企业内部审计简报.docx
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企业内部审计简报.docx
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企业内部审计简报
企业内部审计简报
1.内部审计报告有哪些内容
次要内容
1、审计概况
说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容。
2、审计依据
说明在审计过程中恪守的国家制定的相关法律、法规、上级单位制定的制度等外部依据。
3、审计结论
依据已查明的现实,对被审计单位运营活动和内部掌握所作的评价,结论要正确、客观、公正、实事求是,该确定就确定,该否定就否定,不能模糊不清,更不能掺杂任何个人意志。
4、审计打算及审计建议
针对审计发觉的次要问题提出的处理、惩罚看法或合理化建议。
审计建议要确保可行性,不只要体现肯定的政策性和指点性,符合有关法规和制度要求,同时也要结合实际状况有较强的针对性和可操作性,否则被审计单位难以达到整改要求。
扩展材料
审计方法
1、顺查法。
根据经济活动发生的先后挨次和会计核算程序,依次审核和分析会计凭证、会计帐簿和会计报表。
2、逆查法。
根据经济活动进行的相反挨次,先审查会计报表,从中发觉错弊和问题,然后有针对性地依次审查和分析报表、帐簿和凭证。
3、抽查法。
供应三种抽样方法,包括等距抽样、随机抽样、PPS抽样,从被审单位被审计对象中抽取其中一部分进行审查,依据审查结果,借以推断审计对象总体有无错误和弊端。
4、批阅法。
5、分析法。
6、抽样审计与具体审计结合法。
在审计实践中,审计人员确定审计样本是在内掌握度与重要性水平评估的基础上进行的,当对某一样本产生怀疑时,审计人员可能会扩大样本的数量或对某一样本的业务流程进行具体审计。
7、效益评价审计法。
参考材料来源:
XX百科-内部审计
参考材料来源:
XX百科-内部审计报告
2.公司内部审计工作应当怎样开展工作
以下仅供参考,小公司简洁,:
内部审计制度第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作,依据国家有关审计的法律法规和公司规范化的要求,结合本公司实际,特制定本制度。
其次条本制度所称被审计对象,特指公司各部室相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计,包括监督被审计对象的内部掌握制度运转状况,检查被审计对象会计账目及其相关资产,监督被审计对象预决算执行和财务收支,评价严重经济活动的效益等行为。
其次章内部审计机构和人员第一条公司内部审计机构为审计部,对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。
其次条审计部配备专职审计人员若干人,设审计部主任1名,由审计委员会提名后董事长任免,审计部主任对董事会担任,向审计委员会报告工作。
第三条内部审计人员应具有与审计工作相顺应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业学问和业务力量。
第四条内部审计人员依据公司制度规定行使职权,被审计部门(个人)应准时向审计人员供应有关材料,不得拒绝、阻遏、破坏或者打击报复。
第五条内部审计人员要坚持实事求是的准绳,忠于职守,客观公正、廉洁奉公、保守隐秘;不得滥用职权,徇私舞弊,玩忽职守。
第六条内部审计人员办理审计事项,与被审计对象或者审计事项有利害关系的,应当回避。
第三章内部审计机构的工作内容和职责第一条内部审计的范围公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。
财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。
内控审计包括资金、物资、选购、生产、营销等公司内部运营管理环节中内部掌握制度的执行状况。
专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。
其次条内部审计的目的通过内部审计,评价内掌握度能否健全、完善,以达到查错防弊,改进管理,提高经济效益,规范公司运作行为的目的。
第三条审计部的次要工作范围为:
1、对公司的会计核算工作进行监督检查。
2、对资金、财产的完整、平安,进行监督检查。
3、对财务收支方案、财务预算、信贷方案和经济合同的执行状况及其经济效益进行审计监督。
4、对会计报表、财务决算的真实性,正确性和合法性进行审计并签署看法。
5、对内部掌握制度的健全、有效及执行状况进行监督检查。
6、对股东大会决议、董事会决议执行状况进行监督审计。
7、对严峻违反法规和公司规章制度或形成公司严重损失的行为进行专案审计。
8、了解国家有关政策法规,协作国家审计机关对本公司进行的审计。
9、办理董事会审计委员会交办的其他审计事项。
第四条审计部应在每季度结束后对公司财务收支和经济活动进行一次综合审计,平常进行不定期审计。
第四章内部审计机构的权力第一条在审计管辖的范围内,审计部的次要权限有:
1、依据内部审计工作的需要,要求有关部门按时报送方案、预算、报表和有关文件材料等;2、审核会计报表、帐簿、凭证、资金及其财产,监测财务会计软件,查阅有关文件和材料;3、对审计中的有关事项向有关部门(人员)进行调查并索取证明材料;4、对正在进行的严峻违反财经法规、公司规章制度或严峻失职可能形成严重经济损失的行为,有权做出制止打算并准时报告董事会审计委员会;对已经形成严重经济损失和影响的行为,向董事会审计委员会提出处理的建议;5、对阻遏、破坏内部审计工作以及拒绝供应有关材料的部门和人员,报董事会审计委员会核准并经董事长批准可实行必要的临时措施,并提出追查有关人员责任的建议;6、经董事会审计委员会核准,出具审计看法书,提出改进管理、提高效益的建议,检查接受审计看法和执行审计打算的状况。
第五章审计工作程序第一条内部审计工作的日常工作程序:
1、依据董事会的部署,拟定审计工作方案,报经董事会审计委员会批准后制定审计方案。
2、确定审计对象和审计方式。
3、审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书,经董事会批准的专案审计不在此列。
4、审计人员对被审计对象的有关材料进行仔细细致的调查、询问,取得有效的证明材料,并作具体记录。
5、对审计中发觉的问题,应准时向被审计对象提出改进看法。
审计终结后,应出具书面审计报告报送董事会。
6、对严重审计事项做出的处理打算,须报经董事会批准;经批准的处理打算,被审计对象必需执行。
7、被审计对象对审计处理打算如有异议,可以接处处理打算之日起一周内向董事长提出书面申述,董事长接到申述十五日内依据权限做出处理或提请董事会审议。
对不适当的处理打算,审计部复审并经审计委员会确认后提请董事长或董事会予以订正。
申述期间,原审计处理打算照常执行。
特别状况,经董事长审批后,可以暂停执行。
8、依据工作需要进行后续审计。
其次条审计部应当在每个审计项目结束后,建立内部审计档案,对工作中构成的审计档案定期或长期保管,在每年度结束后的6个月内送交公司档案室归档。
审计档案销毁必需经审计委员会同意并经董事长签字后方可进行。
各种审计档案保管期限规定如下:
审计工作底稿保管期限为5年,。
3.公司内部审计流程怎样写
你这个问题有点大,怎样说呢?
你这个工作属于公司内部掌握的一个环节,我给你发个内部掌握的材料吧。
企业内部掌握基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部掌握,提高企业运营管理水平和风险防备力量,促进企业可持续进展,维护社会主义市场经济次序和社会公众利益,依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规,制定本规范。
其次条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部掌握。
大中型企业和小企业的划分标准依据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部掌握,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现掌握目标的过程。
内部掌握的目标是合理保证企业运营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整,提高运营效率和效果,促进企业实现进展战略。
第四条企业建立与实施内部掌握,应当遵照下列准绳:
(一)全面性准绳。
内部掌握应当贯穿决策、执行和监督全过程,掩盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(二)重要性准绳。
内部掌握应当在全面掌握的基础上,关注意要业务事项和高风险领域。
(三)制衡性准绳。
内部掌握应当在管理结构、机构设置及权责安排、业务流程等方面构成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。
(四)顺应性准绳。
内部掌握应当与企业运营规模、业务范围、竞争情况和风险水公平相顺应,并随着状况的变化准时加以调整。
(五)成本效益准绳。
内部掌握应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效掌握。
第五条企业建立与实施有效的内部掌握,应当包括下列要素:
(一)内部环境。
内部环境是企业实施内部掌握的基础,一般包括管理结构、机构设置及权责安排、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(二)风险评估。
风险评估是企业准时识别、系统分析运营活动中与实现内部掌握目标相关的风险,合理确定风险应对策略。
(三)掌握活动。
掌握活动是企业依据风险评估结果,采纳相应的掌握措施,将风险掌握在可承受度之内。
(四)信息与沟通。
信息与沟通是企业准时、精确 地收集、传递与内部掌握相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
(五)内部监督。
内部监督是企业对内部掌握建立与实施状况进行监督检查,评价内部掌握的有效性,发觉内部掌握缺陷,应当准时加以改进。
第六条企业应当依据有关法律法规、本规范及其配套方法,制定本企业的内部掌握制度并组织实施。
第七条企业应当运用信息技术加强内部掌握,建立与运营管理相顺应的信息系统,促进内部掌握流程与信息系统的有机结合,实现对业务和事项的自动掌握,削减或消退人为操纵因素。
第八条企业应当建立内部掌握实施的激励约束机制,将各责任单位和全体员工实施内部掌握的状况纳入绩效考评体系,促进内部掌握的有效实施。
第九条国务院有关部门可以依据法律法规、本规范及其配套方法,明确贯彻实施本规范的详细要求,对企业建立与实施内部掌握的状况进行监督检查。
第十条接受企业托付从事内部掌握审计的会计师事务所,应当依据本规范及其配套方法和相关执业原则,对企业内部掌握的有效性进行审计,出具审计报告。
会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部掌握审计看法担任。
为企业内部掌握供应询问的会计师事务所,不得同时为同一企业供应内部掌握审计服务。
其次章内部环境第十一条企业应当依据国家有关法律法规和企业章程,建立规范的公司管理结构和议事规章,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,构成科学有效的职责分工和制衡机制。
股东(大)会享有法律法规和企业章程规定的合法权利,依法行使企业运营方针、筹资、投资、利润安排等严重事项的表决权。
董事会对股东(大)会担任,依法行使企业的运营决策权。
监事会对股东(大)会担任,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层担任组织实施股东(大)会、董事会决议事项,掌管企业的生产运营管理工作。
第十二条董事会担任内部掌握的建立健全和有效实施。
监事会对董事会建立与实施内部掌握进行监督。
经理层担任组织领导企业内部掌握的日常运转。
企业应当成立特地机构或者指定适当的机构详细担任组织协调内部掌握的建立实施及日常工作。
第十三条企业应当在董事会下设立审计委员会。
审计委员会担任审查企业内部掌握,监督内部掌握的有效实施和内部掌握自我评价状况,协调内部掌握审计及其他相关事宜等。
审计委员会担任人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任力量。
第十四条企业应当结合业务特点和内部掌握要求设置内部机构,明确职责权限,将权利与责任落实到各责任单位。
企业应当通过编制内部管理手册,使全体员工把握内部机构设置、岗位职责、业务流程等状况,明确权责安排,正确行使职权。
第十五条企业应当加强内部审计工作,保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
内部审计机构应当结合内部审计监督,对内部掌握的有。
4.怎样写内部审计分析报告
关于ABFI82M产品的内部审计报告内部审计[2021]第01号董事会:
依据***的指令,于2021年5月4日,对ABFI82M产品实施了内部专项审计。
本次审计的次要目的是检查和评价该产品的盈利状况,以及整个营运过程能否正常,成本核算能否合理等。
审计工作得到了各部门的大力协作与支持,与销售、选购、工程、PMC、生产、财务等部门人员进行了面谈,并抽查了相关业务的处理文件。
现将审核结果报告如下:
一、状况概述该产品对我公司而言,是一款生产工序较多、周期较长、批量较大的新产品,产品从模具设计开头,经过模具制造、塑胶件注塑、丝印、组装等多道工序。
该产品于2009年8月开头投入前期的模具制造,反复试模,2009年10月开头塑胶件的正式投产,2021年1月首批交货。
截止6月30日,该产品总订单数734,850件,总交货数589,650件,尚未交货数145,200件。
审计发觉,该产品处于严峻亏损形态,塑胶件的成交价低于生产成本9%,每个塑胶产品亏本0.09956美元。
按总订单数734,850件计算,亏本73,162美元,折合人民币499,690元。
经过全面、系统、客观地审计,查明导致亏损的次要缘由是部分报价偏低、脱离实际,还有就是材料跌价也占有很大比例。
二、次要问题和整改看法1、成交价缺少数据依据(详细数据见主表
(1)、附表
(1)、附表
(2))在对产品报价的审核过程中,我们发觉,报价含有肯定的客观性和盲目性。
如:
该产品的成交价较原始报价下调19%,每件减价0.22719美元。
但是,我们却找不到有关价格下调的可信的数据依据或相关书面文件。
2、报价缺少严格的审核程序报价缺少严格的审核程序,即便有也似流于形式。
强调:
审核程序很关键,应做专业的、全面、细致的把关。
3、报价缺乏系统核定材料现存的报价数据,缺乏系统、客观的测算核定材料,报价有严峻脱离实际的现象。
如:
在Calor夹具的报价中,只要材料成本,忽视了工费成本(50元/时);再如:
FTI82M产品组装测试的生产周期,实际是380秒,而报价只要280秒,差异悬殊,报价的真实性、合理性得不到有效的数据支持和保障。
4、生产制形成本倒挂(详细数据见主表
(2)、附表
(2))生产制形成本高于报价,表现最为突出的是拆卸成本和原材料成本,其中:
拆卸成本变动差异占总差异的196%,与报价比超支了104.5%,差异的次要缘由是实际生产周期和实际小时费用都高于报价;原材料成本变动差异占总差异的78%,与报价比超支了48.2%,差异的次要缘由是原材料跌价。
5、实际成本与标准成本差异悬殊(详细数据见主表(3)、附表(3))实际成本高于标准成本,且部分成本项目差异悬殊。
其中:
工资成本平均高于标准成本116%,机器成本也平均高于标准成本55%。
进一步查找产生差异的次要缘由是:
A、财务部的标准工费率偏离实际;B、生产部的报工错误;C、工程部的工艺路线设错(比如要5个人的只算1个人)。
针对以上差异缘由,各部门正在改善,财务部也已在6月份启用新的标准工费率。
期盼6月份的成本分析,会有实质性的改观。
6、内控监督制度不健全按不相容职务分别的内部掌握管理的要求,每一项经济业务,都要经过两个或两个以上部门的相互制约;而我司市场部、选购部,在报价、询价环节,违反这一制约掌握准绳,本人报价、询价,本人销售、选购。
三、评估看法和建议1、将企业经济效益放在首要地位在激烈的市场竞争中,虽说占有市场很重要,但经济效益更重要。
面对同行的低报价,应做横向调查,探究低报价的缘由,结合本司实际状况,区分可比不行比因素,考虑必要的平安系数,再确定减价与否及幅度。
2、建议成立价格审核评价小组建议成立价格审核评价小组,该组次要工作是对销售报价及选购询价,进行综合审核,将内部数据与外部信息来源相比较,进行趋势猜测,提出最有利的合理买卖价格,并评价职能部门在经济活动中的业绩,对发觉的特别差异或特别关系实行必要的调查与订正措施,为管理层决策供应支持。
3、加强内部掌握和监督按不相容职务分别的内部掌握管理的要求,建立相应的管理掌握制度和机制,加强过程的掌握和监督,并通过内部审计,促使企业的各种掌握得以实现,最大限度地削减杜绝失误和漏洞。
4、妥当保管各种价格材料报价询价材料是证明员工谨慎勤勉工作的直接材料,也是企业管理重要的掌握手段。
公司应建立报价、询价、比价制度,并制定统一表格、制定规范的记录规章,妥当保留有关材料,为管理层决策供应必要的依据,也为将来供应参考。
附件:
1、主表一《ABFI82M产品原始报价、成交价格及实际成本对比》2、附表
(1)《ABFI82M产品模具成本一览表》3、主表二《塑胶件成交价与实际成本差异一览表》4、附表
(2)《ABFI82M产品报价明细表》5、主表三《ABFI82M产品标准单位成本与实际单位成本差异表》6、附表(3)《SAP系统中ABFI82M产品的单位成本表》审计项目担任人:
****2021-6-10。
5.如何加强企业内部审计工作
【摘要】本文次要强调加强企业内部审计工作的重要性,在此基础上分析了我国企业内部审计的现状和存在的缺陷,并提出进一步加强和完善我国内部审计工作的措施,以提高企业运营管理水平和风险防备力量。
【关键词】加强;企业;内部审计;重要性财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合印发的《企业内部掌握基本规范》指出:
“企业应当加强内部审计工作,保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
内部审计机构应当结合内部审计监督,对内部掌握的有效性进行监督检查。
内部审计机构对监督检查中发觉的内部掌握缺陷,应当根据企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发觉的内部掌握严重缺陷,有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
”仔细学习贯彻这条规定,对于做好企业内部审计工作,加强和规范企业内部掌握,提高企业运营管理水平和风险防备力量,促进企业可持续进展,维护社会主义市场经济次序,爱护社会公众利益,具有重要意义。
一、加强企业内部审计工作的重要性
(一)加强企业内部审计是经济进展的客观需要在上世纪40年月,发达国家企业规模快速扩张,管理层次不断添加,管理人员责任加重,现代内部审计被提上了议事日程。
当时的内部审计只在财务领域绽开,次要是监督、鉴证财务责任,目的是查错防弊。
上世纪60-80年月,由于市场竞争加剧和大型跨国企业的消失,运营审计和经济效益审计渐渐兴盛起来,其目的是提高运营效率和实现盈利目标。
进入21世纪后,增值型审计应运而生,它次要通过履行确认和询问,促进企业实现增值。
我国审计工作开展得比较晚,直到上世纪80年月,才真正开展审计业务。
为顺应经济体制和企业改革的不断深化,社会主义市场经济不断进展,我国内部审计工作得到了较快进展,而且加快了与国际接轨的步伐。
虽然,目前我国的内部审计工作尚处于国际中等水平,但进展前景非常宽阔。
(二)加强企业内部审计是公司管理的重要工具国内外实践表明,任何一个企业要想持续进展并高效运营,都要有强有力的制衡机制,内部审计作为托付代理关系中受托责任方的一种掌握机制,通过执行监督和评价职能,促进企业进展战略的实现,已成为公司管理极具价值的资源。
从另一方面也可以看出,内部审计工作作为一项不行或缺的制衡机制,在公司管理过程中担负着重要的责任。
企业内部审计在公司管理中的地位和作用,次要体现在它要接受企业高层管理的监督与指点,以更好地为改善内部管理服务;向企业高层管理报告有关审计状况并依据要求开展有关内部审计活动,促进和关心高层管理有效履行其受托管理责任,进而为削减成本、提高管理绩效供应关心。
(三)加强企业内部审计是搞好内部掌握的重要手段所谓内部掌握,是由企业管理当局,包括董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现掌握目标的过程。
根据《企业内部掌握基本规范》的要求,内部掌握的目标是:
保证企业运营管理合法合规,资产平安,财务报告及相关信息真实完整,提高运营效率和效果,促进企业实现进展战略。
我国《内部审计原则》对内部审计工作有两个重点要求,就是内部掌握与风险防备。
内部审计对内部掌握和风险的关注远远超过政府审计和社会审计。
在内部审计工作中,审计人员要关注企业能否职责清晰、分工明确,详细业务能否经过授权和批准,对全部经济活动能否有正确的记录,企业内部各职能部门能否各司其职,又相互协调制约,准时对发生的经济业务作出处理,准时发觉和订正影响运营管理活动正常运转的各种因素;能否建立了自我约束机制,在企业实现微观掌握的同时,准时反馈各部门、各环节执行法律法规的状况,董事会或监事会能否充分发挥其职能作用,审计结果能否公允地反映了公司的运营成果等。
因而,企业内部审计已成为企业加强内部掌握的重要手段。
(四)企业内部审计是保证企业信息,特殊是财务会计信息正确披露的重要保障长期以来,我国企业内部掌握制度薄弱,管理权限失控,舞弊行为时有发生,给企业虚假财务报告带来较大的操作空间,企业和国家财产受损。
根据《会计法》的规定,企业财务会计信息真实、精确 、完整的第一责任人是企业的次要领导。
企业次要领导要保证企业会计信息的正确披露,就必需加强内部审计工作。
企业内部审计与社会中介审计,以及社会监督相结合,就能保证企业财会信息公开公正公允、完整和精确 ,有效维护国家和广阔公众利益。
二、我国内部审计的现状我国自上世纪80年月开展审计工作以来,政府审计、内部审计和社会审计三位一体的监督体系很快建立起来,内部审计工作有了很大进展。
除制定了《内部审计原则》、《内部审计详细原则》等制度外,各企业内部都建立了内部审计机构,充实了人员。
内部审计机构和人员在保证国家方针、政策贯彻执行,维护财经法纪,加强企业管理等方面发挥了重要作用。
但在我国社会主义市场经济的进展,企业改革不断深化,社会经济不断进步及企业组织不断变化的状况下,我国内部审计中存在的诸多问题也逐渐暴显露来,已经成为现代企业内部审计。
6.谁有内部审计报告的范文
/club/bbs/showannounce.asp?
page=2&id=2985593还有一篇现成的范文内部审计报告各位股东代表:
按《公司法》与公司章程的要求,我们XXXX供水有限公司(下简称公司)第一届监事会,组织四位监事并外邀一位专业技术人员一起,于xxx年x月xx至xx日,重点对公司xxxx年度财务收支状况、内部掌握制度的建立和执行状况以及公司运营班子对有关公司董事会打算及要求的落实状况进行检查,履行出资人监督职责。
监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要,在公司管理层确保供应材料真实性、完整性的基础上,依据实际需要采纳了肯定的程序,运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查调查等方法,经过有关人员乐观协作圆满完成工作程序,现将内审结果报告如下:
一、基本状况公司是在XXXXX供水公司的基础上,在xx市政府的指点下,采纳添加股东,重组股权的方法,由xx市XX流域水利电力综合开发总公司、XXX经济开发总公司、xx区国有资产投资运营有限公司、xx县国有资产投资运营有限公司四家按合同商定的出资额组建,总股本为xxxxx万元,公司xxxx年xx月xx号核准登记。
次要供水工程位于xx县及xx区境内,构成该区域必不行少的基础设备,供应工业和居民生活原水,兼营相应配套服务产业及资产运营。
供水工程于xxxx年动工兴建,xxxx年xx月竣工验收。
工程总投资xxxxx.xxx万元,经评估为xxxxx.xxxx万元。
公司本部设有办公室、计财科、生技科、保
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