6春东财企业税收筹划在线作业三随机.docx
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6春东财企业税收筹划在线作业三随机
东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)
一、单选题(共10道试题,共40分。
)
1.行政管理属于()
.纯公共产品
.准公共产品
.私人产品
.准私人产品
正确答案:
2.某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。
下列说法,符合消费税法规规定的是()
.一律从低适用税率
.一律从高适用税率
.分别核算的,分别计税
.未分别核算的,从高适用税率
正确答案:
3.下列关于全年一次性奖金说法正确的是()
.纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴。
.纳税人取得全年一次性奖金,应并入当月工资一同计算所得税,并由扣缴义务人发放时代扣代缴。
.在一个纳税年度内,对每一个纳税人,全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。
.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,按全年一次性奖金的计税办法计税。
正确答案:
4.教育属于下列产品中的()
.纯公共产品
.准公共产品
.私人产品
.准私人产品
正确答案:
5.王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬5000元,当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。
上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。
.728
.784
.812
.868
正确答案:
6.国家取得税收收入凭借的是()
.所有权
.使用权
.国家信用
.政治权利
正确答案:
7.单位或者个体工商户的下列行为,不能视同销售货物的是()
.将购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户。
.将购进的货物分配给股东或者投资者。
.将购进的货物用于集体福利或者个人消费
.将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
正确答案:
8.某施工企业自行建造一栋商品房,建成后销售给某公司。
该项业务适用的营业税政策是()
.不缴纳营业税
.仅按“建筑业”税目缴纳营业税
.仅按“销售不动产”税目缴纳营业税
.自建行为按“建筑业”缴纳营业税;销售行为按“销售不动产”缴纳营业税
正确答案:
9.下列说法正确的是()
.航空地面服务属于服务业
.运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税
.搬家业务按照服务业征税
.代办电信工程属于建筑业
正确答案:
10.《值税暂行条例实施细则》规定,纳税人兼营非应税劳务的,应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额,对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税,对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。
未分别核算的,应()
.对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税
.对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税
.主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
.纳税人按照税负轻重自己决定
正确答案:
东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)
二、多选题(共10道试题,共40分。
)
1.下列各项中,属于契税征收范围的是()
.国有土地使用权出让
.将自有房屋抵押
.接受他人赠与的房屋
.接受他人房屋作价投资入股
正确答案:
2.下列关于营业税的说法正确的有()
.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,不缴纳营业税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,缴纳营业税
.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
正确答案:
3.营业税的纳税义务发生时间是()
.采取预收款方式转让土地使用权的,收到预收款的当天
.采取预收款方式转让土地使用权的,转让土地使用权的当天
.将自建建筑物对外捐赠的,为该建筑物产权转移的当天
.预收工程价款的,收到预收款的当天
正确答案:
4.下列营业额中,属于营业税计税依据的有()
.银行一般贷款业务的利息收入
.金融商品转让收入
.银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
.金融产品买卖的差价收入
正确答案:
5.下列()不包括在价外费用内,不并入销售额。
.销售货物时收取的运输装卸费
.向购买方收取的增值税税额
.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险
正确答案:
6.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有()
.个人房产租赁所得
.个体工商户的生产、经营所得‘
.个人工资、薪金所得
.个人购买国债利息收人
正确答案:
7.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定,下列各项中,构成城市维护建设税计税依据的有()
.实际缴纳的增值税税额
.实际缴纳的消费税税额
.实际缴纳的营业税税额
.实际缴纳的所得税税额
正确答案:
8.根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()
.缴纳的消费税
.缴纳的税收滞纳金
.非广告性赞助支出
.缴纳的财产保险费
正确答案:
9.下列说法正确的是()
.折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额计算销项税额
.采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出。
.现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
.采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得减去旧货物的收购价格
正确答案:
10.下列所得,根据内资企业所得税法规定,属于工资、薪金支出范围的包括()
.从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
.雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
.雇员取得的奖金、津贴、补贴
.雇员取得的加班工资和年终加薪
正确答案:
东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)
三、判断题(共5道试题,共20分。
)
1.销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,包括收取的销项税额。
()
.错误
.正确
正确答案:
2.纳税人经营娱乐业具体适用的税率,由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定。
()
.错误
.正确
正确答案:
3.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额,没有任何扣除项目,作为投资者个人的生产经营所得缴纳个人所得税。
()
.错误
.正确
正确答案:
4.一般纳税人的增值税税负比小规模纳税人的增值税税负要高。
()
.错误
.正确
正确答案:
5.纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
()
.错误
.正确
正确答案:
东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)
一、单选题(共10道试题,共40分。
)
1.个人取得的财产租赁所得,其收入“次”数的确定办法是()
.以取得收入时为一次
.以一个月内取得的收入为一次
.以一个季度内取得的收入为一次
.以一年内取得的收入为一次
正确答案:
2.下列税收属于间接税的有()
.个人所得税
.企业所得税
.房产税
.营业税
正确答案:
3.轧钢厂(一般纳税人)本月将1批自制产品(钢材)用于扩建厂房。
该批钢材实际成本30万元,对外售价金额(不含增值税)40万元。
则该项业务的销项税额为()元。
.0
.68000
.51000
.12000
正确答案:
4.国防属于()
.纯公共产品
.准公共产品
.私人产品
.准私人产品
正确答案:
5.教育属于下列产品中的()
.纯公共产品
.准公共产品
.私人产品
.准私人产品
正确答案:
6.我国预提所得税的税率是()
.30%
.33%
.20%
.25%
正确答案:
7.下列各项不属于社会保障基金来源的有()
.国家
.企业
.个人
.慈善组织
正确答案:
8.国债的自愿性特征是指()
.自愿发行
.自愿购买
.自愿偿还
.自愿期限
正确答案:
9.下列关于全年一次性奖金说法正确的是()
.纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴。
.纳税人取得全年一次性奖金,应并入当月工资一同计算所得税,并由扣缴义务人发放时代扣代缴。
.在一个纳税年度内,对每一个纳税人,全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。
.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,按全年一次性奖金的计税办法计税。
正确答案:
10.下列产品在零售环节征收消费税的是()
.酒类产品
.金银首饰
.化妆品
.成品油
正确答案:
东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)
二、多选题(共10道试题,共40分。
)
1.下列各项中,以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()
.稿酬所得
.偶然所得
.股息所得
.特许权使用费所得
正确答案:
2.代购货物行为,凡同时具备()的,不征收增值税。
.受托方不垫付资金
.销货方将发票开具给委托方,并由受托方将该项发票转交给委托方
.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款,并另外收取手续费
.受托方以委托方的名义,按照委托方的要求销售委托方的货物,并收取手续费的经营活动
正确答案:
3.下列项目中免征营业税的有()
.残联举办的餐饮店
.残疾人本人提供的应税劳动
.养老院收取的老人入院费
.养老院举办的对外餐饮店
正确答案:
4.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,下列单位中,属于城镇土地使用税纳税人的有()
.拥有土地使用权的国有企业
.拥有土地使用权的私营企业
.使用土地的外商投资企业
.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
正确答案:
5.下列关于消费税的说法正确的是()
.在计算消费税时所依据的销售额,不包括向购货方收取的增值税税款。
.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据。
正确答案:
6.个人所得税的纳税义务人包括()
.个体工商户
.个人独资企业投资者
.合伙企业合伙人
.在中国境内有所得的外籍个人
正确答案:
7.根据税法规定,一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有()
.商店销售给消费者的貂皮大衣
.商店销售给企业的工作服
.企业转让无形资产
.销售给企业使用者的生产工具
正确答案:
8.根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()
.缴纳的消费税
.缴纳的税收滞纳金
.非广告性赞助支出
.缴纳的财产保险费
正确答案:
9.下列营业额中,属于营业税计税依据的有()
.银行一般贷款业务的利息收入
.金融商品转让收入
.银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
.金融产品买卖的差价收入
正确答案:
10.下列所得,根据内资企业所得税法规定,属于工资、薪金支出范围的包括()
.从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
.雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
.雇员取得的奖金、津贴、补贴
.雇员取得的加班工资和年终加薪
正确答案:
东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)
三、判断题(共5道试题,共20分。
)
1.两个或者两个以上的个人共同取得同一项目稿酬收入的,应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税。
()
.错误
.正确
正确答案:
2.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。
()
.错误
.正确
正确答案:
3.小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请资格认定,成为一般纳税人。
()
.错误
.正确
正确答案:
4.纳税人出租财产取得的租赁收入,计算征税时,除可以依法减去规定费用和有关税费外,还准予限额扣除实际开支的修缮费用。
()
.错误
.正确
正确答案:
5.个人所得税的非居民纳税人承担有限纳税义务,仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
()
.错误
.正确
正确答案:
东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)
一、单选题(共10道试题,共40分。
)
1.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的()加计扣除。
.10%
.20%
.50%
.100%
正确答案:
2.某企业在2010年度发生亏损为150万元,在预测未来年度的盈利情况时,预计在2011—2016年,每年可以实现利润25万元。
预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。
则该企业需纳税()万元。
.0
.
.
.
正确答案:
3.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品,该批原材料不含税价格10万元,受托方代垫辅料收费1万元(含税),另外收取加工费3万元(含税),假定该消费品消费税税率为5%,甲乙为增值税一般纳税人企业,则该项委托加工组成计税价格为()
.万元
.万元
.万元
.15万元
正确答案:
4.同时具有非排他性和非竞争性的是()
.准公共产品
.纯公共产品
.纯私人产品
.准公共产品
正确答案:
5.下列属于视同销售货物,应计算增增值税销项税额的是()
.某生产企业外购钢材用于扩建厂房
.某厂家委托商店代销家具
.某运输企业购买棉大衣用于集体福利
.某歌厅购买一批饮料用于销售
正确答案:
6.()是税收权限的核心内容。
.征收管理权
.立法权
.税法解释权
.税收调整权
正确答案:
7.增值税暂行条例》规定,纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。
未分别核算销售额的,应()
.从低适用税率
.从高适用税率
.适用加权平均税率
.核定征收
正确答案:
8.如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是()
.企业亏损补贴
.财政贴息
.明补
.暗补
正确答案:
9.某财会专家应某新建企业的委托,为其提供建立企业会计制度服务,此项服务期间是2个月,支付劳务报酬20万元。
包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。
以下方案最能减轻纳税人税负的是()
.一次性支付劳务报酬20万
.每月支付劳务报酬10万
.每半月支付劳务报酬5万
.签订提供的财务建章建制合同收费6万元,签订建立内部控制制度合同收费4万元,签订财务人员培训合同收费6万元,相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
正确答案:
10.下列说法正确的是()
.根据《实施条例》第三十八条规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。
.业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据《实施条例》第二十七条的规定,可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
.被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业也可相应调整减低其投资成本,将其确认为投资损失。
.企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,
正确答案:
东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)
二、多选题(共10道试题,共40分。
)
1.下列关于消费税的说法正确的是()
.在计算消费税时所依据的销售额,不包括向购货方收取的增值税税款。
.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据。
正确答案:
2.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定,下列各项中,构成城市维护建设税计税依据的有()
.实际缴纳的增值税税额
.实际缴纳的消费税税额
.实际缴纳的营业税税额
.实际缴纳的所得税税额
正确答案:
3.下列属于增值税征税范围的有()
.销售热力
.进口天然气
.家电维修部进行洗衣机维修
.咨询公司提供咨询
正确答案:
4.下列说法正确的是()
.折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额计算销项税额
.采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出。
.现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
.采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得减去旧货物的收购价格
正确答案:
5.根据税法规定,一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有()
.商店销售给消费者的貂皮大衣
.商店销售给企业的工作服
.企业转让无形资产
.销售给企业使用者的生产工具
正确答案:
6.某生产企业将购进的货物用于下列()的,应视同销售货物计算缴纳增值税。
.对外投资
.分配给投资者
.无偿赠送给他人
.集体福利设施
正确答案:
7.下列连续生产的应税消费品,在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有()
.以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
.以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
.以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
.以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
正确答案:
8.下列各项中,以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()
.稿酬所得
.偶然所得
.股息所得
.特许权使用费所得
正确答案:
9.下列所得,根据内资企业所得税法规定,属于工资、薪金支出范围的包括()
.从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
.雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
.雇员取得的奖金、津贴、补贴
.雇员取得的加班工资和年终加薪
正确答案:
10.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面()
.销售货物
.进口货物
.非增值税应税劳务
.不动产和无形资产的转让
正确答案:
东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)
三、判断题(共5道试题,共20分。
)
1.纳税人采取折扣方式销售货物,均不得从销售额中减除折扣额。
()
.错误
.正确
正确答案:
2.按照企业所得税法的规定,超过标准的广告费、业务宣传费支出,当期不得扣除,但可以在以后的期间扣除。
()
.错误
.正确
正确答案:
3.纳税人销售货物或者提供应税劳务,先开具发票的,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项当天。
()
.错误
.正确
正确答案:
4.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
()
.错误
.正确
正确答案:
5.外购运输公司运输费用,依据税法规定只能按运输发票票额中的运费和建设基金的7%计算抵扣增值税。
()
.错误
.正确
正确答案:
东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)
一、单选题(共10道试题,共40分。
)
1.进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用和()
.装卸费
.保险费
.建设基金
.其他杂费
正确答案:
2.行政管理属于()
.纯公共产品
.准公共产品
.私人产品
.准私人产品
正确答案:
3.凭借国家信用取得的财政收入是()
.税收收入
.公债收入
.国有资产收益
.收费收入
正确答案:
4.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是()
.梯度渐进增长理论
.财政支出不断增长法则
.财政支出增长发展模型
.经济发展阶段理论
正确答案:
5.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的()作为计税依据计算消费税。
.最高销售价格
.组成计税价格
.平均销售价格
.税务机关的核定价格
正确答案:
6.()是社会保障的核心内容。
.社会保险
.社会救济
.社会福利
.优抚安置
正确答案:
7.疾病预防与控制属于下列产品中的()
.纯公共产品
.准公共产品
.私人产品
.准私人产品
正确答案:
8.下列说法符合消费税规定的是()
.在计算消费税时所依据的销售额,包括向购货方收取的增值税税款。
.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。
.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
.税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据。
正确答案:
9.某生产企业签订一销售合同,销售一批增值税应税货物,合同规定货款分三次分期支付。
则该项销售行为的纳税义务发生时间为()
.签订合同之时
.合同约定的收款之日
.最后一次收取货款时
.生产企业自行决定
正确答案:
10.国防属于()
.纯公共产品
.准公共产品
.私人产品
.准私人产品
正确答案:
东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)
二、多选题(共10道试题,共40分。
)
1.下列()不包括在价外费用内,不并入销售额。
.销售货物时收取的运输装卸费
.向购买方收取的增值税税额
.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险
正确答案:
2.下列表述,符合增值税法规规定的
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