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2.数据分析:
从中可以看出2009年格力电器的资产规模最大,是海信的5倍左右,是TCL和四川长虹的1.5倍左右。
格力电器的应收账款占比最低,应收账款的绝对数额为倒三,说明其经营较好,应收账款管理良好,坏账出现率低.相反TCL的应收账款绝对数额远大于其他三家,且应收账款占总资产的比重也最大,为18.99%,与格力电器形成了鲜明的对比。
在现金及现金等价物方面,格力电器也是遥遥领先,现金及现金等价物占总资产的比重高达44.45%,拥有充裕的可供支配的现金,有利于格力电器随时用于偿还流动负债或者进行短期投资,增加收益。
由上图可以看出2010年固定资产占总资产的比重中,四川长虹的比重最大,其次是海信,接着是格力,最后是TCL。
固定资产比重的大小反映了企业的经营杠杆以及未来的成长潜力,若是处于经济增长的繁荣期,那么较多的固定资产有利于企业产量的增长,营业额的上升。
由上图可知,2010年存货占总资产的比重中海信的比重最大,其次是四川长虹,接着是格力,最后是TCL。
企业要有一定量的存货来满足营运的需要,但是需要运用经济订货批量原则,否则过多的存货将占用过多的资金,反而不利于企业的成长。
格力电器的存货比重相对较为合理。
由上图可知,2010年应收账款占总资产的比重中四川长虹的比重最大,其次是TCL,接着是海信,最后是格力。
相对于其他三家,格力电器的应收账款比重低很多,说明其应收账款的管理最好,坏账出现的可能性较低,有利于企业运用回收的现金进行其他的投资。
由上图可知,2010年现金及其现金等价物占总资产的比重中TCL的比重最大,其次是格力,接着是四川长虹,最后是海信。
在现代企业的发展过程中,决定企业兴衰存亡的是现金流,最能反映企业本质的是现金流,在众多价值评价指标中基于现金流的评价是最具权威性的。
因此格力电器在这方面需要加强管理找出原因,扩大现金流的比重。
2009-2011年格力电器的现金及现金等价物占总资产的比重呈现下降趋势,而且2009-2010年下降得最明显,这从一定程度上可以看出其在经营中一定出现了一些问题,需要引起各个利益相关者的注意。
2009-2011年格力电器的存货比重呈现上升趋势,2009-2010年比重增加得最为明显,或许我们可以猜测现金流的下降可能是大量被占用在存货中,或许管理者可以通过加强存货的周转速度,以增加现金流。
2009-2011年格力电器应收账款的比重先升后降,下降的幅度更为明显,应收账款的比重下降能从侧面反映出其应收账款的管理变好了,回收效率提高,避免出现更多的坏账。
四.格力集团资产负债表,现金流量表,利润表的分析
1.资产负债表
资产负债表水平分析
报表日期
2011年
2010年
2009年
变动情况(2010-2009)
对总资产影响
变动情况
(2011-2010)
单位
元
变动额
变动
流动资产
货币资金
16,040,800,000.00
15,166,100,000.00
22,904,800,000.00
-7,738,700,000.00
-0.34
-0.15
874,700,000.00
0.06
0.01
交易性金融资产
16,489,100.00
72,195,700.00
2,371,100.00
69,824,600.00
29.45
0.00
-55,706,600.00
-0.77
-0.00
应收票据
33,665,100,000.00
22,055,800,000.00
10,836,600,000.00
11,219,200,000.00
1.04
0.22
11,609,300,000.00
0.53
0.18
应收账款
1,226,790,000.00
1,198,920,000.00
914,526,000.00
284,394,000.00
0.31
27,870,000.00
0.02
预付款项
2,315,620,000.00
2,559,800,000.00
1,488,440,000.00
1,071,360,000.00
0.72
-244,180,000.00
-0.10
应收利息
242,740,000.00
180,391,000.00
81,201,300.00
99,189,700.00
1.22
62,349,000.00
0.35
其他应收款
634,476,000.00
312,459,000.00
158,098,000.00
154,361,000.00
0.98
322,017,000.00
1.03
买入返售金融资产
-
1,346,470,000.00
350,524,000.00
995,946,000.00
2.84
-1,346,470,000.00
-1.00
-0.02
存货
17,503,100,000.00
11,559,200,000.00
5,823,640,000.00
5,735,560,000.00
0.11
5,943,900,000.00
0.51
0.09
其他流动资产
110,489,000.00
81,366,400.00
50,611,700.00
30,754,700.00
0.61
29,122,600.00
0.36
流动资产合计
71,755,600,000.00
54,532,700,000.00
42,610,800,000.00
11,921,900,000.00
0.28
0.23
17,222,900,000.00
0.32
0.26
非流动资产
发放贷款及垫款
1,561,540,000.00
1,666,100,000.00
-104,560,000.00
-0.06
-1,561,540,000.00
可供出售金融资产
1,093,940,000.00
757,401,000.00
336,539,000.00
0.44
-1,093,940,000.00
长期股权投资
16,876,600.00
21,787,100.00
7,015,980.00
14,771,120.00
2.11
-4,910,500.00
-0.23
其他长期投资
投资性房地产
197,630,000.00
171,468,000.00
114,131,000.00
57,337,000.00
0.50
26,162,000.00
0.15
固定资产原值
10,703,600,000.00
8,096,910,000.00
6,814,610,000.00
1,282,300,000.00
0.19
2,606,690,000.00
0.04
累计折旧
2,985,380,000.00
2,553,540,000.00
2,181,360,000.00
372,180,000.00
0.17
431,840,000.00
固定资产净值
7,718,240,000.00
5,543,360,000.00
4,633,250,000.00
910,110,000.00
0.20
2,174,880,000.00
0.39
0.03
固定资产减值准备
9,103,180.00
15,381,200.00
24,808,600.00
-9,427,400.00
-0.38
-6,278,020.00
-0.41
固定资产净额
7,709,140,000.00
5,527,980,000.00
4,608,440,000.00
919,540,000.00
2,181,160,000.00
在建工程
2,171,660,000.00
100,516,000.00
211,124,000.00
-110,608,000.00
-0.52
2,071,144,000.00
20.61
固定资产清理
624,698.00
60,965.00
1,000,090.00
-939,125.00
-0.94
563,733.00
9.25
无形资产
1,622,160,000.00
1,049,490,000.00
504,858,000.00
544,632,000.00
1.08
572,670,000.00
0.55
长期待摊费用
48,156,600.00
16,076,700.00
3,280,170.00
12,796,530.00
3.90
32,079,900.00
2.00
递延所得税资产
1,689,730,000.00
1,528,800,000.00
1,046,090,000.00
482,710,000.00
0.46
160,930,000.00
其他非流动资产
非流动资产合计
13,456,000,000.00
11,071,700,000.00
8,919,440,000.00
2,152,260,000.00
0.24
2,384,300,000.00
资产总计
85,211,600,000.00
65,604,400,000.00
51,530,300,000.00
14,074,100,000.00
0.27
19,607,200,000.00
0.30
流动负债
短期借款
2,739,290,000.00
1,900,380,000.00
961,633,000.00
938,747,000.00
838,910,000.00
吸收存款及同业存放
51,342,800.00
440,200,000.00
1,407,040,000.00
-966,840,000.00
-0.69
-388,857,200.00
-0.88
-0.01
拆入资金
200,000,000.00
400,000,000.00
-400,000,000.00
应付票据
10,644,100,000.00
8,944,560,000.00
8,393,340,000.00
551,220,000.00
0.07
1,699,540,000.00
应付账款
15,636,400,000.00
13,794,900,000.00
11,650,100,000.00
2,144,800,000.00
1,841,500,000.00
0.13
预收款项
19,752,700,000.00
12,006,200,000.00
8,871,950,000.00
3,134,250,000.00
7,746,500,000.00
0.65
0.12
卖出回购金融资产款
1,018,000,000.00
250,000,000.00
768,000,000.00
3.07
-1,018,000,000.00
应付职工薪酬
729,429,000.00
772,758,000.00
606,007,000.00
166,751,000.00
-43,329,000.00
应交税费
-679,569,000.00
855,558,000.00
1,133,790,000.00
-278,232,000.00
-0.25
-1,535,127,000.00
-1.79
应付利息
16,594,200.00
19,257,800.00
10,954,400.00
8,303,400.00
0.76
-2,663,600.00
-0.14
应付股利
707,914.00
其他应付款
3,336,440,000.00
990,741,000.00
906,338,000.00
84,403,000.00
2,345,699,000.00
2.37
一年内到期的非流动负债
2,176,620,000.00
其他流动负债
9,589,000,000.00
8,931,650,000.00
6,247,360,000.00
2,684,290,000.00
0.43
0.05
657,350,000.00
流动负债合计
64,193,000,000.00
49,674,900,000.00
40,839,200,000.00
8,835,700,000.00
14,518,100,000.00
0.29
非流动负债
长期借款
2,582,200,000.00
1,853,830,000.00
728,370,000.00
预计非流动负债
递延所得税负债
43,167,800.00
53,827,600.00
29,621,400.00
24,206,200.00
0.82
-10,659,800.00
-0.20
其他非流动负债
16,051,400.00
10,067,800.00
8,700,000.00
1,367,800.00
0.16
5,983,600.00
0.59
非流动负债合计
2,641,420,000.00
1,917,720,000.00
38,321,400.00
1,879,398,600.00
49.04
723,700,000.00
0.38
负债合计
66,834,400,000.00
51,592,700,000.00
40,877,600,000.00
10,715,100,000.00
0.21
15,241,700,000.00
所有者权益
实收资本(或股本)
2,817,890,000.00
1,878,590,000.00
939,300,000.00
资本公积
110,167,000.00
190,830,000.00
183,471,000.00
7,359,000.00
-80,663,000.00
-0.42
盈余公积
2,501,080,000.00
2,236,010,000.00
1,967,910,000.00
268,100,000.00
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