实习报告.docx
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实习报告
XX大学管理学院
本科毕业实习报告
专业班级:
学号:
姓名:
指导教师:
实习题目:
毕业实习
实习单位:
XXX有限公司
实习日期:
2012.2.25—2012.3.20
2012年4月
第一章企业的地理位置、隶属关系及历史沿革
一、企业的地理位置
XX市云成煤焦有限公司位于XX省XX市威舍镇。
XX市地处滇、桂、黔三省(区)结合部,历来就是西南地区一个重要商贸中心,素有“黔桂锁钥”之称。
XX市是我国西南地区重要的中心城市之一,是XX省第四大城市,是黔西南布依族苗族自治州首府,是黔西南的政治、经济、文化、科教中心和西南地区重要的交通通信枢纽、工业基地及商贸旅游服务中心,东与本省安龙县接壤,南与广西壮族自治区的西林、隆林两县隔江相望,西与云南省罗平、富源两县毗邻,北与本省兴仁县,普安县和盘县连接,南盘江横贯市境,历史上是三省毗邻地区的商业集散地和通衢要塞。
公司地理位置图如下:
图1-1公司地理位置图
二、企业的隶属关系及企业的历史沿革
XX市云成煤焦有限公司,经XX市工商行政管理局批准注册登记,营业执照注册号威52230100050917,公司类型为有限责任公司(自然人投资或控股),法定代表人为赵江,注册资本为人民币壹仟万元整,实收资本为人民币壹仟万元整。
经营范围为煤炭批发经营、炼焦。
XX市云成煤焦有限公司于2003年由福建人郑治祥、徐爱民等股东出资组建,原经营范围为铁合金生产、销售。
后因股东不能继续经营,转让给赵江、耿参妹,赵江占50%股份,耿参妹占35%股份,其他股东合计15%。
随着城市煤气需求量日益增长和城市环境的不断升级,XX市云成煤焦有限公司作为XX市的主要能源企业急需进行异地扩张改造,为XX市的发展打开空间,提升西部城区形象,改善当地居民的生活质量。
企业目前正着手扩建、收购整合一些当地的小型煤炭公司,不断做大做强。
力争在五年内成为XX市前几强的公司。
公司采用国内先进的化工产品回收工艺及尾气回收装置。
采用煤尘降尘新技术,切实做到工厂无污、无灰尘、无气味。
第二章企业的生产经营管理概况
第一节公司的治理结构和组织机构
一、公司的治理结构
XX市云成煤焦有限公司严格按照《公司法》《证券法》等有关法律、行政法规,以及《公司章程》《董事会议事规则》等内部规章制度,对公司工作制度及治理结构做出多项规定:
公司股东大会、董事会、经理层职责明确,运作规范。
同时,公司进一步建立健全了内部控制制度,能够有效控制公司经营过程中的重大风险。
公司与控股股东严格执行“五分开”,公司控股股东依法行使出资人的权利和义务,没有超越股东大会直接干预公司决策和生产经营。
公司资产产权清晰、机构独立、财务独立、人员分离、业务自主,保证了真正的独立性。
二、公司组织结构
公司组织结构是企业组织内部各个有机构成要素相互作用的联系方式或形式,以求有效、合理地把组织成员组织起来,为实现共同目标而协同努力。
XX市云成煤焦有限公司的组织结构图如下:
图2-1组织结构图
XX市煤焦有限公司主要设有总办公室、党群管理部、生产部、财务部、人力资源部、运输管理部、资本运营部、后勤服务部。
其中各部门的子部门及负责工作如下:
总办公室:
主要包括对外联络、制度制定、文件与档案管理、物资管理、费用管理、信息管理等子部门。
主要从事协调公司与政府主管部门、社会职能机构的关系;起草、修改、完善公司内部的各项行政管理制度;负责公司内部和外部文件的收取、编号、传送、催办;负责公司内部文件打印、复印、传真收发、函件发送、报刊杂志订阅;负责各种合同、资料、文件、图书、证书的归档和管理;负责固定资产及办公用品的购买和领用,对公司财产物资进行登记、造册维修、保养等有效管理;负责编制年度行政费用预算,控制行政费用支出,确定费用分摊范围;负责公文、资料、信息和宣传报道等工作;组织安排公司办公会议;起草各部、各部长工作职责;负责公司来信来函、批示的管理;制定公司统一的劳动人事管理制度;负责组织每年一次的职工身体检查;主管厂区、厂外环境卫生工作;负责企业的宣传公关工作,对外联谊联络工作;负责企业的消防安全管理工作。
财务部:
主要工作内容是付款管理、备用金管理、费用报销管理、财务报表和管理报表的编制、财务部工作流程图、资金计划管理。
生产管理部:
受副总经理直接领导,根据生产任务编制年度、月度生产计划;负责本部门各岗位人员的合理调配;负责检查厂房和设备的维护、保养情况;负责车间考核办法的制订与修订,并进行考核;负责召开生产调度会,及时协调生产中的问题;负责监督做好生产车间的安全卫生工作;参与验证及再验证工作,并负责编制工艺和设备的验证方案及报告。
后勤服务管理部:
包括维修、质检、保安、卫生、伙食等部门。
受副总经理直接领导,负责制订和修订内控质量标准,审核产品工艺规程;负责制定取样制度和留样制度及检验操作规程;负责决定物料和中间产品的使用;负责不合格品的处理,验证工作全过程的管理;负责建立检验原始记录和检验台帐;负责日常常规的检测及环境检测;负责处理客户的产品质量问题投诉;负责仪器、仪表、小容量玻璃仪器的管理;负责建立产品技术质量档案;负责药品各类注册资料的整理上报及报批工作;负责统计产品质量情况,完成技术质量分析报告。
人力资源部:
认真执行国家及上级主管部门的劳动人事、福利、社会保险等方面的法律、法规和政策,根据公司实际制定相应的改革和实施方案。
根据工作需要提出用人计划,负责人力资源的培训、教育工作,负责职工劳动合同、人事协议的管理工作,负责职工档案工资、福利以及保险待遇的调整工作,对职工基本素质、劳动态度和行为、技能水平、工作业绩及其他各方面,进行考核、评价。
根据要求做好统计、报表工作,向领导及上级部门提供相关信息资料。
负责人事档案的传递、材料入档与管理工作。
第二节企业的生产管理概况
一、企业的主要产品
企业属于煤炭采掘业。
主营业务为原煤开采、洗选加工及销售。
公司是集原煤开采和煤炭加工为一体的煤炭企业,可生产灰分8%-12%等级的精煤,并能根据用户的需要生产特殊加工煤。
年产量60万吨,生产能力非常强,公司成长性很高,正处在高成长期。
暂无新产品开发。
公司煤炭产品在市场上有较强的竞争力。
生产部门、主要产品的工艺流程图如下:
图2-2产品工艺流程图
第三节企业的人力资源管理概况
一、企业的职工人数及构成
XX市云成煤焦有限公司领导班子由,董事长兼党委书记一名,总经理一名,生产管理副总一名,安全管理副总一名,财务总监一名,党委副书记兼纪委书记一名,工会主席一名,总工程师一名,副总工程师一名组成。
企业现有人员共443人,高级管理人员9人,中层管理人员23人,车间主任及科长41人,一般管理技术人员63人,岗位操作工252人,后勤服务人员55人。
其中男女比例约为10:
1企业职工按职位构成、年龄及学历统计如下表:
表2-1职工职位构成
职位等级
人数
比例
高级管理人员
9
2.03%
中层管理人员
23
5.19%
车间主任及科长
41
9.26%
一般管理技术人员
63
14.22%
岗位操作工人
252
56.88%
后勤服务人员
55
12.42%
因为公司采用的是直线型组织结构,从上表可知该公司的人员组成还是比较合理的。
表2-2职工年龄构成状况
年龄区间
人数
占总人数比例
30岁及以下
31至40岁
274
107
61.85%
24.15%
41至50岁
50岁及以上
50
12
11.29%
2.71%
从上表可知公司职工的年龄分配为40岁以下占80%以上,说明公司职工整体来说还是比较年轻的。
公司不存在老龄化问题,未来在人才这方面也不用太过担心,很适合公司处在成长中的这个阶段。
表2-3职工学历构成状况
学历
人数
占总人数比例
硕士研究生及以上学历
大学本科学历
大专学历
中专及技校学历
高中及以下
2
60
101
145
135
0.45%
13.54%
22.80%
32.73%
30.47%
由上表可知该公司职工整体学历并不是太高,本科及以上学历的职工仅仅占10%多一点而已,这与公司所处的西部环境有关吧,西部公司中职工学历普遍要低得多,公司未来要想获得很不错的发展必然离不开人才的储备,所以公司应当努力引进高水平人才。
二、劳动定额管理状况
企业员工按照工种不同分别定级定额,其中生产工人实行计时工资加补贴;管理人员按基本工资加补助计算工种;销售人员在基本工资的基础上按销售额的百分比提成。
三、工资的形式
本公司采用月工资制与日工资制相结合的方法。
即在预发工资和职工全勤时,按月工资标准发给工资;在职工缺勤或加班工作时,则按日工资标准扣发或加发工资。
四、工资内容
本公司各项工资福利项目完全按照国家标准设定,基本工资包括基本工资、津贴与补贴、奖金和福利。
本公司的具体工资内容如下中:
(一)基本工资
包括技能工资、岗位工资和绩效工资。
1.技能工资:
根据员工所拥有的与工作相关的技能与知识水平来决定员工报酬。
2.岗位工作:
根据员工目前所在的职位来决定员工报酬。
3.绩效工资:
根据员工的表现或绩效来决定员工报酬。
(二)津贴与补贴
包括加班津贴、岗位津贴等。
(三)奖金
包括生产奖金、不休假奖金、年终奖金、效益奖金。
(四)福利
包括带薪休假、五险一金、保险等。
(五)附加工资内容及比例
表2-4附加工资计提比例
内容
计提比例
会计处理方法
工会经费
职工教育经费
基本养老保险
医疗保险
失业保险
工伤保险
生育保险
住房公积金
2%
1.5%
21%
9%
2%
2%
1%
12%
按月计提、分次上缴
计入管理费用
按月计提、分次上缴
按月计提、分次上缴
按月计提、分次上缴
按月计提、分次上缴
按月计提、分次上缴
按月计提、分次上缴
第四节企业营销管理概况
一、企业营销环境
XX市云成煤焦有限公司的产品主要的营销方式是直销和间接营销。
以下是企业的一些营销策略。
二、营销渠道
(一)直接营销环境
直接营销环境包括云成煤焦的供应商和顾客。
1.供应商:
供应商是云成煤焦供应为生产或经营特定产品和劳务所需要的各种资源的企业或个人。
在原料煤的供应方面,云成煤焦与XX市矿务集团、永响煤矿、永星贸易公司、清水河洗煤厂、等签订了长期供货协议,双方已形成了合作共赢的良好合作关系。
2.运输渠道:
云成煤焦拥有威舍火车站至兴义顶效铁路专用线一条,以公路路运输为主;云成煤焦生产的产品主要供应整个XX市,因此,也得到了市政府的重视和大力支持。
3.目标顾客:
目标顾客是企业产品购买者的总称。
在产品销售方面,云成煤焦生产的焦炭、化工等产品早已被汇源煤焦有限公司、安兴商贸有限责任公司、禄源贸易、永贵煤矿、风驰煤焦有限公司、万盛煤焦有限公司、四海煤矿、龙源煤业等公司包销,已形成了多年的战略合作伙伴关系。
公司正在扩大销售市场,向西南方向进军。
(二)间接营销环境
间接营销环境包括公司所处的人口环境、经济环境、自然环境、科技环境、政治法律环境、社会文化环境。
1.面临形势:
对云成煤焦而言,主要是中国焦炭行业的发展情况,随着全球经济的逐步复苏,大宗商品价格不断上涨,国内外煤炭行业加快联合重组,产业垄断和集中度的不断提高,焦化行业耗用的炼焦煤价格强劲上涨,焦炭生产成本居高不下,焦炭市场价格随着钢材价格的波动而不断被打压。
我国焦化行业积极应对,努力适应市场,千方百计降低生产成本,实现全行业扭亏为赢。
2.采取措施
加强营销队伍建设:
组织销售人员学习掌握现代市场营销知识和法律知识。
教育引导销售人员恪尽职责、遵守销售纪律、廉洁奉公。
通过采用竞争机制,选拔、培养、招聘营销人员,壮大营销队伍。
加强资信管理:
按照市场细分原则,对现有市场按照其需求量及回款资信情况,实施分类管理。
一级市场:
即优良市场。
需求量大、回款好,资信程度高,履行合同好,经济效益好的用户;二级市场:
即一般市场。
需求量较大,但资信程度比一级市场稍差:
三级市场:
即劣势市场。
不论用户大小,但资信程度低。
对一级市场,优先供应,保证:
资源;对二级市场采取有进有退,有条件巩固占领的策略;对三级市场采取控制发货,不轻易丢失市场的策略。
对资信差、长期拖欠货款的用户停止发货。
加强货款回收管理:
严格按合同组织生产利销售,杜绝无合同或不按合同发货行为。
坚持货款两清或不见款不发货的原则。
对中间代理商定期履行结算手续,缩短清算时间;对直接的长期用户严格执行欠款警戒线制度,对超过警戒线的用户,采取限发、停发措施;对中断业务用户的陈欠货款应积极催收认证,抵抹变现;对长期拖欠款用户,依照法律程序进行追缴,维护企业经济利益。
第五节企业研究与开发概况
该企业目前并没有自主研发能力,主要通过不断收购、扩建等壮大自己。
第三章企业会计核算与财务管理概况
第一节企业会计岗位的设置和岗位的核算业务情况
一、公司会计岗位设置
云成煤焦有限公司企业属于生产销售型企业,涉及到现金核算、流动资产核算、固定资产核算、销售核算、存货核算、工资核算、成本核算、利润核算、往来核算、总账报表、稽核、综合分析等工作内容,综合考虑公司的需求,设置了财务总监、会计主管、成本会计、销售会计、往来会计、电算化会计、税务会计以及出纳会计岗位。
各个岗位的具体工作职责如下:
二、岗位职责及业务核算
(一)财务总监职责
1.贯彻执行总经理办公会议决议,在总经理的领导下,负责分管部门的日常工作。
2.组织领导公司财务管理,成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计、存货控制等方面工作,加强公司经济管理,提高经济效益。
3.建立健全公司内部核算的组织、数据管理体系、核算和财务管理的规章制度,组织公司有关部门开展经济活动分析,努力降低成本、增收节支、提高效益。
4.负责主管业务的检查改进与研究发展,掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况,并及时向总经理报告工作。
5.负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准,制定财务系统年度、月度工作目标和工作计划,经批准后执行。
6.领导财务系统的培训和考核工作,提高财务系统人员的政治业务素质。
(二)会计主管核算业务
1.按照有关规定要求编制会计凭证,登记账簿,进行会计核算,做到手续合法,数字准确,账目清楚,结帐及时。
2.负责编制筹备处的各种财务报表及说明,并负责各类账目的建立和管理,按时上报筹备处财务总监及集团财务部,做到及时、准确、清晰。
3.严格把守规定的费用开支范围和标准,逐步审核原始凭证的真实、合法性、费用发生审批手续合规性,并据以填制费用报销单。
4.按期组织参加资产的清查盘点,保证筹备处资产的安全完整,合理使用,并负责办理资产的盘盈、盘亏和毁损的审批手续,并根据批复进行帐务处理。
5.负责管理会计档案资料,组织做好会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的保管和定期归档工作。
(三)成本会计
在财务部门经理的领导下,按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定,负责拟订云成煤焦成本核算实施细则,在董事会批准后组织执行;主动为有关人员对重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划,提供有关的成本资料;不断监督、调查各部门执行成本计划情况,并就出现问题及时上报;做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。
1.进行成本预测,参与经营决策。
编制成本计划,为企业进行有计划的成本管理提供基本依据。
2.整理各项费用并进行归集和分配;严格审核和控制各项费用之处,努力节约开支,不断降低成本。
3.及时正确的进行成本核算,统计各项费用的指标考核结果并上报经理。
为企业经营管理提供有用的信息。
4.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较;考核成本计划的完成情况,开展成本分析。
(四)销售会计
1.销售合同、客户基本资料和信用的审核与监控。
2.日常销售业务的发票处理、收入确认、到款核算等工作。
3.ERP系统销售与应收模块的优化改善工作,组织对销售、库存发货流程改善。
4.销售收入核算和应收账龄等管理报表的编制和分析,以及坏账准备计提工作。
5.管理层要求的有关产品成本和报价数据方面的支持工作。
(五)往来会计
1.接收原材料入库单、销售发票,核算、审核付款清单和各种应付账款,审核各项记录。
2.审核各业务部门转交的发票及单据。
3.密切关注往来情况,及时向往来单位催收发票或货款,并做好个人欠款的清欠工作。
4.与客户的往来对账管理,及逾期应收款催收清理。
(六)电算化会计
1.负责维护会计核算软件的正常运行。
2.负责定期备份数据。
3.负责及时完善账套运行过程中所发现的不足。
4.协助各账务处理模块进行公式编辑工作。
5.每周一向财务总监及主管报送各银行账户资金周报。
(七)出纳岗位职责
1.按规定每日登记现金日记账,根据记账凭证收付现金。
2.每日负责盘清库存现金,核对现金日记账,按规定程序保管现金,保证库存现金及有价证券安全。
3.保管好各种空白支票、票据、印鉴。
4.负责接收各项银行到款进账凭证,并传递到有关的制单人员。
5.银行出纳按照国家银行结算和财务管理有关规定,办理银行结算业务;银行出纳按照会计制定,填制和审核银行收付款凭证及银行余额调节表,并据此登记银行存款日记帐;银行出纳负责保管好支票、有关印鉴、各种有价债券及单位的重要权益凭证和贵重物品;对主管部门、财政、税务、审计等部门的检查要负责提供银行凭证、帐册及有关资料,如实反映情况。
6.现金出纳负责复查现金收付业务;负责办理现金收付业务,根据复查无误的收付凭证办理现金的收款付款;负责登记现金日记账,每日逐笔登记现金日记账;负责向银行解款和领取现金,设置现金领用登记簿;负责现金业务管理,不得坐支现金,所有收入的现金,应于当日送存银行,不得以白条冲抵现金;负责及时同会计账目进行核对。
(八)税务会计岗位职责
涉税业务的核算和管理;发票的领取;发票的使用和保管;记账凭证装订;统计报表填报;及时登记发票领购簿;正确及时开据发票;严格审核各种发票;及时认证发票;规范涉税核算;规范涉税管理流程;及时反映问题;编制国税需要的报表;编制地税需要的报表;每月按时纳税申报;减免税的申报;退税的申报。
(九)财务科长岗位职责
本科全面工作;制定本科工作计划;制定本科工作工作制度;本科工作总结;本科人员的考勤和考核;科内固定资产的使用管理;编制中心年度财务收支预决算报告;对经费收支情况分析和报告;为领导决策提供真实可靠的会计信息;经费的筹集、管理、使用;拓宽经费渠道;实施财务监督;监督检查科内财务人员交接;同有关科室完成大宗物资采购与大型维修工程项目的招投标工作。
第二节企业财务管理概况
一、会计政策的选择情况
云成煤焦执行企业会计准则和《企业会计制度》,会计年度采用公历年制,公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度;以人民币为记账本位币,公司以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则,取得时按实际成本计量,其后,如果发生减值,按照有关规定计提相应的减值准备。
本公司的具体各项核算方法如下:
(一)坏帐准备核算方法
1.本公司坏帐的确认:
凡因债务人破产,依据法律清偿后确实无法收回的应收款项;债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确实无法收回的应收款项;债务人逾期三年未能履行偿债义务,报经相关部门批准后列作坏帐的应收帐款和其他应收款。
2.本公司坏帐准备的核算方法采用备抵法,坏帐准备提取比例为应收债权资产期末余额的5‰。
坏帐准备计提的范围包括应收账款和其他应收款。
(二)存货核算方法
1.本公司存货包括原材料、在产品、库存商品及低值易耗品等。
原材料领用及库存商品发出计价采用移动加权平均法;低值易耗品领用采用一次摊销法。
通过非货币性交易换入的存货,其入帐价值按《企业会计准则—非货币性交易》的规定确定。
2.本公司采用存货成本与可变现净值孰低计价,公司的主要材料、燃料、库存商品按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备;辅助材料、低值易耗品等按类别的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
本公司存货盘存方法为存货采用实地盘存制。
(三)长期投资核算方法
1.长期股权投资按取得该项投资的实际成本作为初始投资成本。
本公司对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的采用成本法核算。
本公司对被投资单位控制、共同控制且重大影响的采用权益法核算。
2.本公司长期债权投资按取得该项投资的实际成本作为初始投资成本,初始投资成本减去相关费用及尚未到期的债券利息,与债券面值之间的差额,作为债券溢价或折价,在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时,按直线法予以摊销。
3.期末公司采用逐项计提长期投资减值准备的方法,按被投资单位由于市价持续下跌或被投资单位经营情况持续恶化等原因,导致其可收回金额低于长期投资帐面价值的差额,计提长期投资减值准备。
(四)固定资产计价和折旧方法
固定资产标准,固定资产指同时具有以下特征的有形资产:
为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;使用年限超过一年;单位价值较高。
固定资产的计价:
本公司固定资产按照取得时的实际成本计价。
折旧方法:
本公司固定资产折旧采用直线法计提折旧,残值率为5%,分类折旧年限如下:
表3-1固定资产折旧表
固定资产类别
使用年限
预计残值率%
年折旧率%
房屋及建筑物
机器设备
运输设备
其他设备
20
10
5
0
5
5
3-5
5
5.1
10
16
19
固定资产在期末时按帐面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于帐面价值的差额,计提固定资产减值准备。
(五)无形资产摊销方法以及煤矿企业资源成本的摊销方法
1.无形资产
(1)无形资产的计价方法:
本公司的主要无形资产是采矿权、未探明矿区权益、土地使用权、专利和专有技术等。
购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。
(2)本公司的土地使用权从出让起始日起,按其出让年限平均摊销;采矿权采用产量法摊销;使用寿命有限的专利和专有技术采用平均年限法摊销,使用寿命不确定的专利和专有技术不摊销。
摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
(3)本公司于年度终了,对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。
并于每个会计期间,对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核,对于有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
2.煤矿企业资源成本的摊销方法
煤矿企业资源成本是指:
煤炭企业为取得矿业权(采矿权和探矿权)而发生的、摊入煤炭生产成本的折耗成本。
包括探矿权使用费,采矿权使用费,探矿权价款,采矿权价款。
本公司采用分期摊销法摊销企业的资源成本。
其会计处理如下:
支付矿业权价款和使用费时:
借:
长期待摊费用——资源成本—探矿权价款
—探矿权使用费
—采矿权价款
—采矿权使用费
贷:
银行存款
分期摊销时:
借:
生产成本——原选煤—资源成本
贷:
长期待摊费用——资源成本—探矿权价款
—探矿权使用费
—采矿权价款
—采矿权使用费
(六)借款费用的处理方法
借款费用包括借款利息、折价或溢
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