税法A卷.docx
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税法A卷.docx
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税法A卷
《税法》A卷
一、填空题(每空0.5分×20空共计10分)
1、税收全称“国家税收”,简称“税”历史上又称为“”、“”、“”。
2、以征收对象为标准,税收可分为、、、、
和。
3、税收具有、和三项职能。
4、纳税人包括:
、。
5、税收制度的核心是和。
6、减税、免税是根据国家政策,对某些纳税人和征税对象给予和的一种特殊规定。
7、税率是指与数量之间的比例,是计算的尺度,它体现了征税的深度。
二、单项选择题(每小题0.5分×20空共计10分)
8、新中国建立后中央人民政府于年月在北京召开了首届全国税务会议,制定了《全国税政实施要则》。
()
A、1949年11月B、1951年11月C、1676年11月D、1980年11月
9、《中华人民共和国个人所得税法》属于()。
A、税收基本法B、税收实体法C、税收行政法D、税收行政法规
10、下列各项中,需要计算缴纳增值税纳税的是()
A、增值税纳税人收取的会员费收入。
B、电力公司向发电企业收取的过网费。
C、转让企业全部产涉及的应税货物转让
D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
11、2012年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石,增值税发票注明价款50万元,增值税税款为8.5万元,打磨后再将其销售给首饰商城,收到不含税价款90万元,已知珠宝玉石消费税税率为10%该厂应缴纳的消费税()万元
A、4B、5C、9D、14
12、下列各项中,属于营业税应税劳务的是()
A、修理机器B、修缮房屋C、修复古董D、裁剪服装
13、下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据是()
A、房产售价B、房产租金C、房产价值D、房产原值
14、某物业管理公司负责商场的物业管理,该公司2012年7月共向商场收取费用100万元,其中:
清洁费45万元,绿化费25万元,代商场支付电缆20万元,水费10万元,该公司7月应交营业税()
A、2.5万元B、2.75万元C、3.5万元D5、万元
15、下列各项中,属于涉税鉴证业务范围的是()
A、外汇收支鉴证B、银行储蓄存款鉴证
C、企业会计报表鉴证D、企业所得税财产损失鉴证
16、下列各项中,属于消费税征收范围的是()
A、电动汽车B、卡丁车C、高尔夫车D、小轿车
17、纳税人开采应税矿产品销售的,其资源税的征税数量为()
A、开采数量B、实际产量C、计划产量D、销售数量
18、对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是()
A、规划申报项目B、审批备案项目C、商业推广项目D、建筑项目
19、下列各项中,在计算所得税应纳所得额时准予扣除的是()
A、企业之间支付的管理费B、银行内营业机构之间支付的利息
C、企业内营业机构之间支付的租金
D、企业营业机构之间支付的特许权使用费
20、下列法律中,明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()
A、《中华人民共和国宪法》B、《中华人民共和国民法通则》
C、《中华人民共和国个人所得税法》D、《中华人民共和国税收征收管理法》
21、居民王某在2008年购置了一套价值100万元的新住房,同时对原有的两套住房处理如下,一套出售给居民田某,成交价格50万元,另一套市场价格80万元的住房与居民李进行等价交换,设定当地政府规定的契税税率为4%则居民
王某2008年应交纳契税为()
A、4万元B、6万元C、7.2万元D、9.2万元
22、《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于()
A、财政部制定的部门法规B、全国人大授权国务院立法
C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法规
23、下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是()
A、批发环节销售的卷烟B、零售环节销售的金基合金首饰
C、生产环节销售的普通护肤发品D、进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
24、下列各项中,不属于印花税应税凭证的是
A、无息,贴息贷款合同B、发电厂与电网之间签订的电力销售合同
C、财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D、银行因内部管理需要设置的更多收付登记簿
25、下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()
A、经济林B、防风固沙林C、用材林D、存栏待售的牲畜
26、下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()
A、将外购的货物用于本单位集体福利
B、将外购的货物分配给股东和投资者
C、将外购的货物无偿赠送给其他个人
D、将外购的货物作为投资提供给其他单位
27、下列各项中,应征收营业税的是()
A、保险公司取得的追偿款B、转让企业产权取得的收入
C、金融机构的出纳长款的收入D、转让高速工路的收费权取得的收入
三、多选题(每小题1分共10分)
28、下列各项中,符合城市维护建设税征收管理规定的有()
A、海关对进口产品代征增值税,应同时代征城市维护建设税
B、对增值税实行先征后返的,应同时返还城市维护建设税
C、对出口产品退还增值税的,不退还以缴纳的城市维护建设税
D、纳税人延迟缴纳增值税而加收滞纳金,不作为城市维护建设税的计税依据
29、下列各项中,应当计入进口货物关税完税价格的有()
A、由买方负担的购货佣金B、由买方负担的境外包装材料费用
C、由买方负担的境外包装劳务费用
D、由买方负担进口货物视为一体的容器费用
30、赵某因工作调动于2010年8月将一套80㎡的唯一家庭住房出售,售价100万元,该住房于2004年3月以60万元的价格购入。
下列各项关于该房屋出售行为税务处理的表述中,正确的有()
A、赵某免缴纳营业税B、赵某免缴纳个人所得税
C、赵某免缴纳土地增值税D、赵某免缴纳契税
31、根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定,下列各项行为中,应视同销售的有()
A、将生产的产品用于市场据推广B、将生产的产品用于职工福利
C、将资产用于境外分支机构加工另一产品
D、将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
32、下列各项中,在计算企业所得税应纳所得额时不得扣除的有()
A、企业之间支付的管理费B、企业内营业机构之间支付的租金
C、企业向投资者支付的股息D、银行企业内营业机构之间支付的利息
33、某房产开发企业2010年需要缴纳的下列税中,应向该市地方税务局主管税务机关中报缴纳的有()
A、营业税B、车辆购置税C、印花税D、土地增值税
34、下列合同中,以属于印花税征收范围的有()
A、融资租凭合同B、家延财产两合保险合同
C、电网与用户签订的供电合同
D、发电厂与电网之间签订的购销合同
35、下列个人应按税法规定的期限自行申报个人所得税的有()
A、从境内两处取得工资的中国公民
B、2010年取得年收入15万元的中国公民
C、从法国获得特许权使用费收入的中国公民
D、从事汽车修理,修配业务取得收入的个体工商户
36、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,正确的有()
A、无固定纳税地点的个人,为户籍所在地
B、代收代缴“三税”的单位,为税款代收地
C、代收代缴“三税”的个人,为税款代收地
D、取得管道输油收入的单位,为管道机构所在地
37、下列各项中,依照房产余值缴纳房产税的有()
A、融资租入资产B、产权出典的房产
C、无租使用其他单位的房产
D、用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产
四、判断题(正确的在括号中打“√”不正确的在括号中打“×”每小题0.5分共10分)
38、甲企业2012年3月受乙企业委托开发产品,著作权由甲企业和乙企业共同拥有,对于此项业务,甲企业应当缴纳增值税。
()
39、被注销增值税一般纳税人资格的企业,其存货一作进项税额转出处理,其留抵税额也不予退税()
40、个人独资企业,其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的,不能享受个人所得税的优惠政策()
41、企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,其加工环节缴纳的消费税款可以扣除()
42、依据营业税的有关规定,境内的保险人将其承保的以境内标地的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全保费收入减去分保费后的余额为营业额()
43、出口货物的关税完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费以及出口关税税额()
44、房产开发企业将开发的部分房产转让为企业自用或出租的,如果产权未发生转移,不征收土地增值税()
45、依据企业所得税的规定,企业以经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或部分收回时,应当计入当期收入()
46、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向扣缴义务众人追缴税款()
47、居民企业在一个纳税年度内,转让技术使用权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税,超过500万元部分,减半征收企业所得税()
48、纳税担保是指经税务机关同意,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
纳税担保范围包括税款、滞纳金以及实现税款、滞纳金的费用()
49、对销售除啤酒,黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以会计上如何核算,均应并入当期光储额计征增值税()
50、纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,可以自行直接抵减当期应纳税款()
51、为制造外销产品而进口的原材料,海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口材料的关税,也可以先对进口原材料征收关税,再按实际加工出口的成品数量予以退税()
52、对社会性投资建立的学生公寓,其为高校学生提供住宿服务所收取的租金收入免征营业税()
53、开采资源税应税产品销售的,应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税()
54、凡以房室为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应记入房产原值,计征房产税()
55、纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的,不需在向税务机关申报纳税()
56、出售国有,集体企业时,被出售企业原法人予以注销,并且买受人妥善安置企业30%以上的职工,对其承受所购企业的土地,房室产权,免征契税()
57、在计算企业纳税所得额时,企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除()
五、综合题(60分)
(一)名词解释(每小题2分共10分)
58、个人所得税:
59、印花税:
60、资源税:
61、城市维护建设税:
62、教育费附加:
(二)计算题(共计50分58~67每小题3分小计30分68题20分)
63、某增值税纳税人既生产自行车,又生产共残疾人使用的轮椅,2012年3月发生业务如下:
(1)、本月全部进项税额50000元,其中21000元属于自行车使用外购货物,19000元属于轮椅使用外购货物,其余1000元属于自行车和轮椅共同耗用外购货物。
(2)、本月销售自行车开具协增值税专用发票注明销售额100000元,本月销售轮椅开具普通发票的金额为50000元。
要求:
计算该纳税人本月应纳税的增值税
64、某增值税一般纳税人2012年3月全部进项税额30000元,企业销售货物(适用税率17%)并由非独立核算的车队负责送货,分别开具了增值税专用发票和货物运输业发票,增值税专用发票上注明销售额204000元,开具的运输发票金额30000元。
要求:
计算该纳税人本月应纳的增值税。
65、某零售企业为增值税小规模纳税人,本月发生业务如下:
(1)销售化肥、化妆品等消费品收入12000元
(2)销售化肥农药销售收入10000元
(3)购进商品一批,买价50000元,购进免税农产品一批,买价100000元。
(4)销售给制造商品一批,取得销货款20000元,由税务机关代开增值税专用发票。
要求:
计算该商业零售企业本月应纳的增值税。
66、某机械厂属于增值税小规模纳税人,2012年3月销售货物开具普通发票的金额为2060元,受托加工货物一批,委托方提供的材料金额为3000元,机械厂取得加工委托税务所代开增值税专用发票是注明的销售额为1000元。
要求:
计算该机械厂当月应纳的增值税。
67、某油田8月份销售原油10万吨,按《资源税科目税额明细表》的规定其实用单位税额为8元/吨,则该油田本月应纳资源税税额为:
68、某交通运输公司拥有货车50辆(每辆载重30吨)、客车(通勤用大客车)10辆,该所在省规定规载货物汽车年纳税额为每吨60元,大客车年纳税额为每辆180元,计算该企业1年应交的车船税。
69、地处县城的某国有企业2012年9月份实际缴纳消费税税额10万元,增值税30万元。
计算应纳城市维护建设税。
70、某企业2012年3月份开业,营业账薄中“实收资本”科目载有资金600万元,到本年12月份“实收资本”增加70万元,计算本年应纳印花税。
71、甲公司与乙公司签订购销合同,购销货物金额为100万元,计算购销双方各自应纳的印花税。
72、某企业购置自用宝利来1.8ATH车一辆,含税售价为208000元,要求:
计算应缴纳的车辆购置税。
73、某企业本月工资如下:
生产部10万元,其中:
第一车间A产品5万元,B产品3万元,共同生产AB产品工资2万元。
车间管理工资5万元,厂部管理11万元,销售部门3万元,其他人员工资1万元共计30万元。
企业平均工资生产部5001元,车间厂部其他管理平均工资4500元,用实发工资扣15%的五险一金.(银行代发,员工数量保留整数,不足一人的按一人计算)
要求:
(一)应纳企业个人所得税总额及平均每人纳个人所得税。
计算基数3000元(3分)
(二)并做会计相关会计分录
1、计算工资包括扣款及个人所得税(5分)
2、发放工资(4分)
3、交纳个人所得税(4分)
4、缴纳五险一金(4分)
提示个人所得税表如下
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