不良贷款的管理.pptx
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不良贷款的管理.pptx
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商业银行贷款风险的管理,主讲:
樊永勤,一、信贷风险种类、信贷风险管理的目的、任务,
(一)信贷风险的种类1、信用风险2、流动性风险3、利率风险4、操作风险5、银行经营风险6、汇率风险7、政策风险8、其它,根据2004年通过的巴塞尔新资本协议,操作风险是指由于以下四个因素导致银行损失的风险。
人员因素引起的操作风险:
操作失误、违法行为(员工内部欺诈/内外勾结)、违反用工法、关键人员流失等情况。
流程因素引起的操作风险、流程设计不合理和流程执行不严格两种情况系统因素引起的操作风险包括系统失灵和系统漏洞两种情况外部事件引起的操作风险。
主要是指外部欺诈、突发事件以及银行经营环境的不利变化等情况。
商业银行面临的信贷风险呈现出新特点、新动向。
归纳起来,主要存在以下方面的风险:
1、关联企业贷款黑洞风险。
在实际的信贷过程中,一方面由于商业银行对集团性关联企业授信风险认识不足,对集团客户多头授信和过度授信,造成银行授信超过集团客户的承债能力;另一方面,一些集团性客户在自身利益与银行利益发生冲突时,利用其股权结构的特殊性,通过不正常的资产重组、关联交易、产权变动等形式逃废银行债务,形成巨额资金黑洞。
近几年,银广夏、达尔曼、上海周正毅关联企业等企业集团或家族关联企业贷款问题相继出现,银行贷款损失惨重,充分暴露了商业银行对这些集团客户授信存在较大的风险。
2、明星企业泡沫破裂风险在现实发放贷款过程中存在一个怪圈:
企业规模越大、资金越宽裕、贷款银行越多,越是众多银行争抢的对象,即使这些企业不能提供财务报表,很多商业银行也会因为其他银行的抢贷行为而打消这一疑虑,这使得银行处于一种非理性的盲目跟进状态,而忽略了对整体市场特性和风险的客观判断。
比如,现在普遍存在的崇拜上市公司、明星企业现象,一些银行往往就是凭借企业上市和名牌的光环,不惜降低授信门槛,动辄就给予上亿元的授信,对企业在市场运行中存在的风险考虑较少。
企业经营中的泡沫越吹越大,最终导致爆裂。
近年来一批上市公司摘牌退市,诸多明星企业泡沫破裂、黯然倒闭,给银行带来了巨大损失,就是很好的例证。
3、企业资金链断裂风险不少企业在追求规模的持续扩张和利润增长的同时,忽视了其背后不断扩大的资金缺口和债务规模,尽管技术、产品和服务在市场上依然有竞争力,但由于超负债经营,资金链条日趋紧张,财务基础脆弱问题突出,一旦遇到波折,就会影响到现金流的平稳运行,导致资金链断裂。
如:
德隆、托普、三九等多家上市企业相继出现资金链断裂、正常经营难以为继的困境,并爆发债务危机,银行为此遭到严重的损失。
4、产能过剩行业贷款沉淀风险目前已出现产能过剩的行业,由于以往盈利能力较强,往往是商业银行追逐的对象,商业银行已经投入了大量信贷资金,造成信贷资金的过度集中与沉淀。
而产能过剩行业作为当前国家宏观调控的重点,相关行业的企业在结构调整中很可能出现严重的资金缺口,经营将面临严峻的考验,一些企业很可能因此破产。
5、房地产过热转嫁风险近几年,针对房地产等固定资产投资规模过大、增长速度过快等问题,中央及时采取一系列调控措施,严把土地、信贷“闸门”,房地产市场调控取得初步成效。
但是不少房地产项目开发中的巨大风险转嫁给了商业银行。
而一些银行由于没有认真研究制定稳健的房地产信贷政策和发展战略,也未能科学把握房地产贷款的成本和风险变化,出现了盲目跟进和过度授信现象,致使房地产贷款风险增大。
据国家公布的统计数据显示,2006年前7个月,全国房地产开发投资9411亿元,同比增长24%。
到6月末,全国商品房空置面积1.21亿平方米,同比增长17.2%,房屋空置率仍居高不下。
二、信贷风险管理的主要目的,1、保证信贷资产的安全性2、增强信贷资产的流动性3、增加银行的收益(盈利性)4、促进经济增长,维护经济、金融业的繁荣与稳定等。
三、信贷风险管理的任务,1、加强贷前贷中贷后的风险管理,防范和减少新的不良贷款的产生。
2、加强对存量不良贷款的回收及化解。
总之:
使不良贷款的增量及存量同时减少。
四、我国商业银行不良贷款的管理,
(一)不良贷款的概念第一种口径是根据贷款的期限将贷款划分为四类:
正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款,不良贷款是指“一逾二呆”,即逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款。
第二种口径是借鉴美国的贷款五级分类法,从动态的风险监督角度将贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。
不良贷款主要指后三类,即次级、可疑和损失类贷款。
我国在1998年以前一直采用四级分类法,自1998年开始引进贷款的五级分类,但直到2004年1月我国四大商业银行才完全舍弃四级分类法采用五级分类法。
(二)我国商业银行不良贷款的现状及特点,1、现状:
我们用不良贷款余额、不良贷款比例来说明。
和西方商业银行相比。
2004年英国银行家杂志排出的世界上前30名(按一级资本排序)大商业银行(不包括中国的银行和未提供数据的银行)平均不良资产率为2.644%,其中花旗集团和德意志银行的不良资产率分别为2.69%和4.47%。
建行30亿美元,2、我国商业银行不良贷款的特点,
(1)不良贷款数额庞大,不良贷款比率相对较高。
(2)产生不良贷款的原因复杂。
(3)利益关系特殊。
国有商业银行和国有企业。
(4)不良贷款产生的行业特殊。
(5)不良贷款的形成与地区差别有很大关系,与各地区经济发展情况的关联度很大。
我国银行的不良贷款主要集中在制造业、批发零售业、农林牧渔业。
2003年末,国有独资商业银行在制造业和批发零售业的不良贷款余额分别为7988亿元、4139亿元,占比分别为41.67%、21.59%,两者合计占比为63.27%,农林牧渔业及其它行业占比36.73%。
2004年前三季度,四家国有独资商业银行不良贷款主要集中于制造业、批发和零售业、农林牧渔业等3个行业,不良贷款余额分别高达7004亿元、3461亿元和1132亿元,占比分别为44.9%、22.19%、7.26%,3项合计占期末四家国有商业银行不良贷款余额的74.36%,其它行业占比25.65%。
2004年第三季度四家商业银行不良贷款的行业构成图,我国不良贷款的发生状况大致分五大板块:
一是以广东为代表的经济高增长、贷款高风险地区;二是以上海、北京、浙江等为代表的经济高增长、贷款低风险地区;三是以东北为代表的经济低增长、贷款高风险地区四是以西部为代表的经济低增长、贷款低风险地区五是海外地区,外币不良贷款率居高不下,比本币的不良贷款要高出9个百分点。
分地区看,国有银行不良贷款主要集中在广东、辽宁、山东、河南、江苏、湖北、黑龙江、河北和吉林九个省,2003年末,九省合计占全部不良贷款余额的比例54.85%。
2005年,人民银行行长周小川在“2004北京国际金融论坛”表示,国有商业银行的不良资产主要来自五大方面:
(1)30%的不良资产来自各级政府直接的行政命令和行政干预;
(2)30%来自于银行支持国有企业所造成的;(3)10%来自地方的行政环境和司法(4)10%由于国家主导的产业结构调整,包括主动关停并转有些企业造成的;(5)20%由于银行自身经营管理的问题造成。
(三)我国商业银行不良贷款产生的原因,1、借款企业方面的原因1)投资选项失误2)产权制度3)经营管理不善4)国有企业长期没有足够的资本金,负债率过高。
5)信誉不佳借各种方式来逃、赖、废银行贷款。
逃、赖、废银行贷款的方法:
企业逃废债的方法越来越多,手段也愈来愈高明。
一些研究者已将企业逃废债方式归纳起来共有“4招16式”:
其一是以交易方式来逃废债。
包括:
低价转让资产;无偿转让资产;故意承担违约责任;假担保、假抵押;假租赁;假亏损等等。
其二是以改制方式来逃废债。
包括:
假合资;假分立;假重组;假投资等等。
其三是以诉讼等方式来逃废债,包括:
假查封;假调解;假执行等等。
其四是以违规退市方式逃废债,包括:
故意歇业、故意被吊销营业执照;故意破产等等。
逃、赖、废银行贷款的方式企业法人资格不真实,利用有限责任形式掩盖无限责任的承担,借此逃避债务。
贷款行为发生时企业出具虚假财务报表,恶意促成贷款手续的瑕疵,制造出担保无效或财产变现困难的障碍。
设置诉讼时效障碍逃废债利用司法保护逃废债务利用政府保护逃废债务通过改制逃废债通过破产逃废债,据最高人民法院的统计数据涉及工商银行贷款企业的破产终结户数为:
1988-1993年1385件,1994年1625件,1996年前6个月3208件,1995年1996年合计5128件。
在这些破产企业中,95年、96年法院终裁工行贷款受偿额41.8亿元,受偿率15%不到,损失率为85%左右。
就全国而言,企业破产后,对银行实现的最高偿付率不超过30%,有相当一部分大企业1%都不到。
所以银行最怕听到的消息之一就是借款企业宣布破产。
2、政府行政干预、信贷资金财政化方面的原因,1)政府直接干预贷款投向、投量。
2)用银行贷款替代财政投资及支出,执行财政投资职能。
3)承担了部分政策性银行业务。
我国在1994年成立了三家政策性银行。
3、银行自身的原因,1)国有商业银行产权结构问题。
2)效益低下,计提贷款损失准备金不足,不良贷款处置不力。
3)银行间的恶性竞争。
4)银行经营管理上的原因。
5)长期严格的利率管制。
贷款损失准备金主要有一般准备金、专项准备金和特种准备金三种:
一般准备金是按照贷款余额的一定比例提取;专项准备金是按照五级分类的结果,按不同的比率足额的提起;特种准备金是银行根据不同类别(如国别、行业)贷款的特殊风险情况、风险损失概论及历史经验按一定比例计提。
贷款利率市场化1987年1月,以国家规定的流动资金贷款利率为基准利率,上浮最高不超过20,下浮10。
1996年5月,上浮幅度由20缩小为10,下浮10不变。
1998年10月31日起将金融机构(不含农村信用社)对小企业由10扩大到20;农村信用社贷款利率最高上浮幅度由40扩大到50。
1999年9月1日起,对中小企业扩大为30,对大型企业仍为10,贷款利率下浮幅度为10。
农村信用社浮动利率政策保持不变。
2003年8月,允许试点地区农村信用社的贷款利率上浮不超过贷款基准利率的2倍,下限0.9倍2004年1月1日,人民银行决定将商业银行、城市信用社的贷款利率浮动区间上限扩大到贷款基准利率的1.7倍,2004年10月29日,不再设定金融机构(不含城乡信用社)人民币贷款利率上限,下限0.9倍。
对城乡信用社人民币贷款利率实行上限管理,上限2.3倍,0.9倍。
4、社会信用环境较差1)表现2)原因3)治理,5、法制不健全,银行信贷资产得不到保障,1)法律条文对银行贷款的保护不力2)有法不依,执法不严,造成银行不良贷款失去法律保护,目前我国与银行贷款相关的主要法律如下,(四)我国成立资产管理公司来回收和化解不良贷款,1999年4月20日,我国第一家资产管理公司中国信达资产管理公司在北京挂牌成立,随后华融、长城、东方资产管理公司也相继成立。
我国资产管理公司有两大目标:
一是经济目标。
以最小的处置成本,获得最大的处置收益。
二是实现两个方面的政策目标。
防范化解金融风险,实现国有商业银行由“坏银行”向“好银行”转变;促进国企改革,实现国有企业扭亏为盈。
1、不良贷款的移交方式1)购买方式按市场价购买。
特点:
体现市场原则,由于贷款的方式、期限、贷款人的情况各异,因此不良贷款的价格最好逐笔确定。
但逐笔评定不良贷款的价格工作量较大。
按面值收购:
按行政手段来实现。
目前世界上很少采用。
按一定的折扣率收购:
按贷款担保方式或五级分类结果来确定。
2)直接划入资产管理公司账户并作为资产管理公司的资产范畴。
3)以信托方式转交委托,以资产管理公司自身的财务分开,实行“分账管理”。
4)我国不良贷款的移交方式:
按账面价值购买。
购买的资金来源按面值收购的缺点,5)我国移交不良贷款的条件及数量条件:
一是1996年以前发放的“一逾两呆”贷款;二是每笔贷款在500万元以上。
数量:
一是1999年四家银行一次性剥离不良贷款14000亿元人民币。
二是四家银行股改时剥离:
二是四家银行股改时剥离:
2003年底核销建行569亿、中行1400亿损失类贷款。
2004年建行将1289亿、中行将1498亿的可疑类贷款以50的价格剥离给信达资产管理公司。
2005年5月工行将2460亿损失类贷款等值剥离给华融公司。
同年6月工行将4590亿可怀疑类贷款按地区分为35个资产包,出售给四大资产管理公司。
2、我国资产管理公司回收不良贷款的方法,目前资产处置通常采取:
追加贷款本息清收、债务重组、折扣变现、以资产抵债、股权回购、实物资产投资、诉讼追偿、拍卖、招标、协议转让、资产置换、培育上市、破产清算、计划内破产等方法。
1)债转股
(1)债转股的含义:
将对借款人的贷款转化为对借款人的投资。
债权债务人关系转变为资产管理公司与借款人之间的持股与被持股,控股与被控股的关系,借款人有原来的还本付息转变为按股分红。
资产管理公司:
债权股权借款企业:
债务资本
(2)债转股的目的:
对银行盘活不良贷款,防范和化解金融风险。
对企业减轻债务负担转化经营机制,加快现代化建设。
(3)企业实现债转股需具备的条件产品适销对路,质量符合要求,有生产竞争力工艺装备为国内国际领先水平,生产符合环保要求企业管理水平高,债权债务清晰,财务行为规范领导班子强转换企业经营机制的方案符合现代化企业制度的要求。
各项措施有力,减员下岗分流任务得到落实。
(4)资产管理公司的股权退出上市退出股权转让股权回购:
股东回购;企业回购。
其它方式:
置换、拍卖、托管等(5)关于股权优化,2)拍卖,一是拍卖债权,二是拍卖抵押物,三是拍卖借款企业。
拍卖不良贷款此方法不仅资产管理公司在用,而且商业银行也在使用此方法。
(1)1999年华融资产管理公司组织全球资产拍卖活动,成为“勇敢的游戏者”,最后以摩根士丹利为首的财团购买了面值108亿元人民币的不良贷款(市场定价是8%),以高盛牵头的财团购买了面值总额为19.7亿元人民币的不良资产。
(2)2003年下半年华融资产管理公司成功举办了第2次大规模对外打包资产打包处置国际招标,公司向国内外投资者推出了22个,共250亿元的资产包,共有19家国内外机构参与投标。
(3)2003年11月花旗银行在同高盛、美林、摩根士丹利、雷曼兄弟及渣打银行竞标中胜出,支付5亿多美元购买中国银行18亿美元的不良贷款。
(4)2004年5月摩根士丹利和德意志银行在参加竞争的15家机构中最终胜出支付14多亿美元的现金购买了中国建设银行40亿元的抵债资产。
3、四家资产管理公司化解不良贷款的效果,1.累计处置指至报告期末经过处置累计回收的现金、非现金和形成的损失的总额。
2.阶段处置进度指累计处置总额占购入贷款原值的比率3.资产回收率指回收的现金及非现金占累计处置总额的比率。
4.现金回收率指回收现金占累计处置总额的比率。
1、国外一般设立一家资产管理公司,我国设立四家。
2、资产管理公司的产权结构国外一般采用股份制的形式。
我国是国有形式。
3、国外大部分资产管理公司采用的是多次循环收购,我国采用一次大规模收购。
4、中外资产管理公司的比较,4、国外资产管理公司一般按不良贷款的评估价格或市场价格收购,我国按账面价值收购。
5、通常国外资产管理公司收购的资产大体分为两种类型:
一是收购某些发生了财务困难的金融机构的全部资产,其中有相当数量的是正常资产。
二是收购金融机构的不良贷款。
我国收购的是不良贷款。
6、其它:
回收贷款的方式、公司的业务范围、立法等。
六、贷款风险管理体系,
(一)贷款授权管理1、概念2、贷款授权管理的基本原则3、贷款授权管理的主要依据,
(二)贷款的统一授信管理,1、统一授信的概念是指商业银行对单一法人客户或地区统一确定最高综合授信额度,并加以集中统一控制的信用风险管理制度。
包括贷款、贸易融资(如打包放款、进出口押汇等)、贴现、承兑、信用证、保函、担保等表内外信用发放形式的本外币统一综合授信。
最高综合授信额度是指商业银行在对单一法人客户的风险和财务状况进行综合评估的基础上,确定的能够和愿意承担的风险总量。
银行对该客户提供的各类信用余额之和不得超过该客户的最高综合授信额度。
2、统一授信制度,要做到四个方面的统一。
授信主体的统一。
商业银行应确定一个管理部门或委员会统一审核批准对客户的授信,不能由不同部门分别对同一或不同客户,不同部门分别对同一或不同信贷品种进行授信。
授信形式的统一。
商业银行对同一客户不同形式的信用发放都应置于该客户的最高授信限额以内,即要做到表内业务授信与表外业务授信统一,对表内的贷款业务、打包放款、进出口押汇、贴现等业务和表外的信用证、保函、承兑等信用发放业务进行一揽子授信。
不同币种授信的统一,要做到本外币授信的统一,将对本币业务的授信和外币业务的授信置于同一授信额度之下。
授信对象的统一。
商业银行授信的对象是法人,不允许商业银行在一个营业机构或系统内对不具备法人资格的分支公司客户授信。
3、商业银行对每一个法人客户都应确定一个最高授信额度。
商业银行在确定对法人客户的最高授信额度的同时,应根据风险程度获得相应的担保。
对由多个法人组成的集团公司客户、尤其是跨国集团公司客户,商业银行应确定一个对该集团客户的总体最高授信额度,银行全系统对该集团各个法人设定的最高授信额度之和不得超过总体最高授信额度。
4、最高授信限额的确定商业银行应设计科学的风险分析评估模型或方法,以确定对某一客户的最高授信限额。
(1)定性标准应至少包括以下四方面的内容:
客户的风险状况。
包括客户的财务状况、发展前景、信誉状况、授信项目的具体情况、提供的抵押担保情况。
银行的风险状况。
包括对银行的授权、目前的资产质量状况、资金来源或资本充足程度、银行当前的财务状况。
对银行自身风险状况的分析在银团贷款或大型项目贷款时尤其重要。
外部经济、金融环境。
包括客户行业的发展现状和前景、市场所占份额、国家风险等。
自然因素,包括地理位置、交通状况、资源条件等。
(2)定量分析定量的任务:
是根据有关指标计算出一个最高综合授信额度参考值,为最终确定最高综合授信额度提供一个具体的参考数。
定量计算的方法是:
检查数据,核实企业的资产数,用企业的实有资产进行计算;根据前面的评估分析,确定资产负债控制线和我行同业占比控制线;按确定的资产负债控制线计算客户的最大融资空间,即银行同业最高综合授信额度基数;根据前面的评估分析,确定我行同业占比控制线;用我行同业占比控制线乘以银行同业最高综合授信额度基数,得出我行最高综合授信额度基数;根据企业信用等级状况调整我行最高综合授信额度基数,得出我行最高综合授信额度参考值。
(工行AAA、AA级企业调整系数为1,A级企业是0.9,BBB级企业是0.8,BB、B级企业是0.5。
),(三)审贷分离,1、审贷分离的内涵2、贷款审查与批准3、审贷分离与责权对称,(四)集体审批制度,1、集体审批内涵2、集体审批的意义3、贷款审批文件的格式与标准,(五)建立有效的信贷退出机制,参考资料:
姜建清银行信贷退出理论和实际研究金融研究2004年第1期任何企业都有一个生命周期,其像生物有机体一样,也有一个从生到死、从胜到衰的过程。
据统计,二十世纪初期美国100家最大的公司中至少只有16家还似曾相识,1970年财富杂志发表的前500家大公司有三分之一在1980年前已不复存在,而在80年代期间,又有230家公司(占46%)从财富杂志上消失,据日本100强企业一书记录,百年中,始终列入百强的企业只有一家。
银行信贷资金的运动必须与企业的生命周期相吻合。
表现为两个方面,银行信贷产品在企业经营相对稳定,融资风险相对较低,具有较大发展潜力时进入。
银行信贷产品在企业将进入衰退期,对归还贷款有问题时很快主动退出。
我国对信贷进入研究较多,而对信贷退出研究较少,很多银行是在企业成长、成熟期进入,陪伴它走到生命的尽头,最终付出惨痛的代价。
究其原因:
银行缺乏前瞻思考和对未来的预测判断能力,对企业生命周期研究不够,不能科学判断企业生命周期的走向,不该进入的进入,该退的不及时退出。
缺乏预警机制,无法及时确定贷款退出的对象,该退出的不能及时退出。
缺乏决策措施,该退时犹豫不决,当断不断,错失最佳良机,造成信贷退出很被动、很难。
信贷退出存在一定的障碍,障碍来自于借款企业对银行融资的过度依赖;来自于政府对银行的压力;来自于法律法规不健全和执法状况不完善;也来自于银行业内的激烈竞争等。
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