经济法基础复习题4871.docx
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经济法基础复习题4871
2016年经济法基础复习题
多选题
1、下列关于税费的说法,错误的是()。
A.增值税是价内税
B.我国只对部分货物征收消费税
C.我国仅对少数货物征收出口关税
D.营业税价外税,未在营业收入之内
E.当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
单选题
2、张先生为A上市企业董事,并且在该企业任职,2011年取得以下收入:
(1)张先生每月取得工资3500元,12月份取得董事费收入6800元,另外12月取得含税全年一次性奖金36000元;
(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入58000元,当初为购买字画支付35000元:
(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋,每月收取租金10000元(仅考虑房产税,不考虑其他税费);
(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税11000元。
(5)3月份企业实行股票期权计划,3月8日,企业授予张先生股票期权30000股,授予价人民币2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2011年11月8日起可以行权,行权前不得转让。
11月8日张先生以授予价购买股票30000股,当日该股票的每股公开市场价格人民币4元;
(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励,价值150000元。
[要求]根据所给资料,回答下列问题:
张先生从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税额为()元。
A.0
B.1200
C.1400
D.1600
多选题
3、根据房产税纳税义务发生时间的规定,下列说法正确的有()。
A.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之当月起,缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税
D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税
E.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税
多选题
4、下列关于税费的说法,错误的是()。
A.增值税是价内税
B.我国只对部分货物征收消费税
C.我国仅对少数货物征收出口关税
D.营业税价外税,未在营业收入之内
E.当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
单选题
5、某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业(仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业),2011年度相关生产经营业务如下:
(1)销售空调10万台,共计不含税销售额20000万元,产品成本10000万元。
(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务,成本1000万元。
(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
(4)发生销售费用2500万元,其中含全年实际支出的广告费2370万元。
(5)发生管理费用1200万元,其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元,新产品研究开发支出102万元。
(6)发生财务费用300万元,其中向其他企业借款1000万元,支付利息100万元,同期同类银行利率是5%。
(7)6月份,企业接受非关联企业赠与的原材料一批,专用发票上所列价税合计金额为550万元,企业自己负担运杂费35万元。
(8)当年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;8月1日将一栋办公楼用于出租,收取三年租金72万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%,房产税未计入期间费用中。
(9)当年发生了对外投资业务,从美国取得的投资收益是500万元,已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。
(10)将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研,外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票,注明价值2万元,增值税0.34万元。
企业计入固定资产进行处理,当期还未计提折旧。
经查,四台空调均拆零进行了科研。
假定:
不考虑程序方面的问题。
[要求]根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数:
企业当年应纳的企业所得税为()万元。
A.950.55
B.920.44
C.980.33
D.985.43
多选题
6、标定地价的主要作用有()。
A.是确定土地出让价格的依据
B.是国家行使优先购买权的依据
C.是核定地产增值;征收土地增值税和管理地产市场的标准
D.是明确土地所有权的依据
E.是企业清产核资和股份制企业中土地资产评估、作价入股的标准
单选题
7、某企业有原值为2500万元的房产,2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限为10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2006年度应纳房产税()。
A.24万元
B.22.80万元
C.30万元
D.16.80万元
多选题
8、进口设备抵岸价的构成,若进口设备采用离岸价(FOB)形式,则进口设备抵岸价的构成可概括为以下()之和。
A.增值税、设备运输损耗、国际运输保险费、关税
B.国际运费、运输企业管理费、消费税、设备运输损耗、关税
C.运输企业管理费、进口代理手续费、增值税、关税
D.货价、国际运费、银行财务费、关税
E.进口代理手续费、增值税、消费税、国际运输保险费
多选题
9、企业发生的下列相关税金中,应计入货物取得成本的有()。
A.委托加工应税消费品收回后直接对外销售的情况下支付受托方的代收代缴消费税
B.收购未税矿产品代缴的资源税
C.进口商品支付的关税
D.商业企业进口商品交纳的消费税
E.签订购销合同缴纳的印花税
多选题
10、下列有关房产税的纳税义务发生时间,表述错误的是()。
A.纳税人自建房屋用于生产经营的,自房屋建成之日起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税
D.房地产开发企业将建造的商品房出租的,自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税
E.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
单选题
11、房产税纳税义务发生时间是()。
A.用于生产经营的,从生产经营之次月起
B.纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起
C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起
单选题
12、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应()主管税务机关申报纳税。
A.向房地产坐落地的一方
B.向房地产坐落地的各方
C.事先选择一至两方的
D.向房地产坐落地各方的共同上级
单选题
13、纳税单位无租使用免税单位的房产,应该()。
A.暂免征收房产税
B.由使用人代为缴纳房产税
C.由免税单位代为缴纳房产税
D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
单选题
14、在下列两个案例中各有5个问题,请在各问题答案的选项中选出一个或一个以上正确答案。
下列()是海关对留购的仪器征收进口关税和代征税时适用的税率。
A.海关接受补偿进口货物进口申报时适用的税率
B.留购货物报关时适用的税率
C.原进口报关征税时适用的税率
D.收货人同意留购时适用的税率
多选题
15、应通过“应交税费”账户核算的有______。
A.消费税
B.增值税
C.营业税
D.耕地占用税
E.土地增值税
多选题
16、下列项目中,按税法规定可以免征土地增值税的有()。
A.事业单位转让自用的房产
B.税务机关拍卖欠税单位的房产
C.居民个人转让普通住宅
D.因为国家建设需要而被政府征用的房产
E.建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的
多选题
17、我国目前的开征的财产税包括()。
A.土地增值税
B.车船税
C.房产税
D.契税
E.个人所得税
单选题
18、下列政策符合房产税规定的是()。
A.坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税
B.坐落在乡的邮电所,在县邮政局内核算的房产账中能分清的,不征房产税
C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D.对房地产企业建造的商品房,未出售前一律不征收房产税
多选题
19、土地增值税纳税地点的具体规定有()。
A.当纳税人转让的房地产的座落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时,可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如果转让的房地产座落地与其机构所在地或经营所在地不在一地时,则应在房地产座落地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的,应按房地产所在地分别申报纳税
C.当纳税人转让的房地产的座落地与其居住所在地同在一地时,应在其住所所在地税务机关申报纳税
D.如果转让的房地产的座落地与其机构所在地不在一地时,则在办理过户手续所在地的税务机构申报纳税
E.主管税务机关可根据合同的收款日期来确定具体的纳税期限
单选题
20、为鼓励个人买卖住房,国家调整了相关税收政策,下列不属于免征营业税的范围(1999年8月1日起)的是()。
A.个人购买并居住超过1年的普通住房,销售时免征营业税
B.个人自建自用住房,销售时免征营业税
C.企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入,暂免征营业税
D.居民个人拥有的普通住宅,转让时暂免征营业税
-----------------------------------------
1-答案:
A,D
暂无解析
2-答案:
B
[解析]①来自A国所得的抵免限额=8000×20%=1600(元)
3-答案:
A,D
暂无解析
4-答案:
A,D
暂无解析
5-答案:
D
[解析]高新技术企业,适用税率15%,应纳税额=6361.18×15%+500÷(1-20%)×(25%-20%)=985.43(万元)
6-答案:
A,B,C,D
暂无解析
7-答案:
B
[解析]
(1)用于对外投资联营的部分,由于其不承担投资风险,只收取固定收入,视同出租,其计税依据为租金收入,即每年的固定利润分红50万元,应纳税额=50万元×12%=6万元;
(2)剩余部分以房屋余值为计税依据,应纳税额=2500×70%×(1-20%)×1.2%=16.80万元。
两项合计,该企业应纳房产税22.80万元。
8-答案:
D,E
暂无解析
9-答案:
A,B,C,D
[解析]选项E,应计入“管理费用”科目。
10-答案:
A,B,D
[解析]纳税人自建房屋用于生产经营的,自建成之日的次月起,计征房产税;纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日的次月起,计征房产税;房地产开发企业将建造的商品房出租的,自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。
11-答案:
B
[解析]A项的正确做法是从生产经营之月起;C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。
12-答案:
B
[解析]纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应按房地产各自所在地分别申报纳税。
13-答案:
B
[解析]我国现行税法规定,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。
14-答案:
A
[解析]被更换的原进口货物中残损、品质不良或规格不符货物不退运出境且不放弃交由海关处理的,或者被更换的原出口货物中残损、品质不良或规格不符的货物不退运进境,原进出口货物的收发货人应当按照海关接受无代价抵偿货物申报进出口之日适用的有关规定申报出口或进口,并缴纳出口关税或进口关税和进口环节海关代征税,属于许可证件管理的商品,还应当交验相应的许可证件。
15-答案:
A,B,D,E
应交税费是指企业根据税法规定计算的应当缴纳的各种税款,包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、所得税等。
16-答案:
C,D,E
[解析]事业单位转让自用的房产、税务机关拍卖欠税单位的房产,应按照规定缴纳土地增值税。
17-答案:
A,B,C,D
财产税是以各种财产为征税对象的税收,如我国的财产税包括土地增值税、房产税、车船税、契税。
18-答案:
B
[解析]选项B,对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产,应当依法缴纳房产税,对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的,尚在县邮政局内核算的房产,在单位账中划分清楚的,从2001年1月1日起不再征收房产税;纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房产税;对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
19-答案:
A,B,C,D
[解析]E项是纳税时间的规定中的一条。
20-答案:
D
提示:
居民个人拥有的普通住宅,在转让时暂免征土地增值税。
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