税务师税务代理实务模拟试题含答案.docx
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税务师税务代理实务模拟试题含答案.docx
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税务师税务代理实务模拟试题含答案
税务师税务代理实务模拟5
单选题:
共30题,每题1分
1、下面关于开业税务登记的内容正确的是()。
A.纳税人应在领取工商营业执照之日起15日内,向税务机关提出办理税务登记的书面申请,提交《申请税务登记报告书》
B.税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下,根据纳税人的经营范围发放《税务登记表》
C.税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料,应自收到之日起30日内审核完毕
D.《申请税务登记报告书》概括说明申请税务登记的原因和要
2、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在()科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“2前年度损益调整”
D.贷记“应交税金——应交所得税
3、税务代理人超越代理权限,违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对注册税务师处以( ) 。
A.停止其从事税务代理业务一年以上的处罚
B.2000元以下的罚款
C.2000元以上10000元以下的罚款
D.收回执业资格证书,禁止其从事税务代理业务的处
4、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元,税务机关对其作出追缴税款,加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定,并送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议,其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起()日内提起复议申请。
A.10
B.15
C.30
D.6
5、企业申请办理一般纳税人认定手续,应向()提出书面申请,说明企业的经济形式等。
A.县以上国税局
B.县以上地税局
C.所在地主管地税局
D.所在地主管国税
6、执行新《企业会计制度》的企业,企业出租无形资产所取得的租金收入,借记()等科目,贷记()等科目。
A.无形资产银行存款
B.银行存款其他业务收入
C.其他业务收入无形资产
D.银行存款无形资产减值准
7、下面关于印花税的代理申报表述不正确的是()。
A.印花税应纳税额不足一角的不征税
B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C.具有合同性质的票据和单据,均应视为应税凭证按规定贴花
D.企业一次缴纳印花税超过500元的,可用税收缴款书缴纳税
8、在审查发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,要有税务机关开具的()作为依据。
A.进货退出及索取折让证明单
B.外出经营税收管理证明单
C.开具红字专用发票证明单
D.销货退回证明
9、()是我国税务管理工作的最高职能机构,代表国家实施税务管理的职能。
A.国家税务总局
B.国家税务分局
C.地方税务局
D.地方税务分
10、根据个体工商户财务制度规定,下列费用不能计人成本中核算的有()。
A.运输费
B.包装费
C.装卸费
D.销售费
11、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是()。
A.商场零售化妆品时,其包装物不能分别核算的,计征消费税
B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的,该押金应按含税价计征消费税
C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
D.按现行税法规定,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费
12、关于税务代理特征的描述下列说法中不正确的是()。
A.作为税务代理人一方必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所
B.税务代理是负有法律责任的契约行为
C.注册税务帅的税务代理业务范围由委托人自行决定,国家没有相应的法律、法规及行政规章确定
D.在代理活动中产生的税收法律责任,承担者均应为纳税人或扣缴义务
13、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起()日内,按照所代扣代缴的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.10
B.15
C.30
D.6
14、下列企业变动情形中,需要注销原有税务登记的是()。
A.某企业由国有企业改制为股份制企业
B.某企业被工商局吊销营业执照
C.某企业改变经营范围
D.李某接替张某担任公司法人代
15、下列业务中不属于税务代理范围的是()。
A.办理注销税务登记
B.领购增值税专用发票
C.税务行政复议
D.申请退
16、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告,并依法缴清税款。
纳税人合并时未缴清税款的,应当由()。
A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责
17、某酒店2008年7月取得客房收入25000元,餐饮收入30000元;经主管税务机关核准购进税控收款机三台,取得普通发票,支付金额10530元,则该企业7月份应缴纳的营业税为()元。
A.2750
B.2345
C.2153.96
D.122
18、注册税务师注册有效期限为()。
A.三年
B.二年
C.一年
D.五
19、在下列情形中,纳税人被主管税务机关核定其应纳税额并责令缴纳税款的是()。
A.纳税人未按期申报应纳税额
B.纳税人未取得营业执照从事经营活动
C.纳税人帐簿混乱且无法查实
D.纳税人到外埠经营未办理《外出经营税收管理证明
20、有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税,下列说法正确的是()。
A.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车,售价超过原值的,按照6%的征收率征收增值税
B.纳税人销售自己使用过属于应征消费税的游艇,售价超过原值的,按照2%的征收率征收增值税
C.纳税人销售自己使用过属于应征消费税的摩托车,售价超过原值的,按照4%的征收率减半征收增值税
D.纳税人销售自己使用过属于不应征消费税的游艇,售价未超过原值的,按照4%的征收率减半征收增值
21、税务代理人可代编会计账簿,下列不属于明细分类账可选用的格式是()。
A.三栏式
B.数量式
C.借贷式
D.多栏
22、外国企业常驻办事机构或经营机构按经费支出计算纳税的,确定收入额的证算公式为()。
A.收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率10%)
B.收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率10%-营业税税率5%)
C.收入额=本期经费支出额÷(1-营业税税率5%)
D.收入额=本期经费支出额×(1+核定利润率10%
23、以下统一印制发票的领购方式中,适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是()A.验旧购新
B.交旧购新
C.批量供应
D.小额购
24、车辆购置税中不同类型应税车辆的最低计税价格是国家税务总局参照应税车辆()制定的。
A.市场交易价格
B.申报纳税时间的当月1日人民银行公布的人民币基准汇价折成人民币的进口价格
C.市场平均交易价格
D.成本+利润+税金(不含增值税)的组成价
25、按照税收征收范围的划分,保险总公司集中缴纳的营业税应该由()征收。
A.地方税务局
B.国家税务局
C.地税局与国税局各收50%
D.地税局征收30%,国税局征收50
26、某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备,签订合同,设备价值为3000万元。
由于流动奖金紧张,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。
根据上述情况,汽车厂一共应纳印花税()元。
A.10200
B.12000
C.7000
D.1000
27、注册税务师代理纳税人申报纳税,对下述税种中的()应当到当地国税机关申报。
C.房产税
D.土地使用税
A.消费税
B.进口环节的消费
28、外国企业常驻办事机构或经营机构按经费支出计算纳税的,确定收入额的计算公式为()。
A.收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率10%)
B.收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率10%-营业税税率5%)
C.收入额=本期经费支出额÷(1-营业税税率5%)
D.收入额=本期经费支出额×(1+核定利润率10%
29、一般来讲,企业在季度预缴所得税时()。
A.不作纳税调整
B.要作纳税调整
C.按所得额进行检查
D.按具体情况而
30、税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是()。
A.代扣代缴
B.定期定额
C.查定征收
D.查账征
您的得分是:
0
选择题:
(共30题,每题1分)
在下列情形中,纳税人被主和税务机关核定其应纳税额并责令缴纳税款的是( )。
A.纳税人未按期申报应纳税额
B.纳税人未取得营业执照从事经营活动
C.纳税人帐簿混乱且无法查实
D.纳税人到外埠经营未办理《外出经营税收管理证明
正确答案:
B您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关白该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。
A.5
B.7
C.10
D.1
正确答案:
C您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
B公司为外商独资企业,1998年1月办理开业税务登记手续,1998年7月开始生产经营,产品全部外销。
B公司预计年出口销售额变160万美元,1998年7月~12月累计出口销售额60万美元,按规定B公司应于( ) 申请办理增值税一般纳税人认定登记手续。
A.1998年1月
B.1998年7月
C.1998年12月
D.1999年1
正确答案:
A您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的,应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》,并( ) 。
A.缴纳纳税保证金
B.预缴税款
C.提供纳税担保
D.提供工商营业执照副本及税务登记证副
正确答案:
C您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
企业对非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助,经主管税务机关审核确定,其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除,当年应纳税所得额不足抵扣的()。
A.不得结转抵扣
B.结转到第二年抵扣
C.允许5年之内抵扣
D.允许无限期抵
正确答案:
A您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
下列情形中,不属于税务代理业务范围的是().
A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记
B.审查纳税情况
C.制作涉税文书
D.办理增值税专用发票领购手
正确答案:
D您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况,应重点对()是否按规定贴花进行检查.
A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证.营运许可证
B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用
正确答案:
D您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
下列有关营业税申报纳税的表述错误的是( )。
A.运输企业从事联运业务以收到的收入扣除支付给以后承运者的装卸费后的余额为营业额
B.融资租赁企业经营融资租赁业务以其向承租者收取全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的购入价款及各种税费后的余额为营业额
C.保险企业实行分保险的,可对初保人按其向投保人收取的保费收入金额征税,对分保人取得保费收入不再征收营业税
D.外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报
正确答案:
A您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
银行及其他金融机构来按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的,税务机关除责令其限期改正,并可处()的罚款。
A.2000元以上1万元以下
B.2000元以上2万元以下
C.1万元以上5万元以下
D.2000元以上5000兀以
正确答案:
B您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
下列税种中,由国家税务局负责征收的是()。
A.进口环节的消费税
B.建设银行总行的营业税
C.土地增值税
D.外籍个人的个人工资薪金所得
正确答案:
B您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
进口环节的增值税由海关负责征收;土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。
为了保证增值税专用发票的安全使用,纳税人开具第一张专用发票的时间算起至()天内要办理缴销手续。
A.15
B.45
C.60
D.12
正确答案:
C您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
企业申请办理一般纳税人认定手续,应向所在地()提出书面申请。
A.地税局
B.国税局
C.地税局和国税局
D.地税局或国税
正确答案:
B您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
纳税人未按规定的期限办理税务登记手续,情节较为严重的,可处以()的罚款。
A.2000元以上
B.5000元以下
C.5000元以上,10000元以下
D.2000元以上,10000元以
正确答案:
D您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
税务代理法律关系的确定是以()为标志的。
A.委托代理项目确定
B.税务代理收税
C.委托方盖章
D.委托代理协议书的签
正确答案:
D您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
下列关于注册税务师代理个体工商户记账操作规范的表述中不正确的是()。
A.代理制作原始凭证
B.代理制作记账凭证
C.代为编制会计账簿和会计报表
D.代理纳税申报和纳税审
正确答案:
A您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
联营企业分利股息收入补税表由()填报。
A.分得联营利润,股息收入的企业
B.高新技术企业
C.新办第三产业
D.校办企业和乡镇企
正确答案:
A您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
联营企业分利股息收入补税表填报的内容应与企业所得税纳税申报表相互对应,由分得联营利润,股息收入的企业填报。
下列收入中不计入应纳税所得额的有()。
A.租赁收入
B.股息收入
C.罚款收入
D.国债利息收
正确答案:
D您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
国债利息收入免缴所得税。
外国企业常驻办事机构或经营机构按经费支出计算纳税的,确定收入额的计算公式为()。
A.收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率10%)
B.收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率10%-营业税税率5%)
C.收入额=本期经费支出额÷(1-营业税税率5%)
D.收入额=本期经费支出额×(1+核定利润率10%
正确答案:
B您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
外国企业常驻办事机构或经营机构按经费支出计算纳税的,确定收入额的计算公式为收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率-营业税税率)
下列叙述中不正确的是()。
A.应纳税所得额的审查是在前述收入,税前扣除项目审查,计算得出会计期间利润总额的基础上,按照税法的有关规定进行纳税调整,将会计所得调增为应税所得
B.注册税务师可通过“财务费用——利息支出”、“预提费用”、“长期借款——应计利息”明细账借、贷方发生额的审核,结合纳税人的具体情况来确定是否要调整应纳税所得额
C.审查超过规定标准项目,即超过税法规定标准扣除的各种成本、费用和损失,而应予调增应纳税所得额部分
D.自2001年1月1日起制药、食品(包括保健品、饮食)、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业的企业,广告费税前扣除比例由2%调整为6
正确答案:
C您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.04
正确答案:
您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产或者以明显不合理的低价转让则产
A.处置权
B.留置权
C.处分权
D.撤销
正确答案:
D您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的;税务机关可以按照<合同法>第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。
某增值税一般纳税人,2008年7月5日,税务机关在检查时发现,企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元,计入了营业外收入核算,要求企业在当月末补缴税款及滞纳金。
该企业2008年7月销售收入为150000元,则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“
(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为()万元。
A.150000
B.158547.01
C.158849.56
D.16000
正确答案:
C您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
税务机关查补的企业少计收入额,应当计入增值税纳税申报表第4行“纳税检查调整的销售额”栏中反映,根据表格的逻辑关系,在第1行“
(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏包含税务机关查补的收入额。
所以,第1行应填写的金额=10000÷(1+13%)+150000=158849.56(元)。
某公司是有出口经营权的生产企业,2008年5月外销收入100万美元,内销收入200万人民币,当月进项税额合计70万元。
另当月购进免税原材料200万元人民币,用于外销产品的生产,当月的应退增值税额为()万元。
(假设:
美元的外汇牌价1:
7.52),增值税税率均为17%,退税率13%,无上期留抵税额)
A.57.84
B.22.08
C.71.76
D.13.9
正确答案:
D您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份购进材料时,将应计入材料成本的运输费用10000元计入了销售费用,经核实当月期末材料结存成本为40000元,期末在产品结存成本为60000元,期末完工产品结存成本为150000元,本期销售成本发生额为100000元,则注册税务师调账时采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()。
A.2.86%
B.3.23%
C.4%
D.10
正确答案:
A您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
此错误影响原材料、在产品、产成品和当期销售成本,分摊率=10000÷(40000+60000+150000+100000)=2.86%。
《民法通则》按照代理权产生的根据不同,税务代理属于下面()。
A.委托代理
B.法定代理
C.指定代理
D.专项代
正确答案:
A您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
注册税务师不履行代理职责而给纳税人造成损失应承担()。
A.经济责任
B.纳税责任
C.刑事责任
D.民事责
正确答案:
D您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
个体、私营业户可自行建账是依据()。
A.《关于加强个体私营经济税收征管强化查账征收正作的意见》
B.《个体工商户会计制度》
C.《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》
D.《个体工商户个人所得税年度申报表
正确答案:
A您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并分立或终止的,()可以作为特殊申请人提出复议申请。
A.法人和其他组织的主管单位
B.承受其财产的法人或其他组织
C.有权处理其债务关系控股关系的法人或其他组织
D.承受其权利的法人或其他组
正确答案:
D您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
纳税人、扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料,由税务机关责令限期改正,并处以()以下的罚款。
A.2000元
B.3000元
C.4000元
D.5000
正确答案:
A您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
对于情节严重的,可处以2000元以上10000元以下罚款。
根据《注册税务师资格制度暂行规定》,下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是()。
A.注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的
B.在登记中弄虚作假,骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的
C.同时在两个税务代理机构执业的
D.死亡或失踪
正确答案:
A您的答案:
该题您没有作答
试题解析:
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