大学生创业计划书财务部分Word格式.docx
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九、附录:
支持上述信息的资料:
管理层简历、销售手册、产品图纸等。
二、初始融资及创业投资★
创业资本—从何而来?
渠道
(1)创业者本身的资本(启动资本)
(2)亲属、朋友的资本(启动资本,合资、入股):
有可能是“天使投资”
(3)创业(风险)投资公司的资本(合资、入股):
创业基金(一种投资机构)等
(4)银行:
如小额担保贷款、普通商业贷款
(5)租赁公司
(6)事业单位
(7)其他企业
(8)民间
五大创投公司
深圳创新投(深圳创新科技投资公司)、紫光创投(清华紫光创业投资公司)、浙江天堂(浙江天堂硅谷创业投资有限公司)、上海联创(上海联创投资管理有限公司)和清华创投(珠海清华科技园创业投资公司)。
深圳创新科技投资公司是目前中国最大的创投企业,其注册资本为16亿元,集团现下辖全资、控股、合资的投资(基金)公司和投资管理公司13家,可投资能力已超过30亿元。
其主要投资对象为科技型的高成长性创业企业,包括生物工程、iT、软件等。
方式
(1)合资、入股:
启动资本,天使投资,创业基金等。
又称自有资本,一般为注册资本。
(2)银行贷款或借款
(3)融资租赁或普通租赁
(4)商业信用:
赊购或预收
(5)债券(一般成熟期)
(6)股票(一般成熟期):
初始公开募股(iPo).
需要多少钱(初始投资规模)?
注册资本(营业执照)?
初始投资规模≥注册资本(自有资本或实收资本、股本)
天使投资(angelinvestment),是权益资本投资的一种形式,是指富有的个人出资协助具有专门技术或独特概念的原创项目或小型初创企业,进行一次性的前期投资。
“天使投资人(angels)”通常是指投资于非常年轻的公司以帮助这些公司迅速启动的投资人。
在风险投资领域,“天使”这个词指的是企业家的第一批投资人,这些投资人在公司产品和业务成型之前就把资金投入进来。
天使投资人通常是创业企业家的朋友、亲戚或商业伙伴。
创业投资公司(风险投资企业)可以被看作资金的零售商,他们从大的基金(fundoffund)如退休基金、保险基金、大银行、型上市公司或政府机构(我们可把这些基金看作资金的批发商)那里融来资金(raisefund)并成立创业投资基金。
然后创业投资公司再把钱投给有潜力的、高速发展的成长型企业(通常是高科技公司),并拥有这些被投资企业的股份。
投入期一般在二到七年之间。
创业投资在国内又被广泛地称为“风险投资”。
狭义上,创业投资(风险投资)是由职业金融家投入到新兴的、迅速发展的、有巨大竞争里的企业中的一种权益资本。
广义上,凡是以高科技与知识为基础、生产与经营技术密集的创新产品或服务的投资都是创业投资。
从创业投资(风险投资)的实际运作看,高新技术企业的高风险、高收益集中体现在企业高速发展的创业阶段,而在企业进入成熟期后收益率逐渐下降。
因此,风险投资家一般在企业即将进入成熟期时将资金撤出,从而获得极高的投资收益,然后再选择项目进行投资。
创业投资的退出主要有三种方式,就是股票上市、股份转让和清算。
风险投资对象多为中小型新兴高科技企业,具有技术、市场、组织、环境等风险,投资时间长而成功率低,时间一般为3~5年,成功率通常只有20%左右。
但相应的投资项目一旦成功,将获得高额的收益。
风险投资者目标毛利一般在40%~50%之间,税后净利在10%以上,期望在5年以后以15倍的市盈率套现。
美国风险投资业平均收益为25%~35%,是股票投资的2倍、长期债券投资的5倍。
险投资家常问的20个问题:
1.你公司产品或服务的市场潜力是什么?
行业的盈利潜能是什么?
它的增长率有多高?
2.你怎样计算市场潜力?
你怎样确定行业销售和增长率?
3.什么使你的产品或服务与众不同?
4.消费者为什么将不得不购买你的产品或服务?
5.怎样知道你的项目有高发展潜能?
6.为什么你的管理队伍是执行这个商务计划的最佳选择?
7.面对这次商机的主要风脸是什么?
8.你的竞争者是谁?
9.你公司的比较优势从何而来?
10.公司以专利、商标、版权等的形式拥有知识产权吗?
11.你的公司什么时候将达到收支平衡?
12.你计划怎样去获得客户?
13.你计划怎样保持用户的忠实度?
14.影响客户对此行业及产品满意度的因素是什么?
为什么?
15.这个产品或服务的最终用户是谁?
16.你进行过哪些联盟或合作?
17.产品的预计生命周期是什么?
目前及将来的研发计划是什么?
18.你计划怎样扩充人力资源?
19.最可能的退出方案是什么?
20.资金的使用计划是什么?
风险投资家要求企业家的七种素质:
忠诚正直:
对风险投资者要胸怀坦白,让他感到你会信守合同、尊纪守法,让他感到你是可以依赖的,你所奉行的是公平交易原则。
成就感:
让风险投资者确信你努力赚钱只是为了检测个人成就,而不是由于贪心。
活力充沛:
让风险投资者相信你有健康的体魄和为实现既定目标努力不懈的精神。
天资过人:
即能在充分分析的基础上,做出正确的判断,进而进行最优决策。
学识渊博:
风险投资商更感兴趣的是你的经验和你所具有的学识是否能在某种状态下赚钱。
领导素质:
包括自信、自强和一定程度的以自我为中心的能力,包括独立处理问题的能力。
创新能力:
让投资者相信,如果遇到意外事件,你能创造性地解决问题。
三、投资运用(资产或资源)★
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资产,是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。
资产又分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产等类别。
(使用期限超过一年,无价值规定)
固定资产通常是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具和工具等。
考虑折旧的计算、维修问题。
流动资产的内容包括货币资金(库存现金与银行存款)、交易性金融资产、应收票据、应收帐款和存货(原材料、库存商品、周转材料)等。
无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
考虑摊销问题。
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良支出,以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等。
长期股权投资:
不考虑。
四、企业运营及分配★
初创企业运营的几点财务关注
了解基本的会计帐薄及其关系
了解出纳该做些什么
盯住现金的流动
管住你的支票本及管控成本、费用、支出
财权大印要管好
学会估算现金流量
分清现金和利润
设法处理好银行、税务的关系
关注税收等法律
逐步关注资本预算及财务预算
研究规划企业流动资产的规模
研究规划企业流动负债的规模
研究规划企业流动资产与流动负债的匹配
研究原材料、库存商品等的管理
研究信用政策及客户分级管理
制定企业报酬体系与激励计划
制定或调整分配政策
短期融资(流动负债)
短期借款
应付票据、应付账款
应付职工薪酬
应交税费
应付利息、应付股利
其他应付款等
上述各项流动负债,在投产后的各个年度,可以合理估计其规模。
五、财务分析及相关数据指标★
1.利润(税前)的定位及计算
价格与成本之间40%-80%左右的距离为税前利润(30%-60%左右的距离为税后利润)。
成本包括制造成本(直接材料、直接人工和制造费用)、管理费用、销售费用、财务费用等。
毛利(主营业务利润)=主营业务收入-主营业务成本
净利润(纯利润)=毛利-营业税金及附加-销售费用+其他业务收入-其他业务成本-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出-所得税费用
管理费用、销售(营业)费用(工业与商业、服务业等不同)、财务费用等费用的估计
★重要提示:
职工福利费自20XX年1月1日起,不再按14%计提,改为据实直接列支;
同时,取消“应付工资”“应付福利费”账户,增设“应付职工薪酬”账户。
开办费不再摊销,改为投产后直接列支。
2.各种税的估计(工业与商业等不同)
利润表中“营业税金及附加”项目反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等。
创业大赛服务类项目计算营业税,即“营业税金及附加”项目包括营业税。
交通运输、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%;
金融保险业8%;
娱乐业10%;
代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务等服务业5%
增值税不在“营业税金及附加”项目里边,单独计入“应交税费-应交增值税”明细科目。
四个小税种:
房产税、土地税、印花税、车船使用税,计入“管理费用”。
创业大赛产品类项目计算增值税,即“营业税金及附加”项目不包括增值税。
应交增值税可按营业额的7%至10%估计,不能按17%,须扣除进项税。
折旧费应先个别计算,然后按生产部门使用(计入制造成本)与非生产部门使用(计入管理费用)。
无形资产摊销全部计入管理费用。
3.各年度报表
1)各年度报表应与各年市场(销售)预测相联系
2)各年投资(资产)增长规模;
各年资产负债率的高低
3)不同企业类型的注册资本最低限额
(1)非公司企业法人:
最低注册资金3万元人民币;
(2)有限责任公司:
是低注册资本3万人民币;
(3)股份有限责任公司:
最低注册资本500万元;
(4)个体工商户:
对注册资金实行申报制,没有最低限额;
(5)私营独资企业:
(6)私营合伙企业:
对注册资金实行申报制,没有最低限额。
山东多项政策鼓励个人创业,一元即可注册办企业
创业大赛的“总投资”不等于“注册资本”;
资产负债表中的“实收资本”或“股本”即为“注册资本”。
4.报表与报表之间的钩稽关系
报表与报表之间的钩稽关系有:
(1)损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润
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