《企业报表附注》word版.docx
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《企业报表附注》word版
####################公司
####年度财务报表附注
(除另有注明外,所有金额均以人民币元为货币单位)
一、公司基本情况
经营范围:
棉纱、棉布、化纤、服装的生产、加工及销售;棉花销售;自营和代理各类商品和技术的进出口业务(国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外)。
财务报告批准报出日:
2011年1月18日。
二、重要会计政策和会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、财务报表的编制基础
本财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部2006年颁布的《企业会计准则》和新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露的有关规定,并基于所述重要会计政策、会计估计进行编制。
3、会计年度
本公司会计年度自公历1月1日至12月31日。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、现金等价物的确定标准
本公司以持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。
6、外币业务核算方法及外币报表折算
公司发生的外币交易,在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。
期末外币货币性项目,采用期末即期汇率折算,因期末即期汇率与初始确认时或者前一期末即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益;属于与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额,按照借款费用资本化的原则进行处理。
期末以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。
7、金融工具的确认和计量
(1)金融资产、金融负债的分类:
金融资产包括交易性金融资产、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债包括交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。
(2)金融工具的计量
公司初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且一般情况下不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。
但是,下列情况除外:
A、持有至到期投资以及贷款和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量。
B、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
公司除下列情况外,采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量:
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。
B、与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量。
公司一般情况下采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量:
公司金融工具公允价值变动形成的利得或损失的处理:
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,计入当期损益。
B、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入股东权益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。
(3)主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债,公司以活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融资产或金融负债不存在活跃市场的,公司采用估值技术确定其公允价值。
(4)金融资产减值
公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。
8、应收款项坏账的确认标准、减值的计提
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
对于单项金额重大的应收款项,当存在客观证据表明公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时,根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额,单独进行减值测试,计提坏账准备。
对于单项金额非重大的应收款项,与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定以下各项组合计提坏账准备的比例,据此计算当期应计提的坏账准备。
账龄
计提比例
1年以内
5.5%
1至2年
10%
2至3年
20%
3至4年
30%
4至5年
40%
5年以上
100%
公司与控股子公司及子公司之间的应收款项不计提坏账准备;对于报告期内发生的且欠款单位书面承诺在次年的上半年偿还欠款的应收款项不计提坏账准备。
9、存货核算方法
公司的存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的低值易耗品、原材料、机物料、库存商品、产成品、在产品。
存货盘存制度采用定期盘存制。
各类存货取得时按实际成本计价。
提供劳务所发生的直接人工和其他直接费用以及可归属的间接费用,计入存货成本。
原材料和库存商品的发出、领用采用加权平均法结转成本。
公司期末对存货进行全面清查,对存货的毁损、盘亏造成的损失,计入当期损益。
当存货成本高于可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。
当已计提存货跌价准备的存货价值回升时,在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
10、投资性房地产
公司投资性房地产包括,已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量,并采用成本模式进行后续计量。
公司投资性房地产可收回金额低于其账面价值时,按单项投资性房地产可收回金额低于账面价值的差额,确认投资性房地产减值准备。
公司投资性房地产减值准备一经确认,在以后会计期间不得转回。
11、固定资产的核算
公司固定资产是指使用期限超过一年,单位价值较高,为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通运输设备和其他设备等有形资产。
公司固定资产按实际成本计价。
公司固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。
在不考虑减值准备的情况下,按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值(预计净残值率为5%)确定各类固定资产的年折旧率如下:
类别
预计使用寿命
年折旧率
每年年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原估计数有差异的,调整固定资产使用寿命。
净残值预计数与原先估计数有差异的,调整预计净残值。
公司期末对固定资产逐项进行检查,由于市价大幅度下跌,或陈旧过时、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的,计提固定资产减值准备。
计提时,按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额确认固定资产减值准备。
固定资产减值准备一经确认,在以后会计期间不得转回。
12、在建工程的核算
公司在建工程按实际成本计价。
工程达到预定可使用状态后,将该项工程完工达到预定可使用状态所发生的必要支出结转,作为固定资产的入账价值。
与在建工程相关的借款所发生的借款费用在固定资产达到预定可使用状态之前计入工程成本;当所购建的固定资产达到预定可使用状态时则停止借款费用资本化,以后发生的借款费用确认为当期费用。
公司期末对在建工程进行全面检查,当工程长期停建且预计在未来3年内不会重新开工,或所建项目在性能、技术上已经落后且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性或其他足以证明已经发生减值情形出现时,计提在建工程减值准备。
计提时,按单项在建工程可收回金额低于账面价值的差额确认在建工程减值准备。
在建工程减值准备一经确认,在以后会计期间不得转回。
13、无形资产的核算
公司无形资产按取得时的实际成本计价,并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内平均摊销计入损益。
使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,按复核后的摊销期限和摊销方法进行摊销。
公司对内部研究开发项目的支出,分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出于发生时计入当期损益,开发阶段的支出自满足资产确认条件时至达到预定用途前所发生的支出总额确认为无形资产。
公司期末对无形资产进行逐项检查,当存在市价大幅度下跌等表明资产可能发生减值的迹象时,计提无形资产减值准备。
计提时,按单项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额确认无形资产减值准备。
无形资产减值准备一经确认,在以后会计期间不得转回。
公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
14、长期股权投资的核算
(1)长期股权投资的初始计量
A、公司对企业合并中形成的长期股权投资,区分为同一控制下控股合并与非同一控制下控股合并。
同一控制下控股合并公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
非同一控制下的控股合并公司按照在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券等公允价值加上直接相关税费作为长期股权投资的初始投资成本。
B、公司对除企业合并以外其他方式形成的长期股权投资。
以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。
(2)长期股权投资的后续计量
公司长期股权投资采用权益法核算时,对长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;对长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
公司对被投资单位能够实施控制、不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的,长期股权投资采用成本法核算;对被投资单位具有共同控制或重大影响的,长期股权投资采用权益法核算。
公司在按权益法对长期股权投资进行核算时,先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整,再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。
(3)长期股权投资减值准备
公司按成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,发生减值时,将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失。
公司其他长期股权投资的可收回金额低于其账面价值时,按单项投资可收回金额低于账面价值的差额,确认长期股权投资减值准备。
公司长期股权投资减值准备一经确认,在以后会计期间不得转回。
15、资产组的认定和减值测试
(1)资产组的认定:
对单项资产的可收回金额难以进行估计的,应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
几项资产的组合生产的产品(或者其他产出)存在活跃市场的,即使部分或者所有这些产品(或者其他产出)均供内部使用,也应当在符合前款规定的情况下,将这几项资产的组合认定为一个资产组。
资产组一经确定,各个会计期间应当保持一致,不得随意变更。
(2)资产组账面价值的确认基础:
资产组的账面价值包括可直接归属于资产组与可以合理和一致地分摊至资产组的资产账面价值,不包括已确认负债的账面价值,但如不考虑该负债金额就无法确定资产组可收回金额的除外。
资产组的可收回金额按照该资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
对于处置资产组时要求购买者承担的金额已经确认并计入相关资产账面价值的负债,在确定资产组的账面价值及其预计未来现金流量的现值时,应当将已确认的负债金额从中扣除。
(3)总部资产的分摊:
对难以脱离其他资产或者资产组产生独立的现金流入,而且其账面价值难以完全归属于某一资产组的总部资产(包括办公楼、电子数据处理设备等资产),有迹象表明某项或全部总部资产可能发生减值的,根据该总部资产所归属的资产组或者资产组组合的可收回金额,与其相应的账面价值相比较,据以判断是否需要确认减值损失。
(4)资产组减值损失的确认:
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的(总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的,该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额),减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
以上资产账面价值的抵减,应当作为各单项资产(包括商誉)的减值损失处理,计入当期损益。
抵减后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者:
该资产的公允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零。
对于因此而导致的未能分摊的减值损失金额,应当按照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。
16、借款费用资本化的核算
(1)借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
(2)借款费用资本化期间
公司同时满足下列条件时借款费用开始资本化:
A、资产支出已经发生;B、借款费用已经发生;C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
公司符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用。
(3)借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,借款费用资本化金额的计算方法如下:
一般借款利息费用资本化金额=累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款加权平均利率
17、政府补助
(1)确认原则:
政府补助同时满足下列条件的,予以确认:
①企业能够满足政府补助所附条件。
②企业能够收到政府补助。
(2)计量:
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
(3)会计处理:
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。
按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助,分别下列情况处理:
①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益。
②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
18、收入的确认方法
公司的营业收入包括销售商品、提供劳务收入等。
(1)销售商品:
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,不再对该商品实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得了收取货款的证据,并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时,确认营业收入实现。
(2)提供劳务:
在已经提供劳务,相关的收入和成本能够可靠计量,与劳务相关的经济利益能够流入时确认劳务收入。
跨越一个会计年度完工的,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下按完工百分比法确认营业收入;确定完工进度的方法为已经发生的成本占估计总成本的比例。
(3)让渡资产使用权:
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时,公司确认收入。
(4)建造合同:
建造合同的结果能够可靠地估计的,公司根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用。
如果建造合同的结果不能可靠地估计,则区别情况处理:
如合同成本能够收回的,则合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认,合同成本在其发生的当期作为费用;如合同成本不可能收回的,则在发生时作为费用,不确认收入。
19、所得税的会计处理方法
公司所得税的会计处理采用资产负债表债务法。
资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的,确认所产生的递延所得税资产;资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的,确认所产生的递延所得税负债。
公司期末对递延所得税资产的账面价值进行复核。
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时,公司以原减记的金额为限,予以转回。
三、主要会计政策、会计估计变更和重大会计差错更正
1、会计政策变更
本公司本报告期无需披露的会计政策变更
2、会计估计变更
本公司本报告期无需披露的会计估计变更。
3、会计差错更正
本公司本报告期无需披露的会计差错更正。
四、主要税项
1、增值税:
17%13%
2、营业税:
5%
3、城市维护建设税:
5%。
3、教育费附加:
3%。
4、企业所得税:
本公司按25%税率缴纳企业所得税。
五、财务报表主要项目注释
1、货币资金
项目
期末数
期初数
现金
银行存款
其他货币资金
合 计
2、应收票据
(1)按类别列示
票据类别
2010-12-31
银行承兑汇票
合计
2)账龄结构分析
票据种类
2010-12-31
30天内到期
31-60天到期
61-90天到期
91-180天到期
合计
3、应收账款
本公司2010年12月31日的应收账款净额为元。
1)按账龄结构的分析
账龄
2010-12-31
余额
占总额比例
坏账准备
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
2)按风险特征的分析
账龄
2010-12-31
余额
占总额比例
坏账准备
单项金额重大的应收账款
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项
其他不重大应收账款
合计
3)应收账款中无应收持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位及其他关联单位的款项。
4)本公司本期末应收账款前五名金额合计为元,占应收账款总额的%,具体如下:
序号
债务人名称
欠款金额
占总额比例
账龄
欠款性质及原因
1
1年以内
货款
2
1年以内
货款
3
1年以内
货款
4
1年以内
货款
5
1年以内
货款
合计
4、预付帐款
本公司2010年12月31日预付帐款的余额为元。
1)按账龄结构分析
账龄
2010-12-31
金额
占总额比例
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
2)本公司期末预付账款中,账龄在1年以上的款项有元,未收回的主要原因是预付货款。
3)预付账款中无预付持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位及其他关联单位的款项。
4)本公司本期末预付账款前五名金额合计为元,占预付账款总额的%,具体如下:
序号
债务人名称
欠款金额
占总额比例
账龄
欠款性质及原因
1
1年以内
2
1年以内
3
1年以内
4
1年以内
5
1年以内
合计
5、其他应收款
本公司2010年12月31日的其他应收款净额为**元。
1)按账龄结构分析
账龄
2010-12-31
余额
占总额比例
坏账准备
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
合计
2)按风险特征的分析
账龄
2010-12-31
余额
占总额比例
坏账准备
单项金额重大的其他应收款
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项
其他不重大其他应收款
合计
3)其他应收款中无应收持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位及其他关联单位的款项。
4)本公司本期末其他应收款前三名金额合计为**元,占其他应收款总额的**%,具体如下:
序号
债务人名称
欠款金额
占总额比例
账龄
欠款性质及原因
1
2
3
4
5
合计
6、存货
(1)明细余额
项目
期末数
跌价准备
1、原材料
2、在产品
3、产成品
4、库存商品
5、包装物及低值易耗品
合 计
7、固定资产及累计折旧
固定资产类别
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
(一)原值
房屋建筑物
生产设备
非生产设备
运输工具
电子设备
合计
(二)累计折旧
房屋建筑物
生产设备
非生产设备
运输工具
电子设备
合计
(三)净值
房屋建筑物
生产设备
非生产设备
运输工具
电子设备
合计
在建工程
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
无形资产
项目
期初余额
原值
摊销
期限
本期摊销
期末余额
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