全员考试税务基础题第五章.docx
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全员考试税务基础题第五章
全员考试税务基础题第五章
第1部分:
判断题
(共83题,共83.0分;默认单题1.0分)
1、货物和劳务税税收征管相对困难。
错误
2、纳税人将建筑工程分包给其他单位或个人的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额错误
3、货物和劳务税的收入稳定,课税范围广,与商品成本和盈利水平有关。
错误
4、娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用,包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费正确
5、对不征税的收费、基金项目,应使用税务发票。
错误
6、转让无形资产在境内,是指所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内。
正确
7、车辆购置税价款包括增值税。
错误
8、纳税人应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过5个月没有申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
错误
9、货物和劳务税以所得为征税对象。
错误
10、货物和劳务税的税收负担具有累进性。
错误
11、纳税人提供房屋租赁劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
正确
12、个人开办“网吧”取得的收入,按“娱乐业”税目征收营业税;单位开办“网吧”取得的收入,按“服务业”税目征收营业税。
错误
13、营业税是对在我国境内外提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人,就取得的营业额征收的一种税。
错误
14、货物和劳务税不包括关税。
错误
15、运输公司发生的混合销售行为,视为提供应税劳务,缴纳营业税。
正确
16、国家机关、事业单位、社会团体,凡涉及征税的收费项目,均应纳入税务管理,进行税务登记,其收费项目应进行纳税申报并使用省级以上财政部门统一印制或监制的收费、基金票据。
错误
17、转让或者出租土地使用权在境内,是指所转让或者出租土地使用权的土地在境内。
正确
18、外商投资企业在我国境内投资建设的不动产,销售给我国境内的单位或个人属于营业税征税范围。
正确
19、消费税是价外税。
错误
购进货物用于在建工程的,可以抵扣进税额。
错误
21、专门生产或销售货物(包括烧卤熟制食品在内)的单位、个体经营者及其他个人应当征收增值税。
正确
22、纳税人将建筑工程分包或转包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包或转包款后的余额为营业额错误
23、增值税于20世纪50年代在英国初步实践成功。
错误
24、营业额组成计税价格=营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
错误
25、负有营业税纳税义务的单位和个人为在我国境内发生营业税应税行为并向对方收取货币、实物或取得其他利益的单位和个人。
正确
26、营业税起征点的适用范围限于个人。
正确
27、外事服务单位为外国常驻机构、三资企业和其他企业提供人力资源服务,属于代理业。
正确
28、纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,应当分别核算不同税目的营业额;未分别核算营业额的,从高适用税率正确
29、营业额组成计税价格=营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)正确
30、出口货物提供的保险产品,包括出口货物保险和出口信用保险。
正确
31、将某项无形资产用于生产经营、转让,储存,都属于应税行为。
错误
32、我国境内的保险机构为进口货物提供的保险产品应征收营业税。
正确
33、银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
正确
34、低收入者货物和劳务税负担比高收入者重。
正确
35、货物和劳务税以商品、劳务的销售额和营业收入为计税依据。
正确
36、货物和劳务采用定额税率和比例税率。
正确
37、营业税是价外税。
错误
38、营业税、消费税都是价内税。
正确
39、货物和劳务税只对国内商品征税。
错误
40、提供劳务在境内,是指提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内。
正确
41、货物和劳务税的税收负担隐蔽,容易转嫁。
正确
42、货物和劳务税包括第一、第二产业的产品销售收入和第三产业的营业收入。
正确
43、纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。
错误
44、单位聘用的员工为本单位提供设计劳务,不征营业税正确
45、我国现行税制体系中,增值税、消费税、印花税属于货物和劳务税。
错误
46、货物和劳务税一般具有直接税的性质。
错误
47、医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。
正确
48、“金税工程”的根本目的是为了管好增值税发票。
正确
49、纳税人将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人无需缴纳增值税。
错误
50、增值税通常可分为“消费型”、“生产性”和“收入型”。
正确
51、具有提供营业税税目规定范围的劳务、转让无形资产、销售不动产的行为;以上行为属于有偿或视同有偿;以上行为发生在我国境内。
这三个条件必须同时具备,才能成为营业税的纳税人,否则,就不是营业税的纳税人。
正确
52、称残疾人员个人提供的劳务,是指残疾人员本人参与为社会提供的劳务.错误
53、境外单位或个人在境内发生应税行为,而在境内未设有经营机构的,又没有代理人的,以受让者或购买者为扣缴义务人。
正确
54、有营业税应税经营行为的个人,是指个体工商户。
错误
55、纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的,免征营业税;达到起征点的,依照本条例规定差额计算缴纳营业税。
错误
56、货物和劳务税具有自动稳定器功能。
错误
57、单位将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人视同发生应税行为正确
58、为顾客进行台球、高尔夫球、保龄球活动提供场所的业务属于体育业。
错误
59、商业企业的混合销售行为即涉及应税劳务又涉及货物的销售行为,视为提供应税劳务,征收营业税。
错误
60、货物和劳务税只包括第一产业和第二产业的产品销售收入。
错误
61、车辆购置税不属于货物和劳务税错误
62、纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,按适用税率征税错误
63、关税由国家税务总局负责征收管理。
错误
64、我国境内的保险机构为出口货物提供的保险产品应征收营业税。
错误
65、外商投资企业将境外的不动产,销售给我国境外的单位或个人不属于营业税征税范围。
正确
66、纳税人将建筑工程分包或转包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包或转包款后的余额为营业额正确
67、我国现行消费税是一种选择型消费税。
正确
68、卷烟消费税实行从价定率税率。
错误
69、银行、财务公司、典当、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
错误
70、营业税属于货物和劳务税正确
71、个人转让无形资产的,其应纳税款以受让者为扣缴义务人。
错误
72、我国目前实行的是收入型增值税。
错误
73、纳税人提供加工、修理修配业务,税率为13%。
错误
74、个人将不动产或者土地使用权无偿赠送个人不征收营业税错误
75、消费税主要对我国境内从事生产、委托加工和出口应税消费品的单位和个人就列举的产品征税。
错误
76、纳税人从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点和游艺门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额错误
77、某行政机关将闲置的房屋出租给他人使用,则该行政机关也是营业税纳税人,应就取得租金收入计算交纳营业税。
正确
78、纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的营业额;未分别核算营业额的,不得免税、减税正确
79、增值税于1985年在我国试点。
错误
80、纳税人应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
正确
81、销售或者出租不动产在境内,是指所销售或者出租的不动产在境内正确
82、农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
正确
83、自建行为的,其纳税义务发生时间为使用自建建筑物的纳税义务发生时间。
错误
第2部分:
单选题
(共165题,共165.0分;默认单题1.0分)
1、甲公司某月将自己生产的成为价为50000元的实木地板用于办公楼装修,则其应缴纳消费税为(B)。
假设实木地板的成本利润率为10%,消费税税率5%.
A2750B2894.74C2500D3150
2、某市第二建筑公司2009年度的营业收入为4500万元,其中:
建设单位提供的设备价值1000万元、向建设单位收取的临时设施费50万元、收取的劳动保护费50万元、获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元。
该建筑公司应纳营业税为(A)万元。
A105B102C135D99
3、自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算,提供运输劳务取得的运输收入按(A)税目征收营业税。
A交通运输业B服务业——代理业C租赁业D服务业——仓储业
4、以从事生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在(C)以上。
A60%B40%C50%D80%
5、下列(A)不属于营业税减免项目及免税范围。
A残疾协会提供的出租劳务
B学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务
C残疾人福利机构提供的育养服务D婚姻介绍,殡葬服务
6、车辆购置税采用(C)税率。
A从价定率B从量定额C比例税率D以上都不对
7、旅游企业组织旅游团到中国境外旅游,在境外凡改由其他旅游企业接团的,以(B)为营业额
A收取团费全额B全程旅游费减去支付给接团企业的旅游费用后的余额
C扣除一定比例的费用后的余额D扣除一定数额的费用后的余额
8、通信安装工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的设备,(B)在计税营业额中
A包括B不含C部分包括D按一定比例计算
9、服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业,并向委托方和餐饮企业收取服务费的,应按(B)征收营业税。
A服务业—饮食业B服务业—代理业C服务业—其他服务业D服务业—旅店业
10、对旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的,以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的(C)或支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为营业额
A房费、交通、门票B餐费、交通、门票C房费、餐费、交通、门票D交通、门票
11、增值税于20世纪50年代在(B)初步实践成功。
A英国B法国C德国D意大利
12、对按照差额征收营业税的项目而言,如果取得的凭证不符合国家有关规定的,该项目金额(B)扣除。
A可以B不得C由纳税人申请可以D由中介机构进行鉴定后可以
13、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,未申报纳税的,应由(D)补征税款。
A发生地主管税务机关B发生地或其机构所在地主管税务机关
C居住地或发生地主管税务机关D其机构所在地或居住地主管税务机关
14、销售下列项目需要缴纳营业税的是(C).
A修理修配B出口货物C转让商标权D工业性加工
15、通信安装工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的设备,(B)在计税营业额中
A包括B不含C部分包括D按一定比例计算
16、以下货物中适用13%增值税税率的是(A)。
A粮食B彩电C农机配件D服装
17、消费税组成计税价格为(D)。
A(成本+利润)÷(1+比例税率)B(成本+利润)÷比例税率
C成本÷比例税率D(成本+利润)÷(1-比例税率)
18、服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费,(A)其代委托方转付的就餐费用。
A不包括B包括C可按规定扣除一定比例作为D可作部分扣除后的余额
19、下列项目中不属于货物与劳务税的是(D)
A关税B营业税C增值税D契税
20、海风商贸公司2009年11月购进一批钢材,支付货款(不含税)100万元,其中,30万元的钢材用于办公楼工程,则本月该公司可以抵扣的进项税额为(B)
A5.1B11.9C17D3
21、下列商品中,应缴纳消费税的是(D)。
A彩电B冰箱C拖拉机D化妆品
22、车辆购置税采用(C)税率。
A从价定率B从量定额C比例税率D以上都不对
23、营业税的免税、减税项目由(D)规定。
任何地区、部门均不得规定免、减税项目。
A财政部B国家税务总局C省级人民政府D国务院
24、自2009年起,营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按(B)确定。
A总机构所在地B机构所在地或者居住地C注册地D核算地
25、按营业税暂行条例的规定,营业税纳税地点的表述正确的是(D)。
A纳税人转让无形资产,向转让地主管税务机关申报纳税
B纳税人销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C纳税人从事运输业务,向运输业务发生地主管税务机关申报纳税
D纳税人承包跨省建筑工程,向其劳务发生地主管税务机关申报纳税
26、纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起(C)日内缴纳增值税。
A7B10C15D30
27、下列选项中,哪一项应征增值税(B)。
A销售不动产B销售家具C提供餐馆服务D房屋装修
28、某公园2009年5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元(未分别核算),代销中国福利彩票取得手续费收入3000元,为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。
则该公园本月应纳营业税为(D)元。
A3100B4750C4600D2050
29、某市银河建筑公司2010年3月承接一项装饰工程作业,工程所用原材料及物资、动力价款共计150000元,全部由对方提供,公司收取装饰费用40000元。
该公司应纳营业税为(A)元。
A5700B4500C4950D6270
30、菜市鸿运运输公司(经当地税务机关批准使用运输企业发票)当月营运收人为80万元,其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为15万元,当月速达公司的营运收入为40万元,则两家运输公司共应纳营业税为(B)万元
A3.6B3.15C4.05D2.7
31、下列项目不应征收增值税的是(C)。
A超市销售日用品B汽车修理C邮政部门销售邮票D销售汽车
32、采用预收款方式销售不动产的,纳税义务发生时间为(C)。
A取得索取预收款凭据的当天B不动产所有权转移的当天
C收到预收敬的当天D交付不动产的当天
33、某纳税人承运一批出口货物,全程收费50万元,运抵边境时改由国外一家运输公司承运,支付其承运费20万元,计算该纳税人应缴纳的营业税(D)万元。
A2B0.6C1.5D0.9
34、我国营业税采用(D)税率形式。
A定额税率B累进税率C超额累进税率D比例税率
35、纳税人按人民币以外货币结算销售额的,应当按照(D)的人民币汇率中间价折合成人民币计算销售额。
A销售额发生当月最后一天B销售额发生当月第一天
C销售额发生月份上月最后一日D销售额发生月份上月第一日
36、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程,该公司上报的工程合同注明工程劳务款为389万元,建设单位提供建筑材料250万元,动力费56万元;工程结束后建筑公司获得提前竣工奖42万元,优质工程奖18万元。
则该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为(D)
A389万元 B695万元C752万元D755万元
37、某公司从事旅游业务,2010年7月取得的旅游费收入200万元,替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费20万元、餐费20万元、交通费50万元、旅游景点门票10万元,计算该公司2010年7月应缴纳的营业税(B)万元。
A10B5C6D8
38、将货物交付他人代销,应当(B)。
A不征增值税B视同销售货物计算税额C税务机关自行决定D以上都不对
39、祥和公司为小规模纳税人,2009年7月,公司销售额为2万元,当月公司应纳增值税为(D)万元。
A0.8B0.6C0.04D0.06
40、下列选项中,哪一项应征增值税(B)。
A销售不动产B销售家具C提供餐馆服务D房屋装修
41、2010年,个人将购买超过(B)的普通标准住房对外出售,免征营业税
A2B5C3D4
42、以下那些项目征收建筑业营业税(B)。
A对锅炉的大修理工程B绿化工程C对设备的维护D加工制作厂房大门
43、外事服务单位为外国常驻机构、“三资”企业和其他企业提供人力资源服务的,按(D)征收营业税,其营业额为从委托方取得的全部收入减去代委托方支付给聘用人员的工资及福利费和缴纳的社会统筹、住房公积多后的余额
A其他服务业B服务业C建筑业D代理业子目
44、下列表述中属于营业税与增值税的区别的是(A)。
A计税依据不同B价税关系相同C纳税义务人相同D征税范围相同
45、代理业营业额是指经取得(B)的手续费、介绍费、代办费等收入。
A代理业B代购代销货物、代办进出口、介绍服务和其他代理服务
C销售不动产D房屋中介
46、保险业原则上是以收入的(C)为营业额。
A差额B按一定比例折算C全额D扣除免税收入后的余额
47、对各合作单位分得的收视费收费,( B )营业税。
A征收B不再征收C减半征收D免征
48、营业税税目中适用3%税率有(B)。
A金融保险业B建筑业C服务业D娱乐业
49、某邮局3月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元,信封、信纸销售收入2万元,其他邮政业务收入5万元。
其应纳营业税为(A)万元。
A1.11万元B0.30万元C0.45万元D0.96万元
50、我国于(C)年开始增值税试点。
A1982年B1980年C1979年D1978年
51、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,有书面合同的,其消费税纳税义务发生时间为(C)。
A发出货物的当天B实际收到货款的当天
C书面合同约定的收款日期当天D税务机关确定的日期
52、对一般贷款、典当、金融经纪业等中介服务,以取得(B)确定为营业额。
A利息和手续费的全额B利息收入全额或手续费收入全额
C存贷款利息差额和手续费全额D利息收入
53、除另有规定外,纳税人出口货物税率为(D)。
A17%B13%C4%D0%
54、以下有关营业税应税行为,正确的是(A)。
A指有偿提供应税劳务的行为B指无偿转让不动产所有权的行为
C指无偿提供应税劳务的行为的行为D单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围
55、纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,应(B)申报纳税。
A应税消费品销售时在销售地B应税消费品销售后,回机构所在地或者居住地
C纳税人自行选择纳税地点D以上都不对
56、某邮局当月直接取得报刊发行收入120000元,邮寄业务收入60000元,信封、信纸销售收入12000元,其他邮政业务收入30000元。
其应纳的营业税为(D)元
A1800B2700C6300D6660
57、购进货物或者销售货物过程中支付运费的,应如何计算进项税额(C)。
A按运费全额计算B按运费金额×10%C按运费金额×7%D不得计算扣除
58、某商业零售企业(一般纳税人)2010年3月份取得销售商品收入(含税)585万元,其本月销项税额为(C)万元。
A99.45B35.1C85D105
59、纳税人按人民币以外货币结算销售额的,应当按照(D)的人民币汇率中间价折合成人民币计算销售额。
A销售额发生当月最后一天B销售额发生当月第一天
C销售额发生月份上月最后一日D销售额发生月份上月第一日
60、货物和劳务税的税收负担具有(C)。
A弹性B累进性C累退性D变动性
61、允许所有投入物(包括固定资产)所含的税款进行扣除的是(A)型增值税。
A消费B生产C收入D以上都是
62、纳税人转让、出租不动产应当向(A)的主管税务机关申报纳税。
A不动产所在地B动产出租地C纳税人机构所在地D纳税人居住地
63、某商贸企业2010年4月份购进一批商品,向运输企业支付了20万元运费并取得了发票,当月该企业运费部分可扣除的进项税额是(A)万元。
A1.4B14C2D1
64、下列税种中,哪一个不属于货物和劳务税(D)。
A营业税B增值税C消费税D资源税
65、纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,应(B)申报纳税。
A应税消费品销售时在销售地B应税消费品销售后,回机构所在地或者居住地
C纳税人自行选择纳税地点D以上都不对
66、按照营业税的有关规定,下列表述不正确的是(D)。
A转让企业产权的行为不征收营业税
B某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税
C外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务,按代理业征收营业税
D建筑企业支付给分包单位的工程收入,不得从营业额中扣除
67、正太公司为一般纳税人,某月购进免税农产品300万元,向运输企业支付运费10万元,假设无其他业务发生,则当月公司可以抵扣的进项税额为(B)万元。
A30B39.7C30.7D45
68、企业集团或集团内部的核心企业委托集团所属财务公司代理统借统还贷款业务,从财务公司取得的用于归还金融机构的利息(C)营业税。
A全额征收B差额征收C不征D减半征收
69、除另有规定外,纳税人出口货物税率为(D)。
A17%B13%C4%D0%
70、融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,以(A)折算出本期的营业额。
A直线法B双倍余额递减法C年数总合法D内插法
71、建筑安装企业向建设单位收取的工程价款(即工程造价)及工程价款之外收取的各种费用
72、按照规定,纳税人营业税的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收
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