活动方案之审计工作方案.docx
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活动方案之审计工作方案
审计工作方案
【篇一:
结算审计工作方案】
结算审计工作方案
一、项目组织机构及专业人士配置情况
为做好该项目结算审计工作,我公司决定成立项目领导小组,精选责任心强、专业水平高的造价工程师组成项目班子;选拔德才兼备、组织协调能力强的同志为项目经理和副经理;具体职责分工见下表:
二、结合本项目情况制定工程结算审核工作流程、目标、原则和质量标准以及相应预案
工作流程
为了提高结算审核质量,规范审核行为,加强审核管理,结合我校结算工程项目的特点,特修订工程结算审计工程流程。
1、接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”,通过招标或其他方式,确定工程造价咨询单位(简称:
咨询单位),并签订建设工程造价咨询审计合同书;
2、与咨询单位签订“廉政责任书”;
3、咨询单位交接资料,填写“结算资料交接单”;在此之前,内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”;
4、咨询单位熟悉资料,提交“建设工程咨询实施方案”;
5、审计处组织召开有管理单位,施工单位和咨询单位(简称:
三方)参加的工程结算审计审前工作会议,形成“工程造价结算审前会议纪要”;
6、咨询单位向审计处通报初步审核意见,在审计处主持下,与施工单位见面核对初步审核意见。
为了督促核对双方遵守时间,双方对帐人员须填写“工程结算审核签到表”。
对每日已核对认可的量价,须双方签字确认。
对于有争议的项目,审计处组织召开相关部门的协商会,以便达成共识。
7、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标”,下达施工单位。
施工单位可在收到初稿15日内提出书面意见,15日内不提出书面意见,视为默认。
在初稿得到认可后,三方签署造价咨询成果确认表,以便形成审计报告。
如施工单位提出书面意见,审计处组织相关部门共同复审确认,以便形成共识;
8、咨询单位提交审计报告,归还送审资料;
9、审计处填写“工程项目结算单”,转至管理单位填写相应栏目,移交至财务处进行工程尾款的结算工作;
10、审计费结清。
根据结算承诺书的约定和咨询合同的相关条款,确定审计费的支付单位,进行审计费的结算;
11、审计资料存档。
按照档案管理办法,将相关的资料整理,装订成册,归入档案馆存放。
工作目标
工程结算审计的目的是通过审核、比对、查证,对发现的送审工程终点不符合施工合同,或违反相关政策文件、现行计价取费标准及工程量计算规则的差错,以及其他人为高予在纠正,从而有效地控制工程造价、规范工程造价管理。
工程结算审计一般包括几点:
1.审核竣工结算编制据:
工程竣工报告、竣工图及竣工验收单;工程施工合同或施工协议;施工图预算或招标工程合同标价;设计交底及图纸会审记录资料;设计变更及现场签证;合同的规定的定额、材料预算价格(材料价格可直接上造价通查询获取)、构件、成品价格等。
2.审核工程量:
重点审核投资比较大的分项工程、容易混淆出漏洞的工程(如基础工程中的土方工程);材料用量及价差;隐蔽验收记录;工程定额的套用、取费。
3.审核施工企业资质及工程合同的合规性。
工作原则
建筑工程结算的审核是合理确定工程造价的一个必要的程序,合理有效地控制工程投资,准确地反映工程实际投资,及时纠正所存在的错误和问题,应该把握住以下几项原则:
的真实性和正确性。
3.必须按照设计变更和隐蔽工程记录进行审查。
要结合设计变更、隐蔽工程记录和签证资料,查看设计变更手续是否齐全、是否由施工方的原因所造成。
但不是所有的签证都能计算费用,由于甲方或监理人员不熟悉图纸或责任心不够,或是与施工方串通等,这些都可能会出现签证的工程量比实际工程量大的情况。
对隐蔽工程,必须要有监理单位和建设单位现场管理检验合格签证,必要时可以采用摄像的方式进行记录。
4.无论是施工图、竣工图、还是设计变更图,必须有业主或监理人员确认已按图施工的意见。
对于既无图纸,又无变更凭证的工程量,则不予认可。
5.工程量的计算依据、单位的取定、数字的取舍,应按建筑工程量计算规则和其他共同遵守的准则进行,否则计算出的结果难以准确判断。
质量标准
1、计算精度承诺
(1)我方保证每一单位工程结算审核误差不得大于2%。
(2)若我们工作人员的失误,造成业主损失的,本公司愿承担相应经济责任。
(3)若本公司中标,我们将按照招标文件的有关规定,承担完成合同规定的责任和义务;如发现上述承诺有一条未能积极履行的,我们愿按合同要求进行扣罚,直至罚完全部咨询费用。
(4)我们将利用本公司的综合性、规模性的专业优势,为业主提供各种其它咨询服务。
可以为业主免费提供本项目材料价格咨询等服务。
此外,我们还将采取以下措施,完成质量控制目标
2、选择最有效的审核方法
针对工程总造价的目标控制情况,对竣工结算的真实性、合规性和完整性、工程合同的执行结果等方面,采用完全审核法,逐一全部进行审核。
3、审核工程量,工程量计算的是否正确是审核工作的主要内容,同时也是投资控制的重要环节。
4、审核结算综合单价套用是否正确,也是审核结算工作的主要内容之一。
(1)结算中所列各分项工程结算单价是否与计价表相符,其名称、规格、
计量单位和所包括的工程内容是否与计价一致。
(2)对换算的单价,首先要审核换算的分项工程是否是定额中允许换算的,其次审核换算是否正确。
(3)对补充定额和计价表要审核补充定额的编制是否符合编制原则,计价表计算是否正确。
5、审核其他有关费用
措施项目清单计价和其他项目清单计价费率计取的审核,要注意以下几个方面:
(1)是否按工程类别计取费用,有无高套取费标准。
(2)计取基础是否符合规定。
(3)有无将不需要安装的设备计取为安装工程的综合单价中。
6、审核的方法
审核方法是否得当,将直接关系到审核质量和速度,因此,在审核过程中,除了注意审查内容外,还必须采用有效的审核方法,以提高审核质量,加快审核速度。
结算审核的主要审核方法为:
全面逐项审查法。
此方法的优点是全面、细致,经审查的工程预算差错比较少,质量比较高。
审核工作的着手点有以下几方面入手:
(1)合同条款。
首先,工程内容是否符合合同条件要求。
其次,应按合同约定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款进行审核。
(2)检查隐蔽验收记录。
所有隐蔽工程均需进行验收,对隐蔽工程施工记录和验收签证,手续完整方可列入结算。
(3)落实设计变更签证。
设计修改变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸,设计、校审人员签字并加盖公章。
及时收集变更及签证,特别是调减变更。
通常由于建设单位的要求提出的变更,损失一般由建设单位承担;由于客观条件的影响,如施工条件、天气、工资和物价变动等,产生的工程变更,在合同规定范围之内的,按合同规定处理,否则应由双方协商解决。
属包干费解决的则由施工企业自行承担。
合理的原则是:
①合同中有适用于变更工程的价格,按合同已有的价格计算变更合同价款;②合同中只有类似于变更情况的价格,可以此作为基础,确定变更价格,变更合同价款;
【篇二:
监察审计工作思路与实施方案】
监察审计工作思路与实施方案
为推进集团公司监察审计工作全面开展,实现集团公司监审工作法制化、规范化和现代化,提高企业管理水平,促进企业经济效益,保证集团公司持续、健康发展,根据集团公司领导的指示精神和港口实际,借鉴其他单位的先进经验,制定了集团公司监察审计工作思路和实施方案。
一、工作思路
围绕集团公司发展战略和2006年总体工作思路,综合考虑集团公司管理需求和监察审计工作基础,提出集团公司监察审计工作思路:
夯实基础,依法监审;突出重点,提前预控;加强管理,提高效益。
二、职能定位
在继承传统的查错防弊职能基础上,监察审计工作重点是为公司内部管理、决策及效益服务,向企业风险管理环节靠拢,在业务流程监控、管理效能督办和管理控制制度评审等管理监审方面有所作为,提高企业运作效率,为企业增加价值。
所以,将集团公司监察审计工作的职能定位为:
管理服务与监督控制。
三、发展目标
在1-2年时期内,将夯实监审基础、完善监审体系、强化监督控制作为初步目标;随着监审体系的日益完善、人员素质和监审质量的不断提高,监审职能将逐渐转向以管理咨询服务为主,通过监审建议的落实,促进企业提高经营绩效,着重从机制上和制度上解决和预防各种问题的发生,为集团公司核心领导层进行管理决策提供充分、及时的决策信息支持,努力使监察审计部成为集团公司决策咨询服务中心,真正实现企业价值链的监审增值功能。
四、实施方案
(一)进行监审工作宣传,形成集团公司领导高度重视、群众干部积极配合的良好内部监察审计环境。
监察审计环境是内部监察审计赖以生存和发展的条件,是决定集团公司监审部能否发挥其职能的基础。
从国内大部分企业监审经验看,审计环境最重要的方面是企业高层领导的重视,离开高层领导的重视,监审工作将很难开展,所以监
审工作由集团公司总经理直接领导,集团公司总经理办公会坚持将监察审计工作列入重要议事日程,以提高监审工作权威。
传统意识将监察审计定位为“挑毛病”,认为内部监审是例行公事,可有可无;从监审自身角度看,内部监察审计工作存在重监督、轻服务问题,监察审计部门将大量精力用于财务收支的差错防弊,对于加强内部管理控制、提高企业经济效益的事项监察审计不够,其结果是工作做了不少,但意义不大,以致造成部分干部群众对内部监审产生反感情绪、企业高层领导对监审职能失去信心,形成了被审计对象不愿配合监审工作,专业人员不愿从事监审岗位,即使不情愿从事了监审工作,也是在工作中畏手畏脚。
所以,必须加大监审工作宣传力度,通过港报、集团公司网站系统介绍监审工作职能、内容、工作方式等,让群众干部理解监审工作,更新对监审工作的认识,形成人人自觉接受监审、积极配合监审的良好氛围。
(二)健全完善集团公司内部监察审计制度
监审工作作为一项政策性、原则性很强的工作,没有健全完善的制度为依据,只能是纸上谈兵,无法开展也很难开展下去,为此,今年四月末集团公司出台了相关监察审计制度,这也是集团公司首次出台系统性、文件性的监审制度,必将促进监审工作的开展。
但受监审实践、经验的影响和限制,制度的系统性、完整性、全面性和科学性等方面必然存在一定欠缺,随着监审制度的推行和工作开展,根据国家相关法规和行业标准,监审部必须不断充实、完善集团公司监审制度,并加大制度创新力度,形成健全完善的监审制度,成为监审职能定位和发展目标实现的保证。
(三)努力建立一支业务精通、纪律严明的知识复合型专业监审队伍
由于历史原因,集团公司一直没有形成系统的监审体系,也没有在企业管理创造价值方面发挥应有的作用,形成了目前监审工作基础薄弱、职能弱化、威信差、地位低的不利局面。
根据新的监审思路和职能定位,要改变这种局面,在取得集团公司领导高度支持的前提下,关键在于建立一支较强的知识复合型专业监审技术队伍,所以必须在以下方面加强队伍建设。
1、完成人员配备,适应监审职能发挥。
目前,监审部有3人,主任1人,具备参与财务审计和业务管理监审的能力;
副主任1人,具有丰富的业务管理实践经验;财务审计人员1人,系2004年财会专业本科毕业生,审计经验少,经过短期锻炼,应该可以满足审计助理人员的要求,并可以参与业务管理监审,扩大其业务知识范围,将其培养为全面型的业务骨干。
以上3人,基本可以满足财务和业务管理监审的需要。
作为企业审计中的一个重要方面工程决算审计,一直没有形成规范的运作体系,仅对100万元以上的工程实施社会审计。
从其他单位工程决算审计经验看,对全部基建工程项目的财务收支真实性、合法性、效益性进行审计监督是非常必要的,交通部《交通建设项目审计实施办法》也在这方面作了强制性规定,烟台港航局转发山东省交通厅鲁交财审〔2005〕125号文件《山东省交通建设项目竣工决算审计管理办法》,对基建决算审计作了更加明确、详细的规定,若集团公司这项工作未提前深入开展,有可能造成被动。
但全部工程决算委托社会中介机构成本支付太大,监审部配备专职工程决算审计员应是较为合适的选择。
2、加强学习,提高监审人员综合素质。
一名合格的监审人员,必须具备财务会计、审计、法律、企业管理等方面的专业知识,即监审人员应成为知识复合型人才,才能打破条条块块,站在更高的高度,对企业各项业务进行监审,否则将会使监审工作陷于低层次、低质量、低价值的运行,难以真正履行监审职责和实现其功能定位。
所以,必须为监审人员提供较多的理论学习和实践经验交流机会,促进监审人员知识与技能的提高,不断适应公司治理、战略管理和日常管理,尤其是风险管理的需求。
2006年拟派2人参加国际注册内部审计师考试、1人参加中国注册会计师资格考试,利用监审业务空暇,安排人员参加中国内部审计协会组织的业务培训,组织学习青岛港监审经验。
(四)建立监察审计质量控制体系,降低内部监察审计风险,促进提高工作层次和水平。
1、强化监审管理,推行审计质量责任制,规范监审质量控制。
按必要性、谨慎性原则选准监审项目,优化监审方案,认真做好各项审前准备工作;严格监审工作程序,把握每一个质量控制点,明确责任。
严格执行内部审计准则、规定,切实规范内部审计行为。
2、树立监审风险意识,多层次、多侧面、多角度审视风险的存在,做到依
法办事,照章办事,客观公正、实事求是的处理问题,主动防范风险、化解风险,避免监审风险对集团公司监审工作的负面影响。
3、整合审计资源,重视其他部门的合作作用,积极推广联审工作方法;学习先进的监审理念和方法,积极推行信息化审计方式,切实提高审计工作效率和质量。
(五)建立向集团公司领导班子汇报机制和重大审计结果公告制度
根据《审计法》规定,借鉴国家审计实施公告制度的经验,计划在集团公司范围内实行重大内部审计结果公告制度。
各类审计报告向集团公司领导汇报审查同意后,定期通过港报、办公自动化系统等向广大员工进行公告,逐步把审计监督和群众监督、舆论监督结合起来,增强审计工作透明度,促进集团公司审计工作的深入开展。
(六)按照总体规划、逐步推进原则,运用现代审计技术和手段,建立一个完善、高效的审计信息化系统和审计操作平台,形成与管理流程同步的网络监控体系。
随着集团公司生产、财务管理信息化和办公自动化的实现,监察审计开展实时审计和事中审计成为可能和现实。
通过审计信息系统和审计操作平台,对内部财务信息系统、会计工作实施、生产业务操作等实施有效监控与评价,对公司资金、各种资产进行密切跟踪;改变目前以手工作业为主的审计方式,提高内部审计部门在信息化条件下实施审计监督与评价的能力;逐步实现审计过程的三个转变,即从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计、事前审计相结合,从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合,从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计、非现场审计相结合。
1、发挥网络审计对生产和财务管理的联动监控作用,按照全面监督、突出重点的原则建立内部监审信息化网络,通过对全面和重要数据的采集、分析,形成即时监控。
(1)链接集团公司生产业务部每日船舶调度日志和计费台账系统,掌握泊位使用率、机械人工运转率,对船舶靠、离港和收入计费情况进行监控。
(2)链接海达物流、外理公司、轮驳公司、港鑫公司等生产公司调度日志和计费台账系统,对船舶入港动态及集团公司下属单位收入计费情况进行监控。
(3)链接集团公司财务部、基层单位财务账套,掌握各公司的收支情况及资金往来情况。
对收入的实现、应收账款的形成和确认、成本预算与实际耗用以及吞吐量与收入的比值关系进行监控。
(4)链接资金结算中心结算系统,掌握资金到位和使用情况,对资金筹集、使用及内控制度的执行情况进行监控。
2、在龙口港门户网站设立“网上监审”专栏,充分发挥集团公司员工和客户的群众监督作用。
集团公司员工、货主、船东和其他客户及社会人士通过“网上监审”,对龙口港企业管理、服务质量、收入分配、干部廉政等方面存在的问题,提出批评、投诉举报、提供监审线索和合理化建议,集团公司监审部对有积极意义的投诉及时予以处置,对合理化建议分析筛选后上报集团公司领导。
建立与员工、货主、船东和其他客户及社会人士的网上互动,开展网上答复和交流。
(七)将内部审计重心由事后评价转向事前风险管理和过程控制,保证集团公司营运安全。
风险在企业内部具有感染性、传递性、不对称性,集团公司某个部门、单位造成的风险或疏于风险管理所带来的后果往往不是由其直接承担,而是会传递到其他部门,最终可能使整个集团公司陷入困境。
内控制度的建立、完善和执行控制,是防范集团公司运营风险的关键。
而对风险的认识、防范和控制需要从全集团公司考虑,各业务部门、单位很难做到这一点,监审部门具有其他部门所不具有的独立性优势,而传统的事后评价模式对风险管理的意义相对较小,所以集团公司内部审计重心必须转向事前、事中的风险监控。
1、实行重大内控制度评审机制,达到风险的制度化事前预控。
从大部分企业看,存在对内控制度认识不到位、轻管理重经营和制度设计存在缺陷的问题,内控制度缺乏预见性、系统性、可行性,偏重于事后控制,通过内控制度评审,可以在很大程度上减少这些问题的存在。
所以,集团公司及权属单位的重要内部控制制度出台前,可以采取经集团公司监审部评审方式,涉及专业性较强的制度评审,监审部临时从企业发展部、人力资源部、财务部、生产业务部等相关部门抽调管理、工程技术和法律等人员,成立内部控制制度评审小组,共同评审,未经评审的重要制度一律不得实施。
【篇三:
全过程跟踪审计工作方案】
*******有限责任公司****
项目全过程跟踪审计工作推进实施方案
受******有限责任公司委托,依据双方签订的建设工程造价咨询合同(合同编号:
****?
2014?
**号)服务内容,按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南(2013年)》(***?
2013?
**号)、《**行业工程建设项目审计管理办法》(***?
2009?
**号)文件精神,我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。
为切实做好该项目的审计工作,在保证审计质量的前提下加快进度,特制定以下实施方案,具体如下:
一、审计目标
以投资的审核为重点,兼顾质量、进度、安全,对项目实施的全过程进行风险控制。
二、审计组织架构及相关制度
双方合同订立后,公司立即组织以总技术负责人为首的团队,抽取公司骨干力量对项目展开研究,并根据项目的规模、特点,委托的具体内容,成立由注册造价工程师为项目负责人组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。
1、组织形式:
2、审计组织人员组成及分工:
总技术负责1人,由公司总工担任,负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题;
项目负责人1人,负责组织、协调、沟通、指挥;
专业小组成员若干人,在项目负责人的组织安排下开展具体审核工作。
3、审计项目质量、进度管控制度:
(1)审计岗位职责
a.总技术负责人工作职责:
对项目负责人复核成果进行审定,研究解决项目组审核过程中出现的技术问题;
b.项目负责人工作职责:
制定审计实施计划,制定项目进度计划,指定审计项目组成员,按专业分配审计任务,复核项目小组人员的审核成果,协调与建设方、监理方、施工方的工作关系,及时组织三方核对,出具相关审计报告并签章,负责审计资料的整理并归档。
c.项目组成员的工作职责:
协助配合项目负责人工作,实施具体的审计工作,按项目的进度计划安排,及时出具审核成果。
(2)审计质量制度(三级质量控制制度)
项目组严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》的要求建立三级复核的质量控制制度,对每份项目成果文件都经过具体审核人员自核、互核,项目负责人复核,公司技术负责人审定及法定代表人签发的三级复核程序:
第一级:
项目组成员互审,项目小组内各成员互相审核对方的工作底稿,主要复核对工程量的计算是否准确,取费的计算是否正确,主要材料、辅助材料的用量、价格是否与实际相符;
第二级:
项目负责人复核,项目审核工作初步完成后,项目经理要对项目组各成员做出的咨询结论进行复核并提出具体的复核意见,主要复核内容是否有遗漏,成果结论的数据是否准确,概预算的执行情况分析是否正确,项目执行过程是否与合同的相关条款有冲突,是否执行了行业规范,造价是否超概预算及其原因,编写审核报告;
第三级:
技术负责人审定,技术负责人对项目负责人提交的完整的审计报告进行全面审定,重点审查工作程序是否完整,报告是否规范,报告的各项附件材料是否齐全,评价本次审计工作的成效,对于一些特殊专业或项目情况比较复杂的项目,技术负责人可根据核定中出现的情况提请公司组织专家小组对整个项目的工作进行会审,以保证审计成果质量;
最后,由公司负责人签发报告,签发时,检查项目审核工作中的每一层面是否有专人签字把关,每一级的复核意见是否均已得到落实,审核归档资料是否齐全;
(3)审计进度制度
根据建设方委托项目的规模及难易程度制定进度计划:
a.造价类工作规模在1000万元以内,收到完整资料后20个工作日完成全部工作,其中初审资料、现场勘察及计量计价15个工作日,三方核对并出具工程造价审计报告5个工作日。
b.造价类工作规模在1000万元以上,收到完整资料后30个工作日完成全部工作,其中初审资料、现场勘察及计量计价20个工作日,三方核对并出具工程审计报告10个工作日。
c.对招标文件、合同文本等文件类的审计,在收到完整资料后7天内出具审计报告。
三、各阶段审计工作内容
从项目立项到竣工结算的全过程跟踪审计,分事前、事中、事后三个不同的控制阶段,每个阶段都有不同的工作内容、工作方法、工作重点,具体如下:
1.项目立项及设计阶段的审计
(1)审计项目的审批文件是否齐全,包括项目报告书、初步设计及概算的申报、批复文件及相关的管理程序文件等。
重点是保证
一手的原始资料完整以备查。
(2)审查初步设计方案文件是否满足建筑工程设计文件编制深度规定,是否满足编制施工图设计文件的需要。
初步设计方案及概算编制的合理性和完整性是否符合要求,重点审查建设规模、建设标准是否在审批范围内,是否有任意扩大投资规模情况发生。
进行两算对比,是否存在初步设计概算超投资估算情况。
对方案的进一步优化提出合理性建议。
(3)审查施工图设计是否在批准的初步设计概算范围内,审核设计图纸内容是否齐全,各专业图纸之间是否有矛盾,图纸中规定材料、设备是否注明了规格及品牌,施工节点是否有大样图或注明图集索引等。
在对施工图预算的审核中,审核工程量计算是否准确,根据图纸内容是否有漏项,取费依据的时效性及对影响工程报价较大的内容要重点审核。
并对设计的经济性、合理性及可实施性方面提出审计意见或建议。
2.招投标阶段的审计
(1)审计监督招标内容及过程的合法性和合规性。
(2)审计标段划分、承发包方式、公告发布媒介、投标保证金、过程时间节点、工期等是否符合相关规定,审查招标过程监管文件及备案手续的完善情况;审查招标文件的内容及主要条款并提出审计意见。
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