内部审计实务.docx
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内部审计实务.docx
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内部审计实务
重庆商务职业学院
会计学院
教
案
课程名称:
内部审计实务
适用专业:
审计实务
任课教师:
任春华
2014年1月
教学课题
项目一概述
第一讲内部审计定义、特征、产生原因
教学目的
要求
1、了解并掌握内部审计产生的原因、过程及内部审计发展的趋势
2、掌握内部审计定义的内涵
3、掌握内部审计的特征
教学
重点
内部审计定义的内涵及内部审计的特征
难点
内部审计的内涵
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
我们前面学期已学习了审计基础,今天开始学习内部审计这门课。
主要
教学
要点
或
板书
设计
1、内部审计产生的原因、过程及内部审计发展的趋势
2、内部审计定义的内涵
3、内部审计的特征
课后任务
P271、5
课后反思
本次课要求大家重点掌握内部审计定义的内涵及内部审计的特征
教学课题
项目二内部审计规范
第二讲内部审计法规体系
教学目的
要求
1、掌握我国内部审计法规体系的框架
2、掌握内部审计基本准则及具体准则及职业道德
教学
重点
内部审计的职业道德
难点
内部审计法规体系的框架
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
上次课我们学习了内部审计产生的原因、过程及内部审计发展的趋势、内部审计的特征等,本次课我们要重点掌握内部审计基本准则及具体准则及职业道德。
主要
教学
要点
或
板书
设计
1、我国内部审计法规体系的框架。
2、内部审计基本准则及具体准则及职业道德
课后任务
P593、4
课后反思
1、我国内部审计法规体系的框架。
2、内部审计基本准则及具体准则及职业道德
教学课题
项目二内部审计规范
第三讲内部审计质量控制
教学目的
要求
1、掌握内部审计质量控制的含义
2、掌握内部审计质量控制的基本内容
3、掌握内部审计质量考核评价的内容和方法
教学
重点
内部审计质量控制的基本内容
难点
内部审计质量控制的基本内容
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
上次课我们学习了内部审计基本准则及具体准则及职业道德,本次课内容如下:
主要
教学
要点
或
板书
设计
内部审计质量控制
1、含义
2、基本内容
3、质量考核评价的内容和方法
课后任务
P6010、11
课后反思
掌握内部审计质量控制的含义;内部审计质量控制的基本内容
;内部审计质量考核评价的内容和方法
教学课题
项目三内部审计程序
第四讲后续审计的主要步骤及审计计划的内容
教学目的
要求
1、理解后续审计的含义和意义
2、熟悉后续审计的主要步骤
3、掌握审计计划的内容
教学
重点
后续审计的主要步骤
难点
后续审计的主要步骤
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
我们已学完了第二个项目内部审计规范,今天开始学第三个项目内部审计程序。
主要
教学
要点
或
板书
设计
1、后续审计的含义和意义
2、后续审计的主要步骤
3、审计计划的内容
课后任务
P766、7
课后反思
什么是后续审计?
后续审计的主要步骤?
教学课题
项目三内部审计程序
第五讲审计计划的编写
教学目的
要求
掌握审计计划的编写
教学
重点
编写审计计划
难点
编写审计计划
教学方法
手段
指导
课时
2课时
课程导入
上节课我们学习了后续审计的主要步骤,本次课我们将学习编写审计计划
主要
教学
要点
或
板书
设计
实训:
审计计划的编写
先认真看书上的案例,按老师所发资料编写审计计划
课后任务
P764
课后反思
审计计划的编写
教学课题
项目三内部审计程序
第六讲审计通知书
教学目的
要求
1、掌握审计通知书的含义
2、掌握审计通知书的内容
教学
重点
审计通知书的内容
难点
审计通知书的内容
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
在审计基础中我们已学过审计通知书,现在我们来一起学习内部审计通知书
主要
教学
要点
或
板书
设计
审计通知书的含义及内容
1、含义
2、内容:
P66
课后任务
P761
课后反思
审计通知书的内容
教学课题
项目三内部审计程序
第七讲编写审计通知书
教学目的
要求
掌握审计通知书的编写
教学
重点
编写审计通知书
难点
编写审计通知书
教学方法
手段
指导
课时
2课时
课程导入
上节课我们学习了审计通知书的内容,那么该如何编写审计通知书呢?
主要
教学
要点
或
板书
设计
实训:
编写审计通知书
根据所提供资料编写审计通知书
课后任务
P765
课后作业
编写审计通知书
教学课题
项目三内部审计程序
第八讲内部审计准备阶段和实施阶段
教学目的
要求
1、理解内部审计程序的阶段划分
2、掌握内部审计准备阶段和实施阶段的主要工作
教学
重点
准备阶段和实施阶段的主要工作
难点
准备阶段和实施阶段的主要工作
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
内部审计程序的几个阶段各自要做的工作是什么呢?
主要
教学
要点
或
板书
设计
内部审计的程序
一、内部审计的准备阶段
主要步骤有:
1、选择审计项目,编制年度审计计划
2、委派审计人员,编制项目审计计划
3、制订审计实施方案,向被审计者发出审计通知书
二、内部审计的实施阶段
1、审计测试(包括控制测试和实质性测试)
2、对审计发现进行因果分析
3、总结审计发现、结论和建议
4、完成审计工作底稿的编制工作
5、与被审计单位讨论审计结果
课后任务
预习审计程序的第三阶段
课后反思
准备阶段和实施阶段的主要工作
教学课题
项目三内部审计程序
第九讲内部审计终结阶段
教学目的
要求
掌握内部审计终结阶段的主要工作
教学
重点
内部审计终结阶段的主要工作
难点
内部审计终结阶段的主要工作
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
上次课我们讲了准备阶段和实施阶段的主要工作,那终结阶段的主要工作是什么呢?
主要
教学
要点
或
板书
设计
内部审计的程序
一、内部审计终结阶段的主要工作
1、整理和评价审计证据
2、复核审计工作底稿
3、撰写内部审计报告
4、征求被审计单位意见,修改内部审计报告
5、内部审计报告的报送
6、文件归档
课后任务
复习内部审计的程序
课后反思
内部审计终结阶段的主要工作
教学课题
项目三内部审计程序
第十讲内部审计的过程
教学目的
要求
掌握内部审计的过程
教学
重点
掌握内部审计的各个步骤
难点
掌握内部审计的各个步骤
教学方法
手段
讲练
课时
2课时
课程导入
本节课我们是实训,要求大家根据所提供资料,能够说出内部审计各阶段的工作步骤
主要
教学
要点
或
板书
设计
实训:
内部审计的程序
根据所提供资料,能够说出内部审计各阶段的工作步骤
课后任务
复习本章全部内容,预习下章内容
课后反思
内部审计各阶段的工作步骤
教学课题
项目四内部审计证据
第十一讲内部审计证据的含义及类型
教学目的
要求
1、掌握内部审计证据的含义
2、内部审计证据的类型
教学
重点
内部审计证据的类型
难点
内部审计证据的类型
教学方法
手段
讲授
课时
1课时
课程导入
本节课开始,我们学习内部审计证据,这是很重要的一章,希望大家努力
主要
教学
要点
或
板书
设计
内部审计证据的含义及类型
一、含义
二、类型
1、按表现形态分类:
书面、实物、电子视听、口头及环境
2、按审计证据的来源分类:
亲历、内部和外来
3、按审计证据的相互关系分类:
基本、佐和矛盾
4、按审计证据的取得方式分类:
现成和非现成
课后任务
P851
课后反思
内部审计证据的含义及类型
教学课题
项目四内部审计证据
第十二讲获取内部审计证据的方法
教学目的
要求
掌握获取内部审计证据的方法
教学
重点
获取内部审计证据的方法
难点
获取内部审计证据的方法
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
在学习了内部审计证据的含义及类型后,本节课我们将学习获取内部审计证据的方法
主要
教学
要点
或
板书
设计
获取内部审计证据的方法
一、获取方法
1、审核
2、观察
3、监盘
4、询问
5、函证
6、计算
7、分析性复核
课后任务
P854
课后反思
获取内部审计证据的方法
教学课题
项目四内部审计证据
第十三讲各种获取内部审计证据的方法的综合运用
教学目的
要求
通过实训,掌握获取内部审计证据的方法
教学
重点
各种获取内部审计证据的方法的综合运用
难点
各种获取内部审计证据的方法的综合运用
教学方法
手段
讲练
课时
2课时
课程导入
在学习了获取内部审计证据的方法基础上,我们将学习各种获取内部审计证据的方法的综合运用
主要
教学
要点
或
板书
设计
实训:
获取内部审计证据的方法
根据所提供资料,能判断各种获取审计证据的方法
课后任务
复习内部审计证据的方法
课后反思
各种获取审计证据的方法
教学课题
项目四内部审计证据
第十四讲内部审计证据的标准
教学目的
要求
掌握内部审计证据的标准
教学
重点
掌握内部审计证据的标准
难点
掌握内部审计证据的标准
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
本次课重点学习内部审计证据的标准
主要
教学
要点
或
板书
设计
内部审计证据的标准
1、充分性
2、相关性
3、可靠性
课后任务
P852
课后反思
内部审计证据的标准
教学课题
项目四内部审计证据
第十五讲获取内部审计证据时应考虑的因素
教学目的
要求
掌握获取内部审计证据时应考虑的因素
教学
重点
获取内部审计证据时应考虑的因素
难点
获取内部审计证据时应考虑的因素
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
上次课我们学习了内部审计证据的标准,本次课我们将学习获取内部审计证据时应考虑的因素
主要
教学
要点
或
板书
设计
内部审计证据的获取
获取内部审计证据应考虑的因素
1、适当的抽样方法
2、合理的审计风险水平
3、成本与效益的合理阶段
4、具体审计事项的重要程度
课后任务
P853
课后反思
获取内部审计证据时应考虑的因素
教学课题
项目四内部审计证据
第十六讲审计证据的处理和评价
教学目的
要求
掌握审计证据的处理和评价
教学
重点
掌握审计证据的处理和评价
难点
掌握审计证据的处理和评价
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
上节课我们学习了获取内部审计证据时应考虑的因素,本节课我们将学习审计证据的处理和评价
主要
教学
要点
或
板书
设计
内部审计证据的获取
一、审计证据的处理
二、审计证据的评价
1、外部证据比内部证据可靠
2、书面证据比口头证据可靠
3、内部审计人员的亲历据比由被审计单位提供的证据可靠
课后任务
复习内部审计证据
课后反思
审计证据的处理和评价
教学课题
项目四内部审计证据
第十七讲内部审计证据的获取
教学目的
要求
掌握内部审计证据的获取
教学
重点
内部审计证据的获取
难点
内部审计证据的获取
教学方法
手段
讲练
课时
2课时
课程导入
内部审计证据的如何获取?
这是本节课的重点。
主要
教学
要点
或
板书
设计
实训:
内部审计证据的获取
根据所提供资料,练习各种证据的获取
课后任务
预习下章内容
课后反思
内部审计证据的获取
教学课题
项目五内部审计工作底稿
第十八讲内部审计工作底稿的含义、分类
教学目的
要求
1、了解内部审计工作底稿的含义、编制目的
2、掌握内部审计工作底稿的分类
3、掌握内部审计工作底稿主要内容
教学
重点
内部审计工作底稿的分类
难点
内部审计工作底稿的分类
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课后
上一个项目我们学习了审计证据,本项目我们开始学习内部审计工作底稿
主要
教学
要点
或
板书
设计
一、内部审计工作底稿的含义、编制目的和分类
1、含义
2、编制目的
3、分类:
1)按表基本格式分类
2)按审计工作底稿所反映的内容分类
3)按审计工作底稿的结构分类
二、内部审计工作底稿的形式、主要内容
课后任务
P961、2
课后反思
内部审计工作底稿的分类及主要内容
教学课题
项目五内部审计工作底稿
第十九讲内部审计工作底稿的编制
教学目的
要求
掌握内部审计工作底稿的编制
教学
重点
内部审计工作底稿的编制
难点
内部审计工作底稿的编制
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
如何编内部审计工作底稿?
主要
教学
要点
或
板书
设计
内部审计工作底稿的编制
一、审计工作底稿的基本要素
二、审计工作底稿的编制
课后作业
预习下节课内容
课后反思
内部审计工作底稿的编制
教学课题
项目五内部审计工作底稿
第二十讲审计工作底稿的编制质量要求
教学目的
要求
掌握审计工作底稿的编制质量要求
教学
重点
审计工作底稿的编制质量要求
难点
审计工作底稿的编制质量要求
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
本节课我们进一步学习审计工作底稿的编制质量要求是些什么呢?
主要
教学
要点
或
板书
设计
内部审计工作底稿的编制
审计工作底稿的编制质量要求
1、内容完整
2、记录清晰
3、结论明确
4、客观性
5、重要性
课后任务
P963
课后作业
审计工作底稿的编制质量要求
教学课题
项目五内部审计工作底稿
第二十一讲内部审计工作底稿的编制
教学目的
要求
通过练习,掌握内部审计工作底稿的简单编制
教学
重点
内部审计工作底稿的编制
难点
内部审计工作底稿的编制
教学方法
手段
讲练
课时
2课时
课程导入
前面我们学习了内部审计工作底稿的编制的理论知识,本节课将实际让大家操作。
主要
教学
要点
或
板书
设计
实训:
内部审计工作底稿的编制
按照所提供资料,按要求编制内部审计工作底稿
课后任务
预习下节课内容
课后反思
内部审计工作底稿的编制
教学课题
项目五内部审计工作底稿
第二十二讲内部审计工作底稿的复核
教学目的
要求
1、掌握内部审计工作底稿的复核
2、内部审计工作底稿的管理和查阅
教学
重点
内部审计工作底稿的复核
难点
内部审计工作底稿的复核
教学方法
手段
讲授
课时
3课时
课程导入
在学会编制内部审计工作底稿后,我们要学习内部审计工作底稿的复核
主要
教学
要点
或
板书
设计
内部审计工作底稿的复核、管理和查阅
一、内部审计工作底稿的复核
1、分级复核
2、复核记录
3、现场复核
4、复核标识和符号
二、内部审计工作底稿的管理和查阅
1、审计工作底稿的所有权
2、审计工作底稿的管理
3、审计工作底稿的查阅
课后任务
P964
课后反思
内部审计工作底稿的复核
教学课题
项目五内部审计工作底稿
第二十三讲内部审计工作底稿的复核
教学目的
要求
通过练习,进一步掌握内部审计工作底稿的复核、管理和查阅
教学
重点
内部审计工作底稿的复核
难点
内部审计工作底稿的复核
教学方法
手段
讲练
课时
2课时
课程导入
本节课将实训内部审计工作底稿的复核
主要
教学
要点
或
板书
设计
实训:
内部审计工作底稿的复核、管理和查阅
根据所提供资料,对内部审计工作底稿进行复核,并掌握其管理和查阅
课后任务
复习下节课内容
课后反思
内部审计工作底稿的复核
教学课题
项目六内部控制审计
第二十四讲内部控制的必要性
教学目的
要求
1、掌握内部控制的定义
2、掌握企业建立健全内部控制的必要性
教学
重点
建立健全内部控制的必要性
难点
建立健全内部控制的必要性
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
本节课开始学习内部控制审计
主要
教学
要点
或
板书
设计
1、内部控制的描述方法(文字叙述方法、调查问卷方法、流程图方法)
2、内部控制的含义
3、建立健全内部控制的必要性
课后任务
P1441
课后反思
建立健全内部控制的必要性
教学课题
项目六内部控制审计
第二十五讲内部控制的审计方法
教学目的
要求
1、掌握内部控制的内容及审计方法
2、掌握内部控制的审计方法
教学
重点
内部控制的审计方法
难点
内部控制的审计方法
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
上节课我们学习了建立健全内部控制的必要性,本节课我们将学习内部控制的审计方法
主要
教学
要点
或
板书
设计
内部控制的内容及审计方法
一、内部控制的要素
1、控制环境
2、风险管理
3、控制活动
4、信息与沟通
5、监督
二、内部控制的审计方法
1、观察
2、询问
3、问卷调查
4、文件检查
5、讨论
6、重新执行
7、穿行测试
课后任务
P1442
课后反思
内部控制的审计方法
教学课题
项目六内部控制审计
第二十六讲内部控制制度的设计
教学目的
要求
掌握内部控制制度的设计及审计要点
教学
重点
内部控制制度的设计及审计要点
难点
内部控制制度的设计及审计要点
教学方法
手段
讲授
课时
3课时
课程导入
上次课我们学习了内部控制的审计方法,本次课我们将学习内部控制制度的设计及审计要点
主要
教学
要点
或
板书
设计
内部控制制度的设计及审计要点
一、对控制环境的审查与评价
二、对风险管理机制的审查和评价
三、对控制活动的审查和评价
四、对信息与沟通的审查和评价
五、评价标准的选择
六、评价的对象选择
课后任务
P1443
课后反思
内部控制制度的设计及审计要点
教学课题
项目七舞弊审计
第二十七讲概述
教学目的
要求
1、理解舞弊审计的概念及原则
2掌握舞弊审计的预防、检查
教学
重点
舞弊审计的检查
难点
舞弊审计的检查
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
本节课开始学习项目七舞弊审计
主要
教学
要点
或
板书
设计
一、舞弊审计的概念及原则。
1、概念
2、原则
二、舞弊审计的预防、检查和报告
1、预防
2、检查
3、报告
课后任务
P1531
课后反思
舞弊审计的检查
教学课题
项目七舞弊审计
第二十八讲舞弊审计的案例分析
教学目的
要求
掌握舞弊审计的案例分析
教学
重点
舞弊审计的案例分析
难点
舞弊审计的案例分析
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
上交我们学习了舞弊审计的检查,本次课我们将学习舞弊审计的案例分析
主要
教学
要点
或
板书
设计
具体舞弊审计的案例分析
一、金花股份
二、明星电力
三、金城股份
四、*st成功
课后作业
P1532
课后反思
舞弊审计的案例分析
教学课题
项目七舞弊审计
第二十九讲舞弊审计的案例分析
教学目的
要求
掌握舞弊审计的案例分析
教学
重点
舞弊审计的案例分析
难点
舞弊审计的案例分析
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
本次课我们将继续学习舞弊审计的案例分析
主要
教学
要点
或
板书
设计
具体舞弊审计的案例分析
1、创智科技
2、福建三农
3、阿继电器
4、*st精密
课后任务
P1533
课后反思
舞弊审计的案例分析
教学课题
项目七舞弊审计
第三十讲怎样进行舞弊审计分析
教学目的
要求
通过练习,掌握舞弊审计的案例分析
教学
重点
怎样进行分析
难点
怎样进行分析
教学方法
手段
讲练
课时
2课时
课程导入
上二次课我们学习了舞弊审计的案例分析,本次课将实训,让大家根据所提供的资料,对舞弊审计案例进行分析
主要
教学
要点
或
板书
设计
实训:
舞弊审计的案例分析
根据所提供的资料,对舞弊审计案例进行分析
课后任务
P1534
课后反思
对舞弊审计案例进行分析
教学课题
项目八内部审计报告
第三十一讲内部审计报告的定义及主要内容
教学目的
要求
1、掌握内部审计报告的定义
2、掌握内部审计报告主要内容
教学
重点
内部审计报告主要内容
难点
内部审计报告主要内容
教学方法
手段
讲授
课时
2课时
课程导入
本节课开始学习本学期最后一章内部审计报告
主要
教学
要点
或
板书
设计
一、内部审计报告的定义
1、最终报告
2、期中报告
二、内部审计报告主要内容
1、审计报告基本要素
2、审计报告基本内容
课后任务
P2502
课后反思
内部审计报告主要内容
教学课题
项目八内部审计报告
第三十二讲内部审计报告的编制
教学目的
要求
掌握内部审计报告的编制
教学
重点
内部审计报告的编制
难点
内部审计报告的编制
教学方法
手段
讲授
课时
3课时
课程导入
上次课我们学习了内部审计报告主要内容,本次课我们将学习内部审计报告的编制
主要
教学
要点
或
板书
设计
内部审计报告的编制
1、标题
2、收件人
3、正文(概况、依据、结论、决定、建议、附件、签章和报告日期)
课后任务
P2503
课后反思
内部审计报告的编制
教学课题
项目八内部审计报告
第三十三讲
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- 内部 审计 实务