等级考试上海市中级经济法试题1544.docx
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等级考试上海市中级经济法试题1544
等级考试上海市中级经济法试题
多选题
1、以下是王某最初研制的筹资方案,其中不符合法律规定的是:
A.王某以厂房、货币等出资45万元
B.刘某以专有技术出资,经法定评估机构评估作价为25万元
C.李某为行业资深人士,以劳务出资,经出资人一致同意作价5万元
D.其余的25万元由发行债券筹集
多选题
2、根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,属于发行公司债券应当符合的条件有()
A.股份有限公司的净资产不低于3000万元
B.有限责任公司的净资产不低于5000万元
C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的50%
D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
多选题
3、根据证券法律制度的规定,下列各项中,属于禁止的证券交易行为的有()。
A.甲证券公司在证券交易活动中编造并传播虚假信息,误导投资者
B.乙证券公司不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件
C.丙证券公司利用资金优势,连续买卖某上市公司股票,操纵该股票交易价格
D.上市公司董事王某知悉该公司近期未能清偿到期重大债务,在该信息公开前将自己所持有的股份全部转让给他人
多选题
4、根据《公司法》的规定,对下列事项作出的决议中,有限责任公司股东会会议必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有()。
A.修改公司章程
B.减少注册资本
C.更换公司董事
D.变更公司形式
简答题
5、甲公司是一家股份制有限责任公司,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,盈余公积按净利润的15%提取,其中法定盈余公积的提取比例为10%,法定公益金为5%。
甲公司每年实现税前会计利润800万元。
每年的财务报告批准报出日为4月16日,所得税汇算清缴日为3月11日。
(1)甲公司2003年9月1日赊销商品一批给丙公司,该商品的账面成本为2800万元,售价为3000万元,增值税税率为17%,消费税税率为10%,丙公司因资金困难无法按时偿付此债权,双方约定执行债务重组,有关条款如下:
①甲公司豁免丙公司20万元的债务。
②以丙公司生产的A设备来抵债,该商品账面成本为1800万元,公允售价为2000万元,增值税税率为17%,甲公司取得后作为固定资产使用,设备于2003年12月1日办妥了财产转移手续。
③余款约定延期两年支付,如果2005年丙公司的营业利润达到200万元,则丙公司需追加偿付30万元。
甲公司于2003年12月18日办妥了债务解除手续。
丙公司在2005年实现营业利润230万元。
(2)甲公司将债务重组获取的设备用于销售部门,预计净残值为10万元,会计上采用5年期直线法折旧口径,税务上的折旧口径为10年期直线折旧。
2005年末该设备的可收回价值为1210万元,2007年末的可收回价值为450万元。
固定资产的预计净残值始终未变。
(3)甲公司于2008年6月1日将A设备与丁公司的专利权进行交换,交换当时该设备的公允价值为288万元;丁公司专利权的账面余额为330万元,已提减值准备40万元,公允价值为300万元。
转让无形资产的营业税率为5%,双方约定由甲公司另行支付补价12万元。
财产交换手续于6月1日全部办妥,交易双方均未改变资产的用途。
该交易具有商业实质。
(4)甲公司对换入的专利权按4年期摊销其价值,假定税务上认可此无形资产的入账口径及摊销标准。
(5)2009年2月14日注册会计师在审计甲公司2008年度会计报表时发现上述专利权自取得后一直未作摊销,提醒甲公司作出差错更正。
[要求]
作出甲公司债务重组的账务处理;
简答题
6、华夏股份有限公司系上市公司(以下简称华夏公司),为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算;除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费;所售资产均未计提减值准备。
销售商品均为正常的生产经营活动,交易价格为公允价格:
商品销售价格均不含增值税;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。
华厦公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。
华夏公司20×7年度所得税汇算清缴于20×8年2月28日完成。
华夏公司20×7年度财务报告经董事会批准于20×8年4月25日对外报出,实际对外公布日为20×8年4月30日。
华夏公司财务负责人在对20×7年度财务报告进行复核时,对20×7年度的以下交易或事项的会计处理有疑问,其中,下述交易或事项中的
(1)、
(2)项于20×8年2月26日发现,(3)、(4)、(5)项于20×8年3月2日发现:
(1)1月1日,华夏公司与甲公司签订协议,采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品,同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。
协议约定,A商品的销售价格为310万元,旧商品的回收价格为15万元(不考虑增值税),甲公司另向华夏公司支付347.7万元。
1月6日,华夏公司根据协议发出A商品,开出的增值税专用发票上注明的商品价格为310万元,增值税额为52.7万元,并收到银行存款347.7万元;该批A商品的实际成本为150万元,旧商品已验收入库。
华夏公司的会计处理如下:
借:
银行存款347.7
贷:
主营业务收入295
应交税费――应交增值税――销项税额52.7
借:
主营业务成本150
贷:
库存商品150
(2)10月15日,华夏公司与乙公司签订合同,向乙公司销售一批B产品。
合同约定:
该批B产品的销售价格为400万元,包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取;第一笔货款于合同签订当日收取,第二笔货款于交货时收取。
10月15日,华夏公司收到第一笔货款234万元,并存入银行;华夏公司尚未开出增值税专用发票。
该批B产品的成本估计为280万元。
至12月31日,华夏公司已经开始生产B产品但尚未完工,也未收到第二笔货款。
华夏公司的会计处理如下:
借:
银行存款234
贷:
主营业务收入200
应交税费――应交增值税――销项税额34
借:
主营业务成本140
贷:
库存商品140
(3)12月1日,华夏公司向丙公司销售一批C商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为120万元,增值税额为20.4万元。
为及时收回货款,华厦公司给予丙公司的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30(假定现金折扣按销售价格计算)。
该批C商品的实际成本为90万元。
至12月31日,华夏公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款。
华夏公司的会计处理如下:
借:
应收账款140.4
贷:
主营业务收入120
应交税费――应交增值税――销项税额20.4
借:
主营业务成本90
贷:
库存商品90
(4)12月1日,华夏公司与丁公司签订销售合同,向丁公司销售一批D商品。
合同规定,D商品的销售价格为550万元(包括安装费用);华夏公司负责D商品的安装工作,且安装工作是销售合同的重要组成部分并且无法区分独立核算。
12月5日,华夏公司发出D商品,开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为550万元,增值税额为93.5万元,款项已收到并存入银行。
该批D商品的实际成本为370万元。
至12月31日,华夏公司的安装工作尚未结束。
税法规定,销售商品需要安装和检验的,应在商品安装、检验完毕时确认收入。
华夏公司的会计处理如下:
借:
银行存款643.5
贷:
主营业务收入550
应交税费――应交增值税――销项税额93.5
借:
主营业务成本370
贷:
库存商品370
(5)12月1日,华夏公司与戊公司签订销售合同,向戊公司销售一批E商品。
合同规定:
E商品的销售价格为700万元,华夏公司于20×8年4月30日以740万元的价格购回该批E商品。
12月1日,华夏公司根据销售合同发出E商品,开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为700万元,增值税额为119万元;款项已收到并存入银行;该批E商品的实际成本为600万元。
假定有确凿证据可以表明该售后回购交易满足销售商品收入的确认条件。
华夏公司的会计处理如下:
借:
银行存款819
贷:
主营业务收入700
应交税费――应交增值税――销项税额119
借:
主营业务成本600
贷:
库存商品600
要求:
1.逐项判断上述交易或事项的会计处理是否正确。
(分别注明其序号即可)
多选题
7、进口的加工设备若出售给境内其他不享受同等税收优惠待遇的企业,应符合下列哪些规定()。
A.该合资企业应事先向原审批进口的外贸主管部门申请
B.向海关缴纳按使用时间折旧估价后征收的税费
C.向海关申请获取解除监管证明书
D.补交涉及国家对外贸易管制的许可证件
多选题
8、下列行为属于操纵市场行为的有()。
A.与他人串通,以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易
B.单独或者通过合谋,集中资金优势联合买卖
C.证券公司为牟取佣金收入,诱使客户进行不必要的证券买卖
D.在自己实际控制的账户之间进行证券交易
单选题
9、某商业银行2009年第2季度有关业务资料如下:
(1)吸收居民储蓄,支付利息200万元,向生产企业贷款取得利息收入700万元,逾期贷款的罚息收入6万元。
(2)从境外借入外币1000万欧元转贷给某大型企业,支付利息折合人民币400万元,收取该大型企业利息折合人民币480万元。
(3)为电信部门代收电话费收取120万元,按合同将代收话费支付给电信部门话费106万元;
(4)4月1日受A公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率8%,约定帮企业收到利息后,按贷款利息收入的10%收取手续费,银行如期帮助A公司收回本息。
(5)4月10日购进有价证券600万元,5月22日以650万元的价格卖出。
(6)当季销售支票簿取得手续费150万元,发生工本费30万元;代办转帐业务收取费用100万元,发生电报费20万元。
(7)2008年4月10日向商场定期贷款1000万元,贷款期限1年,年利息率7.5%。
该贷款至2009年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。
根据上述资料回答:
下列说法正确的是()。
A.对超过催收贷款核算年限的贷款,可按实际收到的利息收入计征营业税
B.对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息等收入,不并入营业额中征收营业税
C.对于贷款利息收入,应以利息收支差额为营业额
D.非金融企业,若发生将资金贷与他人使用的行为,应视为发生贷款行为,按贷款业务征税
简答题
10、简述引进外资,必须坚持的重要原则。
单选题
11、证券交易的风险防范通常可从( )等方面着手,以达到消除或减缓风险发生的目的。
A.制度、监察和自律管理
B.足额交易结算资金制度,风险准备金制度和坏账准备
C.事先预警,实时监控和事后监察
D.制度建设,内部自查和行业检查
简答题
12、ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。
在审计过程中,审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项:
(1)A注册会计师与甲公司副总经理M是摄影俱乐部会员,经M介绍,A注册会计师从L企业筹得款项,出版了个人摄影作品集;
(2)审计项目组成员B的姐姐在甲公司担任人力资源部薪酬经理;
(3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J在同一家商业银行办理了二十年期的房屋贷款;
(4)审计项目组成员D的同学与甲公司董事N同在某股东人数有限的实体中拥有经济利益;
(5)ABC会计师事务所原审计一部经理E于2010年5月离开事务所,担任甲公司资金管理部经理;
(6)甲公司系乙上市公司的联营公司,2010年,审计项目组成员F曾经参与向乙公司提供的内部审计服务;
[要求]
针对上述事项
(1)至(6),分别指L叶J是否对审计项目组的独立性构成威胁,并简要说明理由。
单选题
13、2007年6月1日施行的《合伙企业法》确定了一种新的制度,是()。
A.普通合伙制度
B.有限合伙制度
C.有限公司制度
D.一人公司制度
多选题
14、关于我国《公司法》上的一人公司,下列说法正确的有:
A.一个自然人可以分别设立一个一人有限责任公司与一个股份有限公司
B.一人公司的注册资本必须在设立时一次缴足
C.法人一人公司还可以设立自己的全资子公司
D.第三人可以在公司营业执照中看得出来一个公司是自然人独资还是法人独资
单选题
15、根据《证券法》的规定,下列各项中,不属于证券交易内幕信息知情人的是()。
A.发行人的董事、监事、高级管理人员
B.发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员
C.持有公司2%股份的股东及其董事、监事、高级管理人员
D.保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员
简答题
16、某设在经济特区的一中外合资经营企业,经营期20年,1999年开始生产经营,当年获利并开始享受五年的减免税优惠。
2004年,总产值4500万元,出口产值1980万元;2005年总产值5500万元,出口产值4400万元;该企业2004年,企业计算的应纳税所得额850万元,缴纳所得税85万元;2005年,企业计算的应纳税所得额1200万元;上缴所得税120万元。
经检查,该企业2004年将下列支出在收入中列支:
(1)向关联企业支付管理费40万元;
(2)支付境外资本金借款利息35万元;
(3)生产车间扩建工程支出90万元。
该企业2005年将下列支出在收入中列支:
(1)向二项体育竞赛支付赞助费35万元;
(2)支付流动资金的借款利息40万元,借款本金500万元,同期商业银行贷款利率7%;
(3)列支5名外籍高级管理人员境外社会保险费30万元。
请正确计算该企业2004年、2005年应纳税所得额和应补缴的所得税。
(假设地方所得税免征)
单选题
17、美国商品期货交易委员会对期货投资基金监管的主要职责有()。
A.侧重于对设立登记、发行运作的监管
B.侧重于对商品基金经理和商品交易顾问的监管
C.为保护投资者,制定从业人员道德规范并监管其执行
D.对全国期货业协会和全国证券商协会进行监管
单选题
18、商业银行资产经营中的核心部分是()。
A.贷款业务
B.现金业务
C.投资业务
D.贴现业务
单选题
19、有关“贷款风险迁徙率”这一指标,下面说法错误的是()。
A.该指标衡量了商业银行风险变化的程度
B.该指标是一个动态指标
C.该指标表示为资产质量从前期到本期变化的比率
D.该指标代表了大量银行贷款或交易组合在整个经济周期内的平均损失
单选题
20、我国《商业银行法》规定的分级审批制度是指()。
A.贷款的调查人员负责调查评估,贷款的审查人员负责贷款风险的审查,贷款的发放人员负责贷款的检查和清收
B.决策过程的方案设计、选择,足贷与不贷、贷多贷少、贷款期限长短过程
C.贷款的调查、审查和发放要责任到人
D.银行根据业务量大小、管理水平和贷款风险度确定各级分支机构的审批权限,超过审批权限的贷款,应当报上级审批
-----------------------------------------
1-答案:
B,C,D
理由:
本题考查公司法对设立有限责任公司的出资的限制。
2-答案:
A,D
【答案】AD【解析】根据规定,公开发行公司债券,应当符合下列条件:
(1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;
(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%;(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息;(4)筹集的资金投向符合国家产业政策;(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平;(6)国务院规定的其他条件。
因此,选项A、D正确,B、C错误。
3-答案:
A,B,C,D
[解析]选项A和B是欺诈客户行为;选项C是操纵证券市场行为;选项D是内幕交易行为。
上述各项均属于禁止的证券交易行为。
4-答案:
A,B,D
[解析]本题考核有限责任公司股东会的特别决议事项。
更换公司董事属于公司股东会的一般决议,不是法律规定的特别决议事项。
5-答案:
债务重组的账务处理
暂无解析
6-答案:
调整利润表及所有者权益变动表的相关项目的金额。
暂无解析
7-答案:
A,B,C
[解析]外商投资企业投资项下进口的减免税设备,因特殊原因需要在海关监管期内销售、转让的企业应当先向原审批进口的商务主管部门申请,持批准文件向海关办理补缴进口税费的手续。
海关按照使用时间折旧估价证税后,签发解除监管证明书,企业即可将原减免税货物在国内销售、转让;由于企业已经获得了商务主管部门的内销批准,所以不需要补交涉及国家对外贸易管制的许可证件。
8-答案:
A,B,D
[解析]选项C属于欺诈客户行为。
9-答案:
D
[解析]对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息等收入,应并入营业额中征收营业税。
对于贷款利息收入,一般以利息全额为营业额。
不论是否为金融机构,只要发生将资金贷与他人使用的行为,都应视为发生贷款行为,按贷款业务征税。
10-答案:
(1)必须维护国家主权和民族利益,拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
11-答案:
-1
暂无解析
12-答案:
(1)构成威胁。
A注册会计师与甲公司副总经理M存在密切关系,并通过M筹得摄影作品集出版资助款,会对审计项目组的独立性构成威胁。
暂无解析
13-答案:
B
[解析]2007年6月1日施行的《合伙企业法》确定了有限合伙的制度,该法第二条规定“本法所称合伙企业,是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内可以设立普通合伙企业和有限合伙企业。
”
14-答案:
B,C,D
[考点]一人公司[解析]依据《公司法》第58条的规定,我国的一人公司仅仅指一人有限公司,不包括一人股份公司。
此处的“一人”可以是法人也可以是自然人,在公司营业执照上载明故可以显现出来(第60条)。
自然人一人公司与法人一人公司的最大区别在于前者不可以再设立一人公司,但后者无此限制(《合同法》第59条第2款)。
另外,一人公司的股东必须一次性足额缴纳出资额。
所以选择BCD项。
15-答案:
C
C项应为持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员。
16-答案:
2004年应纳所得税额
暂无解析
17-答案:
B
[解析]A项是证券交易委员会对期货投资基金监管的主要职责,C项是全国期货业协会和全国证券商协会的职责。
18-答案:
A
在商业银行的资产业务活动中,贷款业务是核心业务。
19-答案:
D
风险迁徙类指标衡量商业银行风险变化的程度,表示为资产质量从前期到本期变化的比率,属于动态指标;风险迁徙类指标包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率。
本题最佳答案为D选项。
20-答案:
D
[解析]分级审批制度是指银行根据业务量大小、管理水平和贷款风险度确定各级分支机构的审批权限,超过审批权限的贷款,应当报上级审批的制度。
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