精品资产负债表的垂直分析.docx
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精品资产负债表的垂直分析
资产负债表的垂直分析
一.资产结构的具体分析
表1-2资产结构分析表
单位:
人民币百万元
项目
2011年
2010年
2011年(%)
2010年(%)
变动情况(%)
流动资产
现金及存放中央银行款项
18.30%
17.30%
1.00%
存放同业及其他金融机构款项
297304
179783
1.99%
1.37%
0.62%
贵金属
38951
10224
0.26%
0.08%
0.18%
拆出资金
176983
79855
1.18%
0.61%
0.57%
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
150660
8947
1.01%
0.07%
0.94%
衍生金融资产
15476
10879
0.10%
0.08%
0.02%
买入返还款项
229769
228501
1.54%
1.74%
-0.20%
客户贷款及垫款
48.46%
48.39%
0.07%
流动资产合计
72.84%
69.64%
3.20%
非流动资产
可供出售金融资产
797415
864393
5.33%
6.58%
-1.25%
持有至到期投资
16.28%
17.64%
-1.36%
应收款项类投资
498804
501706
3.34%
3.82%
-0.48%
长期股权投资
85832
84602
0.57%
0.64%
-0.07%
固定资产
89308
85736
0.60%
0.65%
-0.05%
在建工程
14135
10270
0.09%
0.08%
0.01%
递延所得税资产
21796
21568
0.15%
0.17%
-0.02%
其他资产
119542
102762
0.80%
0.78%
0.02%
非流动资产合计
27.16%
30.36%
-0.32%
资产总计
100%
100%
0
从表1-2可以看出:
(1)从静态方面分析。
就一般意义而言,中国工商银行股份有限公司的流动资产变现能力强,其资产风险较小;非流动资产变现能力较差,其资产风险较大。
所以,流动资产比较大时,企业资产的流动性强而风险小,非流动资产比重高时,企业资产弹性较差,不利于企业灵活调度资金,风险较大。
该公司本期流动资产比重高达72.84%,非流动资产比重仅为27.16%。
根据该公司的资产结构,可以认为该公司资产的流动性较强,资产风险较小。
(2)从动态方面能分析。
本期该公司流动资产比重上升了
3.20%,非流动资产比重下降了3.20%,组合各资产项目的结构变动情况来看,各项目变动幅度都不是很大,说明该公司的资产结构相对比较稳定。
二.负债结构的具体分析
表1-3负债结构分析表
单位:
人民币百万元
项目
2011年
2010年
2011年(%)
2010年(%)
变动情况(%)
流动负债
同业及其他金融机构存放款项
924090
7.84%
7.50%
0.34%
拆入资金
199756
86189
1.43%
0.70%
0.73%
以公允价值计量切变动计入当期损益的金融负责
171945
5823
1.23%
0.05%
1.18%
衍生金融负责
10845
8287
0.08%
0.07%
0.01%
卖出回购款项
78551
52111
0.56%
0.42%
0.14%
存款证
14434
3471
0.10%
0.03%
0.07%
客户存款
85.46%
88.63%
-3.17%
应付职工薪酬
23110
19736
0.17%
0.16%
0.01%
应交税费
60228
40226
0.43%
0.33%
0.10%
流动负债合计
97.30%
97.89%
-0.59%
非流动负债
已发行债务证券
192439
98886
1.37%
0.80%
0.57%
其他负债
185696
161258
1.33%
1.31%
0.02%
非流动负债合计
378135
260144
2.70%
2.11%
0.59%
负债合计
100%
100%
0
从表1-3可以看出流动负债占负债的比例略有下降,降幅为0.59%,但仍在80%以上,为97.30%,说明企业的负债筹资政策以短期资金为主。
该公司的负债筹资政策虽然会增加公司的偿债压力,承担较大的财务风险,但同时也会降低公司的负债成本,只要公司的流动资金充裕即可。
三.股东权益结构的具体分析
表1-4股东权益分析
单位:
人民币百万元
项目
2011年
2010年
2011年(%)
2010年(%)
变动情况(%)
股东权益
股本
349084
349019
36.55%
42.58%
-6.03%
资本公积
130462
125196
13.66%
15.27%
-1.61%
投入资本总计
479546
474215
50.21%
57.85%
-7.64%
盈余公积
73951
53563
7.74%
6.53%
1.21%
一般准备
103731
92728
10.86%
11.31%
-0.45%
未分配利润
303924
196068
31.83%
23.92%
7.91%
外币报表折算差额
-6187
3143
-0.65%
0.38%
-1.03%
内部形成权益资金总计
475419
345502
49.79%
42.15%
7.64%
股东权益合计
954965
819717
100%
100%
0
从表1-4可以看出,如果从静态方面分析,投入资本仍然是该公司股东权益的最主要来源。
从动态方面分析,虽然投入资本有所增加,但因为本年度留存收益的增加幅度大,使投入资本的比重下降了7.64%,内部形成的权益资金比重上升7.64%,说明该公司股东权益结构的这种变化主要是生产经营上的原因引起的。
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