2022年会计专业技术资格考试《经济法基础》真题(二)含答案.docx
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2022年会计专业技术资格考试《经济法基础》真题
(二)
一、单项选择题()
1、周某持有一张M银行的借记卡,2021年3月1日,周某在M银行ATM机上查询该卡活期存款余额为人民币5万元,当日该卡在该ATM机上可以提款的上限为人民币()。
A、5万元
B、1万元
C、3万元
D、2万元
2、2022年1月,杨某到甲公司工作,双方签订劳动合同。
约定合同期限2年,试用期2个月。
同年2月杨某因出国留学而提出辞职。
下列关于杨某解除劳动合同方式的表述中,正确的是()。
A、可随时通知甲公司解除劳动合同
B、应提前3日通知甲公司解除劳动合同
C、应提前30日以书面形式通知甲公司解除劳动合同
D、不需通知甲公司即可解除劳动合同
3、中国居民庞某2021年6月为甲公司提供一项专业设计服务,取得劳务报酬所得50000元。
已知劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。
累计预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分,预扣率为30%,速算扣除数为2000元。
计算庞某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A、50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)
B、50000×(1-20%)×30%=12000(元)
C、50000×30%=15000(元)
D、(50000-2000)×(1-20%)×30%=11520(元)
4、根据会计法律制度的规定,下列关于会计工作岗位的表述中,正确的是()。
A、出纳人员可以兼任债权债务账目登记工作
B、档案管理部门的人员管理会计档案,属于会计岗位
C、会计工作岗位可以一岗多人
D、会计工作岗位应当固定,不能轮换
5、根据契税法律制度的规定,下列情形中,应当缴纳契税的是()。
A、赵某将住房由配偶单独所有变更为夫妻共同所有
B、李某租入张某拥有的商铺
C、林某继承父亲的住房
D、王某购入陈某拥有的商铺
6、魏某为某市人民政府新设大数据管理局的财务人员,2021年5月6日持有关资料到M银行申请开立基本存款账户,该账户正式开立之日为()。
A、M银行报送开户资料至中国人民银行当地分支机构之日
B、M银行受理该账户开户申请之日
C、中国人民银行当地分支机构对该账户核准之日
D、M银行办理该账户开户手续之日
7、甲热力公司位于市区,实际占地2000平方米。
2021年采暖费收入3000万元,其中向居民供热取得采暖费收入900万元。
已知城镇土地使用税每平方米年税额为6元。
计算甲热力公司2021年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()。
A、900÷3000×2000×6=3600(元)
B、2000×6×50%=6000(元)
C、(3000-900)÷3000×2000×6=8400(元)
D、2000×6=12000(元)
8、下列对法所作的分类中,属于以法的空间效力、时间效力或对人的效力为依据进行分类的是()。
A、根本法和普通法
B、成文法和不成文法
C、一般法和特别法
D、实体法和程序法
9、甲公司2021年12月销售自产W型小汽车500辆,不含增值税售价为20万元/辆,并将10辆同型号小汽车赠送给慈善组织,移送5辆供本公司管理部门使用。
已知W型小汽车消费税税率为5%。
计算甲公司上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是
()。
A、(500+5)×20×5%=505(万元)
B、(500+10+5)×20×5%=515(万元)
C、500×20×5%=500(万元)
D、(500+10)×20×5%=510(万元)
10、具备大学本科学历的赵某欲取得会计师职称,其从事会计工作的年限至少为()。
A、3年
B、4年
C、5年
D、2年
11、根据车船税法律制度的规定,商用客车车船税的计税依据为()。
A、核定载客人数
B、购置价格
C、辆数
D、整备质量吨位数
12、纳税人甲公司机构所在地位于X自治区Y市Z县,主管税务机关为国家税务总局Z县税务局第三税务所。
甲公司因有特殊困难,不能按期缴纳税款,申请延期缴纳税款。
下列税务机关有权批准该延期申请的是()。
A、国家税务总局X自治区税务局
B、国家税务总局Z县税务局第三税务所
C、国家税务总局Y市税务局
D、国家税务总局Z县税务局
13、甲公司因生产经营需要,安排职工李某2021年5月1日(劳动节)加班1天,5月10日(星期一),11日(星期二),12日(星期三)分别安排李某延长工作时间1小时。
已知甲公司实行标准工时制,李某日工资为400元,小时工资为50元。
计算甲公司应向李某支付的2021年5月最低加班工资的下列算式中,正确的是()。
A、1×400×300%+1×3×50×150%=1425(元)
B、1×400×300%+1×3×50×200%=1500(元)
C、1×400×200%+1×3×50×200%=1100(元)
D、1×400×200%+1×3×50×150%=1025(元)
14、甲公司与张某的劳动合同约定每月1日支付上月的工资。
已知2022年1月1日至3日元旦放假,甲公司应支付张某2021年12月工资的日期为()。
A、2022年1月4日(星期二)
B、2021年12月31日(星期五)
C、2022年1月1日(星期六)
D、2022年1月3日(星期一)
15、根据税收征收管理法律制度的规定,下列信息中,检举人检举企业税收违法行为应当提供的是()。
A、被检举企业实际控制人的住所
B、被检举企业的税收违法行为线索
C、被检举企业的统一社会信用代码
D、被检举企业法定代表人的身份证件号码
16、中国居民谢某2021年从其任职单位甲公司取得工资122192元。
全年专项扣除为26571元。
谢某儿子上小学,女儿上中学。
已知综合所得减除费用为每年60000元;子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除,由谢某按扣除标准的100%扣除;全年应纳税所得额不超过36000元的部分,税率为3%。
计算谢某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A、[122192-60000×(1+3%)-26571-1000×12]×3%=654.63(元)
B、(122192-60000-26571-1000×2×12)×3%=348.63(元)
C、(122192-60000-26571)×3%=1068.63(元)
D、(122192-60000-26571-1000×2)×3%=1008.63(元)
17、下列情形中,应当缴纳个人所得税的是()。
A、李某参与企业举办的抽奖,取得500元中奖收入
B、王某以20%的折扣购入市场价格为4000元的空调
C、钱某取得储蓄存款利息300元
D、陈某在通信公司营业处充话费获赠价值600元的手机
18、2022年1月甲化妆品公司将新研制的一批高档化妆品用于集体福利,该批高档化妆品生产成本97750元,无同类高档化妆品销售价格。
已知消费税税率为15%,成本利润率为5%。
计算甲化妆品公司该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中,正确的是 ()。
A、(97750+97750×5%)÷(1+15%)=89250(元)
B、97750+97750×5%=102637.5(元)
C、97750÷(1+15%)=85000(元)
D、(97750+97750×5%)÷(1-15%)=120750(元)
19、甲企业为增值税一般纳税人,其拥有的厂房原值2000万元,2020年10月对该厂房进行改建,新安装智能化设备价值300万元。
2020年底完工并办理验收手续。
已知当地规定的房产税扣除比例为30%,房产税税率为1.2%。
计算甲企业该厂房2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是()。
A、2000×(1-30%)×1.2%=16.8(万元)
B、2000×1.2%+300×(1-30%)×1.2%=26.52(万元)
C、(2000+300)×(1-30%)×1.2%=19.32(万元)
D、2000×(1-30%)×1.2%+300×1.2%=20.4(万元)
20、下列款项结算中,可以使用填明“现金”字样的银行汇票的是()。
A、李某向丁公司支付装修款15万元
B、丙公司向赵某支付劳务费15万元
C、钱某向孙某支付购房款20万元
D、甲公司向乙公司支付材料款20万元
21、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于销售商品确认收入实现时间的表述中,正确的是()。
A、销售商品采用预收款方式的,在收到预收款时确认收入
B、销售商品采用托收承付方式的,在收到销售款时确认收入
C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在发出商品时确认收入
D、销售商品需要安装的,在购买方接受商品以及安装完毕时确认收入,如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入
22、甲商业银行为增值税一般纳税人,2021年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入8480万元,支付存款利息1696万元,取得金融同业往来利息收入583万元。
已知增值税税率为6%。
计算甲商业银行该季度上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A、8480÷(1+6%)×6%=480(万元)
B、(8480+583)÷(1+6%)×6%=513(万元)
C、(8480-1696+583)÷(1+6%)×6%=417(万元)
D、(8480-1696)÷(1+6%)×6%=384(万元)
23、根据增值税法律制度的规定,下列情形中,属于增值税混合销售行为的是()。
A、家电商城向孙某销售空调的同时又免费向其赠送电风扇
B、文化公司向王某提供文化创意服务的同时又向其提供设计服务
C、塑钢门窗商店向钱某销售塑钢门窗的同时又为其提供安装服务
D、煤炭公司向林某销售煤炭的同时又向其销售焦炭
二、多项选择题()
1、根据环境保护税法律制度的规定,下列各项中,属于环境保护税征税范围的有()。
A、固体废物
B、水污染物
C、工业噪声
D、大气污染物
2、根据企业所得税法律制度的规定,下列业务中,应视同销售货物确认收入的有()。
A、乙企业将自产货物用于换取生产资料
B、丙企业将自产货物用于捐赠
C、丁企业将自产货物用于职工福利
D、甲企业将自产货物用于本企业行政部门办公
3、在领取失业保险金期间发生下列情形的失业人员中,应停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有()。
A、应征服兵役的赵某
B、被招聘到某商场工作的李某
C、被判处3年有期徒刑并收监执行的王某
D、正在接受再就业培训的张某
4、下列法律责任形式中,属于行政处罚的有()。
A、通报批评
B、罚款
C、记大过
D、开除
5、甲公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于S市。
2021年5月,甲公司转让位于W市的一处不动产,在W市提供一项建筑工程
服务,出租位于Y市的一套商铺,向Y市客户出租一台建筑设备。
下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中,正确的有()。
A、出租位于Y市的商铺应向Y市税务机关申报增值税
B、向Y市客户出租建筑设备应向S市税务机关申报增值税
C、转让位于W市的不动产应向S市税务机关申报增值税
D、在W市提供建筑工程服务应向W市税务机关申报增值税
6、根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,免征车辆购置税的有()。
A、城市公交企业购置的公共汽电车辆
B、设有固定装置的非运输专用作业车辆
C、学校购置的燃油通勤车辆
D、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆
7、甲公司向乙公司签发并承兑了一张汇票。
乙公司将该汇票背书转让给丙公司,并在汇票上记载“不得转让”字样,后丙公司又将该汇票背书转让给丁公司,丁公司在法定期限内向甲公司提示付款时遭到拒绝。
下列关于该汇票当事人权利义务的表述中,正确的有()。
A、丁公司可以向乙公司行使追索权
B、甲公司不承担票据责任
C、丁公司享有票据权利
D、丁公司可以向丙公司行使追索权
8、下列个人取得的所得中,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有()。
A、许某许可剧组使用其撰写的小说取得的所得
B、王某许可甲公司使用其拥有的专利取得的所得
C、黄某许可李某租用其房屋取得的所得
D、张某许可乙企业使用其拥有的注册商标取得的所得
9、根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,应当向主管税务机关申请办理注销税务登记的有()。
A、纳税人被市场监督管理机关吊销营业执照的
B、纳税人住所变动,但不需要变更税务登记机关的
C、境外企业在中国境内承包建筑工程,项目完工、离开中国的
D、纳税人破产、依法终止纳税义务的
10、下列审计报告中,属于非标准审计报告的有()。
A、否定意见的审计报告
B、无法表示意见的审计报告
C、带强调事项段的无保留意见审计报告
D、保留意见的审计报告
三、判断题()
1、国家机关可以作为单位会员加入社会团体。
()
对错
2、增值税一般纳税人将外购的空调作为福利发给职工,应视同销售计算增值税销项税额。
()
对错
3、信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定。
()
对错
4、劳动者在服务期内严重违反用人单位规章制度的,用人单位既可以解除劳动合同,也可以要求劳动者支付违反服务期约定的违约金。
()
对错
5、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位和个人开具收据。
()
对错
6、职工在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的,应视同工伤。
()
对错
7、支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。
()
对错
8、李某以不动产投资甲企业,该行为不需要征收个人所得税。
()
对错
9、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。
()
对错
10、财务人员发现以前年度记账凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。
()
对错
四、不定项选择题()
1、甲公司为居民企业,主要从事服装生产和销售业务,2021年度实际占用的土地面积为20000平方米、拥有房产原值为6000万元。
甲公司2021年度有关经营情况如下:
(1)销售服装取得含增值税价款11300万元。
(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。
(3)向税务机关缴纳增值税520万元。
(4)符合条件的生产技术转让所得800万元。
(5)向股东支付股息150万元,直接向贫困人员王某捐赠0.1万元,发生与经营无关的非广告性质赞助支出3万元。
(6)预缴企业所得税税款300万元。
已知:
增值税税率为13%;从价计征房产税税率为1.2%,当地规定房产税扣除比例为30%;城镇土地使用税为每平方米年税额12元;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%;企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的税费的下列计算中,正确的是()。
A、允许扣除的房产税为:
6000×1.2%×30%=21.6(万元)
B、允许扣除的城市维护建设税为:
520×7%=36.4(万元)
C、允许扣除的城镇土地使用税为:
20000×12÷10000=24(万元)
D、允许扣除的教育费附加为:
11300×3%=339(万元)
2.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费支出是()。
A、50万元
B、100万元
C、60万元
D、56.5万元
3.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,符合条件的生产技术转让所得应当纳税调减的金额是()。
A、400万元
B、500万元
C、800万元
D、650万元
4.下列各项中,在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
A、直接向贫困人员王某的捐赠0.1万元
B、向股东支付的股息150万元
C、预缴的企业所得税税款300万元
D、与经营无关的非广告性质赞助支出3万元
2、(改编)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事家用电器的生产和销售业务。
2021年6月有关经营情况如下:
(1)采用折扣方式销售一批家用电器,含增值税销售额565000元。
甲公司给予9%的折扣,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。
采用以旧换新方式销售一批家用电器,该批家用电器含增值税销售额339000元,旧家用电器的收购价格27120元。
(2)购进生产用原材料取得的增值税专用发票上注明税额41600元;购进货物运输服务取得的增值税专用发票上注明税额1800元;购进广告服务,取得的增值税电子专用发票上注明税额6000元;购进餐饮服务,取得的增值税普通发票上注明税额300元。
(3)将一辆经营用小货车拨给职工食堂专用,该辆小货车于2019年5月购入并抵扣进项税额,购入时取得的税控机动车销售统一发票上注明金额169500元,当月净值101700元。
(4)购进一处旧办公楼用于经营,取得增值税专用发票,甲公司当月办理房屋权属转移手续,取得不动产权证书。
已知:
增值税税率为13%。
取得的扣税凭证均符合规定,并于当月抵扣。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.计算甲公司当月销售家用电器增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A、[565000×(1-9%)+(339000-27120)]÷(1+13%)×13%=95030(元)
B、(565000+339000)÷(1+13%)×13%=104000(元)
C、[565000×(1-9%)+339000]÷(1+13%)×13%=98150(元)
D、(565000+339000-27120)÷(1+13%)×13%=100880(元)
2.除以旧换新与购进旧办公楼外,计算甲公司当月其他购进业务准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()。
A、41600+1800+6000=49400(元)
B、41600+1800=43400(元)
C、41600+1800+6000+300=49700(元)
D、41600+6000+300=47900(元)
3.计算甲公司小货车改变用途,不得抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()。
A、101700÷(1+13%)×13%=11700(元)
B、169500÷(1+13%)×13%=19500(元)
C、101700×13%=13221(元)
D、169500×13%=22035(元)
4.下列关于甲公司购进用于经营旧办公楼的当月税务处理中正确的是()。
A、抵扣增值税进项税额
B、申报缴纳房产税
C、申报缴纳契税
D、申报缴纳土地增值税
3、2021年1月5日,赵某、钱某和孙某成立甲合伙企业(以下简称“甲企业”),从事咨询业务。
甲企业因为规模较小,没有设置会计机构,也没有配备会计人员,而与合法代理记账机构乙公司签订了代理记账协议。
2021年2月9日,甲企业为向乙公司支付代理记账服务费而向M银行申请签发一张金额为5万元的银行汇票,M银行受理银行汇票申请书,收妥款项后签发了银行汇票。
2021年3月10日,甲企业因为业务需要招聘了周某、吴某、郑某和王某四位员工,担任咨询助理,同时签订了四份劳动合同。
四份劳动合同的期限分别为2个月、6个月、1年和3年,其中约定的试用期分别为7天、1个月、2个月和3个月。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据法律主体的分类,甲企业属于()。
A、社会团体
B、非法人组织
C、营利法人
D、特别法人
2.乙公司作为代理记账机构,应具备的条件是()。
A、主管代理记账业务的负责人是专职从业人员
B、有健全的代理记账业务内部规范
C、专职从业人员不少于5名
D、取得代理记账许可证书
3.M银行签发银行汇票时,应当在银行汇票上记载的事项是()。
A、出票日期
B、收款人名称
C、付款人名称
D、出票金额
4.下列四份劳动合同中,试用期的约定符合法律规定的是()。
A、甲企业与王某的劳动合同
B、甲企业与郑某的劳动合同
C、甲企业与吴某的劳动合同
D、甲企业与周某的劳动合同
一、单项选择题()
2022年会计专业技术资格考试《经济法基础》真题
(二)
1、正确答案:
D
答案解析
发卡银行应当对借记卡持卡人在ATM机等自助机具取款设定交易上限,每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。
2、正确答案:
B
答案解析
劳动者在试用期内提前3日通知用人单位,可以解除劳动合同。
本题中,杨某于2022年1月入职,同年2月还在试用期内,所以应提前3日通知甲公司解除劳动合同。
3、正确答案:
A
答案解析
在预扣预缴时,劳务报酬所得每次收入>4000元的,应预扣预缴税额=每次收入×(1-20%)×预扣率-速算扣除数(根据已知条件,本题适用的预扣率为30%,速算扣除数为2000元)。
4、正确答案:
C
答
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