企业内部控制基本规范解读及应用指南》答案文档格式.docx

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二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。

企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。

（ 

对错

错

完善的内部控制体系，并不仅仅是在事后修修补补，更应在事前建立防范体系，防患于未然。

企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第二讲

2008 

年 

6 

月 

28 

日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会，以财会[2008]7 

号文件的形式联合发布了表明我国内部控制体系建设的重大

突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果的是（ 

A．《企业内部控制基本规范》

B．《企业内部控制具体规范》

C．《企业内部控制审核指导意见》

D．《中央企业内部控制评价办法》

号文件的形式联合发布了《企业内部控制基本规范》，这是我

国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果。

《企业内部控制基本规范》主要强调围绕经营管理和风险控制，并将内部控制上升到企业战略的高度。

对

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第三讲

业务处理过程中，容易出现漏洞且一旦存在差错会给企业带来巨大损失的高风险领域是（ 

A．关键岗位

B．关键控制点

C．关键业务

D．关键领域

B

所谓的关键控制点是指业务处理过程中容易出现漏洞且一旦存在差错会给企业带来巨大损失的高风险领域。

所谓的关键岗位是指有关人员容易实施舞弊的

职务。

对于关键控制点和关键岗位企业应花费更大的成本采取更严格的控制措施，使企业的内部控制风险降到最低。

《企业内部控制基本规范》的出台，是进一步完善公司治理、深化企业内部管理机制建设的必然要求。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第四讲

企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的是（ 

A．内部环境

B．风险评估

C．控制活动

D．内部监督

C

控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

为进一步完善上市公司治理结构，促进规范运作，上市公司应按照有关规定，建立内部董事制度，即独立董事制度。

为进一步完善上市公司治理结构，促进规范运作，上市公司应按照有关规定，建立独立的外部董事制度，即独立董事制度。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第五讲

对股东大会负责，依法行使企业经营决策权的是（ 

A．股东大会

B．董事会

C．监事会

D．经理层

董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。

内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第六讲

企业为了吸引人才、留住人才、激励人才、满足组织需要而制定的政策是（ 

A．人力资源考核政策

B．岗位说明制度

C．薪酬及激励政策

D．轮岗制度或强制休假制度

企业的薪酬及激励政策的合理性对吸引人才、留住人才、激励人才、满足组织需要等方面有十分重要的作用。

企业员工的薪酬一般由基本工资、绩效工资、年终奖励和其他薪酬等组成。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第七讲

自然环境的各种变化作用于企业的生产经营活动，从而使企业的预期收益、扩张目标无法实现的可能性是（ 

A. 

技术风险

B．市场风险

C．制度风险

D．自然风险

D

自然风险，是指自然环境的各种变化作用于企业的生产经营活动，从而使企业的预期收益、扩张目标无法实现的可能性。

如风灾、旱涝等自然灾害为企业

（特别是农业企业）经营、规模扩张带来很大的不确定性因素。

风险一旦出险会给企业造成损失，所以风险一定会使出现的结果差于预期。

风险既可能使出现的结果好于预期目标，也可能差于预期目标。

风险是由于未来事项的不确定性导致一个组织或机构发生不利事件，并使其遭

受损失的可能性。

企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第八讲

企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略是（ 

风险降低

B. 

风险规避

C. 

风险分担

D. 

风险承受

资产暴露分析表的内容分为两大类：

一类是资产，一类是损失暴露。

其中，资产包括实物资产和无形资产。

损失暴露包括直接损失暴露、间接

损失暴露和第三者责任损失暴露等。

企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第九讲

属于企业内部控制最基本的要求，保证提高经营效率、保护财产安全以及增强会计数据可靠性的重要条件的是（ 

A．不相容职务分离

B．风险控制

C．授权审批

D．会计系统控制

企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。

从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职

务资格。

企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十讲

下列各项中，属于预算控制的首要环节是（ 

A．预算执行

B．预算编制

C．预算调整

D．预算考评

会计人员根据记账凭证平行登记记账凭证过程中，不能由一人同时登记总账和明细账。

在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证。

在此过程中，最重要的一点是，不

能由一人同时登记总账和明细账，这两个岗位是不相容的，企业应将其分离。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十一讲

）是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。

A．数据库技术

B．数据仓库

C．数据挖掘

D．以上都不是

数据仓库是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。

企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关的信息收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。

基本规范第三十八条规定“企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关的信息收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控

制有效运行。

”

企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十二讲

可以监督各项制度、计划的贯彻情况，同时进行原因分析、提供咨询建议，为企业领导经营决策提供依据，可以揭示经营管理的薄弱环节，使企业健全

自我约束机制，同时也促进企业工作或生产的改进和经济效益提高的是（ 

A．内部审计B．国家审计

C．地方审计D．独立审计

内部审计的内涵。

内部评价人员在评价内部控制时，只需对全部控制要素进行评价，不需只对部分控制要素进行评价。

内部评价人员在评价内部控制时，按照评价项目的性质和需要，既可以对全部控制要素进行评价，也可以只对部分控制要素进行评价。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十三讲

）是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法规的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

A．社会审计控制

B．单位内部控制

C．单位内部会计控制

D．限制接近控制

2001 

月财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》为内部会计控制作了如下定义：

“内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产

的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

实施内部会计控制，是加强会计核算，抑制会计造假行为，提高财务会计信息质量的必然要求。

表述正确。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十四讲

当单位认为实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或控制措施，这种要求体现了内部会计控制（ 

）原则。

A．对经常、重复发生活动的控制

B．对稳定活动的控制

C．成本效益的控制

D．特殊业务的控制

内部会计控制的设计要考虑成本效益原则，也就是说一个内部控制程序的实施成本不应该超过预期的效益。

当人们认为实施某项业务的控制成本大于控制

效果时，就没有必要设置控制环节或控制措施，这样某些小错弊的发生就可能得不到控制。

良好的内部控制完全能达到自我调节和自行制约的目的。

良好的内部控制虽然能达到内部控制目标，但是，内部控制也存在其固有的、不可避免的局限性。

企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十五讲

负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当分离。

下列各项中，体现这一要求的控制是（ 

A．不相容岗位分离

B．出纳人员职业道德

C．授权批准制度

D．风险措施

不相容岗位分离要求负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员相互分离。

“一枝笔”审批模式能使资金的使用围绕企业总目标有序进行，但极易造成腐败。

“一枝笔”审批模式优缺点：

使资金的使用围绕企业总目标有序进行，克服了多头审批的监督失控及审批标准不一致的弊端。

但该模式容易造

成腐败。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十六讲

企业因抢险救灾等其他特殊情况，办理转账结算不方便，必须使用现金时，正确的做法是（ 

A．必须遵循支付结算办法的规定，办理转账结算

B．先支付现金，事后向开户银行口头说明

C．先支付现金，事后向开户银行书面说明

D．根据有关规定，事先办理相关手续后，可以用现金支付

因采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不方便，必须使用现金的，要事先向开户银行提出书面申请，由企

业财会部门负责人签字盖章，开户银行审批后，予以现金支付。

出纳人员每日对现金进行盘点核对，其主要目的是加强对出纳工作的监督，防止贪污盗窃和挪用现金情况的发生。

由会计主管人员、内部审计人员或稽核人员组成清查小组定期进行的现金清查，其目的是加强对出纳工作的监督，防止贪污盗窃和挪用现金情

况的发生。

而每日出纳人员自行进行的账款核对，主要目的是为了保证账实相符。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十七讲

下列各项中，属于企业办理日常转账结算和现金收付的账户是（ 

A．基本存款账户

B．一般存款账户

C．临时存款账户

D．专用存款账户

基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，它是存款人的主办账户。

企业日常经营活动的资金收付及工资、奖金等现金的支取，

应当通过基本存款账户办理。

在进行银行对账时，要特别注意当期银行账面有金额相等的借、贷方发生额的账项，而企业账面却没有记录，虽然调节后的余额相等，但很可能是挪用

了企业资金。

当期银行账面有借、贷方金额相等发生额的账项，而企业账面没有此发生额的账项，虽然调节后的余额还是相等，但很可能是挪用了企业资金。

企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十八讲

对于还款记录良好，订货数量正常的老顾客，（ 

）在已授权的信用额度内，就可以进行赊销的常规处理，并在销货通知单上签署意见。

A．财务部门

B．信用部门

C．运输部门

D．仓储部门

对于老顾客只要还款记录良好，订货数量要求正常，在已授权的信用额度内，信用部门就可以进行常规处理，并在销货通知单上签署意见。

主管销售与收款业务的负责人对本单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。

按照财政部 

2002 

12 

23 

日发布并于当日开始执行的《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》的规定，单位负责人对本单位销售与收

款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。

企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十九讲

）是指企业为了实现应收账款及时、足额地回收，而对购货单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。

A．付款政策

B．付款期限

C．付款方式

D．付款信用

付款政策是指企业为了实现应收账款及时、足额地回收而对购货单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。

如企业采用谈判法确定赊销期限，则确定赊销期限的随意性较大，风险也较大。

谈判法是双方根据市场条件和各自承受的能力以及对客户信用的评估结果，谈判确定赊销期限，其随意性较大，风险也较大。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第二十讲

下列各项中，属于要求被函证对象对于查证的欠款数额不论正确与否，都必须函复的函证方法是（ 

A．肯定式函证

B．否定式函证

C．反面式函证

D．消极式函证

肯定式函证也称为正面式函证、积极式函证，它是一种要求被函证对象对于查证的欠款数额不论正确与否，都必须函复的函证方法。

企业内部的销售与收款职能应当分开，销售人员应当避免接触销售现款。