版中级会计师《经济法》考试试题A卷 附解析.docx
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版中级会计师《经济法》考试试题A卷附解析
2019版中级会计师《经济法》考试试题A卷附解析
考试须知:
1、考试时间:
150分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、根据商业银行法律制度的规定,单位定期存款到期不取,逾期部分支取的计息规则是()。
A.按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计息
B.按存款存入日挂牌公告的活期存款利率计息
C.按存款支取日挂牌公告的定期存款利率计息
D.按存款支取日挂牌公告的活期存款利率计息
2、下列各项中,属于《仲裁法》适用范围的是()。
A.自然人之间因继承财产发生的纠纷
B.农户之间因土地承包经营发生的纠纷
C.纳税企业与税务机关之间因纳税发生的争议
D.公司之间因买卖合同发生的纠纷
3、某企业为增值税一般纳税人,8月初外购货物一批,支付增值税进项税额18万元,8月下旬,因管理不善,造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/3损失。
该企业8月份可以抵扣的进项税额为()。
A.0
B.6
C.12
D.18
4、下列有关上市公司组织机构的特别规定说法正确的是()。
A.上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的20%的,应当由股东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
B.上市公司可以不设独立董事
C.上市公司应当设立董事会秘书,主要职责在于对控股股东及其选任的上市公司的董事、高级管理人员.以及其与公司进行关联交易等进行监督
D.对于关联董事会议,董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行,董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过
5、2015年在P市成立的甲农村商业银行(下称甲银行)资本金6000万元人民币。
2016年甲银行拟在Q市设立第一家分支机构。
根据商业银行法律制度的规定,甲银行拨付该分支机构的运营资金额最高为()万元。
A.2400
B.3000
C.3600
D.4200
6、甲公司2016年的年度利润总额为200万元,当年12月发生的公益性捐赠支出为30万元。
2017年的年度利润总额为300万元,当年发生的公益性捐赠支出为32万元。
根据企业所得税法律制度的规定,上述业务对甲公司2017年度企业所得税的影响为()。
A.调增6万元
B.调增2万元
C.调减6万元
D.调减4万元
7、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于免征增值税项目的是()。
A、避孕药品和用具
B、古旧图书
C、直接用于科学研究、科学试验的进口仪器
D、外国企业无偿援助的进口物资
8、自然人甲拟设立个人独资企业。
下列表述中,符合个人独资企业法律制度规定的是()。
A.该个人独资企业名称中可以使用“公司”字样,但是不得使用“有限”或者“有限责任”字样
B.甲只能以其个人财产投资,不得以其家庭共有财产出资
C.甲可以根据业务需要,申请设立个人独资企业的分支机构
D.设立后的个人独资企业可以依法申请贷款,但不能取得土地使用权
9、甲公司为增值税一般纳税人,2016年5月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不含税租金10万元。
甲公司该笔收入的销项税额为()万元。
A.1.7
B.1.3
C.1.1
D.0.6
10、某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。
该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20%)。
则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。
A.25
B.26.25
C.30
D.31.25
11、某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职。
根据企业国有资产法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A.王某自免职之日起3年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员
B.王某自免职之日起5年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员
C.王某自免职之日起10年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员
D.王某终身不得担任国家出资企业的董事、监事、高级管理人员
12、乙公司属于上市公司,经批准增发新股,甲会计师事务所受聘为乙公司增发新股的行为出具审计报告。
此次增发新股的承销期自2013年8月1日起至9月30日止,则甲会计师事务所不得买卖乙公司的股票的期间是()。
A.2013年8月1日~2013年10月31日
B.2013年10月1日~2014年3月31日
C.2013年8月1日~2013年12月31日
D.2013年8月1日~2014年3月31日
13、今年15岁的小张因迷上网络游戏,私自将家中价值1万元的高级山地车以5000元的价格卖给刘某。
小张与刘某之间的买卖合同属于()。
A.有效合同
B.无效合同
C.可撤销合同
D.效力待定合同
14、下列各项中,属于行政法规的是()。
A.财政部制定的《会计从业资格管理办法》
B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国矿产资源法》
D.河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》
15、下列内容中,不符合《合同法》规定的有()。
A.在买卖合同中,标的物的所有权一律自货款付清时转移
B.租赁期间届满,当事人可以续订租赁合同,但约定的租赁期限自续订之日起不得超过20年
C.借款合同中,借款利息不得预先在本金中扣除
D.赠与人的撤销权,自知道或者应当知道撤销原因之日起1年内行使
16、甲、乙、丙、丁拟设立一个普通合伙企业,其合伙协议约定的下列条款中,不符合规定的是()。
A.合伙人可以劳务出资
B.经全体合伙人一致同意,可以吸收上市公司作为普通合伙人
C.修改合伙协议应当经全体合伙人2/3以上同意
D.合伙人不得分期出资
17、下列属于法律行为的是()。
A、张同学在上学的路上捡到一个钱包
B、居里夫人发现放射性元素镭
C、某黑道组织买卖枪支
D、李某因生病向其朋友借钱1000元,后其朋友对他说不用还了
18、某居民企业适用25%的企业所得税税率。
2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元,成本费用总额150万元。
经税务机关检查,收入总额核算正确,但成本费用总额不能确定。
税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税,应税所得率为25%。
2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A.2.5
B.12.5
C.8.75
D.11.6
19、根据《中华人民共和国仲裁法》的规定,仲裁庭对当事人申请仲裁的争议作出裁决,发生法律效力的起算时间是()。
A.裁决书作出之日起
B.送达当事人之日起
C.当事人表示无异议之日起
D.作出裁决10日后
20、下列各项中,属于《仲裁法》适用范围的是()。
A.融资租赁合同纠纷
B.农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷
C.离婚纠纷
D.行政争议
21、某从事商品零售的小规模纳税人,2011年9月份销售商品取得含税收入10300元,购进货物支付5850元,当月该企业应纳的增值税是()元。
A、1496.58
B、1751
C、309
D、300
22、张某与王某拟共同投资设立甲有限责任公司,张某找到李某称自己无钱出资,恳求李某借给其100万元,并声明出资后立即抽回并偿还给李某,李某答应了张某的请求。
公司成立后,张某在董事、高级管理人员的协助下将出资抽回向李某还本付息。
根据公司法律制度的规定,下列表述中,不正确的是()。
A.张某抽逃出资后,不能将其补足,王某可以要求协助张某抽逃出资的董事承担连带责任
B.张某抽逃出资后,王某可以要求张某补足出资
C.张某抽逃出资后,不能将其补足,公司债权人谢某可以要求协助张某抽逃出资的高级管理人员对张某应承担的责任承担补充赔偿,而非连带责任
D.张某已经向公司补足出资后,公司债权人谢某不得要求其对公司不能清偿的债务承担补充赔偿责任
23、某企业2017年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2017年该企业应纳税所得额168万元。
根据企业所得税法律制度的规定,该企业当年应缴纳企业所得税()万元。
A.42.0
B.26.0
C.12.0
D.6.9
24、下列关于公司清算的表述中,符合法律规定的是()。
A.人民法院组织清算的,清算组应当自成立之日起6个月内清算完毕,且不得延长
B.执行未经确认的清算方案给公司或者债权人造成损失,公司、股东或者债权人主张清算组成员承担赔偿责任的,人民法院不支持
C.公司自行清算的,清算方案应当报股东大会或者股东大会决议确认
D.股份有限公司的股东因怠于履行义务,导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失,无法进行清算,债权人主张其对公司债务承担连带清偿责任,人民法院应依法予以支持
25、甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。
下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中,不符合公司法律制度规定的是()。
A.丙公司监事会成员中应当有公司职工代表
B.丙公司董事会成员中应当有公司职工代表
C.丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定
D.丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生
26、甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司,并在背书栏中记载了“若此票据到期不获付款不能向本公司追索”的字样。
根据票据法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A.背书无效
B.背书有效,乙的后手持票人应受上述记载约束
C.背书有效,但是上述记载没有汇票上的效力
D.票据无效
27、下列关于固定资产确定计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是()。
A、自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
B、盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C、通过捐赠取得的固定资产,以该资产的原账面价值为计税基础
D、通过投资取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
28、对国有独资公司,履行出资人职责的机构有权任免的是()。
A.副董事长
B.总经理
C.总会计师
D.总工程师
29、下列各项中,准予在企业所得税税前扣除的是()。
A、增值税
B、税收滞纳金
C、赞助支出
D、销售成本
30、下列有关一人有限责任公司的说法错误的是()。
A.一人有限责任公司可以由一个自然人设立,也可以由一个法人设立
B.一人有限责任公司不具有法人资格,不能独立承担民事责任
C.一人有限责任公司不设立股东会
D.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、在消费税计税依据的确定方面,下列说法符合法律规定的有()。
A.纳税人自产自用的应税消费品,不计入应纳税额
B.委托加工的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
C.进口的应税消费品,按照组成计税价格计算纳税
D.纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其计税价格
2、甲公司于1月5日向乙公司以信件方式发出要约,向乙公司订购一批原材料,要求乙公司在10天内作出答复,该要约于1月6日到达乙公司。
下列各项中,乙公司的做法属于承诺行为的有()。
A.乙公司对要约提出非实质性变更,甲公司没有异议
B.乙公司于1月8日向甲公司发出承诺
C.乙公司要求甲公司适当提高报价
D.乙公司于1月12日向甲公司回信接受要约,由于投递错误致使该信件于1月17日到达甲公司,甲公司未提出异议
3、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。
A、企业之间支付的管理费
B、企业内部营业机构之间支付的租金
C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
D、银行内部营业机构之间支付的利息
4、关于商业银行的终止,下列表述正确的有()。
A.商业银行因合并、分立或者出现公司章程规定的解散事由需要解散的,应当经国务院银行业监督管理机构批准
B.商业银行违法违规经营情节严重的,中国人民银行可以建议国务院银行业监督管理机构吊销其经营许可证会计从业资格证报名
C.商业银行不能支付到期债务,经国务院银行业监督管理机构同意,由人民法院依法宣告其破产
D.商业银行破产清算时,在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后,应当优先支付储蓄存款和单位存款的本金和利息
5、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中,属于价外费用的有()。
A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B、包装费
C、手续费
D、销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费
6、灏德投资是一家有限合伙企业,专门从事新能源开发方面的风险投资。
甲公司是灏德投资的有限合伙人,乙和丙是普通合伙人。
下列有关合伙协议的约定,符合合伙企业法律制度的有()。
A.甲公司派驻灏德投资的员工不领取报酬,其劳务折抵10%的出资
B.甲公司不得与其他公司合作从事新能源方面的风险投资
C.甲公司不得将自己在灏德投资中的份额设定质权
D.甲公司将自己在灏德投资中的份额转让给他人的,应当提前30日通知其他合伙人
7、根据保险法律制度的规定,下列属于保险人可以单方解除合同的情形有()。
A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实,未履行如实告知义务的
B.投保人谎称发生保险事故的
C.投保人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的
D.投保人对保险事故的发生有重大过失的
8、下列情形中,属于我国《反垄断法》中所禁止的纵向垄断协议的有()。
A.甲企业与乙企业达成协议约定乙企业向任何第三人转售甲企业产品的价格
B.甲企业与乙企业达成协议约定甲企业和乙企业对外出售同类产品的固定价格
C.甲企业与乙企业达成协议约定各自同类产品的年生产数量和销售数量
D.甲企业与乙企业达成协议约定乙企业向任何第三人转售甲企业产品的最低价格
9、根据公司法律制度的规定,下列情形中,属于股份有限公司可以收购本公司股份的有()。
A.接受本公司股票最为质权标的
B.减少公司注册资本
C.将股份奖励给本公司职工
D.与持有本公司股份的其他公司合并
10、根据合伙企业法律制度的规定,下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中。
正确的有()。
A.该合伙人承担无限责任
B.其他合伙人承担无限连带责任
C.其他合伙人不承担责任
D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任
11、根据企业所得税法律制度的规定,下列情形中,应当认定甲公司和乙公司具有关联关系的有()。
A.甲公司持有A公司25%的股份,同时A公司持有乙公司28%的股份
B.B公司持有甲公司25%的股份,同时B公司持有乙公司30%的股份
C.甲公司只持有乙公司20%的股份,但甲公司全部借贷资金总额的15%由乙公司提供担保
D.甲公司董事会成员共7人,其中有4名董事由乙公司委派
12、甲与乙订立合同,约定甲应于8月1日交货,乙应于同年8月7日付款。
7月底,甲掌握确切证据证明乙财产状况严重恶化,没有付款能力,遂于8月1日中止履行,并通知乙。
根据合同法律制度的规定,下列说法不正确的有()。
A.甲的行为构成违约
B.如果乙提供了担保,甲应当恢复履行
C.如果乙未提供担保,又未在合理期限内恢复履行能力的,甲有权解除合同
D.不论乙是否提供担保,甲均有权在1个月后解除合同
13、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人发生的下列情形中,不得抵扣进项税额的有()。
A.非正常损失的在产品所耗用的加工修理修配劳务
B.非正常损失的在产品所耗用的交通运输服务
C.非正常损失的不动产在建工程所耗用的设计服务
D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务
14、甲超越代理权以乙的名义与丙订立了一份买卖合同,下列情形中,根据《民法通则》的规定,可以认定代理行为有效的有()。
A、乙知道甲超越代理权的事实而未作任何表示
B、丙有理由相信甲有代理权
C、丙开始履行合同
D、丙催告乙,乙明确拒绝
15、下列关于公司公积金用途的表述中,符合公司法律规定的有()。
A、资本公积金可以用于弥补公司亏损
B、法定公积金不得转增公司资本
C、任意公积金可以转增公司资本
D、盈余公积金可以用于扩大公司生产经营
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()记名股票的转让,由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力。
2、()中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为,以及中华人民共和国境外的垄断行为,对境内市场竞争产生排除、限制影响的,适用《反垄断法》。
3、()根据《合同法》的规定,分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/10的,出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。
4、()企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出,不得计算为当期的亏损。
5、()合作开发合同的当事人违反约定造成研究开发工作停滞、延误或者失败的,应当承担违约责任。
6、()有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东,以及公司的实际控制人在公司解散后,恶意处置公司财产给债权人造成损失,或者未经依法清算,以虚假的清算报告骗取公司登记机关办理法人注销登记,债权人主张其对公司债务承担相应赔偿责任,人民法院依法予以支持。
7、()当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的,可在裁决书生效之日起3个月内,向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。
8、()公司经营管理发生严重困难,持有公司2/3以上股份的股东,可以请求人民法院解散公司。
9、()两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体,以一个供应商的身份共同参加政府采购。
10、()外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例高于25%的,该企业享受外商投资企业待遇。
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、2013年7月1日,A公司与B公司签订设备买卖合同,约定A公司应于7月22日前将设备送至B公司在甲市的生产基地交付。
7月20日,A公司将上述合同项下40台设备委托C航空公司运输,办理了航空托运手续,设备总价值共计人民币12万元;双方有关托运的各种手续以及托运货物的包装均符合航空货物托运规章的要求。
同日,A公司为该批设备向D保险公司投保运输保险,投保金额为人民币20万元,A公司交付保险费后,D保险公司为其出具了保险单。
7月21日,由于C航空公司飞机出现故障,降落时机身剧烈震动,造成A公司托运的40台设备全部损坏。
7月22日,C航空公司电告A公司该情况,A公司知悉后立即通知了D保险公司并于7月25日向D保险公司提出了索赔要求。
D保险公司认真审查了A公司提供的有关证明材料,赔付A公司人民币12万元。
赔付后,D保险公司向C航空公司提出追偿,C航空公司以D保险公司并非设备所有权人为由拒绝赔偿。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)B公司能否要求A公司承担违约责任?
简要说明理由。
(2)D保险公司向A公司赔付人民币12万元是否符合规定?
简要说明理由。
(3)C航空公司拒绝D保险公司追偿的理由能否得到人民法院的支持?
简要说明理由。
2、2012年4月,甲公司经股东大会决议,决定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件,报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下:
(1)截止到2011年12月31日,甲公司经过审计后的财务会计资料显示:
注册资本为5000万元,资产总额为26000万元,负债总额为8000万元;在负债总额中,没有既往发行债券的记录;2009年度至2011年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。
(2)甲公司拟发行公司债券8000万元,募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心,其余部分用于生产经营;公司债券年利率为4%,期限为3年。
(3)公司债券拟由丁承销商包销。
要求:
根据上述内容并结合法律规定,分别回答下列问题:
(1)甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件?
并分别说明理由。
(2)甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定?
并分别说明理由。
如果公司债券发行后上市交易,公司债券的期限是否符合规定?
并说明理由。
(3)甲公司拟发行的公司债券由乙承销商包销是否符合规定?
并说明理由。
3、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。
2017年8月有关经营情况如下:
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收人1431万元:
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元,出租2017年5月购置的房屋取得含增值税收人5.55万元:
(3)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元:
(4)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元:
(5)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.7万元:
(6)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知:
取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,分别回答下列小题。
(1)计算甲公司当月的增值税销项税额:
(2)计算业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额:
(3)计算甲公司当月的增值税应纳税额。
五、综合题(共1大题,共计12分)
1、甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下:
(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据),职工教育经费支出20万元。
已知:
甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。
(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
(6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。
试题答案
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、参考答案:
D
2、【正确答案】D
3、C
4、参考答案:
D
5、【答案】C
6、D
7、D
8、C
9、【答案】A
10、【正确答案】B
11、B
12、参
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