\AOExam\考生答案”目录中。
第14题(6分)
考生作为主审,应该定期收集审计组审计人员的资料,整理形成审计组的工作情况,通过“AO-OA交互”功能上报给OA,以便机关领导及时掌握审计现场情况。
请考生按如下要求完成操作:
(1)在“C:
\AOExam\考试素材”目录中提供了审计组成员张慧慧提交的审计资料文件“张慧慧的审计底稿.epkg”,请将张慧慧的底稿引入到资料树的“审计工作底稿\张慧慧”文件夹中。
(2)生成审计现场数据包,数据包中包括“审计文书”、“审计工作底稿”和“重要管理事项”三个目录;“审计文书”目录下包括审计通知书,“审计工作底稿”目录下包括现有的所有审计底稿,“重要管理事项”目录下包括成本情况表;数据包命名为“审计组第一阶段工作情况”,并导出保存到"C:
\AOExam\考生答案"目录中。
第15题(6分)
汇总审计报告时,主审可以使用过去保存的或系统提供审计报告提纲模板。
请考生利用“编辑报告提纲”功能,按如下要求完成审计报告:
(1)请考生选择AO提供的“审计报告”模板作为审计报告的结构,并将考生的审计底稿作为报告第三部分“审计发现的主要问题和处理(处罚)意见”中的内容。
(注意:
请不要选择张慧慧的审计底稿进入审计报告,否则系统会报错,影响考试)
(2)生成审计报告提纲,然后保存工作记录到“重要管理事项”文件夹中。
(3)生成审计报告初稿保存到“审计文书”文件夹中。
第16题(4分)
审计结束时,审计组长或主审应收集审计组成员的相关审计资料,整理形成审计档案。
请考生利用AO提供的功能,生成名为“银行审计项目档案”的审计项目档案数据包,并将生成的档案数据包导出保存到“C:
\AOExam\考生答案”目录中。
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