实训一货币资金及应收款项的核算.docx
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实训一货币资金及应收款项的核算
实训一 货币资金及应收款项的核算
(一)实训目的
通过实训,使学生熟悉货币资金结算与应收款项的核算,了解银行结算业务处理程序,掌握坏账的会计处理方法
(二)实训资料
1.庐山实验设备长为一家股份制企业,该企业年末按应收账款余额2%计提坏账准备,其他应收款按1%计提坏账准备。
2007年12月初货币资金及应收款项余额如下:
总账账户
二级账户
明细账户
借方余额
贷方余额
现金
1800
银行存款
386780
应收账款
江华拖拉机厂
129090
东风菜油机厂
2000
赣南物资公司
300000
济南机械公司
225000
坏账准备
14801.80
应收票据
商业承兑汇票
庐山机械厂
180000
银行承兑汇票
赣中汽车厂
386100
其他应收款
庐山服装厂
165000
王英国
2000
备用金
总务科
1000
2.该企业2007年12月份发生的有关货币资金及应收款项的业务核算资料如下:
(1)12月1日,销售产品。
增值税专用发票
开票日期2007年12月1日 № No4005009
购货
单位
名称
庐山汽车修理厂
纳税人登记号
3
第四联记账联
货方记账
地址电话
九江市226214
开户银行及账号
市工行营业部2403115432
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金额
税率(%)
税额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
实验台
台
5
22000
1
1
0
0
0
0
0
0
17
1
8
7
0
0
0
0
合计
1
1
0
0
0
0
0
0
1
8
7
0
0
0
0
价税合计(大写)
X百壹拾贰万捌仟柒佰零拾零元零角零分¥128700.00
销货
单位
名称
庐山实验设备厂
纳税人登记号
地址电话
九江市226036
开户银行及账号
工行火车办2403166818
备注
收款人:
段玲 开票单位:
(未盖章无效)
商业承兑汇票 XⅣ24244769
签发日期贰零零叁年拾贰月零壹日 第6号
付款人
全称
庐山汽车修理厂
收款人
全称
庐山实验设备厂
次联付款人开户行作借方凭证
账号
2403115432
账号
2403166818
开户银行
市工行营业部
行号
2403115432
开户银行
工行火车站办
行号
2403166818
汇票金额
人民币(大写)壹拾万捌仟柒佰元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
1
2
8
7
0
0
0
0
汇票到期日
贰零零叁年拾贰月拾伍日
交易合同号码
18676
本汇票已经本单位承兑,到期日无条件支付票款,此致
收款人
付款人盖章
负责张力经办王夏2007年12月1日
本票请予以承兑,到期日付款利率(年)7.2%
汇票签发人盖章
负责张力经办王夏
(2)提取现金800元,补足备用金
中国工商银行 中国工商银行支票
现金支票存根 ⅣⅡ01697668
ⅣⅡ01697668 本 出票日期 年 月 日 付款行名称:
科 目 支 收款人 出票人账号:
人民币
(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
对方科目 票
出票日期 年 月 日 付
收款人
金额
用途
期
限
十 用途 科目(借)
天 上列款项请从 对方科目(贷)
我账户内支付 付讫日期 年 月 日
出票人签章 出纳 复核 记账
贴对号单处 ⅥⅡ01697668
(3)12月5日,收到前欠销货款,办理进账
中国工商银行进账单(收账通知)
年 月 日 第001号
收款人
全称
付款人
全称
此联是持票人开户行给持票人的收款通知
账号
账号
开户银行
开户银行
人民币(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票据种类
2003.12.5
收款人开户行盖章
票据张数
单位主管会计复核记账
银行承兑汇票 IC0453
签发日期贰零零叁年拾贰月零伍日 第 号
付款人
全称
庐山实验设备厂
承兑申
请人
全称
赣中汽车厂
此联收款人开户行随结算凭证寄付款人开户行
账号
2403166818
账号
2902188714
开户
银行
工行火车站办
行号
开户银行
工行赣中营业部
行号
汇票金额
人民币叁拾捌万陆仟壹佰元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
3
8
6
1
0
0
0
0
汇票到期日
贰零零叁年拾贰月零伍日
承兑协议编号
00135
交易合同号码
18676
本汇票送请你行承兑并确认《支付结算办法》和承兑协议的各项规定
此致
承兑银行
承兑申请人盖章
2007年12月5日
汇票签发人盖章
负责张赣经办李琳
科目:
双方科目(收)
转账
日期年月日
复核记账
本汇票经本行承兑,到期日由本行付交
承兑行盖章
2007年12月5日
银行承兑汇票(解迄通知) IC0453
签发日期贰零零叁年拾贰月零伍日 第 号
付款人
全称
庐山实验设备厂
收款人
全称
庐山实验设备厂
此联收款人开户行随结算凭证寄付款人开户行
账号
2403166818
账号
2902188714
开户银行
工行火车站办
行号
开户银行
工行赣中营业部
行号
汇票金额
人民币叁拾捌万陆仟壹佰元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
3
8
6
1
0
0
0
0
汇票到期日
贰零零叁年拾贰月零伍日
承兑协议编号
00135
交易合同号码
002862
收款人开户银行盖章
复核会计
财务专用章
汇票签发人盖章
负责张赣经办李琳
备注
(4)12月5日,确认坏账
应收东风柴油机厂货款2000,逾期三年无法收回,经批准同意核销。
厂长(签字)丁志德
庐山会计师事务所注册会计师:
江明
2007年12月5日
(5)12月10日,向银行申请办理银行汇票。
中国工商银行汇票申请书(存根) 1
申请日期2007年12月10日 第0128号
收款人
江东钢铁厂
汇款人
庐山实验设备厂
汇
账号或住址
238267313
账号或住址
2403166818
款
兑付地点
江西省九江市
兑付行
工行营业部
汇款用途
购 货
人
汇票金额
人民币(大写)壹拾捌万元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
留
¥
1
8
0
0
0
0
0
0
存
备注 科 目
对方科目
财务主管 复核 经办
中国工商银行 AB35974
银行汇票 2 第 号
付款期壹个月
出票日期 :
贰零零叁年拾贰月贰拾壹日 兑付地点:
江东 兑付行:
工行营业部
(大写)
收款人:
江东钢铁厂账号或住址238267313
出票金额人民币(大写)壹拾捌万元整
实际结算金额人民币(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
汇款人:
庐山实验设厂 账号或地址2403166818
科目(付)
对方科目(收)
兑付日期年月日
复核记账
多余金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
出票行:
火车站 行号2875
汇票用途:
购货
出票行盖章 业务章
中国工商银行 AB35974
付款期壹个月
银行汇票(解讫通知) 3 第 号
出票日期 :
贰零零叁年拾贰月贰拾壹日 兑付地点:
江东兑付行:
工行营业部行号:
2378
(大写)
收款人:
江东钢铁厂账号或住址238267313
出票金额人民币(大写)壹拾捌万元整
实际结算金额人民币(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
汇款人:
庐山实验设厂 账号或地址2403166818
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