审计师考试《审计专业相关知识》第一章讲义.docx
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审计师考试《审计专业相关知识》第一章讲义
第一章 概 论
1.市场失灵与政府干预
2.国民收入核算
3.宏观经济政策目标
考情分析
年度
单选题
多选题
案例分析题
合计
题量
分值
题量
分值
题量
分值
20XX年
2
2
1
2
4
20XX年
1
1
1
2
3
20XX年
1
1
1
2
3
第一节 市场失灵与政府干预
一、宏观经济学的研究对象
(一)宏观经济学的产生
1.滞胀:
20世纪60年代末到70年代初出现。
表现为经济增长停滞、存在大量失业与通货膨胀并存。
【例题·多选题】西方国家经济出现的“滞胀”,指的是几种经济现象并存,它们是( )。
A.经济增长停滞
B.外汇收支停滞
C.产业结构失衡
D.通货膨胀
E.存在大量失业
【正确答案】ADE
【答案解析】滞胀表现为经济增长停滞、存在大量失业与通货膨胀并存。
(二)宏观经济学的研究对象
1.宏观经济学的研究对象:
社会总体的经济活动
注意:
微观研究个体经济活动,但总体经济行为决非个体经济行为的简单加总,因为个体之间是相互影响的。
2.研究内容
(1)短期经济周期波动中失业和通货膨胀问题
(2)长期经济增长问题
二、市场失灵与政府干预(掌握)
观点1:
微观经济学认为完全靠市场机制这个“看不见的手”就可以实现资源优化配置。
观点2:
公共物品、外部性、不完全竞争、不完全信息会造成市场失灵,需要由政府进行干预。
链接:
(P8)宏观经济失衡、收入分配不公、经济秩序失范也需要由政府进行干预。
【例题·单选题】(2007)凯恩斯宏观经济学认为,政府干预市场经济的主要原因是( )。
A.政府是万能的
B.政府是管理机构
C.存在市场失灵
D.“自动稳定器”无用
【正确答案】C
【答案解析】市场失灵时需要由政府干预。
【例题·单选题】(2011初)在现代经济中,可以实现资源最优配置的“看不见的手”是指( )。
A.市场机制
B.政府干预
C.行业协会
D.第三部门
【正确答案】A
【答案解析】“看不见的手”指市场机制。
(一)公共物品
1.公共物品的特点:
非竞争性和非排他性
2.公共物品的例子:
国防、警察、广播电视、灯塔等
3.政府干预方式:
公共物品的生产和消费问题不能由市场上的个体决策(个人或企业)来解决,必须主要由政府来承担提供公共物品的任务。
【例题·多选题】(2006初)私人在消费上的特点有( )。
A.非排他性 B.非竞争性
C.竞争性 D.排他性
E.再生性
【正确答案】CD
【答案解析】公共物品的特征是非竞争性和非排他性。
私人物品的特征与公共物品相反,即竞争性和排他性。
【例题·多选题】(2006)公共物品不具备消费的竞争性,下列物品中属于公共物品的有( )。
A.国防 B.道路 C.汽车
D.广播电视 E.电视机
【正确答案】ABD
【答案解析】汽车和电视机具有排他性,不属于公共物品。
【例题·单选题】(2008初)下列属于私人物品的有( )。
A.警察
B.灯塔
C.国防
D.电视机
【正确答案】D
【答案解析】教材P5,选项ABC均属于公共物品。
(二)外部性
1.定义:
指单个家庭或厂商的经济活动对其他家庭或厂商的外部影响,也称为外在效应或溢出效应。
分类
定义
例子
影响
外部经济(正外部性)
生产外部经济
厂商的经济活动对社会产生有利影响
企业培训雇员
◆私人利益小于社会利益
◆私人成本大于社会成本
消费外部经济
家庭的经济活动对社会产生有利影响
家庭对环境绿化
外部不经济(负外部性)
生产外部不经济
厂商的经济活动对社会产生不利影响
企业排放污水
◆私人利益大于社会利益
◆私人成本小于社会成本
消费外部不经济
家庭的消费行为对社会带来不利影响
吸烟
2.政府干预:
(1)征税和补贴:
对造成外部不经济的企业,政府征税,其数额应等于该企业给社会其他成员造成的损失。
对造成外部经济的企业,政府给予补贴,使该企业的私人利益等于社会利益。
(2)企业合并:
将外部经济的企业与外部不经济的企业合并为一个企业。
(3)明确产权
(4)政府直接管制:
如污染严重的企业直接关停并转。
【例题·单选题】(2007)吸烟者在公共场所吸烟并造成他人被动吸烟,经济学家称这种经济活动为( )。
A.公共产品 B.外部不经济
C.不完全竞争 D.不完全信息
【正确答案】B
【答案解析】参见教材P6。
【例题·多选题】(2009)某企业排放污水造成环境污染,并使农业减产,这时该企业的( )。
A.私人利益大于社会利益
B.私人利益小于社会利益
C.私人成本大于社会成本
D.私人成本小于社会成本
E.私人成本等于社会成本
【正确答案】AD
【答案解析】属于生产的外部不经济。
【例题·多选题】针对企业生产的外部不经济,政府干预的政策措施有( )。
A.征税 B.企业合并
C.反托拉斯法 D.价格控制
E.政府直接管制
【正确答案】ABE
【答案解析】干预措施有征税、企业合并、政府直接管制、明确产权,反托拉斯法和价格控制是针对不完全竞争的政府干预措施。
(三)不完全竞争
1.定义:
指当市场竞争不充分,至少存在一个足以影响市场价格的生产者或消费者。
补充:
不完全竞争包括完全垄断、寡头竞争、垄断竞争。
2.主要表现:
市场垄断。
3.政府干预方式:
配给、价格控制、税收和补贴政策、法律法规、行业国有化等。
政府管制
经济管制
指政府对垄断厂商的产品价格、产量、市场进入和退出条件、特殊行业的服务标准的控制等。
社会管制
用来保护环境以及劳动者和消费者的健康和安全。
反托拉斯法
制定反垄断法或反托拉斯法
【例题·多选题】(2004)不完全竞争是市场失灵的一种形式,政府干预不完全竞争的方法有( )。
A.政府管制 B.价格控制
C.实行企业合并 D.规定财产权
E.实施反垄断法
【正确答案】ABE
【答案解析】措施包括政府管制、反托拉斯法、配给、价格控制、税收、补贴政策、法律法规、行业国有化等。
(四)不完全信息
1.不完全信息的影响:
受到信息来源缺失的影响,生产者和消费者的行为决策难免会发生错误,从而进一步影响到市场配置资源的效率。
【例题·单选题】(2009)在信息不完全条件下,商品降价时,消费者会认为商品质量下降从而减少购买,这种现象称作( )。
A.外部性 B.逆向选择
C.道德风险 D.不完全竞争
【正确答案】B
【答案解析】信息不完全时,差的商品总将好的商品驱逐出市场。
这与正常的选择相反,叫逆向选择。
【例题·多选题】(2004初)市场失灵情况包括( )。
A.公共物品 B.外部影响
C.完全竞争 D.不完全信息
E.寡头竞争
【正确答案】ABDE
【答案解析】寡头竞争属于不完全竞争。
三、政府干预的主要阶段
1.“夜警政府”阶段:
崇尚市场机制,政府作用范围小。
2.“全能政府”阶段:
市场失灵导致政府干预,政府作用范围广。
3.“有效政府”阶段:
市场机制是基础,政府只在市场失灵产生时才进行干预和矫正。
第二节 国民收入核算
一、总供给和总需求
(一)总供给
定义
在一定时期内和一定价格水平上,国民经济各个部门所提供的产品和服务总量。
表示形态
1.价值形态:
价值量总和
2.物质形态:
物质总量
决定因素
(1)劳动力
(2)生产性资本存量
(3)技术
生产函数
宏观经济函数(总量生产函数):
y=f(N,K)
y为总产出,N为整个社会的就业水平或就业量,K为整个社会的资本存量。
假定技术水平不变,经济社会的产出取决于整个社会的就业量和资本存量。
(二)总需求
在一定时期内和一定价格水平下,对产品和服务的需求总量。
包括国内居民对产品和服务的需求、企业购买资本的需求、政府采购产品与服务的需求以及外国购买本国产品和服务的需求。
【例题·单选题】(2006初)在开放经济中,总需求可以表示为( )。
A.总需求=消费+投资+政府购买+净出口
B.总需求=消费+投资+总出口
C.总需求=消费+投资+政府购买+出口
D.总需求=消费+投资+净出口
【正确答案】A
【答案解析】总需求Y=C(消费需求)+I(投资需求)+G(政府需求)+NX(国外需求)
二、关于国民收入的几个重要概念及其相互关系
推导过程:
名称
定义
关系
国民生产净值(NNP)
最终产品价值中把消耗的资本设备价值扣除,得到净增价值。
NNP=GNP-折旧等资本消耗
国民收入(NI)
按生产要素报酬计算的国民收入,即工资、利息、租金和利润的总和。
NI=NNP-间接税和企业转移支付+政府补助金
个人收入(PI)
国民收入并不会全部成为个人的收入。
PI=NI-公司未分配利润-企业所得税及社会保险税(费)+政府给居民的转移支付
个人可支配收入(DPI)
税后的个人收入才是个人可支配收入
DPI=PI-个人所得税-社会保障支出
【例题·单选题】(2006)国民生产净值(NNP)与国民生产总值(GNP)的差别是( )。
A.直接税
B.折旧等资本消耗
C.津贴与间接税
D.政府的转移支付
【正确答案】B
【答案解析】NNP=GNP-折旧等资本消耗
【例题·单选题】GDP和GNP相等的情况是( )。
A.国外净要素收入等于零
B.净出口大于零
C.国外净要素收入大于零
D.净出口小于零
【正确答案】A
【答案解析】GNP=GDP+国外净要素收入
【例题·单选题】以下()不属于总供给的决定因素。
A.劳动力 B.技术水平
C.资本 D.智力水平
【正确答案】D
【答案解析】总供给的决定因素有劳动力、生产性资本存量、技术。
三、国民收入核算方法(掌握)
(一)支出法
通过核算整个社会在一定时期内购买最终产品和劳务的总支出(即最终产品的总售价)来计量GDP。
即GDP=C+I+G+(X-M)。
消费C
居民个人购买耐用消费品、非耐用消费品和劳务的支出。
但不包括建造住宅的支出。
投资I
投资包括固定资产投资和存货投资两大类。
固定资产投资指用于新厂房、新设备、新商业用房以及新住宅的投资。
存货投资是企业掌握的存货价值的增加(或减少)。
政府购买G
政府购买物品和劳务的支出,如政府花钱设立法院、提供国防、建筑道路、开办学校等方面的支出。
出口X
进出口的差额,即X-M。
净出口可能是正值,也可能是负值。
进口M
(二)收入法
通过核算整个社会在一定时期内获得的所有要素收入,即企业生产成本来计量GDP。
1.工资、利息和租金等生产要素的报酬
2.非公司企业主收入
3.公司税前利润
4.企业转移支付及企业间接税
5.资本折旧
GDP=工资+利息+利润+租金+间接税和企业转移支付+折旧
【例题·单选题】(2011)使用支出法核算国民收入时,政府提供的保障性住房的购房支出应计入( )。
A.投资 B.居民个人消费
C.政府购买 D.净出口
【正确答案】A
【答案解析】增加对住宅的支出属于投资。
【例题·多选题】(2011初)根据我国国民收入的核算方法,下列各项支出中,应计入居民个人消费的有( )。
A.购买电视机支出 B.购买私家车支出
C.购买食品支出 D.医疗支出
E.建造住宅支出
【正确答案】ABCD
【答案解析】建造住宅支出属于投资。
【例题·单选题】(2010)以C表示消费,I表示投资,S表示储蓄,G表示政府购买,X表示出口,M表示进口,则用支出法计算国内生产总值(GDP)的公式可写成( )。
A.GDP=C+I+G+(M-X) B.GDP=C+I+G+(X-M)
C.GDP=C+I+S+(X-M) D.GDP=C+I+S+(M-X)
【正确答案】B
【答案解析】参见教材P13。
四、储蓄与投资恒等式
【例题·多选题】(2011)国民经济中实际存在的部门有( )。
A.消费者 B.企业
C.政府 D.国外
E.市场
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项E不属于国民经济中实际存在的部门。
【例题·单选题】本国用于对外国消费和投资的储蓄应表示为( )。
A.M-X+Kr
B.M-X-Kr
C.X-M+Kr
D.X-M-Kr
【正确答案】A
【答案解析】参见教材P15。
第三节 宏观经济政策目标(掌握)
观点:
宏观经济政策目标:
物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。
【例题·多选题】(2011初)下列各项目标中,属于宏观经济政策目标的有( )。
A.物价稳定
B.社会稳定
C.充分就业
D.国际收支顺差
E.经济增长
【正确答案】ACE
【答案解析】宏观经济政策目标:
物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。
一、物价稳定
1.物价稳定的概念:
物价总水平的基本稳定。
价格稳定不是指每种商品的价格固定不变,而是指价格指数的相对稳定,即不出现通货膨胀。
2.通货膨胀的表现:
(1)通货膨胀是指物价水平的持续普遍上涨。
(2)本质是市场上过多的流通中的货币(通货)与有限的商品和劳务供给之间的价格比例关系的变化。
(3)本质是货币相对于商品和劳务的贬值。
(4)通货膨胀无法完全消除,轻微的通货膨胀是正常的。
3.价格指数分类:
(1)消费物价指数:
各个时期居民个人消费的商品和劳务零售价格变化
(2)批发物价指数:
各个时期生产资料(资本品)与消费资料(消费品)批发价格变化
(3)国民生产总值折算指数:
各个时期一切商品和劳务的价格变化
【例题·多选题】(2010)下列有关通货膨胀的表述中,正确的有( )。
A.商品价格的短期上涨
B.股票价格的上涨
C.物价水平的持续普遍上涨
D.过多的流通中的货币与有限的商品和劳务供给之间价格比例关系的变化
E.货币相对于商品和劳务的贬值
【正确答案】CDE
【答案解析】参见教材P15至P16
【例题·单选题】(2011初)衡量各个时期居民个人消费的商品和劳务零售价格变化的指标是( )。
A.工业品出厂价格指数
B.采购经理人指数
C.批发物价指数
D.消费物价指数
【正确答案】D
【答案解析】参见教材P15
二、充分就业
1.定义:
指一切生产要素(包含劳动)都有机会以自己愿意的报酬参加生产的状态。
2.常见的失业情形:
摩擦失业
在生产过程中由于难以避免的摩擦造成的短期、局部性失业。
如劳动力流动性不足、工种转换的困难等所导致的失业。
自愿失业
工人不愿意接受现行工资水平而形成的失业。
非自愿失业
愿意接受现行工资但仍找不到工作的失业。
结构性失业
因经济结构变化等原因造成的失业。
特点是既有失业,又有职位空缺,失业者或没有适当技术或居住地点不当,无法填补空缺。
周期性失业
因经济周期中的衰退或萧条时因需求下降而造成的失业
3.结论:
充分就业并不是人人都有工作,而是失业率等于自然失业率,不排除摩擦失业的存在。
4%—6%的失业率正常的。
4.目标:
降低失业率,实现充分就业是西方宏观经济政策的首要的或重要的目标。
【例题·单选题】(2007)因产业结构升级而导致的失业属于( )。
A.自愿失业
B.非自愿失业
C.周期性失业
D.结构性失业
【正确答案】D
【答案解析】参见教材P16。
【例题·单选题】(2008)因工种转换困难所导致的劳动者失业是( )。
A.非摩擦性失业
B.摩擦失业
C.周期性失业
D.自愿失业
【正确答案】B
【答案解析】参见教材P16。
三、经济增长
1.经济增长通常是指一个国家或地区在一定时期内实际经济生产能力和实际国民财富或国民经济生产总成果的增加。
2.衡量经济增长的指标:
(1)国内生产总值(GDP)的实际增长率
(2)国民生产总值(GNP)的实际增长率
(3)人均GDP(或人均GNP)的实际增长率
四、国际收支平衡
国际收支平衡是指既无较大国际收支赤字,又无较大国际收支盈余。
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