国民经济评价参数确定.docx
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国民经济评价参数确定.docx
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国民经济评价参数确定
国民经济效益评估中的参数鉴定
所谓参数,是指按一定的经济评价理论方法和要求而测定的,用于计算衡量项目经济效果的经济数值,参数按功能分计算参数和判别准则参数:
计算参数是数量量度标准,如基准收益率、影子价格、影子汇率、贸易费用率等;判别准则参数是价值判别标准,如社会折现率、行业基准收益率等。
参数按使用范围分财务参数和经济参数:
财务参数是进行财务效益评估时所使用的参数,如行业基准收益率等;经济参数是进行国民经济效益评估时所使用的参数,如社会折现率、影子价格影子汇率、影子工资等。
一、影子价格的鉴定
影子价格又称为最优计划价格、机会成本和会计价格,是指当社会经济处于某种最优状态时,能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和对最终产品需求情况的价格。
影子价格是为实现一定的经济发展目标而人为确定的比交换价格更为合理的价格,这里所说的“合理”的标志,从定价原则来看,应该能更好地反映产品的价值,反映市场供求状况,反映资源稀缺程度;从定价的效果来看,应该能使资源配置到最优的方向。
影子价格是项目的投入物和产出物所使用的价格。
项目的投入和产出按其类型可分为外贸货物、非外贸货物、特殊投入物、资金、外汇等。
按照投入和产出物的不同类型分别制定其影子价格。
二、外贸货物的影子价格
如果投入物或产出物是外贸货物,在完善的市场条件下,国内市场价格应等于口岸价格(假定市场就在口岸,进口货物为到岸价格,出口货物为离岸价格)。
原因在于,如果市场价格高于到岸价格,消费者宁愿进口,而不愿购买国内货物;如果国内市场价格低于离岸价格,生产者宁愿出口,而不愿以较低的国内市场价格销售。
在实际的市场条件下,由于关税、限额、补贴或垄断等原因,存在供需偏差,国内市场价格可能会高于或低于口岸价格。
因此,在国民经济评价中,要以口岸价格为基础来确定外贸货物的影子价格
(一)项目投入物影子价格(到厂价格,到项目价格)的确定
1.直接进口
由于国内生产不足、产品质量不过关或其他原因,项目的投入物靠进口解决。
直接进口货物影子价格=到岸价格×影子汇率+(项目到港口运费+国内贸易费用)
2.减少出口
原生产厂家生产的某种货物可以出口,项目上马后要投入这种货物,使出口量减少了
减少出口货物影子价格=离岸价格×影子汇率-(供应厂到港口运费+贸易费用)+(供应厂到项目的运费+贸易费用)
3.间接进口
国内厂家向原有用户提供某种商品,由于项目上马需要投入这种商品而使生产厂家原来的用户转向进口,解决自己的需求。
间接进口货物影子价格=到岸价格×影子汇率+(港口到原用户运费+贸易费用)-(供应厂到原用户运费+贸易费用)+(供应厂到项目的运费+贸易费用)
(二)项目产出物影子价格的确定
1.直接出口
项目建成后产出物在质量、售后服务等各方面都不差于国内已有的该种出口商品,有把握参与国际竞争。
直接出口货物影子价格=离岸价格×影子汇率-(项目到口岸运费+贸易费用)
2.替代进口
项目的产出物为内销,但由于质量过关,可以顶替原来依靠进口的货物,从而减少进口。
替代进口货物影子价格=到岸价格×影子汇率+(港口到用户运费+贸易费用)-(项目到用户运费+贸易费用)
3.间接出口
项目的产品虽然是内销,但是替代了国内厂商对国内同类商品的需求,从而使被替代商品可以出口
间接出口货物影子价格=离岸价格×影子汇率-(原供应厂到港口运费+贸易费用)+(原供应厂到用户的运费+贸易费用)-(项目到用户的运费+贸易费用)
(三)口岸价格与贸易费用的选取
外贸货物影子价格的基础是口岸价格,可根据《海关统计》对历年的口岸价格进行回归分析和预测,或根据一些国际组织机构提供的信息,分析一些重要货物的国际市场价格趋势。
在确定口岸价格时,要注意剔除倾销、暂时紧缺、短期波动等因素的影响,同时还要考虑质量价差。
贸易费用是指物资系统、外贸公司等部门花费在生产资料流通过程中的以影子价格计算的费用。
它包括货物的经手装卸、短距离倒运、储存、再包装、保险、检验等所有流通环节上的费用支出,还包括流通过程中的货物损耗,以及按社会折现率12%计算的资金回收费用,但不包括长途运输费用。
进口货物贸易费用=到岸价×影子汇率×贸易费用率
出口货物贸易费用=(离岸价×影子汇率-国内运费)÷(1+贸易费用率)×贸易费用率
非外贸货物的贸易费用=影子价格×贸易费用率
不经商贸部门流转而由生产厂家直供的货物,不计算贸易费用
三、非外贸货物的影子价格
非外贸货物的影子价格主要应从供求关系出发,按机会成本和消费者支付意愿的原则确定。
(一)项目投入物影子价格的确定
1.通过原有企业挖潜来增加供应
项目所需的某种投入物,只要发挥原有生产能力即可满足供应,不必新增投资。
这说明这种货物原有生产能力过剩,可对它的可变成本进行分解,得到货物出厂的影子价格,加上运输费用和贸易费用,就是项目使用该货物的影子价格。
2.通过新增生产能力来增加供应
项目所需的投入物必须通过投资扩大生产规模才能满足项目需求,这说明这种货物的生产能力已经充分利用,可对它的全部成本进行分解,得到货物出厂的影子价格,加上运输费用和贸易费用,就是项目使用该货物的影子价格。
3.无法通过扩大生产能力来供应
项目需要的某种投入物,原有生产能力无法满足,又不可能新增生产能力,只有去挤占其他用户的用量才能得到。
此时影子价格取市场价格、国内统一价格加补贴中较高者。
(二)项目产出物影子价格的确定
1.增加国内供应数量满足国内需求者
产出物影子价格从以下价格中选取:
计划价格、计划价格加补贴、市场价格、协议价格及同类企业产品的平均分解成本。
选取的依据是供求状况,供求基本均衡,取上述价格中低者;供不应求,取上述价格中高者;无法判断供求关系,取低者。
2.替代其他企业的产出
某种货物的国内市场原已饱和,项目产出这种货物并不能有效增加国内供给,只是在挤占其他生产同类产品企业的市场份额,使这些企业减产甚至停产。
这说明项目很可能是盲目投资、重复建设。
在这种情况下,如果产出物在质量、花色、品种等方面并无特色,应该分解被替代企业相应产品的可变成本作为影子价格。
如果质量确有提高,可取国内市场价格为影子价格;也可参照国际市场价格定价,但这时该产出物可能已转变成可实现进口替代的外贸货物了。
(三)成本分解法
1.成本分解法
成本分解法和价格分解法的差别,在于成本是指各种消耗的总和,不含利润在内;加上利润之后,就变成了价格,因此,成本分解和价格分解的本质是一致的。
进行成本分解时,剔除了原生产费用要素中的利息和折旧两项,而代之以流动资金的资金回收费用和固定资产投资的资金回收费用。
在计算资金回收费用时,使用社会折现率。
成本分解法是对某种货物的成本按照制定影子价格的货物类型(外贸货物、非外贸货物、特殊投入物、资金、外汇)进行分解,通过分解后的成本计算货物的影子价格。
2.成本分解的步骤
(1)数据准备
列出该货物按生产费用要素计算的单位财务成本表,主要项目有:
原材料、燃料和动力、工资、提取的职工福利费、折旧费、修理费、流动资金利息支出以及其他支出。
对其中重要的原材料、燃料和动力,要详细列出价格、耗用量和耗用金额。
列出单位货物所占用的固定资产原值或固定资产投资额,以及占用的流动资金数额,调查确定或设定货物生产厂的建设期限、建设期各年投资比例、经济寿命期限、经济寿命期终了时的固定资产余值以及固定资产形成率。
(2)计算重要原材料、燃料、动力、工资等投入物的价格及单位费用
对于在该种货物生产费用构成中占比例较大的原材料、燃料和动力,根据它们属于外贸货物还是非外贸货物来计算各自的影子价格。
计算时,可直接套用国家计委发布的影子价格或价格换算系数,然后用影子价格计算该货物的单位费用。
这一数值可称为投入物对货物的经济单位费用,以区别于财务价格计算的财务单位成本。
重要的原材料、燃料和动力中,有些可能属于非外贸货物,而且找不到现成的影子价格,必要时,可以对其进行第二次分解。
对财务成本中的工资和提取的福利费,用工资换算系数把它们调整为影子工资。
对财务成本中单列的运费,用运费换算系数进行调整。
(3)对固定资产投资进行调整和等值计算。
根据建设期各年投资比例,把调整后的单位固定资产投资额分摊到建设期各年。
(4)用固定资金回收费用取代财务成本中的折旧费。
在财务成本中扣除折旧费,代之以固定资金回收费用。
(5)用流动资金回收费用取代财务成本中的流动资金利息。
(6)完成上述调整后,各项费用重新计算的总额即为非外贸货物的影子价格。
四、特殊投入物的影子价格
(一)影子工资
职工工资和提取的职工福利费之和称为名义工资。
在财务评价中,名义工资作为费用计入成本,国民经济评价中,需按影子工资进行调整。
建设项目占用了劳动力,国民经济是要付出代价的。
这一代价就是影子工资,也可以说是劳动力的影子价格。
影子工资主要应以劳动力的机会成本来度量,即由于劳动力投入到所评价项目而放弃的在原来所在部门可能创造的最大效益。
此外,影子工资还包括少量的国家为安排劳动力就业或劳动力转移所发生的额外开支,如增加就业引起的生活资料运输和城市交通运输所增加的耗费等,而这些耗费并不提高就业人员的消费水平。
影子工资一般以名义工资乘以工资换算系数取得,即
影子工资=名义工资×工资换算系数
由于名义工资在评价中已经列入,在经济评价中需要确定的只是工资换算系数
工资换算系数=(基本工资+职工福利费)÷财务工资
财务工资越低估劳动力的真实价值,工资换算系数就越大;反之,工资换算系数就越小
工资换算系数可根据项目情况而定
1.国内一般建设项目工资换算系数为l
2.占用大量短缺的专业技术人员的项目工资换算系数大于1
3.占用大量非熟练劳动力的项目工资换算系数小于1
4.中外合资项目工资换算系数为1.5
(二)土地的影子价格
项目占用土地,国民经济要付出代价,这一代价就是土地费用,也就是土地的影子价格。
一般来说,土地的影子价格包括两个部分:
一是土地用于建设项目而使社会放弃的原有效益;二是土地用于建设项目而使社会增加的资源消耗。
1.项目所占用的土地类型
(1)荒地或不毛之地,土地的影子价格为零
(2)经济用地,不管原来是用于农业、工业还是商业,项目占用之后都会引起经济损失
这时,应该用机会成本来计算土地费用,计算社会被迫放弃的效益。
对于农田,应计算项目占用土地导致的农业净收益的损失
(3)居住用地或其他非生产性建筑、非营利性单位的用地,项目占用之后要引起社会效益的损失,但又很难用价值计量。
这时主要应该考察:
如果土地被项目所占用,而原有的社会效益又必须保持,那么需要使国民经济增加多少资源消耗
假如原来有住户,首先要为住户购置新的居住用地,其费用是新居住用地的机会成本;其次要保证原住户获得不低于以前的居住条件,其代价是实际花费的搬迁费用之和,就是项目所占居住用地的影子价格。
项目占用土地的机会成本,可以对其采取两种不同的处理方法一是一次性支付,在项目计算期内将项目占用土地的各年机会成本用社会折现率折算为建设期初的现值,作为项目建设投资的一部分。
二是分年支付,将各年机会成本逐年算出,列入经营成本。
2.土地机会成本的计算方法
项目占用土地之后,有时直接导致耕地的减少,有时通过原来用户的搬迁,间接导致耕地的减少。
需要计算土地机会成本的,往往还是农田。
所以这里侧重介绍农田机会成本的计算方法。
(1)基本数据的准备
主要有:
单位面积年产量、农作物影子价格、农作物生产成本等。
其中单位面积年产量可以从某一个基数开始,每年增长一定的比例,确定各年的农作物产量。
农作物的影子价格,应从边际观点考虑该农作物是属于外贸货物,还是非外贸货物,然后按照货物定价原则确定其影子价格。
至于农作物的生产成本,要根据调查研究的结果确定,还要视情况对生产成本作适当调整。
(2)农田机会成本的计算方法
农作物的年产值扣减生产成本后得到年净收益,即为各年的土地机会成本。
然后用折现法折算到建设期初求期初值。
例:
某工业项目建设期3年,生产期15年,占用小麦田1500亩。
项目占用以前,该土地3年内平均每亩产量为0.3吨。
预计该地区小麦单产可以以4%逐年递增。
每吨小麦的生产成本为400元(已调整)。
小麦为外贸货物,按替代进口处理,其进口到岸价125美元1吨,该地区小麦主要在当地消费。
由口岸到该地区的实际铁路运费为20元/吨,铁路运输换算系数为2.41。
社会折现率按10%计算。
影子汇率取1美元等于8元人民币,贸易费用率取0.06。
①每吨小麦的产地影子价格为换算为人民币的口岸价125×8=1000(元)
加:
贸易费用500×0.06=30(元)
运输费用20×2041=48.2(元)
合计:
1078.2(元)
②该地区生产每吨小麦的净效益现值为
1078.2-400=678.2(元)
③项目计算期内每亩土地的净效益现值为
项目占用土地的净效益现值为2241.67×1500=336.25(万元)
国民经济效益评估中,取336.25万元为项目占用土地的机会成本,作为一次性土地费用,计入项目投资额中。
也可以计算净效益现值P的年值A
(万元)
于是,国民经济效益评估时,取41万元为项目占用期间每年的土地费用,计入项目经常性投入。
五、资金的影子价格—社会折现率
社会折现率是国民经济效益评估最重要的通用参数,是一个基本的国家参数,它表明了社会对资金时间价值的估量,它是衡量项目国民经济效益的尺度,是国家在一定时期内检验拟建项目投资收益率的判别标准,是项目建设的基准收益率,是投资决策的主要工具。
社会折现率存在的基础是不断增长的社会扩大再生产。
可以认为社会折现率是资金的影子价格,它反映了资金占用的费用。
关于社会折现率的确定,有多种理论和方法。
包括
1.取银行利率加点的办法作为项目的社会折现率
2.取资本的边际生产力作为社会折现率
3.将部门投资收益率的加权平均当作社会折现率
六、外汇的影子价格—影子汇率
在国民经济效益评估中,进出口商品或涉及服务的跨国供应,涉及本币和外币的比价问题,常常要进行外汇和本国货币的换算。
影子汇率也是一个重要的国家参数,由国家公布和调整。
影子汇率的作用在于影响项目评估中的进出口货物的选择,影响采用进口设备还是采用国产设备的选择,影响采用进口替代型项目还是出口替代型项目的决策。
在许多发展中国家,由于采取贸易保护政策(如高额进口关税和大量出口补贴),消费者对外贸货物付出了额外的溢价或称贴水。
当用官方汇率将外币换算为本国货币时,这种溢价没有得到反映。
这种溢价代表了从整个国家的平均角度来看,外贸货物的购买者为多获得一个单位的外贸货物。
所愿意支付的额外价格。
从另一方面来看,在大多数发展中国家,一方面外汇短缺,另一方面往往倾向于对本国货币定值过高,使得官方汇率小于进出口贸易中的实际换汇成本。
官方汇率的这种失实,会导致项目评估中的严重偏差,特别是使用进口投入物以及产品出口或替代进口的项目,因此需要计算某一年份的平均影子汇率。
式中
SER—影子汇率
OER—官方汇率
M—全部进口货物的到岸价格
Ti—全部进口税收入
X—全部出口货物的离岸价格
Sx—出口补贴
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