出纳作业指导书(修改).doc

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文件编号JA-6120-WOI-001

生效日期20080301

版本1

页数1/5

为规范公司财务收支作业，确保资金安全，及时为管理层提供每日资金收支报表，反映公司资金实际存量，包括货款回笼、应收票据及各项付款情况等。

1．权责：

2．1请款部门：

负责提供所需付款单位的银行资料。

（包括付款方式、正确无误的收款单位全称、开户银行、银行帐号）

2．2会计部门：

审核原始单据，提供审核无误的会计凭证。

2．3财务部门：

负责财务收支，办理银行、现金、票据等结算，保证资金、票据、有价证券的安全，根据资金状况及时付款，编制资金日报表及总部需要的报表，根据各请款部门提出的部门月度资金计划编造公司月度资金计划表。

（各部门必须在每月20日前提出下月资金计划（见附件一）交财务部门，财务部门根据各部门所提计划安排资金）

2．内容：

银行出纳工作分现金收付款、银行收付款及远期票据的收付款等方面。

收款方式：

现金、支票（现金支票、转帐支票）、汇票、电汇、银行承兑汇票、商业承兑汇票及委托收款等。

付款方式：

现金、支票（现金支票、转帐支票）、汇票、电汇、银行承兑汇票、商业承兑汇票及委托付款方式等

3.流程：

3．1.收款作业流程：

3．1．1营业收入（现金部分）：

营业收入主要指公司产品销售收入。

分为客户通过银行直接汇入银行和以现金直接交款两种。

由客户通过银行直接汇入的，出纳收到银行回单后通知销售部门办理《缴款单》交给会计部门作为货款收入，以现金直接交款的，出纳每天将收到现金按每笔收款金额填写银行现金缴款单解缴银行，凭现金收据和销售部门的《缴款单》交会计部门作货款收入，当日须解缴银行，当日因时间等其他因素实不能解缴银行的，于次日必须解缴银行。

3．1．2营业收入（票据部分）：

票据收款主要分支票、汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票。

支票：

因支票缴款有一定的不确定性，（或客户银行存款不足、或票据书写不规范等原因）故不能凭支票及缴款单直接予以确认。

首先查看票据票面是否整洁清晰，收款单位名称是否正确，金额大小写是否一致及票据是否在有效期内（支票有效期10天），填写银行进帐单，送银行办理进帐手续；或有客户提供已通过银行确认的银行进帐单亦可确认。

销售部门在收到客户交来支票（银行确认的银行进帐单）的同时办理《缴款单》。

财务部门在收到经银行确认并已加盖银行转讫或银行受理业务公章的银行进帐单后通知后与《缴款单》一并交由会计部门作货款收入。

汇票：

客户用银行汇票缴款的，出纳在收到银行汇票时，首先查看票据票面是否整洁，银行印章是否齐全，收款单位名称是否正确，金额是否准确，仔细填写实际结算金额及票据是否在有效期内（汇票有效期30天），填写银行进帐单，送银行办理进帐手续。

银行承兑汇票和商业承兑汇票：

收到客户缴来的银行承兑汇票和商业承兑汇票时，首先查看票据票面是否整洁，银行正面印章是否齐全，金额大小写是否正确，票据到期时间，票据背书是否连续，粘单的骑缝章是否齐全。

然后按照收款日期、出票人、出票银行、票号、出票日期、最后一手背书人、到期日、金额，分别登记《应收票据明细表》。

票据复印件交会计部门编制凭证入帐。

3．1．3非营业收入：

包括公司原材料销售收入、废旧材料处理收入、罚款收入、水电费、房屋租金、员工暂借款退款收入及其他代收代缴款收入。

3．1．3．1原材料及废旧材料出售由经办部门填写由部门主管确认的《缴款单》，原材料及废旧材料出售应同时提供《过磅单》，出纳应核对重量、单价、金额一致后收款并出具收据。

3．1．3．2员工暂借退款应在规定时间内办理退款手续。

退款时需填写《缴款单》由部门主管签核后到财务部门缴款。

3．1．3．3以上所有缴款是现金的须在《缴款单》由本人签名确认，当日须按每笔收款填写银行现金缴款单解款银行，当日须解缴银行，当日因时间等其他因素实不能解缴银行的，于次日必须解缴银行。

3．1．4在收款作业过程中，如有付款单位与合同对方当事人名称不一致的，财务部门要求销售部门督促付款单位出具代付款证明。

3.2付款作业流程：

3．2．1原材料付款：

3．2．1．1竹片每周计划安排付款两次，分每周二、周五付款，供料部门须在每周一、四下午四点前，向财务部门报上周二、周五的需付款金额，财务部门安排资金，会计部门须在周二、周五下午四点前将审核无误的会计凭证提交财务部门，财务部门安排付款；

3．2．1．2原竹每周计划安排在每周三付款一次，供料部门须在每周二下午四点前，向财务部门报上周三的需付款金额，财务部门安排资金，会计部门须在周三下午四点前将审核无误的会计凭证提交财务部，财务部门安排付款。

3．2．1．3付款方式：

通过财务POS或转帐支票付款。

3．2．2采购付款等：

3．2．2．1要求采购部门必须提供正确的供应商信息（包括供应商全称、银行帐号、开户银行）及付款期限，财务部门收到会计部门出具的会计凭证后安排付款。

供应商需款到发货，在符合核决权限基础上另需经财务主管签准。

会计部门在收到此类请款单时，应知会财务，出纳根据各银行资金情况安排付款银行。

然后根据会计部门送达经审核无误的付款单据按请款部门请款要求，及时开出相应票据，送签盖章，办理银行付款手续。

3．2．2．2付款方式为：

转帐支票、电汇、银行汇票、银行承兑汇票等。

3．2．3现金付款：

3．2．3．1费用报销等现金付款：

对会计部门送来的经审核无误的现金付款凭证，根据部门进行分类、加总应付金额，按需要提取所需现金。

3．2．3．2其他现金付款：

如必需要用现金或现金支票结算的采购或劳务输入等业务，需由供货单位（个人）出具单位（个人）委托书（见附件二），领款人有效身份证件，由经办部门按公司核决权限核准后方可办理。

3．2．4在付款作业过程中，财务部门对合法有效的合同，在合同约定的期限内结算；如因公司内部资金调度问题不能按合同约定结算，财务部门提前通知经办部门，以便采取相应措施。

注：

附件一

附件二

财务出纳作业指导书

妥善保管*列入移交