会计实训报告.docx
- 文档编号:15626394
- 上传时间:2023-07-06
- 格式:DOCX
- 页数:23
- 大小:12.97MB
会计实训报告.docx
《会计实训报告.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计实训报告.docx(23页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
会计实训报告
原始凭证的填制关于现金支票的填制
需要密码器的操作并且需要对照借款单关于个人支票的填制
转账支票的填制同样需要密码器及付款申请书的对照
付款人签发商业承兑发票
电汇结算业务的支票填制
收到投资款的支票填制
关于原始凭证的填制主要要注意不同人物的工作出纳员的填制必须细致认真,财务经理与总经理的盖章要谨慎。
各种支票的审核
注意诸多细节
发票的审核
进账单的审核
原始凭证的审核要能注意细节才能胜任 ①记录真实:
原始凭证的填制,要由填制人或经办人根据经济业务的实际执行和完成情况填写,不得伪造、变造。
②书写正确:
文字摘要要简练,数量、单价、金额计算要正确;各种凭证必须连续编号,以便考查;凭证如果已有预先编号的,在写错作废时,应加盖“作废”戳记,并保存不得销毁;书写要符合规定。
大小写要按规定使用蓝黑、碳素墨水,字迹要工整、清晰;各种原始凭证不能随意涂改。
应按正确方法更正。
③内容完整:
原始凭证填制的内容必须完整、齐全。
凭证的填制日期、经济业务的内容、数量、金额都必须认真填写,不得遗漏。
经办人员及有关单位、人员要签名盖章,做到手续完备。
④编制及时:
各种原始凭证必须在经济业务发生时及时填写,并应按规定的程序及时送交财务部门,由财务部门加以审核并据以编制记账凭证。
记账凭证的填制关于销售收款的填制注意画线的区间及总账科目跟明细科目的类别要对会计基础知识掌握的很好
收回货款
银行借款
收押金
收回员工借款
通用记账凭证
转账凭证
记账凭证的关键在于对会计科目的掌握
1.记账凭证日期,应以财会部门受理经济业务事项的日期为准(年,月,日应写全)。
2.填制记账凭证时,应当对记账凭证进行连续编号。
3.填制记账凭证摘要,应简明扼要,说明问题。
4.会计科目内容,记账方向及金额填制应做到:
填制会计科目时应先填写借方科目,后填写贷方科目,且借方金额合计与贷方金额合计应当一致;
每张记账凭证只能反映一项经济业务,除少数特殊业务外;
记账凭证合计行金额数字前必须填写人民币符号;
记账凭证填制完经济事物事项后,如有空行,应当自金额最后一笔金额数字下的右上角处至最底一行的左下角处划一条对角斜线注销;
记账凭证所填金额要和所附原始凭证或原始凭证汇总表的金额一致
5.记账凭证应附原始凭证
6.记账凭证填制完毕后,应当按照规定进行审核并做到为登记会计账簿的依据
7.实行会计电算化的单位,对于机制记账凭证,也应当符合国家同意的会计制度的规定
记账凭证的审核
1.审核是否按已审核无误的原始凭证填制记账凭证。
记录的内容与所附原始凭证是否一致,金额是否相等;所附原始凭证的张数是否与记账凭证所列附件张数相符。
2.审核记账凭证所列会计科目(包括一级科目、明细科目)、应借、应贷方向和金额是否正确;借贷双方的金额是否平衡;明细科目金额之和与相应的总账科目的金额是否相等。
3.审核记账凭证摘要是否填写清楚,日期、凭证编号、附件张数以及有关人员签章等各个项目填写是否齐全。
若发现记账凭证的填制有差错或者填列不完整、签章不齐全,应查明原因,责令更正、补充或重填。
只有经济审核无误的记账凭证,才能据以登记账簿。
所有填制好的记账凭证,都必须经过其他会计人员认真的审核。
在审核记账凭证的过程中,如发现记账凭证填制有误,应当按照规定的方法及时加以更正。
只有经过审核无误后记账凭证,才能作为登记账簿的依据。
记账凭证的审核主要包括以下内容:
(1)记账凭证是否附有原始凭证,记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。
(2)应借应贷的会计科目(包括二级或明细科目)对应关系是否清晰、金额是否正确。
(3)记账凭证中的项目是否填制完整,摘要是否清楚,有关人员的签章是否齐全。
总账的建账
明细账的建账
日记账的建账
这是账目的三大设置
账目的登记
三栏式
数量金额式
多栏式
现金日记账的登记最是复杂要根据很多付款凭证来填写
总分类账的登记根据各种汇总付款凭证
账簿结账处理
对账
错账更正:
红字更正法之会计科目错误
会计科目及其金额错误
金额错误
补充更正法
资产负债表的编制
利润表的编制
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计 报告