等级考试经济法基础同步测试题与答案二.docx
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等级考试经济法基础同步测试题与答案二
等级考试经济法基础同步测试题与答案二
单选题
1、我国按课税对象分类,将税收分为______。
A.工商税收和关税
B.从价税和从量税
C.流转税、所得税和财产税
D.直接税和间接税
单选题
2、按照房产税暂行条例的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.房屋出租的由承租人纳税
B.房屋产权出典的由承典人纳税
C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
单选题
3、甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金2000万元,职工年均800人。
2004年相关生产、经营资料如下:
(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:
公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:
房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。
6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,从7月1日收取租金,出租期限2年,共计租金48万元。
预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3)2004年实现不含税销售收入6000万元,购进货物准予扣除的进项税额820万元。
(4)应扣除的销售产品成本3400万元;发生销售费用800万元,其中:
含广告宣传费500万元;发生财务费用110万元,其中:
1月1日向关联企业借款1500万元,借期1年,支付利息费用90万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用650万元(不包括有关税金),其中:
含业务招待费25万元,新产品开发费用60万元(2003年公司发生新产品开发费用30万元);全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据。
(5)8月发生意外事故,经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元,10月取得了保险公司赔款10万元;9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。
(提示:
城镇土地使用税每平方米单位税额2元;房产税计算余值时的扣除比例20%;人均月计税工资标准800元。
)
请根据所给资料,回答下列问题:
计算应纳税所得额时,准予扣除的税金()万元。
A.76.05
B.75.248
C.80.4
D.67.28
单选题
4、某国对某种商品规定,全年进口额控制在200万美元以内,超过200万美元即禁止进口,这种措施被称为()。
A.绝对配额
B.关税配额
C.国别配额
D.协议配额
单选题
5、下列税种中采用定额税率的是()。
A.营业税
B.车船使用税
C.外商投资企业和外国企业所得税
D.土地增值税
单选题
6、个人转让原自有居住()的住房,免征土地增值税。
A.未满3年
B.未满5年
C.增值率控制在30%以内
D.增值率控制在20%以内,居住满五年
单选题
7、我国现行房产税采用比例税率,依照房产余值计算的缴纳,税率为()。
A.1.0%
B.1.1%
C.1.2%
D.1.5%
单选题
8、某人拥有一套建筑面积110m
2
的商品住宅。
该住宅于2000年底取得了70年土地使用权,2003年底建成交付使用,建筑物使用年限为70年,办理了房地产权证。
2008年底这套住宅正在出租,月租金3000元,出租方承担物业管理费和维修费,水电费、供暖费等由承租方负担。
该地区此类住房的年出租空置率平均为10%,还原率为9%。
请就上述内容,回答下列各题。
采用收益还原法评估该套住宅的价格时,所需扣除的租赁费用构成应为()。
A.物业管理费+维修费+保险费
B.房地产税+物业管理费+维修费
C.房地产税+物业管理费+维修费+保险费
D.房地产税+物业管理费+维修费+保险费+水电费+供暖费
单选题
9、该企业发生第
(2)笔业务时需要缴纳的房产税为()元。
A.57600
B.576000
C.72000
D.720000
单选题
10、赵某拥有三套房产,一套供自己和家人居住;另一套于2009年7月1日出租给王某居住,每月租金收入1200元:
还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营,每月租金5000元。
2009年赵某应缴纳房产税()元。
A.1088
B.1664
C.2688
D.3264
单选题
11、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是()万元。
A.4400
B.4700
C.5600
D.7700
单选题
12、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2009年12月完工,2010年1月办妥(竣工)验收手续,4月付清全部价款。
甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。
A.2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
单选题
13、下列房产转让中应征收土地增值税的是()。
A.继承房屋
B.合作建房有偿转让
C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中
D.无偿赠与房屋给直系亲属
单选题
14、对于土地增值税纳税申报表的理解,下列说法正确的是()。
A.房地产企业兼有免税和征税项目单位的,应当合并填报
B.同时转让两个或两个以上计税单位的,可以在一份申报表中填报
C.表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
D.其他房地产开发费用,按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除
单选题
15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房,经向税务机关申报核准,凡在转让的住房居住满()年以上的,免予征收土地增值税。
A.1
B.2
C.3
D.5
多选题
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
17、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元,成新度折扣率为七成,转让价格2000万元,支付有关税费100万元,该不动产占用的土地,购进发票上注明原购买支付价款100万元,转让项目应纳土地增值税为()万元。
A.90
B.332
C.415
D.441
单选题
18、下列属于现行房产税纳税义务人的是()。
A.在城镇拥有房屋的外商投资企业
B.农村房屋所有者
C.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
D.所有拥有城镇房屋的单位和个人
单选题
19、()的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。
A.土地增值税
B.印花税
C.资源税
D.消费税
多选题
20、房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时,不允许单独扣除的税金有()。
A.印花税
B.房产税
C.营业税
D.城市维护建设税
-----------------------------------------
1-答案:
C
[解析]本题考查“税收分类”。
根据不同侧重,税收可以分为以下几种:
按征收机关分类,分为工商税收和关税;按计税依据分类,分为从价税和从量税;按课税对象分类,将税收分为流转税、所得税和财产税;按税负能否转嫁分类,分为直接税和间接税。
2-答案:
A
[解析]房屋出租的由出租人纳税。
3-答案:
A
应缴纳的城镇土地使用税=(140000-10000-4000)×2=25.2万元
4-答案:
A
[解析]本题所考查的考点是非关税措施。
非关税措施之一是进口配额制。
进口配额制,是一国政府在一定时期内(一年以内),对某些进口商品的进口数量或金额加以直接的限制。
在规定的期限内,配额以内的货物可以进口,超过配额的不准进口,或者征收较高的关税或罚款后才准予进口。
进口配额是许多国家实行进口数量限制的重要手段之一。
进口配额主要有以下两种:
①绝对配额是指在一定时期内,对某些商品的进口数量或金额规定一个最高限额,在这个数额之内允许进口,达到这个数额后,便不准进口。
绝对配额在实施过程中通常采用全球配额和国别配额两种方式。
全球配额是属于世界范围的绝对配额,对来自任何国家和地区的商品一律适用。
国别配额是指在总配额内按国别或地区分配给固定的配额。
②关税配额是指对进口商品的绝对数额不加以限制,而对一定时期内,在规定数额以内的进口商品给予低税或免税待遇,对超过配额的进口商品征收较高的关税或征收附加税甚至罚款。
关税配额按照进口商品的来源可分为全球性关税配额和国别关税配额。
按征收关税的目的和优惠程度,还可分为优惠性关税配额和非优惠性关税配额。
优惠性关税配额是对关税配额内进口的商品给予较大幅度的关税减让甚至免税,而对超过配额进口的商品征收原来的最惠国税率,欧盟在普惠制实施中所采取的关税配额就属于此类。
非优惠性关税配额是对关税配额内进口的商品征收原来的进口关税,一般按最惠国税率征收;对超过配额的进口商品,则征收极高的进口附加税或罚款。
关税配额与绝对配额都是以配额形式出现,通过提供、扩大、减少配额对贸易对方实施贸易歧视的。
它们的不同之处在于,绝对配额规定一个最高进口额度,超过就不准进口,而关税配额在超过配额限制数额之后仍可进口,只是超过部分要征收较高的关税。
可见关税配额是将关税与配额结合起来使用,主要以经济手段调节进口水平,而不是像绝对配额那样以行政手段控制进口的绝对量。
5-答案:
B
[解析]营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率,土地增值税适用累进税率。
6-答案:
D
[解析]建造一般普通住宅时,将增值率控制在20%以内、个人住宅居住满5年后再予转让的,免征土地增值税。
7-答案:
C
[解析]我国现行房产税采用比例税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%。
8-答案:
C
暂无解析
9-答案:
A
[解析]应纳税额=房产税计税余值×适用税率=房产原值×(1-原值减除率)×适用税率=6000000×(1-20%)×1.2%=57600(元)。
故本题答案为A。
10-答案:
A
【解析】2008年3月1日起,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税.2009年赵某应缴纳房产税=1200×6x4%+5000x4x4%:
1088(元)
11-答案:
B
[解析]该公司房地产开发费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明,因此不得按实扣除,应与其他房地产开发费用一起按规定比例计算扣除。
12-答案:
C
[答案解析]纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税。
本题中2010年1月办妥(竣工)验收手续,所以从2010年2月起征收房产税。
13-答案:
B
[考点]土地增值税征收的范围[解析]土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值收入为征税对象的一种税。
纳税人转让房地产取得收入是指全部收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。
对交换、继承、赠予的房地产不征收土地增值税。
故B项正确。
14-答案:
C
[解析]房地产企业兼有免税和征税项目单位的,应当分别填报;同时转让两个或两个以上计税单位的,应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。
其他房地产开发费用,利息单独计算扣除的,按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%计算扣除;利息不允许单独计算扣除的,在合计数10%以内计算扣除。
15-答案:
D
[解析]个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房,经向税务机关申报核准,凡在转让的住房居住满5年以上的,免予征收土地增值税;居住满3年未满5年的,减半征收土地增值税。
居住未满3年的,按规定计征土地增值税。
16-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
17-答案:
B
[解析]评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(万元),扣除项目金额=840+100+100=1040(万元),增值额=2000-1040=960(万元),增值率=960÷1040×100%=92.31%,适用税率为40%。
速算扣除系数5%,应纳土地增值税=960×40%-1040×5%=332(万元)
18-答案:
C
[解析]农村不属于房产税的征税范围,外商投资企业不是房产税的纳税人。
19-答案:
C
[解析]资源税是为保护和促进自然资源的合理开发与利用,适当调节自然资源级差收入,对规定的自然资源征收的一种税,其纳税人为在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。
20-答案:
A,B
[解析]房产税与房产转让行为并没有直接的关系,不在计算土地增值税时扣除;房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的,不允许再单独扣除。
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- 等级 考试 经济法 基础 步测 试题 答案
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