会计考试法律与财经1.docx
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会计考试法律与财经1.docx
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会计考试法律与财经1
第2题.出纳填写票据的出票日期时,“9月12日”应填写成( )。
A.玖月拾贰日
B.零玖月拾贰日
C.零玖月壹拾贰日
D.玖月壹拾贰日
正确答案:
D
解析:
票据的出票日期必须使用中文大写。
在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,应在其前面加“壹”。
“9月12日”应写成玖月壹拾贰日。
下列关于记账凭证的改错方法,错误的是( )。
A.如果在填制记账凭证时发生错误,应当重新填制
B.如果是已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的,可以用红笔填写一张与原内容相
同的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明“更正某月某日某号凭证”字样
C.如果会计科目没有错误,只是金额错误,可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用红字,调减金额用蓝字
D.如果发现以前年度记账凭证错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证
正确答案:
C
解析:
根据《会计基础工作规范》的有关规定,如果发现记账凭证的会计科目没有错误,只是金额错误,可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字。
故选项C说法错误,选项A、B、D均符合《会计基础工作规范》关于记账凭证改错方法的规定。
第11题.托收承付结算每笔的金额起点为( )。
A.1万元
B.5000元
C.2000元
D.1000元
正确答案:
A
解析:
托收承付结算每笔的金额起点为1万元,新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
故选项A正确。
第7题.会计人员任职的基本条件有( )。
A.掌握一般的财务会计基础理论和专业知识
B.能担负一个岗位的财务会计工作
C.熟悉并能正确执行有关会计法规和财务会计制度
D.大学专科或中等专业学校毕业,在财务会计工作岗位见习1年期满
正确答案:
B,D
解析:
选项A、C为助理会计师任职的基本条件。
选项B、D为会计人员任职的基本条件。
第9题.总会计师负责组织的工作主要包括( )。
A.组织编制和执行预算、财务收支计划
B.负责本单位财务会计机构的设置和会计人员的配备
C.参与技术改造、商品价格的制定
D.协助单位负责人对本单位的生产经营和业务管理等问题作出决策
正确答案:
A,B
解析:
总会计师负责组织的工作包括组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟定资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;建立健全经济核算制度,强化成本管理,进行经济活动分析,精打细算,提高经济效益;负责本单位财务会计机构的设置和会计人员的配备,组织对会计人员进行业务培训和考核;支持会计人员依法行使职权等。
第1题.要求:
根据以下资料,回答以下5道题。
李先生系某市一公司职员(中国公民),2012年1~6月收入情况如下:
(1)每月取得工资收入4200元。
(2)1月份取得上年一次性奖金36000元(上年每月工资3500元)。
(3)3月份取得特许权使用费所得40000元。
(4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。
(5)6月为境外一企业提供一项专利技术的使用权,一次取得收入150000元。
已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。
附:
工资、薪金所得适用的速算扣除数表
级数
全月含税应纳税所得额
全月不含税应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过1 500元的
不超过1 455元的
3
0
2
超过1 500元至4 500元的部分
超过1 455元至4 155元的部分
10
105
3
超过4 500元至9 000元的部分
超过4 155元至7 755元的部分
20
555
4
超过9 000元至35 000元的部分
超过7 755元至27 255元的部分
25
1 005
5
超过35 000元至55 000元的部分
超过27 255元至41 225元的部分
30
2 755
6
超过55 000元至80 000元的部分
超过41 225元至57 505元的部分
35
5 505
7
超过80 000元的部分
超过57 505元的部分
45
13 505
下列各项中,以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
正确答案:
B,C
解析:
利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过4000元的。
减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
第2题.李先生1~6月工资应缴纳的个人所得税为( )元。
A.126
B.210
C.570
D.1230
正确答案:
A
解析:
工资应缴纳的个人所得税=[(4200-3500)×3%-0]×6=126(元)。
第3题.李先生特许权使用费应缴纳的个人所得税为( )元。
A.6270
B.6400
C.7840
D.8000
正确答案:
B
解析:
特许权使用费所得超过4000元,准予扣除20%的费用,余额为应纳税所得额。
则李先生特许权使用费应缴纳的个人所得税=40000×(1-20%)×20%=6400(元)。
第4题.李先生股息、红利应缴纳的个人所得税为( )元。
A.0
B.3200
C.4000
D.6000
正确答案:
C
解析:
股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。
则李先生股息、红利应缴纳的个人所得税=20000×20%=4000(元)。
第5题.李先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1000
B.2000
C.4000
D.24000
正确答案:
C
解析:
提供专利技术的使用权一次取得收入超过4000元,准予扣除20%的费用,余额为应纳税所得额。
则李先生提供专利技术的使用权应缴纳的个人所得税=150000×(1-20%)×20%-20000=4000(元)。
第6题.要求:
根据上述资料,回答以下5道题。
某运输公司,2012年6月份发生如下交易或事项:
(1)取得运输业务收入总额为800万元,支付给联运企业运输费用为350万元;
(2)取得销售不动产50万元,该不动产成本为30万元;
(3)下属的招待所取得客房收入30万元,餐厅、歌舞厅收入共计55万元。
已知该地娱乐业营业税税率为20%。
下列属于娱乐业的营业额的有( )。
A.台位费
B.点歌费
C.饮料费
D.中介服务费
正确答案:
A,B,C,D
解析:
娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用,包括门票收入、台位费、点歌费、饮酒和饮料费及经营娱乐业向顾客收取的各项费用。
第7题.关于营业税的税目与税率,以下各项中表述正确的是( )。
A.建筑业5%
B.金融保险业5%
C.服务业5%
D.转让无形资产20%
正确答案:
B,C
解析:
建筑业的营业税税率为3%;转让无形资产的营业税税率为5%。
第8题.下属招待所收入应缴纳的营业税为( )万元。
A.4.25
B.11.9
C.12.5
D.17
正确答案:
C
解析:
招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5(万元)。
第9题.该公司本月应交营业税税额为( )万元。
A.28.5
B.37.5
C.38
D.27.5
正确答案:
A
解析:
该公司本月应交营业税=12.5+(800—350)×3%+50×5%=28.5(万元)。
第10题.经税务机关批准,该公司目前可以采取的纳税申报方式有( )。
A.自行申报
B.邮寄申报
C.数据电文方式申报
D.手机短信申报
正确答案:
A,B,C
解析:
目前,可以采取的纳税申报方式有:
①自行申报;②邮寄申报;③数据电文申报;④简易申报;⑤其他方式。
第1题.实行手工记账的单位,应当采用订本式账簿的有( )。
A.总账
B.应收账款、应付账款明细账
C.现金日记账和银行存款日记账
D.基本生产明细账和辅助生产明细账
正确答案:
A,C
解析:
订本账是启用之前就已将账页装订在-起,并对账页进行了连续编号的账簿。
这种账簿-般适用于总分类账、现金日记账、银行存款日记账。
增值税专用发票的联次统一规定为以下( )几联。
A.第一联为存根联,由销货方留存备查
B.第二联为发票联,购货方作付款的记账凭证
C.第三联为税款抵扣联,购货方作扣税凭证
D.第四联为记账联,销货方作销售的记账凭证
正确答案:
A,B,C,D
解析:
增值税专用发票有四个联次和七个联次两种,第一联为存根联(用于留存备查),第二联为发票联(用于购买方记账),第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证),第四联为记账联(用于销售方记账)。
第11题.下列纳税人不能被认定为增值税一般纳税人的是( )。
A.从事生产、经营的企业
B.非企业性单位
C.个人
D.不经营发生应税行为的企业
正确答案:
C,D
解析:
下列纳税人不属于一般纳税人:
①年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业;②除个体经营者以外的其他个人;③非企业性单位;④不经常发生增值税应税行为的企业。
第17题.不得开具增值税专用发票的情形有( )。
A.向消费者销售应税项目
B.将货物用于集体福利或个人消费
C.销售免税项目
D.向一般纳税人销售应税项目
正确答案:
A,B,C
解析:
下列情形,一般纳税人不得开具增值税专用发票:
①向消费者销售应税项目;②销售免税项目;③销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;④将货物用于非应税项目;⑤将货物用于集体福利或个人消费;⑥将货物无偿赠送他人;⑦提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产;⑧向小规模纳税人销售应税项目,可以不开具专用发票。
第1题.根据以下资料,回答下列以下5道题。
某日化厂生产企业为增值税一般纳税人,9月份该企业发生以下经济业务:
(1)外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元,增值税税额30.6万元,款项已付并验收入库,支付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元,增值税税额8.5万元,款项已付并验收入库。
(3)购进一批办公用品取得普通发票注明金额2340元,办公用品已经投入使用。
(4)购进一批红酒用于给职工发放福利,取得了增值税专用发票,发票上注明支付的货款6000元,增值税税额1020元。
(5)月初将部分订单委托其他企业加工,发出原材料价值8000元,委托加工合同规定加工费5000元(不含税),加工企业代垫辅助材料1000元,月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
(6)对外销售化妆品一批,取得销售收入586.17万元(含税)。
(7)将闲置的一套设备出租取得租金收入1万元。
有关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%。
下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中正确的是( )。
A.外购红酒可抵扣的进项税额为1020元
B.外购办公用品可抵扣的进项税额为340元
C.外购机器设备可抵扣的进项税额为0
D.外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元
正确答案:
D
解析:
增值税一般纳税人境内购进货物,除以下几种情况以外,必须取得销货方开具的增值税专用发票,才能抵扣进项税额:
①购进农业生产者销售的农产品,或向小规模纳税人购买农产品;②支付运输费用取得运输发票。
外购机器设备可抵扣的增值税进项税额为8.5万元。
外购原材料可抵扣的增值税进项税额=30.6+10×7%=31.3(万元)。
第2题.该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为( )元。
A.2380
B.0
C.850
D.1020
正确答案:
B
解析:
委托加工委托方为消费税纳税人,取得的加工费发票可以抵扣进项税额,因未取得增值税专用发票则进项税额不得抵扣,因未收到加工化妆品,则消费税纳税义务没有发生(委托加工纳税义务发生时间为提货的当天)。
第3题.该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为( )万元。
A.99.45
B.85.17
C.85
D.99.65
正确答案:
B
解析:
增值税销项税额=586.17/(1+17%)×17%=85.17(万元)。
第4题.该企业出租闲置设备应缴纳( )万元。
A.增值税0.17
B.营业税0.03
C.营业税0.05
D.增值税0.13
正确答案:
C
解析:
出租固定资产应缴纳营业税,营业税=1×5%=0.05(万元)。
第5题.该企业本月应缴纳的消费税为( )万元。
A.100.20
B.175.85
C.117.23
D.150.30
正确答案:
D
解析:
对外销售化妆品应缴纳消费税=586.17/(1+17%)×30%=150.3(万元)。
第6题.根据以下资料,回答下列以下5道题:
丁单位是实行国库集中支付的事业单位,2012年9月,按照预算安排,丁单位拟采购一台纳入政府采购集中采购目录的仪器A设备用于药品检验,设备价款为200万元,由于A设备具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购,丁单位以投标邀请书的方式邀请了5家供应商参与投标,按照招标程序选择了供应商B企业并与其签订了采购合同。
当月,丁单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政国库支付执行机构提出支付A设备采购价钱申请,财政国家支付执行机构对支付申请审核无误后,向代理银行发出支付令,并通知中国人民银行国库部门,通过代理银行进行全国银行清算系统实施清算,将A设备采购价款200万元从国库单一账户划拨到B企业银行账户。
10月,丁单位采用财政授权支付的方式直接从B企业购买了与A设备配套使用的检验试剂,价款为5万元。
根据《政府采购法》,下列各项关于政府采购的表述中,正确的有( )。
A.政府采购只能实行集中采购的方式
B.采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目,应当委托采购代理机构实行集中采购
C.集中采购可以自行采购,也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购
D.属于地方预算的政府采购项目,其集中采购目录和政府采购限额标准由省(含自治区、直辖市)、市、县各级财政部门确定并公布
正确答案:
B,C
解析:
我国政府采购实行集中采购和分散采购相结合的执行模式。
按照《政府采购法》规定,属于中央预算的政府采购目录,其集中采购目录由国务院确定并公布;属于地方预算的政府采购项目,其集中采购目录由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。
按此规定,地市、州级无集中采购目录的发布权,实际操作过程中,应由省级人民政府授权地市、州级人民政府发布,财政局与机关事务管理部门无权发布政府集中采购。
第7题.下列各项中,属于本例中丁单位采购A设备所采用的采购方式的是( )。
A.公开招标
B.邀请招标
C.竞争性谈判
D.单一来源采购
正确答案:
B
解析:
邀请招标是指采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式。
第8题.下列各项属于政府部门监督的是( )。
A.财政部门的监督
B.审计机关的监督
C.监察机关的监督
D.税收部门的监督
正确答案:
B,C
解析:
政府其他有关部门的监督:
①审计机关的监督;②监察机关的监督;③其他有关部门的监督。
依照法律、行政法规的规定对政府采购有行政监督职责的政府有关部门,应当按照其职责分工,加强对政府采购活动的监督。
第9题.下列各项中,属于本例中丁单位采购的国库集中支付方式的是( )。
A.财政直接缴库
B.财政直接支付
C.财政授权支付
D.财政集中汇缴
正确答案:
C
解析:
财政授权支付是指预算单位按照财政部门授权,自行向代理银行签发支付指令.代理银行根据支付指令,在财政部门批准的预算单位的用款额度内,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
第10题.下列各项中,属于本例中丁单位采购检验试剂所采用的采购方式的是( )。
A.竞争性谈判
B.公开招标
C.单一来源采购
D.邀请招标
正确答案:
C
解析:
单一来源方式采购的适用范围:
①只能从唯一供应商处采购;②发生了不可预见的紧急情况无法从其他供应商处采购;③必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的。
第7题.关于在总账系统中输入记账凭证的叙述,下列说法中不正确的是( )。
A.分录较长时,可用同一编号但分多页凭证输人
B.一张凭证的金额合计可以为零
C.一张凭证的借贷方发生额必须相等
D.同一编号中末张凭证的借贷方发生额可以不平衡
正确答案:
D
解析:
正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡,或没有输入金额,系统应予以提示并拒绝执行。
第2题.报表系统中,函数架起了( )数据传递的桥梁。
A.报表系统与其他系统
B.同一报表文件中不同表页之间
C.不同报表文件之间
D.同一报表内部数据之间
正确答案:
B,D
解析:
函数架起了同一一报表文件中不同表页之间以及同一报表内部数据之间数据传递的桥梁。
第4题.下列各项中,不属于系统软件的有( )。
A.文字处理软件
B.辅助设计软件
C.表格处理软件
D.语言处理程序
正确答案:
A,B,C
解析:
计算机软件按照用途和性能划分,可以分为系统软件和应用软件两大类。
系统软件主要包括操作系统、语言处理程序、数据库管理系统、支撑服务程序等。
选项A、B、C属于应用软件。
第1题.计算机会计信息系统按照技术环境特点不同划分为( )。
A.单机会计系统
B.多用户会计系统
C.局域网络会计系统
D.广域网络会计系统
正确答案:
A,B,C,D
解析:
计算机会计信息系统按照其技术环境特点不同划分为单机会计系统、多用户会计系统、局域网络会计系统、广域网络会计系统、Internet网络会计系统。
第7题.下列符合会计软件基本要求的有( )。
A.会计核算软件的设计应当符合我国法律、法规、规章的规定
B.会计核算软件可以供企业自主设置会计期间
C.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务
D.会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限没置的功能
正确答案:
A,C,D
解析:
会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。
第3题.张教授2012年5月份取得如下收入:
指导学生论文获得800元,为某企业提供技术指导获得6000元;翻译期刊论文获得3000元,则5月份张教授应纳税所得额为( )元。
A.7000
B.800
C.4800
D.2200
正确答案:
A
解析:
劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
指导学生论文应纳税所得额=800-800=0(元);技术指导=6000×(1-20%)=4800(元);翻译期刊论文应纳税所得额=3000-800=2200(元),共计0+4800+2200=7000(元)。
故选A。
第6题.会计实务操作能力包括会计人员的专业操作能力和( )。
A.知识更新能力
B.社会实践能力
C.沟通交流能力
D.操作的创新能力
正确答案:
D
解析:
会计实务操作能力包括会计人员的专业操作能力、操作的创新能力等。
故选D。
第7题.下列款项中,不能办理托收承付结算的是( )。
A.因商品交易而发生的劳务供应的款项
B.商品交易且采用发货制取得的款项
C.因代销商品而发生的款项
D.因运送商品而发生的款项
正确答案:
C
解析:
办理托收承付结算的款项,必须是商品交易并且采用发货制,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
故A、B、D选项均可办理托收承付结算。
代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付结算。
故选C。
第10题.一般存款账户的使用范围包括( )。
A.借款归还
B.住房基金
C.日常转账结算
D.社会保障基金
正确答案:
A
解析:
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
B、D选项为专用存款账户的使用范围。
C选项为基本存款账户的使用范围。
故选A。
第13题.纳税人销售应税消费品,应当向( )主管税务机关申报纳税。
A.机构所在地
B.纳税人核算地
C.居住地
D.消费品生产地
正确答案:
B
解析:
根据《消费税暂行条例》规定,纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品,除国家规定外,应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
故选B。
第15题.( )的征收方式一般适用于税收网络覆盖不到或税源很难控制的领域。
A.查定征收
B.查验征收
C.代收代缴
D.定期定额征收
正确答案:
C
解析:
代收代缴是指按照税法规定,负有收缴税款的单位和个人,负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式。
即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时,依照税收的规定收取税款。
这种方式一般适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域,如受托加工应缴消费税的消费品,由受托方代收代缴的消费税。
故选C。
第16题.根据我国《税收征管法》的规定,从事生产经营的纳税人,税务登记内容有变化的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内,向原税务登记机关办理变更税务登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
正确答案:
C
解析:
根据我国《税收征管法》的规定,从事生产经营的纳税人,税务登记内容变化的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内,向原税务登记机关办理变更税务登记。
故选C。
第6题.会计核算的一般要求有( )。
A.必须依法建账
B.必须根据实际发生的经济业务进行会计核算
C.必须受到监督
D.必须保证会计资料的真实和完整
正确答案:
A,B,D
解析:
选项C不是会计核算的一般要求,应排除。
故选ABD。
第8题.会计职业道德教育的形式有( )。
A.接受教育
B.学历教育
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