福建省2017年内审师《经营管理技术》必备:战略目标与战略实施试题.docx
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福建省2017年内审师《经营管理技术》必备:
战略目标与战略实施试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。
箭头代表了活动,并且以字母表示。
括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。
完成该项目的最短时间是
A:
18周
B:
17周
C:
16周
D:
14周
2.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
A:
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;
B:
随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:
绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
D:
应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
3.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差
A:
差异估计
B:
试点样本
C:
回归
D:
发现抽样
4.评估组织外部审计师的独立性应
A:
只有在外部审计师被指派时进行。
B:
不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C:
只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D:
在指派时包括内部审计部门,并且应该定期进行。
5.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项?
A:
a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B:
b.磁盘存储器要求将写标志去掉,将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C:
c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D:
d.磁盘存储器要求对文件进行组织,并且以连续的顺序进行处理。
6.以下哪种做法最有可能确定
A:
查阅以前的审计结果;
B:
走访生产车间;
C:
与负责生产A类产品的员工面谈;
D:
分析财务和经营报告。
7.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种?
A:
a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)
B:
b.计算机输出缩微胶片(COM)
C:
c.可读入磁盘(WORM)
D:
d.数字录音带(DAT)
8.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关,并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知,这种数据模型是下列哪一种?
A:
a.逻辑模型
B:
b.物理模型
C:
c.决策模型
D:
d.数据库模型
9.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
A:
与组织的治理有关的问题;
B:
内部审计人员的适用技能;
C:
以前业务的结果;
D:
主要的运营变动。
10.在运用《道德守则》中的相关行为标准时,内部审计师可望
A:
运用其个人判断;
B:
将其与其他职业准则相比较;
C:
顺从被审计人的愿望;
D:
谨慎决定是否采用这类标准。
11.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项?
A:
a.ROM
B:
b.CD-ROM
C:
c.WORM
D:
d.RAM
12.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险,那么他们应该考虑以下哪项内容?
A:
公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
B:
即将接受审计的业务类别和性质。
C:
以前风险评估的结果。
D:
公司发生亏损的历史。
13.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用?
A:
落实风险管理方法和控制措施,以规避所确认的风险
B:
发挥监督作用,以确定公司是否建立恰当的风险管理程序,并确定这些程序是否充分有效
C:
检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性,并提出相关改进建议
D:
确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
14.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于
A:
教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B:
确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C:
明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D:
从审计计划中排除所有低风险领域。
15.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介?
A:
窄带
B:
音带
C:
宽带
D:
基带
16.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是
A:
将入库单、出库单与存货记录相核对。
B:
增加投保范围。
C:
将存货实存数与会计记录相核对。
D:
向仓库保管员定期核证存货数量。
17.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该
A:
在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B:
绘制内部控制制度流程图
C:
如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
D:
实施理想的控制
18.虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统,但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。
降型化的目的是
A:
提高可靠性
B:
降低成本
C:
降低复杂性
D:
提高安全性
19.内部审计师关心的是存货的整体计价。
将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。
II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。
III、计算所有存货产品的可实现净值(NRV)(使用审计软件按照以前的售价来计算NRV)并且比较NRV与成本。
Ⅳ、对存货进行统计抽样,并审查最新的购货文件(发票和验收单)来计算存货成本。
A:
I,II,III,Ⅳ
B:
I,Ⅳ,II,III
C:
Ⅳ,I,III,II
D:
II,III,Ⅳ,I
20.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。
这种判断的首要目的是
A:
最大程度的降低审计成本;
B:
遵守《标准》;
C:
为审计发现和建议提供健全的依据;
D:
消除得出不正确结论的风险。
21.运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方,一个主要的原因在于
A:
员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。
B:
团队更为有效,也有利于机构精简。
C:
团队的使用意味着可以取消监督,使公司组织机构得以精简。
D:
团队能集思广益,可以进一步改进工序。
22.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面,以下哪种程序效果最差?
A:
审查适用的赠款协议
B:
与审计委员会讨论该事项,并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标
C:
询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员
D:
审查过去年份的工作底稿,并就变化情况询问有关官员
23.随着经济全球化的发展,很多组织在世界各地扩展了业务。
内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角,原因是
A:
使用了简单的组织结构。
B:
为东道国经理提供了的自主权。
C:
取得了地区和全球目标的平衡。
D:
加强了组织控制。
24.某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器,该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易,所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息,这点至关重要,如果一个或多个服务器无法使用,那么,该交易应该
A:
委托其他方面进行处理
B:
被复制
C:
分散进行
D:
重新处理
25.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介?
A:
窄带
B:
音带
C:
宽带
D:
基带
26.一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。
经理知道可能出租的汽车数量,从该公司租出的汽车归还的可能性,从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。
经理发现最有效的数量分析方法是
A:
微积分最优化
B:
关键路径方法
C:
运输模型
D:
马尔可夫分析
27.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是
A:
风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。
通过它,首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
B:
首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程,包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论,审查法规,分析财务/经营数据。
C:
风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断,并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。
D:
作为审计或初步调查的结果,首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平,并对工作日程表进行适当调整。
28.制造资源计划(MRP-II)系统
A:
完成企业ERP系统的后端功能。
B:
使用一个主产品计划。
C:
缺乏预测和预算。
D:
完成ERP系统的前端功能。
29.5、“他开始做假帐”是一种
A:
身体征兆。
B:
分析性征兆。
C:
生活方式征兆。
D:
文件征兆。
30.衍生品交易的两大基石是什么?
A:
股票和债券
B:
股票和期权
C:
期权与远期合约
D:
债券与远期合约
31.在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
A:
一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持;
B:
被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件;
C:
直接来自顾客的肯定式函证;
D:
被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
32.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A:
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名,又对计算机生成的支票签名;
B:
恰当的。
根据所提供的信息,财务经理的职责是可以接受的;
C:
不恰当的。
不管支票金额的数额大小,财务经理应签发所有的支票;
D:
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
33.在通货膨胀时期,某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?
A:
调低银行贴现率
B:
鼓励收取更高的税率
C:
出售政府证券
D:
调低银行准备金要求
34.作为风险分析的一部分。
内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。
在过去的9个月里,该组织发生了影响销售的显着变化。
最适合的分析工具是
A:
简单移动平均。
B:
指数平滑法。
C:
排队理论。
D:
线性回归分析。
35.根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
A:
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B:
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
,
C:
c.不确定的需求和非结构化的任务。
D:
d.确定的需求和非结构化的任务。
36.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制?
A:
要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件,作为他们教育背景的证明。
B:
证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位,而不能由申请者提交。
C:
招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话,证实他们的就职时间长短和职位情况。
D:
要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的,作为对申请表中信息真实性的确认。
37.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加?
A:
a.利润分享
B:
b.自助餐式福利
C:
c.以技能为基础的评定
D:
d.全部工资
38.以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上?
A:
成本最小化
B:
市场份额最大
C:
损失最小化
D:
股东价值最大化
39.确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分,并且是谁的最重要责任
A:
内部审计职员(stafftauditor)。
B:
审计委员会(auditcommittee)。
C:
内部审计督导(internalauditingsupervisor)。
D:
内部审计主任。
40.为正确地评估内部审计部门的运营,质量保证程序应包括
A:
定期抽查监督内部审计工作。
B:
由独立于内部审计职员的人员进行内部复核,以评估部门运营的质量。
C:
至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。
D:
审计经理的定期轮换。
41.每份单独的工作底稿至少应包含
A:
内部审计师的全面意见的表达;
B:
标记图例;
C:
所审核的内部控制系统的完整流程图;
D:
描述性标题。
42.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量,那么,这种做法有助于减少哪种舞弊风险?
A:
从关联方采购。
B:
为假发票付款。
C:
从原材料库存偷盗原材料。
D:
回避授权控制。
43.下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是
A:
要求由订立合同之外的人批准付款。
B:
由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实,并与发票数据相比较。
C:
由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。
D:
由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。
]
44.安全性软件的主要目的是
A:
控制对信息系统资源的进入;
B:
限制对阻止安装非法工具软件的进入;
C:
检查病毒的存在;
D:
监控应用软件职责的分开。
45.运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件,其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。
这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接,以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时,它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
A:
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试;
B:
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足;
C:
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查;
D:
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
46.内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。
不过,在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目
A:
可利用的助理人员很多;
B:
与这个项目有关的不利结果最有可能发生;
C:
杂项收入受影响;
D:
相关的信息是可靠的。
47.内部审计是一项充满活力的职业。
下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是
A:
a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
B:
b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
C:
c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。
D:
d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
48.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A:
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关;
B:
一些红旗标志难以量化或评价;
C:
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集;
D:
有关红旗标志的文献还不够充分,不足以对内部审计工作产生积极的影响。
49.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。
业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:
(1)正使用的车辆数;
(2)车辆运行里程数;(3)设备使用年数;(4)环境状况。
内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。
所有维修业务的费用单据账项均完整,但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计师可能采取的业务程序包括:
①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释;②编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;④审核截止日报告,确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;⑤审核派遣时间安排,确定是否存在车辆正在使用的同时,维修部门报告中将其列为维修的情形;⑥与厂里安全部门讨论。
上述行动中,应采用怎样的优先顺序
A:
①,⑥,和④;
B:
④,⑤,和⑥;
C:
⑥,⑤,和②;
D:
②,③,和④。
50.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现
(1)5%的雇员是少数民族
(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是
A:
关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
B:
由于有5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵守了公司政策。
C:
公司政策不能被审计,因此也不可能被执行
D:
分公司违反了公司政策
8
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