经济法基础试题1521.docx
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经济法基础试题1521
2016年经济法基础试题
简答题
1、某企业2009年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。
8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元。
(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%)
[要求]
计算该企业2009年应缴纳的房产税。
简答题
2、某日用品公司为一般纳税人,2011年7月发生以下业务:
(1)从甲公司购入其生产的产品一批,取得的增值税专用发票上注明的销售额是12万元,已知该公司针对此销售业务已经缴纳了消费税5万元。
日用品公司将购入的产品全部直接对外销售,取得的销售额为18万元。
(2)将自产的高级养护产品(成本为35万元,售价为70万元)与其他养护产品(成本为25万元,售价为35万元)组成套装出售,取得销售额100万元。
(3)当月外购生产原料一批,其中:
向农民直接收购,支付收购金额25万元;从小规模纳税人企业购入,按取得的普通发票支付购买价款38万元;从一般纳税人企业购入,取得专用发票,已经支付款项62万元。
(4)将上述业务(3)中外购的原料账面成本的40%及其他材料15万元发出,委托乙日用品工厂加工洗发产品,乙日用品加工厂代垫的辅料为3万元,另收取加工费5万元,已经开具增值税专用发票上的销售额为8万元,双方款项已经全部结清。
乙日用品加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。
(5)将加工收回的洗发产品的50%用于抵偿丙公司债务80万元,企业同类的洗发产品的售价为60万元。
(6)将加工收回的洗发产品的10%发给下设的门市部,门市部按企业同类的洗发产品的售价对外销售,当月全部卖出。
将自产的成本为18万元,售价为35万元的洗涤产品发给下设门市部对外销售,当月实际售出60%。
(7)接受丁日用品工厂的委托代销日用品一批,日用品成本42万元,委托方指定的不含税售价是65万元,本月又全部售出,委托方按代销清单开具增值税专用发票。
按双方协议约定,企业将代销手续费6万元扣下之后,将剩余款项支付给丁日用品工厂。
(8)企业自有房产原值为4500万元,其中原值为800万元的房产对外出租,每月收取租金40万元,本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30%)。
[问题]
(1)根据上述资料编制相关的会计分录。
(2)假设上月增值税留抵税额为10万元,计算、计提并结转本月各项应纳税费。
单选题
3、对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值作为计税依据乘以()的税率计征房产税。
A.1.2%
B.4%
C.12%
D.20%
多选题
4、下列符合房产税法规规定的是______
A.房产税的纳税人是征税范围内房屋的产权所有人
B.房产税的征税对象不包括农村自建住房
C.外商投资企业目前不适用房产税
D.房产税的征税对象仅包括住房类房产
E.按照房产出租的租金计征的,税率为12%
多选题
5、下列有关现行房产税的纳税期限,表述正确的有()。
A.纳税人自建房屋并用于生产经营的,自房屋建成之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天
D.将原有房产用于生产经营的,从生产经营之次月起,计征房产税
单选题
6、2010年初某企业房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,地下工业用仓库原值100万元。
拥有自重10吨载货汽车10辆,7.8吨挂车5辆。
该企业2010年发生如下业务:
(1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆,合同载明金额10万元,当月领取行驶证书。
(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年租金24万元,租赁期3年。
(3)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同记载金额200万元,9月份交付使用,10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
(4)10月份接受甲公司委托加工一批产品,签订的合同中注明原材料由甲公司提供,金额为100万元,收取加工劳务费30万元;完工产品由甲公司负责运输,合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,工业用途地下建筑物以原价的50%,作为应税房产原值,商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。
载货汽车年税额20元/吨。
根据上述资料,回答下列问题:
2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。
A.7040
B.8160
C.9280
D.10400
多选题
7、根据房产税规定,下列处理正确的有()。
A.更换房屋附属设备和配套设施,不改变房产原值
B.对地下建筑自用于工业用途的,以房产原价的50%~60%作为应税房产原值
C.与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
D.房产不在一地的纳税人,应在其机构所在地缴纳房产税
单选题
8、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法,正确的是()。
A.原有房产用于生产经营的,从生产经营之次月起
B.纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起
C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起
多选题
9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
10、[案例一]位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务,公司占地5000平方米,房产原值300万元。
2009年发生以下业务:
(1)全年取得旅游业务收入150万元。
(2)6月50日签订房屋租赁合同一份,将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用,租期为12个月,月租金为2000元,租金每月收取一次。
(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值30万元的机器设备一台,租期5年,租金共计40万元,每年支付8万元。
已知:
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元;②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%;③该公司适用的营业税税率为5%;④租赁合同适用的印花税税率为1‰,融资租赁合同适用的印花税税率为0.05‰。
要求:
根据上述资料,分别回答下列小题。
该公司2009年应缴纳的房产税为()。
A.244.00元
B.24540元
C.26740元
D.32440元
单选题
11、某企业有原值为2000万元的房产,2005年1月1日将全部房产对外投资联营,参与投资利润分红,并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业2005年度应纳房产税为()万元。
A.16.80
B.168
C.24
D.240
单选题
12、以下各项中,()不在我国对外贸易管制的构成范围内。
A.关税制度
B.海关监管制度
C.进出口报关制度
D.贸易救济制度
简答题
13、中国公民张某2009年1~12月的收入情况如下:
(1)每月取得工资4500元,12月份办理内部退养手续,提前20个月退休,从原单位取得一次性收入25000元;
(2)当年装修房屋提取公积金45000元;
(3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定减免比例为30%,已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。
8月发生漏雨修缮费600元;
(4)受邀请提供培训收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区;
(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。
经催讨,将B债务人的所有欠款收回,收回价款24万元;
(6)5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房,以140万元价格出售;
(7)在美国讲学取得收入18000元,取得股息所得35000元,已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。
(注:
城建税税率为7%,教育费附加税率为3%,除上述明确的税种外,不考虑其他税种)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算处置打包债权应缴纳的个人所得税;
单选题
14、下列可以免交房产税的项目有()。
A.某市国有企业占用房产
B.民政部批准的社团使用的房产
C.公园内出租的餐饮部使用的房产
D.自收自支的事业单位使用的房产
单选题
15、根据我国现行规定,土地增值税实行四级超率累进税率,对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为()。
A.60%
B.50%
C.40%
D.30%
多选题
16、按照土地增值税征收管理的有关规定,下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有()。
A.向税务机关提供房产买卖合同
B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料
C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果
D.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额
E.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估
多选题
17、下列关于房产税的表述,错误的是()。
A.对纳税人未按税法规定记载原值的,应当调整房产账面原值
B.对房产原值明显不合理的,由房屋所在地税务机关参考市场价核定
C.对没有房产原值的,应以评估确认的价值作为计税依据
D.对以房产投资,收取固定收入、不承担联营风险的,应由承租方按房产余值计税
单选题
18、审核房产出租的审核要点,不包括下列项目中的()。
A.审核“其他业务收入”等账户和房屋租赁合同及租赁费用结算凭证,核实房产租金收入,有无出租房屋不申报纳税的问题
B.审核有无签订经营合同隐瞒租金收入,或以物抵租少报租金收入,或将房租收入计入营业收入未缴房产税的问题
C.审核有无出租使用房屋,或租用免税单位和个人私有房产的问题
D.审核出租房产的用途
简答题
19、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元,当年房产使用情况如下:
(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元;
(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,7月1日起计租,租期1年,每月租金收入1.5万元;
(3)其余房产为经营自用;
(4)年初委托施工单位修建物资仓库,8月22日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产。
要求:
计算该企业2009年应缴纳的房产税。
(房产税计算余值的扣除比例20%)
单选题
20、某工厂与某派出所建立了警民共建关系,由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅,由工厂无偿使用。
则这20平方米占地、用房的税务处理是()。
A.派出所拥有土地使用权,该土地不纳土地使用税
B.由派出所缴纳土地使用税
C.由工厂缴纳土地使用税
D.由工厂缴纳土地使用税和房产税
-----------------------------------------
1-答案:
2009年应缴纳的房产税:
暂无解析
2-答案:
(1)①购入产品
暂无解析
3-答案:
A
[解析]对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税;对以出租房产收取固定租金的,应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税。
纳税人可以进行成本效益及税负的分析以决定选择偏好。
4-答案:
A,B,C,E
本题在2006年7月真题第二大题第29小题考查过,主要考查的知识点是房产税法的相关规定。
5-答案:
A,C
[解析]自建的房屋用于生产经营的,自建成之次月起,计征房产税;委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,计征房产税;自2009年1月1日起,纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末;将原有房产用于生产经营的,从生产经营之月起,计征房产税。
6-答案:
B
[解析]纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
该企业的地下建筑物应缴纳房产税=1000000×50%×(1-20%)×1.2%+2000000×70%,×(1-20%)×1.2%×3/12=8160(元)。
7-答案:
B,C
[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
从2006年起,凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑,均征收房产税。
8-答案:
B
[解析]根据规定,纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税;纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起缴纳房产税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
9-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
10-答案:
B
[解析]应纳房产税包括办公自用部分房产税和7月1日起出租给他人使用的部分房产税。
办公自用部分应纳房产税按照从价方式计征,计算公式为:
从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%;出租给他人使用的部分房产税按照房产的租金收入计征,计算公式为:
从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%。
因此,题中公司2009年应纳房产税=(3000000-500000)×(1-30%)×1.2%+500000×(1-30%)×1.2%×6/12+2000×6×12%=21000+2100+1440=24540(元)。
因此,本题的正确答案为B。
11-答案:
A
[解析]用于投资联营的房产,如纳税人参与投资利润分红,共担风险的,按照房产余值作为计税依据计征房产税,从价计征的房产税税率为1.2%,该企业应纳房产税=2000×(1-30%)×1.2%=16.80(万元)。
12-答案:
C
[解析]进出口报关制度在进出口贸易管制中起到传递、监督和保障作用,但不能构成贸易管制。
我国贸易管制主要由海关监管制度、关税制度、对外贸易经营者的资格管理制度、进出口许可制度、出入境检验检疫制度、进出口货物收付汇管理制度以及贸易救济制度等构成。
13-答案:
个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷(20+30+50)]=3(万元)
暂无解析
14-答案:
D
从2001年1月1日起,对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等,暂免征收房产税。
15-答案:
D
暂无解析
16-答案:
B,D
[解析]房地产评估机构的责任与义务有:
(1)必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估;
(2)房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料,资产评估机构应无偿提供,不得以任何借口予以拒绝。
17-答案:
A,B,C,D
[解析]对纳税人应当按会计制度的规定记载原值,对于会计与税法有差异的,不调整账面房产原值;选项B和C错误是因两者都应该参照同类房屋确定原值;选项D错误是因为应该由出租方按租金收人计征房产税。
18-答案:
D
[解析]房产出租的审核要点:
19-答案:
(1)以房产投资联营,不担风险,只收取固定收入,应由出租方按租金收入计缴房产税。
暂无解析
20-答案:
D
[解析]纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位照章缴纳土地使用税。
纳税单位无租使用免税单位房产的,应由使用人代为缴纳房产税。
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