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1手工答案知识分享
1手工答案
衡阳财工院会计系2010年会计综合实训资料(第一套)参考答案
题号
会计分录
附件
凭证
编号
1
月末集中处理
2张
2
借:
库存现金29584
贷:
银行存款29584
1张
1
借:
应付职工薪酬——工资29584
贷:
库存现金29584
1张
2
3
借:
银行存款100000
贷:
应收账款——湖南天翔食品公司100000
1张
3
4
借:
原材料——核桃仁71000
应交税费——应交增值税——进项税额12070
贷:
应付账款—新疆天山农产品公司83070
2张
4
借:
应付账款——新疆天山农产品公司63070
财务费用10
贷:
银行存款63080
2张
5
5
月末集中处理
6
借:
库存现金1000
贷:
银行存款1000
1张
6
7
月末集中处理
8
借:
其他应收款——袁媛1200
贷:
库存现金1200
1张
7
9
月末集中处理
10
借:
银行存款292500
贷:
主营业务收入250000
应交税费——应交增值税——销项税额42500
2张
8
11
借:
生产成本——核桃汁148750
贷:
原材料——核桃仁70000
——白糖5850
——乳化剂9900
——稳定剂6000
——商标纸12000
——易拉罐30000
周转材料——纸箱15000
5张
9
12
借:
生产成本——核桃汁16716
制造费用400
管理费用1600
贷:
应付账款——衡阳市供水公司18000
应付账款——衡阳市供电公司716
1张
10
13
借:
生产成本——核桃汁15912
制造费用3672
管理费用10000
贷:
应付职工薪酬——工资29584
1张
11
14
借:
制造费用12650
管理费用3050
贷:
累计折旧15700
1张
12
15
借:
生产成本——核桃汁16722
贷:
制造费用16722
1张
13
16
借:
库存商品——核桃汁198100
贷:
生产成本——核桃汁198100
1张
14
17
借:
主营业务成本181750
贷:
库存商品181750(5000×36.35)
3张
15
18
借:
营业税金及附加3499.45
贷:
应交税费——应交城建税2130.10
应交税费——应交教育费附加1369.35
1张
16
19
借:
主营业务收入250000
贷:
本年利润250000
17
借:
本年利润199909.45
贷:
主营业务成本181750
营业税金及附加3499.45
管理费用14650
财务费用10
18
核桃仁单价=(69000+71000)÷(1000+1000)=70(元/千克)
核桃汁单价=(20000+198100)÷(500+2900+2600)=36.35(元/件)
6.
中国银行
现金支票存根(湘)
03251648
附加信息
——————————
——————————
出票日期2010年1月19日
收款人:
湖南叶溪饮料有限公司
金额:
¥1000.00
用途:
备用金
单位主管会计
本支票付款期限十天
现金支票(湘)
03251648
出票日期(大写)贰零壹零年零壹月壹拾玖日付款行名称:
中国银行来雁支行
收款人:
湖南叶溪饮料有限公司出票人账号:
50831742010386
人民币
(大写)
壹仟元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
1
0
0
0
0
0
用途备用金
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
8
借款单
2010年1月30日
借款人姓名
袁媛
服务部门
财务部
职务
借款事由
2009年会计年报工作会
借款金额
(大写)壹仟贰佰元整(小写)¥1200.00
备注
审批
同意借款
谭扬
2010年1月30日
11.
发料凭证汇总表
2010年1月31日
应借科目
应贷科目
生产成本
合计
原材料
核桃仁
500×2×70=70000
70000
白糖
750×2×3.9=5850
5850
乳化剂
450×2×11=9900
9900
稳定剂
300×2×10=6000
6000
商标纸
60000×2×0.1=12000
12000
易拉罐
60000×2×0.25=30000
30000
小计
133750
133750
周转材料
纸箱
2500×2×3=15000
15000
合计
148750.00
148750.00
16.
产品成本计算单
2010年1月31日
产品名称:
叶溪牌核桃汁
项目
直接材料
燃料及动力
直接人工
制造费用
合计
月初在产品成本
5420.00
580.00
2280.00
1000.00
9280.00
本月投入生产费用
149266.00
16200.00
15912.00
16722.00
198100.00
生产费用合计
154686.00
16780.00
18192.00
17722.00
207380.00
结转完工产品成本
149266.00
16200.00
15912.00
16722.00
198100.00
月末在产品成本
5420.00
580.00
2280.00
1000.00
9280.00
复核:
袁媛制单:
赵莉
17.
已销产品成本计算单
2010年1月31日
产品名称
单位
数量
单位成本
已销产品总成本(元)
叶溪牌核桃汁
件
5000.00
36.35
181750.00
复核:
袁媛制单:
赵莉
18.
营业税金及附加计算表
2010年1月31日
项目
金额(元)
增值税销项税额
42500.00
增值税进项税额
12070.00
增值税进项税额转出
0
应交增值税额
30430.00
应交消费税
0
应交营业税
0
应交城市维护建设税(7%)
2130.10
应交教育费附加(4.5%)
1369.35
复核:
邹霞制单:
孙洁
总分类帐
总第
页
分第
页
会计科目原材料
2010
年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
1
1
上年结转
借
225060.00
1
18
4
购入核桃仁
71000.00
借
296060.00
1
31
9
本月发出
133750.00
借
162310.00
1
31
本月合计
71000.00
133750.00
借
162310.00
银行存款日记帐
第1页
2010
年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
1
1
上年结转
借
251878.88
1
8
1
提现发工资
29584.00
借
222294.88
1
10
3
收回天翔公司货款
100000.00
借
322294.88
1
18
5
付天山公司货款
63070.00
借
259224.88
1
18
5
支付汇票手续费
10.00
借
259214.88
1
19
6
提取备用金
1000.00
借
258214.88
1
26
8
销货款
292500.00
借
550714.88
1
31
本月合计
392500.00
93664.00
借
550714.88
应付账款明细帐
总第
页
分第
页
户名
新疆天山农产品有限公司
2010
年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
1
1
上年结转
借
20000.00
1
18
4
销售货物
83070.00
贷
63070.00
1
18
5
收回货款
63070.00
平
0
1
31
本月合计
63070.00
83070.00
平
0
原材料明细帐
总第页
类别
分第页
名称核桃仁
计量单位千克
规格
编号
2010
年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
1
1
上年结转
1000
69
69000.00
1
18
4
购入
1000
71
71000.00
2000
1
31
9
领用
1000
70
70000
1000
70
70000.00
1
31
本月合计
1000
71000.00
1000
70
70000
1000
70
70000.00
应交增值税明细账
2010
年
凭证
摘要
借方
贷方
借
或贷
余额
月
日
字
号
合计
进项税额
已交税金
合计
销项税额
进项税额转出
出口退税
1
18
4
购入核桃仁
12070
12070
借
12070
1
26
8
销售货物
42500
42500
贷
30430
1
31
本月合计
12070
12070
42500
42500
贷
30430
资产负债表
会企01表
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益(或股东权益)
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
552314.88
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
230000.00
应付账款
68716.00
预付款项
预收款项
应收股利
应付职工薪酬
29584.00
应收利息
应交税费
33929.45
其他应收款
1200.00
应付利息
存货
209440.00
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
992954.88
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
132229.45
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
1793000.00
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
132229.45
油气资产
所有者权益:
无形资产
实收资本
2300000.00
开发支出
资本公积
商誉
减:
库存股
长摊待摊费用
盈余公积
101280.00
递延所得税资产
未分配利润
252445.43
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)合计
2653725.43
非流动资产合计
1793000.00
资产总计
2785954.88
负债和所有者(或股东权益)合计
2785954.88
编制单位:
湖南叶溪饮料有限公司2010年1月31日单位:
元
利润表
会企02表
编制单位:
湖南叶溪饮料有限公司2010年1月单位:
元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
250000.00
减:
营业成本
181750.00
营业税金及附加
3499.45
销售费用
管理费用
14650.00
财务费用
10.00
资产减值损失
加:
公允价值变动净收益(净损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
50090.55
加:
营业外收入
减:
营业外支出
其中:
非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
50090.55
减:
所得税费用
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
50090.55
五、每股收益:
(一)基本每股收益
略
(二)稀释每股收益
略
- 配套讲稿:
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