全面预算成本专篇1123.docx
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全面预算成本专篇1123
XXXXXXX公司2020年全面预算生产成本专篇
为全面贯彻落实集团公司2020年全面预算工作部署,XXXXXXX公司预算编制的总体目标是:
深入贯彻党的十九大精神,继续深化体制机制改革,稳中提质、改革创新,主要产品产销量保持增长,营业收入保持平稳,经营质量持续提高,资产负债率持续下降,利润总额保持稳定增长。
成本预算指导思想是“深入推进供给侧结构性改革,巩固处僵治困工作成效,持续推进亏损子企业专项治理目标,提升企业资产质量和盈利能力,促进高质量发展,提高经营效益,加强精细化管理,全面压缩成本,向节能降耗控成本要效益,持续推动降本增效”为总体目标,不断优化成本分类和费用标准,做精做细成本费用预算,巩固经营成果,科学合理安排2020年生产成本预算。
一、生产成本预算编制原则
坚持底线思维,看变化、判形势,补短板、强基础,求实效、谋发展。
按照一切成本皆可控的原则,认真剖析主要成本驱动因素,积极科学确定预算目标。
深入贯彻落实集团公司工作部署,调整思路,转变观念,统筹安排好生产、安全、成本、销售等方面的工作,以改革创新转变思路为驱动,以经济效益为中心,以精细化管理为主线,狠抓降本增效,并遵循以下具体原则:
1.目标一致性原则。
预算必须与公司目标相一致,各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。
2.全面性原则。
一切生产经营活动全部纳入预算管理,做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。
3.适度性原则。
遵循实事求是的原则,防止低估或高估预算目标,目标设定做到积极稳健,保证预算在执行过程中切实可行。
4.抓住政策机遇,继续深入推进改革,加快资产盘活。
充分利用经营业绩趋于稳定的时间窗口期和“三去一降一补”,供给侧结构性改革”的政策机遇,做好去产能、僵尸企业、亏损企业治理、压减法人户数、压缩管理层级等工作,继续推进人员分流安置工作,积极盘活和利用闲置土地、房产、设备等低效无效资产,把资产处置创效纳入预算编制。
5.坚持全员、全过程、全方位原则,持续优化成本分类和费用定额标准,划小预算编制单元,加强与先进标杆对标。
主要生产经营指标编制从区队、班组和岗位等基本业务单元开始,划小预算编制单元,不留死角,打好精细化管理基础,形成人人都是经营者、全业务流程都要创造价值的理念,激发企业经营活力,推动资源配置效率最大化,提高成本费用利润率,最大幅度创造价值。
6.强化降本增效,稳定经营业绩。
以经济效益为中心,科学分析成本构成,深挖降本增效空间。
以精细化管理为主线,狠抓降本增效,努力实现全年减亏增效目标。
从严从紧控制各类开支,将降本降耗落实到实处,树立全局一盘棋思想,充分整合人力资源,实现各单位人员横向流动,逐步组建自有队伍,减少外包队伍;采取落实成本责任制、完善成本定额标准、厉行节约、扩大修旧利废范围和规范修旧利废标准等措施,层层加压、层层挤水。
发挥市场化招标采购机制在压降成本中的重大作用,压力传导至材料供应商和劳务外包商,确保正常可控成本费用低于2019年。
二、生产成本预算编制依据
根据国家有关部门法规政策,公司2020年经营发展战略目标和公司采掘(采、掘接续计划、采掘机运通生产组织情况、煤矿煤炭赋存条件、设计及核定生产能力报告、工作面设备布置情况)、产销等生产经营重大经营事项安排,参照2019年的生产经营基础数据(工资、人员情况、采掘量和价、材料消耗等),依据财务政策、企业会计准则以及《企业产品成本核算制度-煤炭行业》会计制度进行编制。
1、以生产接续、原煤产量作为预算编制起点,确定2020年原煤产量、三量平衡和采掘接续计划;依据采、掘接续计划、采掘机运通等生产组织情况、煤炭赋存条件、设计及核定生产能力、工作面设备布置情况编制,目标产量1032万吨。
采用自下而上与自上而下相结合的预算编制方式。
2、成本预算按照零基预算和增量预算相结合的方法编制,并严格按照《XXXX集团煤炭产品成本核算与管理办法》要求,对井工矿的“掘”、“采”成本分别预算,即分别以“开拓煤”和“回采煤”作为成本核算对象,分别归集掘进成本和采煤成本,掘进成本按当期采煤量合理分摊结转至原煤成本。
3、材料消耗按掘进巷道、综采工作面、机电运输、主运等系统进行划分,并按性质分配至生产成本、管理费用、销售费用、固定资产、在建工程等分类。
材料消耗以2019年实际及预测数为基数,以2020年实际生产需求量为依据,原则上材料消耗标准不得超过同期水平,因采掘搬迁或延伸造成的超支单独说明;生产用电力消耗,根据机电部门提供的电力消耗标准、工作面布置的多少和矿用机电设备总的功率及2019年10月份综合电价分配和编制,因运输路线延长或新增设备等原因造成的电力消耗超支单独说明。
4、以全部人工成本概念预算人工费及劳务支出,人工费分类根据受益、配比原则进行分配。
成本中职工薪酬支出分两部分预算,一是原自有队伍依据现有职工工资体系及2019年已经发生的工资费用,工资总额升降与企业效益挂钩,涨幅低于效益增幅编制,预算效益持平的企业维持2019年工资水平,利润下降企业工资总额和福利费均不予增长。
二是依据集团要求甘庄公司、唐山沟公司2020年度需完成生产一线的自有队伍建设工作,该部分新增自有队伍的工资水平参照当地同行业职工工资水平预算。
5、外包掘进和综采承包等外包劳务费的编制,依据集团要求2020年度完成生产一线的自有队伍建设工作,已经组建自有队伍的单位相应减少该部分的外包劳务费的预算。
尚未组建自有队伍的单位,其外包劳务费按照生产性质、产量储量法分别分摊至在建项目、待摊费用、生产成本等,劳务外包价格执行统一招标价,不高于2019年标准。
具体是
(1)掘进工程外包人工费:
按采掘接续计划分别计算巷道工程完全人工费用,同时以前年度挂待摊费用或在建工程的巷道费用要根据受益、配比原则进行分配到原煤成本中;
(2)综采人工费:
按动用工作面原煤产量和招标调整后价格进行测算;(3)搬家倒面:
按公司统一招标的费用标准测算;(4)探放水:
按照公司探放水管理要求的工程量,单价低于现行单价;(5)零星工程:
按照业务发生的具体位置分摊到单位工程或相关成本项目,并有一定降幅。
6、依据设备大修理计划及费用摊销办法编制维修费用;按规定计提各项专项基金,依据专项费用使用计划,明确资本化、费用化范围,2020年预算计提的维简费、安全费原则上当期全部使用,最大限度予以费用化。
7、折旧费用及摊销按2019年末固定资产原值、无形资产净值及2020年新转基建投资和2020年资本性支出中的固定资产、无形资产进行编制,井巷折旧、采矿权价款、公允价值按产量储量法进行分摊。
三、原煤生产成本预算编制企业范围及成本口径
1、股份公司托管企业2家:
XXXX公司、XXXX公司。
2、XXXX资源发展公司所属企业5家:
XXXX、XXXX、XXXX。
3、所有成本总金额及单位成本均为还原后的数据。
四、生产成本预算情况
(一)七矿原煤生产成本预算总体情况
1、七矿原煤生产成本基本概况:
管理口径下(七矿,不含XXXX)2020年预算原煤产量1032万吨,比2019年预计1024万吨增加8万吨;总成本171,013.29万元,比2019年预计164,847.36万元增加6,165.93万元;单位成本165.71元/吨,比2019年预计160.98元/吨增加4.73元/吨,增幅2.94%。
2、以所属企业为单位分析成本增减变动因素:
生产成本增加的单位有:
XXXX单位成本同比增加53.13元/吨,XXXX单位成本同比增加7.39元/吨,XXXX单位成本同比增加3.20元/吨。
生产成本减少的单位有:
XXXX公司单位成本同比减少4.58元/吨,XXXX单位成本同比减少0.73元/吨XXXX单位成本同比减少0.20元/吨,XXXX单位成本同比减少0.03元/吨。
XXXXXXX汇总口径
各单位生产成本对比表(含托管、不含新能)
单位:
万元、元/吨
项目
2019年预计
2020年预算
同比增(+)减(-)
总成本
单位成本
总成本
单位成本
总成本
单位成本
汇总口径合计
164,847.36
160.98
171,013.29
165.71
6,165.93
4.73
其中:
XXXXXX
39,117.26
144.88
37,880.46
140.3
-1,236.80
-4.58
XXXXXX
21,840.05
198.56
23,806.82
223.75
1,966.77
3.20
XXXXXX
18,451.77
205.02
23,233.49
258.15
4,781.72
53.13
XXXXXX
20,223.60
168.53
21,109.90
175.92
1,486.30
7.39
XXXXXX
27,750.16
92.5
27,532.06
91.77
-218.1
-0.73
XXXXXX
23,455.90
316.97
23,453.65
316.94
-2.25
-0.03
XXXXXX
14,008.62
233.48
13,996.91
233.28
-11.71
-0.20
分析原因有:
一是XXXX公司2020年按照要求取消外包队伍,组建自有生产队伍,在减少外包矿务工程费的同时增加了工资薪金及工资附加等费用支出,其中:
XXXX取消外包队伍相比上年减少外包矿务工程费6,766.24万元,单位生产成本减少61.51元/吨,组建自有生产队伍相应增加人工费用8,208.86万元,单位生产成本增加66.07元/吨,抵消后单位生产成本增加4.56元/吨。
XXXX取消外包队伍相比上年减少外包矿务工程费6,635.75万元,单位生产成本减少55.30元/吨,组建自有生产队伍相应增加人工费用6,191.79万元,单位生产成本增加51.60元/吨,抵消后单位生产成本减少2.45元/吨。
二是材料、燃料及动力支出、维修成本支出相应增加。
主要原因一是生产矿井原煤运输距离延长、新增设备等因素增加耗电量,二是随着矿井服务时间增加巷道维修和设备更新维护量增加等原因,其中:
XXXX材料、燃料及动力2020年预算4,386.13万元,比2019年预计增加1,416.56万元,单位生产成本增加15.73元/吨。
XXXX材料、燃料及动力2020年预算3,671.30万元,比2019年预计增加610.47万元:
其中11号层北大巷修整新增材料279.6万元,设备备件新增230.87万元。
单位生产成本增加5.08元/吨。
XXXX公司维修成本相比增加795.00万元,比2019年预计增加498.94万元,单位生产成本增加4.05元/吨。
三是为充分利用安全费用,2020年计提的安全费用全额使用并费用化还原,2020年预算还原金额小于上年,致使2020年安全费用报表显示相比上年增加0.29元/吨。
3、以原煤生产成本项目为口径分析2020年预算同比增减变动因素
2020年预算原煤生产单位成本对比2019年预计增加4.73元/吨。
按照费用明细分析,变动较大的项目有职工薪酬、外包劳务费、材料燃料及动力、安全生产费、维简费、固定资产折旧与摊销、塌陷治理与补偿费等支出。
XXXXXXX管理口径
生产成本项目明细对比表(含托管、不含新能)
单位:
万元、万吨、元/吨
项目
2019年预计
2020年预算
同比增(+)减(-)
总成本
单位成本
总成本
单位成本
总成本
单位成本
自产原煤产量
1,024.00
-
1,032.00
—
8
—
原煤成本(万元)
—
—
—
—
—
—
1、材料、燃料及动力
28,479.28
27.81
30,829.92
29.87
2,350.64
2.06
2、人工费用
47,089.31
45.99
70,632.04
68.44
23,542.73
22.45
3、维修成本
6,394.13
6.24
6,366.65
6.17
-27.48
-0.07
4、外包矿务工程费
27,318.06
26.68
9,490.79
9.2
-17,827.27
-17.48
5、保险费
119.53
0.12
123.1
0.12
3.57
7、其他支出
15,104.41
14.75
13,813.52
13.39
-1,290.89
-1.36
3、折旧与摊销
34,305.67
33.5
34,993.21
33.91
687.54
0.41
6、生产工程及复垦费
459.46
0.45
811.57
0.79
352.11
0.34
7、塌陷治理与补偿费
5,102.20
4.98
5,057.05
4.9
-130.15
-0.08
10、安全生产费
-2,256.70
-2.2
-1,973.89
-1.91
282.81
0.29
11、维简费(不含井巷费)
54.58
0.05
-1,523.95
-1.48
-1,578.53
-1.53
12、煤炭可持续发展基金
13、环境恢复治理保证金
2,413.04
2.36
2,026.48
1.96
-386.56
-0.4
14、煤矿转产发展基金
自产原煤成本合计
164,847.36
160.98
171,013.29
165.71
6,165.93
4.73
分析单位成本项目同比超支的有:
(1)人工费用预算70,632.04万元,比2019年预计47,089.31万元增加23,542.73万元,单位成本预算68.44元/吨,比2019年预计45.99元/吨增加22.45元/吨,增幅48.84%。
人工费用增加的原因是按照集团要求XXXX公司2020年取消外包队伍组建自有生产队伍,人工费用(工资及工资附加、社保及公积金等)相应增加。
同时,由于取消外包队伍,2020年外包矿务工程费预算9,490.79万元,比2019年预计27,318.06万元减少17,827.27万元,单位生产成本减少17.48元/吨,两项费用增减抵消后单位生产成本增加4.97元/吨。
(2)材料、燃料及动力预算30,829.92万元,比2019年预计28,479.28万元增加2,350.64万元,单位成本预算29.87元/吨,比2019年预计27.81元/吨增加2.06元/吨,增幅7.41%。
其中:
XXXX材料、燃料及动力预算4,386.13万元,比2019年预计2,969.57万元增加1,416.56万元,单位成本预算48.73元/吨,比2019年预计33.00元/吨增加15.73元/吨。
增加的原因为:
2019年,生产接续计划为4#煤,材料预算为4#煤综采、掘进及主辅运、工作面一按一拆材料,全年预计支出1640万元。
2020年,生产接续计划为开采9#煤,材料预算为9#综采,掘进及主辅运、两拆工作面材料,全年预计支出2061万元,对比2019年,主要增加9202工作面拆除防灭火材料619万元。
电费预算1893.94万元,相比2019年增加656.12万元;自用煤预算188.6万元,相比2019年增加97.94万元。
XXXX材料、燃料及动力预算3,671.30万元,比2019年预计3,060.83万元增加610.47万元,单位成本预算30.59元/吨,比2019年预计25.51元/吨增加5.08元/吨。
XXXX公司材料、燃料及动力预算5,562.34万元,比2019年预计4,942.84万元增加619.50万元,单位成本预算20.60元/吨,比2019年预计18.31元/吨增加2.29元/吨。
增加的主要原因电费增加600万元,包括:
2020年注氮机全年注氮预计增加电费45万;
2019年掘进只有半年掘进量,2020年全年掘进预计增加电费85万;
2019年底92胶带安装完毕,2020年新增92胶带机全年运行,预计增加电费270万;
2020年主要生产工作面为911工作面,其装机容量比2019年的912工作面增加600kw,预计需增加200万电费。
(3)折旧与摊销费用2020年预算34,960.48万元,比2019年预计34,305.67万元增加654.81万元,2020年预算单位成本34.31元/吨,比2019年预计33.50元/吨增加0.81元/吨,增幅2.42%。
主要是固定资产折旧费增加,2020年预算固定资产折旧22,554.49万元,比2019年预计21,845.62万元增加708.87万元,单位成本22.13元/吨,比2019年预计21.33元/吨增加0.80元/吨,增幅8.5%。
(4)生产工程及复垦费2020年预算847.04万元,比2019年预计459.46万元增加387.58万元,2020年预算单位成本0.83元/吨,比2019年预计0.45元/吨增加0.38元/吨,增幅84.44%。
主要原因是2020年XXXX新增复垦费400万元。
分析单位成本项目同比节支的有:
(1)维简费2020年预算计提7,334.00万元,费用化8,857.95万元,费用化率120.78%;2019年预算计提7,274.01万元,费用化7,219.43万元,费用化率99.25%。
2020年预算还原后维简费相比2019年预计减少1,578.53万元,还原后单位安全生产费比2019年预计减少1.53元/吨。
(2)其他支出2020年预算13,813.52万元,比2019年预计15,104.41万元减少1,290.89万元,2020年预算单位成本13.39元/吨,比2019年预计14.75元/吨减少1.36元/吨。
主要原因是2020年东坡煤业2020年预算其他支出2,849.69万元,比2019年预计减少3,694.75万元。
(3)安全生产费2020年预算计提15,502.80万元,费用化17,476.69万元,费用化率112.73%;2019年预计计提15,360.00万元,费用17,616.70万元,费用化率114.69%。
2020年预算还原后安全生产费相比2019年预计减少282.81万元,还原后单位安全生产费比2019年预计减少0.29元/吨。
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