初级会计师经济法历年真题第三套.docx
- 文档编号:15377573
- 上传时间:2023-07-04
- 格式:DOCX
- 页数:22
- 大小:50.43KB
初级会计师经济法历年真题第三套.docx
《初级会计师经济法历年真题第三套.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《初级会计师经济法历年真题第三套.docx(22页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
初级会计师经济法历年真题第三套
一、单项选择题
第三套
1.根据劳动合同法律制度的规定,用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量,使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的一定比例,该比例为()。
A.15%B.10%C.30%D.20%
【答案】B
【解析】用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量(订立劳动合同的人数+派遣用工的人数)的10%。
2.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项扣除的是()。
A.个人购买符合国家规定的商业健康保险
B.个人缴付符合国家规定的企业年金C.个人缴付符合国家规定的职业年金
D.个人缴付符合国家规定的基本养老保险
【答案】D
【解析】居民个人综合所得的专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等(基本)社会保险费和住房公积金等。
3.
)。
根据社会保险法律制度的规定,下列关于企业职工医疗期待遇的表述中,不正确的是(
A.医疗期满职工尚未痊愈而被解除劳动合同的,用人单位应支付经济补偿B.病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准支付
C.医疗期内,用人单位不得解除或者终止无过错职工的劳动合同D.病休期间,公休、假日和法定节日包括在内
【答案】B
【解析】选项B:
病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最
低工资标准的80%。
4.甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月将新研制的产品1000件赠送给顾客试用,生产成本为113元/件,无同类产品销售价格。
已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。
计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.1000×113×(1+10%)×13%=16159(元)B.1000×113×13%=14690(元)
C.1000×113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300(元)D.1000×113÷(1+13%)×13%=13000(元)
【答案】A
【解析】
(1)将自产货物用于无偿赠送,增值税视同销售。
(2)无同类货物销售价格,适用组成计税价格计算;应纳税额=成本×(1+成本利润率)×税率=1000×113×(1+10%)
×13%。
5.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,按件贴花的是()。
A.运输合同
B.产权转移书据C.借款合同
D.不动产权证书
【答案】D
【解析】
(1)我国印花税税率包括比例税率和定额税率两种形式,实行定额税率(也称“按
件贴花”)的仅限于“权利、许可证照”。
(产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书。
2)权利、许可证照,包括政府部门发放的不动
6.2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司,9日签订合同,13日开具发票,
20日发出货物,28日收到货款。
甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为()。
A.8月13日
B.8月20日C.8月9日D.8月28日
【答案】A
【解析】采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款(8月28日)或取得索取销售款凭据的当天。
先开具发票的,为发票开具的当天。
7.根据支付结算法律制度的规定,关于银行卡账户管理的下列表述中,正确的是()。
A.单位人民币卡账户内资金可由其一般存款账户转入
B.单位外币卡账户可以在境内存取外币现钞C.单位款项不得转入个人账户存储
D.单位人民币卡账户可以存取现金
【答案】C
【解析】
(1)选项AD:
单位人民币卡账户的资金一律由基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户。
(2)选项B:
单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入,不得在境内存取外币现钞。
8.2019年5月甲公司安排职工李某于10日(周五)延长工作2小时。
于11日(周六)加班1天。
之后安排其补休1天。
已知甲公司实行标准工时制。
李某的日工资为480元。
计算甲公司应支付李某5月份最低加班工资的下列算式中,正确的是()。
A.480÷8×150%×2+480×150%×1=900(元)B.480÷8×200%×2=240(元)
C.480÷8×200%×2+480×200%×1=1200(元)D.480÷8×150%×2=180(元)
【答案】D
【解析】
(1)晚上加班:
150%,排除选项BC;
(2)周末加班有补休:
无须支付;周末加班且无补休:
200%,排除选项A。
9.甲公司因长期经营不善被宣告破产,撤销在银行开立的结算账户时,其应当最后撤销的是
()。
A.临时存款账户B.专用存款账户C.—般存款账户D.基本存款账户
【答案】D
【解析】撤销银行结算账户时,应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。
10.根据城市维护建设税法律制度的规定,纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中,应为城
市维护建设税计税依据的是()。
A.房产税税款
B.消费税税款
C.土地增值税税款D.车船税税款
【答案】B
【解析】城市维护建设税的计税依据,为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。
11.中国公民张某2019年1月取得工资10000元,缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元,支付首套住房贷款本息2500元。
已知工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%,减除费用为5000元/月,住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月,由张某按扣除标准的100%扣除。
计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.(10000-5000-2000-1000)
3%=60(元)B.(10000-5000-2000-2500)
3%=15(元)
C.(10000-5000-2000)
3%=90(元)D.(10000-2500)
3%=225(元)
【答案】A
【解析】
(1)累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除;
(2)本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。
12.下列规范性文件中,法律效力最高的是()。
A.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国劳动合同法》B.财政部发布的《会计基础工作规范》
C.国务院发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》D.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国宪法》
【答案】D
【解析】效力层级:
宪法>法律>行政法规>地方性法规>本级和下级地方政府规章。
13.
)。
根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量计征办法计缴消费税的是(
A.啤酒B.葡萄酒C.药酒D.果木酒
【答案】A
【解析】啤酒是从量计征消费税的,葡萄酒、药酒和果木酒属于“其他酒”从价计征消费税,适用10%的消费税税率。
14.甲公司2019年8月进口自用小汽车一辆,海关审定关税完税价格120万元。
缴纳关税30万元、消费税50万元。
已知车辆购置税税率为10%。
计算甲公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中,正确的是()。
A.(120+30)×10%=15(万元)B.(120+50)×10%=17(万元)C.120×10%=12(万元)
D.(120+30+50)×10%=20(万元)
【答案】D
【解析】进口应税车辆应纳车辆购置税税额=(关税完税价格+关税+消费税)×税率(10%
)。
15.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是()。
A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物
B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以变卖所得抵缴税款C.向纳税人加收滞纳金
D.责令纳税人提供纳税担保
【答案】A
【解析】税收保全措施包括:
①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
16.2019年9月甲公司向烟农收购烟叶一批,支付收购价款1000000元,支付价外补贴100000
元,已开具农产品收购发票。
已知烟叶税税率为税额的下列算式中,正确的是()。
A.(1000000-100000)×20%=180000(元)B.(1000000+100000)×20%=220000(元)C.100000×(1+20%)×20%=24000(元)D.1000000×20%=200000(元)
【答案】B
20%。
计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税
【解析】烟叶税应纳税额的计算公式为:
价款总额×税率=烟叶收购价款×(1+10%)×
20%。
纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。
其中,价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。
17.中国公民李某2019年10月提供咨询服务,取得劳务报酬5200元。
支付交通费200元。
已知劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。
计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.(5200-200)×20%=1000(元)B.5200×20%=10409元)
C.5200×(1-20%)×20%=832(元)
D.(5200-200)×(1-20%)×20%=800(元)
【答案】C
【解析】
(1)劳务报酬所得每次收入≤4000元:
劳务报酬所得应预扣预缴税额=(每次收入-800)×预扣率-速算扣除数;每次收入>4000元:
劳务报酬所得应预扣预缴税额=每次收入×(1-20%)×预扣率-速算扣除数
(2)交通费支出不得在计算劳务报酬所得预扣预缴税额时扣除。
18.下列票据中,不属于我国《票据法》所称票据的是()。
A.本票
B.支票C.汇票D.股票
【答案】D
【解析】广义上的票据包括各种有价证券和凭证,如股票、企业债券、发票、提单等;狭义上的票据,即我国《票据法》中规定的票据,包括汇票、本票、支票,是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。
19.根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳消费税的是()。
A.汽车厂销售自产电动汽车
B.超市零售白酒
C.化妆品厂销售自产高档化妆品D.珠宝店进口钻石饰品
【答案】C
【解析】选项A:
电动汽车不属于消费税征税范围,不缴纳消费税;选项B:
白酒在生产、委
托加工或者进口环节缴纳消费税,零售环节不缴纳;选项纳消费税,进口环节不缴纳。
D:
钻石及钻石饰品仅在零售环节缴
20.甲筷子厂为增值税一般纳税人。
2019年12月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款15万元。
销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款12万元。
逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金0.226万元。
已知增值税税率为13%;消费税税率为5%。
计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。
A.[15+12+0.226÷(1+13%)]×5%=1.36(万元)B.[12+0.226÷(1+13%)]×5%=0.61(万元)
C.12×5%=0.6(万元)
D.[15+0.226÷(1+13%)]×5%=0.76(万元)
【答案】B
【解析】
(1)竹制筷子不属于消费税征税范围,不缴纳消费税。
(2)非酒类产品的包装物押金收取时不并入应税消费品的销售额中征税;但对因逾期未收回包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金,应并入应税消费品的销售额,缴纳消费税。
(3)包装物押金须价税分离后并入销售额。
21.下列法律事实中,属于法律行为的是()。
A.突发地震
B.书立遗嘱C.火ft喷发D.台风登陆
【答案】B
【解析】选项ACD:
属于法律事件。
22.根据个人所得税法律制度的规定,关于非居民个人每次收入确定的下列表述中,不正确的
是()。
A.劳务报酬所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次B.偶然所得,以每次取得该项收入为一次
C.利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次D.财产租赁所得,以一个纳税年度内取得的收入为一次
【答案】D
【解析】财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。
23.甲公司与林某签订3年期限劳动合同。
并约定试用期。
该试用期期限最长不得超过()。
A.3个月
B.1个月C.6个月D.2个月
【答案】C
【解析】3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月。
二、多项选择题
1.甲公司与刘某签订了2年期限劳动合同。
合同履行1年时,刘某因自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。
下列关于刘某单方解除劳动合同方式及后果的表述中,正确的有()。
A.刘某应向甲公司支付违约金
B.刘某应提前3日以书面形式通知甲公司C.刘某应提前30日以书面形式通知甲公司D.甲公司不需向刘某支付经济补偿
【答案】CD
【解析】
(1)选项A:
《劳动合同法》禁止用人单位对劳动合同中“服务期和竞业限制”以外的其他事项与劳动者约定违约金。
(2)选项BCD:
劳动者“不想干”:
①不在试用期内,提前30日以书面形式通知;②仍在试用期内,提前3日通知。
在这两种情形下,劳动者不能获得经济补偿。
2.根据支付结算法律制度的规定,下列票据中,出票人是银行的有()。
A.商业汇票
B.银行汇票C.本票
D.支票
【答案】BC
【解析】
(1)选项B:
银行汇票是基础关系付款方(买方)申请出票银行签发的,由出票银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据;
(2)在我国,本票仅限于银行本票,银行本票由银行出票、银行付款。
3.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有()。
A.乙化妆品厂将自产的高档化妆品赠送客户B.丙首饰店将购进的金项链奖励优秀员工C.丁汽车厂将自产的小汽车用于投资入股D.甲酒厂将自产的白酒用于抵偿债务
【答案】CD
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股(选项C)和抵偿债务(选项D)等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
4.根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡发卡机构的表述中,正确的有()。
A.应防止泄露购卡人和持卡人的信息
B.应将客户备付金存放在商业银行C.必须取得《支付业务许可证》D.应按规定开具发票
【答案】ACD
【解析】选项B:
发卡机构对客户备付金需100%集中交存中国人民银行(而非商业银行)。
5.下列法律责任形式中,属于行政责任的有()。
A.没收违法所得
B.吊销许可证C.剥夺政治权利D.恢复原状
【答案】AB
【解析】
(1)选项C:
属于刑事责任;
(2)选项D:
属于民事责任。
二、多项选择题
6.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有()。
A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的所得B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得
C.个人通过竞拍购置债权后,通过司法程序主张债权而取得的所得D.个人取得专利赔偿所得
【答案】ABC
【解析】选项D:
个人取得专利赔偿所得,应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
7.根据企业所得税法律制度的规定,纳税人发生的下列行为中,应视同销售确认收入的有
()。
A.将货物用于偿还债务B.将货物用于赞助
C.将货物用于捐赠
D.将货物用于换入设备
【答案】ABCD
【解析】企业发生非货币性资产交换(选项D),以及将货物、财产、劳务用于捐赠(选项C
)、偿债(选项A)、赞助(选项B)、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
8.根据社会保险法律制度的规定,下列各项中,属于职工基本养老保险费征缴范围的有
()。
A.国有企业及其职工
B.实行企业化管理的事业单位及其职工C.外商投资企业及其职工
D.城镇私营企业及其职工
【答案】ABCD
【解析】职工基本养老保险费的征缴范围:
国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,实行企业化管理的事业单位及其职工。
9.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。
A.福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入
B.在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入C.养老机构提供养老服务取得的收入
D.幼儿园提供保育服务取得的收入
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均属于免征增值税优惠项目。
10.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不符合发票使用规定的有()。
A.拆本使用发票
B.扩大发票使用范围C.转借发票监制章
D.以其他凭证代替发票使用
【答案】ABCD
【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为:
(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品(选项C);
(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;
(3)拆本使用发票(选项A);
(4)扩大发票使用范围(选项B);
(5)以其他凭证代替发票使用(选项D)。
三、判断题
1.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属的行为,不征收土地增值税。
()
【答案】√
【解析】房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税。
2.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按房产余值作为计税依据计缴房产税。
()
【答案】√
【解析】
(1)对以房产投资联营、投资者参与投资利润分配、共担风险的,按房产余值作为计税依据计缴房产税。
(2)对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,实际上是以联营名义取得房屋租金,应当以出租方取得的不含增值税的租金收入为计税依据计缴房产税。
3.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,可以直接向人民法院提起行政诉讼。
()
【答案】×
【解析】申请人对税务机关作出的征税行为不服,必须先提出行政复议申请,行政复议结果不服的,可向人民法院提起行政诉讼。
4.因票据纠纷提起的民事诉讼,由原告住所地人民法院管辖。
()
【答案】×
【解析】因票据纠纷提起的民事诉讼,由“票据支付地或者被告住所地”的人民法院管辖。
5.非银行支付机构不得为单位开立支付账户。
()
【答案】×
【解析】非银行支付机构为单位开立支付账户,应当参照《人民币银行结算账户管理办法》的相关规定,要求单位提供相关证明文件,并自主或者委托合作机构以面对面方式核实客户身
份,或者以非面对面方式通过至少3证。
个合法安全的外部渠道对单位基本信息进行多重交叉验
6.用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。
()
【答案】√
【解析】用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。
7.个人在票据和结算凭证上的签章,应为该个人本人的签名或盖章。
()
【答案】√
【解析】个人在票据和结算凭证上的签章,应为该个人本人的签名或盖章。
8.个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额。
在计算个人所得税财产租赁所得时,准予扣除。
()
【答案】√
【解析】个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税,计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税,个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在计算转租所得时予以扣除。
9.合伙企业具有法人资格。
()
【答案】×
【解析】合伙企业属于非法人组织。
10.甲公司为增值税一般纳税人。
2019年12月销售人员因公出差购进国内旅客运输服务,取得的注明员工身份信息铁路车票,可以作为进项税额的抵扣凭证。
()
【答案】√
【解析】纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的(如取得,应按票据注明的税额确定进项税额),暂按照以下规定确定进项税额:
取得注明旅客身份信息的铁路车票的,计算抵扣进项税额[计算公式:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%]。
四、不定项选择题
【资料1】甲电器公司为居民企业。
主要从事热水器的生产和销售业务,2019年度有关经营情况如下。
(1)将一处仓库对外出租,与承租方签订房屋租赁合同。
合同约定当年租金总额18.9万元,未分别列明租金与增值税税款。
甲电器公司选择简易计税方法计算增值税。
(2)“财务费用”账户中列支两笔利息费用。
向W金融企业借入生产用资金400万元。
借款期限6个月,支付借款利息10.32万元。
向本公司职工借入生产用资金120万元,并与职工签订了借款合同,借款期限4个月,支付利息3.2万元,金融企业同期同类贷款年利率为5.16%。
(3)8月购入一台价值576万元的机器设备并于当月投入使用,会计上按直线法计提折旧,会计折旧年限为10年,预计净残值为零。
税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。
甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策,折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。
已知:
增值税征收率为5%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%;房产税税率为12%;印花税税率为1‰。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.关于甲电器公司2019年度对外出租仓库应缴纳税费的下列表述中,正确的是()。
A.应缴纳印花税税额=18.9×1‰=0.0189万元
B.应缴纳城市维护建设税税额和教育费附加=18.9÷(1+5%)×5%×(7%+3%)=0.09万元
C.应缴纳增值税税额=18.9÷(1+5%)×5%=0.9万元D.应缴纳房产税税额=18.9÷(1+5%)×12%=2.16万元
【答案】ABCD
【解析】(1
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 初级 会计师 经济法 历年 第三
![提示](https://static.bingdoc.com/images/bang_tan.gif)