会计实验参考答案115.docx
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会计实验参考答案115.docx
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会计实验参考答案115
12.1
1.收到广州农机厂前欠货款;借:
银行存款-中行800000
银收贷:
应收账款-广州农机厂800000
3.支付装配车间办公费;借:
制造费用-装配车间1857
银付贷:
银行存款-中行1857
12.2
4.销售商品,收到银行存款;借:
银行存款-中行189540
银收贷:
主营业务收入-立竣一号机床162000
应交税费-应交增值税(销项)275405.取得专项借款;借:
银行存款-中行35000000
银收贷:
长期借款-专项借款(本金)35000000
支付借款代理佣金;借:
长期借款-专项借款(利息调整)4000银付贷:
银行存款-中行400012.3
6.收到代销商品;借:
受托代销商品-美凌c型电机877500
转贷:
受托代销商品款-广东电机厂8775008.销售商品及代垫运杂费;借:
应收账款-珠海东方机电公司1853280
转贷:
主营业务收入-立竣一号机床1134000
主营业务收入-立竣二号机床450000
应交税费-应交增值税(销项)269280
借:
应收账款-珠海东方机电公司2388银付贷:
银行存款-中行238810.交纳上月所得税;借:
交纳税费-应交所得税514500
银付贷:
银行存款-中行51450011.现金报销企业购书款;借:
管理费用-其他费用76.50
现付贷:
库存现金76.5012.支付加工车间办公费;借:
制造费用-加工车间1590
银付贷:
银行存款-中行1590
13.现金报销差旅费;借:
管理费用-差旅费60
现付贷:
库存现金60
12.4
14.收到配股资金,券商已扣承销费;借:
银行存款-中行46464000
贷:
股本-国家股6600000银收法人股1800000
公众股3600000
资本公积-股本溢价3446400015.从银行提取备用金;借:
库存现金10000
银付贷:
银行存款10000
16.融资租入西门子电机设备,借:
在建工程-在安装设备(西门子电机设备)6500000
支付首期租金未确认融资费用-西门子电机设备1000000转贷:
长期应付款-广东外贸公司7500000银付借:
长期应付款-广东外贸公司1500000
贷:
银行存款-中行1500000
1
现金支付初始直接费用;借:
在建工程-在安装设备(西门子电机设备)4325
现付贷:
库存现金4325支付融资租入资产安装费;借:
在建工程-在安装设备(西门子电机设备)40000
银付贷:
银行存款-中行40000融资租入资产安装完工入库,借:
固定资产-融资租入6544325
转贷:
在建工程-在安装设备(西门子电机设备)654432517.预付购生铁款;借:
预付账款-广州钢铁厂30000
银付贷:
银行存款-中行30000
18.为购买股票,将中行款存建行;借:
银行存款-建行100000
银付贷:
银行存款-中行10000012.5
19.收到持有至到期投资利息;借:
银行存款-建行5000
银收贷:
应收利息-华海公司5000
20.购买原材料;借:
材料采购-原材料165750
应交税费--应交增值税(进项)28177.5
银付贷:
银行存款-中行193927.5
原材料入库;借:
原材料-原料及主要材料(铝锭)165000
材料成本差异-原材料成本差异750
转贷:
材料采购-原材料165750
21.缴纳上月增值税;借:
应交税费-未交增值税625500
银付贷:
银行存款-中行625500
22.缴纳上月城市维护建设税,借:
应交税费-应交城市维护建设税43785
教育费附加;应交税费-应交教育费附加18765
银付贷:
银行存款-中行6255023.缴纳本月印花税;借:
管理费用-税金1030
银付贷:
银行存款-中行103024.将建行款存入华海证券公司借:
其他货币资金-存出投资款100000
银付贷:
银行存款-建行10000025.用证券公司存款购海珠商场股票;借:
交易性金融资产-股票(海珠商场股票)90000
投资收益-交易性金融资产投资收益636转贷:
其他货币资金-存出投资款9063612.6
27.销售代销商品;借:
银行存款-中行351000
银收贷:
受托代销商品-美凌c型电机351000
计算代销手续费收入;借:
受托代销商品款-广东电机厂30000
转贷:
其他业务收入-代销商品手续费收入30000
28.固定资产用于投资借:
固定资产清理-磨刀机床生产线(dqv)3000000
转入固定资产清理;累计折旧1500000
转贷:
固定资产-生产用4500000
固定资产对外投资,借:
长期股权投资-其他股权投资(阳江机床厂)3500000
并结转损益;贷:
固定资产清理-磨刀机床生产线(dqv)3000000转营业外收入-处置非流动资产收益500000
签订银行承兑协议,支付手续费;借:
财务费-手续费12.90
银付贷:
银行存款-中行12.90
29.购买生铁,签发银行承兑汇票;借:
材料采购-原材料10500
应交税费--应交增值税(进项)1785转贷:
应付票据-广东大众金属公司12285原材料入库;借:
原材料-原料及主要材料-生铁11000
贷:
材料采购-原材料10500
转材料成本差异-原材料差异500
30.现金支付职工产假补助费;借:
应付职工薪酬-职工福利2000
现付贷:
库存现金2000
31.支付养路费;借:
管理费用-其他费用580
银付贷:
银行存款580
32.用银行存款购买办公用品;借:
管理费用-办公费1260
银付贷:
银行存款-中行1260
12.7
33.结转收到的坏账;借:
应收账款-惠州立达公司20000
转贷:
坏账准备-应收账款坏账准备20000
收到注销的坏账;借:
银行存款-中行20000
银收贷:
应收账款-惠州立达公司20000
36.总经理办公室购牛皮纸;借:
管理费用-办公费149.8
现付贷:
库存现金149.8
37.支付广告费;借:
销售费用-广告费176665.41
银付贷:
银行存款-中行176665.41
38.销售商品收到商业承兑汇票;借:
应收票据-广州天民机械厂105300
贷:
主营业务收入-立竣二号机床90000转应交税费-应交增值税(销项)15300
39.购进非生产用固定资产;借:
固定资产-非生产用2400
银付贷:
银行存款-中行2400
40.购进原材料,预存款不足,借:
预付账款-广州钢铁厂29670
用银行存款支付贷:
银行存款-中行29670
银付
转借:
材料采购-原材料51000
应交税费-应交增值税(进项)8670
贷:
预付账款-广州钢铁厂59670
原材料入库;借:
原材料-原料及主要材料(生铁)55000
贷:
材料采购-原材料51000
转材料成本差异-原材料差异4000
12.8
41.购进原材料,用于加工三阳电路板;借:
材料采购-原材料206000
应交税费-应交增值税(进项)35020
银付贷:
银行存款-中行241020原材料送往委托加工厂;借:
委托加工物资-三阳电路板206000
转贷:
材料采购-原材料206000
43.现金报销购买杂志;借:
管理费用-其他费用40
现付贷:
库存现金4012.9
44.销售商品收到银行承兑汇票;借:
应收票据-番禺光明机械厂379080
贷:
主营业务收入-立竣一号机床324000转应交税费-应交增值税(销项)5508012.10
49.设备处职工曾正借差旅费;借:
其他应收款-曾正1500
现付贷:
库存现金150050.取得银行汇票;借:
其他货币资金-银行汇票1202300
银付贷:
银行存款-中行120230051.银行存款支付购书款;借:
管理费用-其他费用300
银付贷:
银行存款-中行30052.预付电费;借:
预付账款-海珠区供电局30000
银付贷:
银行存款-中行3000053.现金支付食堂购买炊事用具;借:
应付职工薪酬350
现付贷:
库存现金35054.购进无形资产,并支付首期款;借:
无形资产-专利技术(超微电技术)81743000
转未确认融资费用-超微电技术3257000
贷:
长期应付款-日本三本五微电公司85000000银付借:
长期应付款-日本三本五微电公司35000000
贷:
银行存款-中行35000000012.11
57.固定资产盘盈;借:
固定资产-生产用80000
贷:
累计折旧35000转待处理财产损溢-待处理固定资产损溢45000
固定资产盘亏;借:
累计折旧25000
待处理财产损溢-待处理固定资产损溢25000转贷:
固定资产-生产用50000
58.出售海珠商场股票;借:
其他货币资金-存出投资款115525
贷:
交易性金融资产-股票(海珠商场股票)90000
转投资收益-交易性金融资产投资收益25525
12.12
59.回购公司股票;借:
库存股118475
转贷:
其他货币资金-存出投资款118475
62.供销处领用包装木箱;借:
销售费用-包装费2040
转贷:
周转材料-包装物(包装木箱)2040
63.购买原材料;借:
材料采购-原材料12480
应交税费-应交增值税(进项)2121.6
银付贷:
银行存款-中行14601.6
原材料入库;借:
原材料-辅助材料(油漆)12000
材料成本差异-原材料成本差异480
转贷:
材料采购-原材料12480
64.支付职工差旅费;借:
管理费用-差旅费1260
银付贷:
银行存款-中行126012.13
66.分期销售商品,收到首期款及税款;
银收借:
银行存款-中行102600
贷:
长期应收款-南昌电机厂102600
转借:
长期应收款-南昌电机厂210600
贷:
主营业务收入-立竣二号机床171701.28
应交税费-应交增值税(销项)30600
未实现融资收益-分期收款现值差异8298.7212.14
67.收到到期票据;借:
银行存款-中行826200
贷:
应收票据-广州月华公司820800
银收财务费用-利息收入5400
12.15
68.收到珠海东方机电公司货款借:
银行存款-中行1855668
及代垫运杂费;银收贷:
应收账款-珠海东方机电公司185566871.收到到期票据款;借:
银行存款-中行379080
银收贷:
应收票据-番禺光明机械厂37098072.支付排污费;借:
管理费用-其他费用990
银付贷:
银行存款-中行990
73.租用办公室,借:
长期待摊费用-办公室租金75000
预付租金及押金其他应收款-广州天秀写字楼押金5000
银付贷:
银行存款-中行80000
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