经济法基础练习题435.docx
- 文档编号:16713918
- 上传时间:2023-07-16
- 格式:DOCX
- 页数:17
- 大小:23.26KB
经济法基础练习题435.docx
《经济法基础练习题435.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《经济法基础练习题435.docx(17页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
经济法基础练习题435
2019年经济法基础练习题
单选题
1、根据我国现行规定,融资租赁房屋的,房产税的计税依据为()。
A.房产原值
B.房产租金
C.房产余值
D.房产现值
多选题
2、以下可以成为房产税的纳税义务人的是()。
A.房屋的产权所有人
B.房屋使用人
C.房屋承典人
D.房屋代管人
E.房屋出典人
多选题
3、注册税务师在代理房产税的纳税申报时,发现企业如下情况,企业的处理正确的有()。
A.核查时发现企业在确定房屋的原值时,将中央空调的价值从房屋原值中扣除
B.核查时发现企业将原有的房产投入生产经营中使用后,从生产经营之月起,开始计算缴纳房产税
C.核查企业的“其他业务收入”科目时,发现企业将办公楼其中一层出租,但是由于其他几层仍由企业自己生产经营使用,所以对整栋办公楼按照从价计征的方式计算房产税
D.现场勘察企业的房屋时,发现企业有一栋危房,经过有关部门鉴定后,已经不适合使用,所以在本年初就已经停止使用,已经按照规定计提了房产税
E.现场勘察企业的房屋时,发现企业将自有的车库无偿借给邻近的公安局使用,当期没有计算房产税
多选题
4、以下关于房产税的表述中错误的有()。
A.房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税,比如,电梯、中央空调
B.对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起发生纳税义务
D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
多选题
5、根据《土地增值税暂行条例》规定,纳税人要按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形有()。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格的
B.转让房地产的成交价格不合理的
C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的
D.提供扣除项目金额不实的
多选题
6、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人,络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷,络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼,张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定,下列表述哪项是错误的()
A.芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B.络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C.络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D.芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
单选题
7、下列政策符合房产税规定的是()。
A.坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税
B.坐落在乡的邮电所,在县邮政局内核算的房产账中能分清的,不征房产税
C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D.对房地产企业建造的商品房,未出售前一律不征收房产税
多选题
8、根据《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,符合房产税纳税人规定的是()。
A.将房屋产权出典的,承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
单选题
9、下列房产税的纳税人是()。
A.房屋的出典人
B.拥有房产的中外合资企业
C.允许他人无租使用房产的房管部门
D.产权不明的房屋的使用人
单选题
10、下列各项中,按规定可以免征土地增值税的是()。
A.被兼并企业将房地产转让给兼并企业
B.一个企业与另一个企业的房地产进行交换
C.以房地产抵债
D.土地使用者有偿受让土地使用权后,不进行房产开发,直接出售空地
单选题
11、(共8题。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
假定不考虑其他业务,房地产开发公司应该缴纳的企业所得税为()万元。
A.51.36
B.55.98
C.53.24
D.52.58
多选题
12、根据土地增值税相关规定,下列转让房地产行为中,应该到房地产所在地主管税务机关备案的有()。
A.国家建设需要依法征用、收回的房地产,纳税人因此而得到经济补偿的
B.因城市实施规划,由纳税人自行转让其房地产的
C.转让原自用住房的
D.转让新建房屋的
E.赠送住房的
单选题
13、依照土地增值税的规定,建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠,下列各项符合普通标准住宅标准的是()。
A.住宅小区建筑容积率在1.0以上
B.单套建筑面积在140平方米以下,最高不超过180平方米
C.成本利润率不得超过30%
D.实际成交价格不得低于实际交易价格的50%
多选题
14、某房地产公司出售一幢商用写字楼,获得5000万元。
根据税收法律制度的有关规定,下列各税种中,属于该房地产公司及购买方对此项售楼业务应缴纳的税种有()。
A.契税
B.营业税
C.印花税
D.土地增值税
单选题
15、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房,9月对建成的厂房办理验收手续,同时接管基建工地价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,原值合计1100万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。
2009年企业该项固定资产应缴纳房产税()。
A.2.1万元
B.2.31万元
C.2.8万元
D.3.08万元
单选题
16、土地增值税,是指对转让房地产,即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。
下列情况应征收土地增值税的是()。
A.房地产公司购买郊区一块闲置地皮,并盖起商品房
B.小王由于家里住房紧张,将两居室隔成了三居室
C.小王和小张协议将两人分别在A、B两地的房屋互换
D.小刘继承父亲留给他的一所四合院
单选题
17、房产不在同一地方的纳税人,应()的税务机关缴纳房产税。
A.向户口所在地
B.向纳税人居住的房产所在地
C.按房产的坐落地点,分别向房产所在地
D.按房产的坐落地点,选择向任一处房产所在地
简答题
18、某市房地产开发公司,2010年发生以下业务:
(1)1月购买土地的使用权支付地价款8000万元,缴纳相关费用60万元:
(2)以上述土地的80%开发建设普通标准住宅楼和写字楼各一栋,占地面积比为2:
6;
(3)住宅楼开发成本3000万元,全部使用自有资金;
(4)写字楼开发成本5000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(5)10月份全部竣工验收后,公司将住宅楼全部出售,取得收入15000万元。
写字楼销售了60%,取得销售收入20000万元,签订商品房买卖合同。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,当地省政府规定计算房地产开发费用的比例为10%,契税税率3%。
要求:
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
公司销售普通标准住宅楼应缴纳的土地增值税;
多选题
19、下列项目中,属于土地增值税征税范围的有()。
A.出让国有土地使用权
B.出租国有土地使用权
C.转让国有土地使用权
D.与其他单位交换国有土地使用权
E.自行转让集体土地使用权
单选题
20、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是()万元。
A.4400
B.4700
C.5600
D.7700
单选题
21、根据我国《房产税暂行条例》的规定,下列选项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。
A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起,缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税
单选题
22、某企业有一处房产,原值1000万元,2008年6月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入40万元,已知当地政府统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。
该企业2008年应缴纳房产税()万元。
A.8.8
B.9.6
C.10.8
D.15.6
简答题
23、某建材家居商城2002年实际占用的土地面积为20000平方米,属于商城的停车厂占地500平方米,拥有房产原值2800万元,该房产现价评估值为4000万元。
2003年为扩大经营规模,经批准新征用土地2500平方米,扩建营业大厅的面积为1500平方米。
投资额预计280万元,于当年9月办理完工验收手续,从在建工程转入固定资产价值为300万元。
原有运输车辆10辆,每辆净吨位5吨,7月份又购入客货两用车3辆,每辆净吨位2吨,可乘坐4人,当月投入使用。
要求:
请根据以上资料计算该家居城2003年应纳的土地使用税、房产税、车船使用税。
(当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米;房产税扣除比率为20%;10座以下乘人汽车每辆税额200元,载货汽车税额60元/吨)
单选题
24、根据房产税的有关规定,下列说法不正确的是()。
A.对高校后勤实体免征房产税
B.对非营利性医疗机构自用的房产,免征房产税
C.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产,免征房产税
D.公园附设的影剧院,免征房产税
单选题
25、某企业有房产原值500000元,已知当地规定的房产税扣除比例为30%,则该房产应缴纳房产税()元。
A.1500
B.3500
C.4200
D.4500
多选题
26、下列关于徇私舞弊不征、少征税款罪的说法,错误的是()
A.本罪的主体是特殊主体,但并不仅限于税务机关的工作人员,其他负责征税的人员也可以构成本罪的主体,如海关工作不征人关人员的关税,也可以构成本罪
B.本罪中的不征、少征应征税款,是指对依法应当征收的税款完全不予征收或者只征收一部分的行为
C.本罪主观方面只能是故意,过失不构成本罪。
并且还要求行为人必须是居于徇私的动机
D.本罪要求必须造成了国家税收的重大损失的,才构成犯罪
单选题
27、某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房,9月对建成的厂房办理验收手续,同时接管基建工上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,原值合计1100万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。
2006年企业该项固定资产应缴纳房产税()万元。
A.2.1
B.2.31
C.2.8
D.3.08
多选题
28、下列行为中,不征或免征土地增值税的有()。
A.转让集体土地的行为
B.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为
C.转让国有土地使用权的行为
D.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为
E.企业之间交换房地产
多选题
29、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业,下列税收免税的有()。
A.房产税
B.城镇土地使用税
C.企业所得税
D.资源税
单选题
30、某单位转让一幢旧的公寓楼,转让价格1500万元,支付有关税费92万元,此公寓楼当时造价为500万元,经房地产评估机构评定,该楼的重置成本为2000万元,成新度折扣率为六成,则应该缴纳的土地增值税为()万元。
A.500
B.365.2
C.90
D.62.4
-----------------------------------------
1-答案:
C
[解析]融资租赁房屋的,以房产余值为计税依据计征房产税,租赁期内该税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
2-答案:
A,B,C,D
[解析]房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人,包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类;产权出典的,由承典人纳税;产权未确定和承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税。
3-答案:
B,E
[解析]选项A是错误的,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调等,无论会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税;选项C是错误的,对于出租的房产,应当以从租计征的方式计算房产税,对于将房产的部分进行出租的,可以按照出租面积进行划分从租计征和从价计征房产税;选项D是错误的,经过有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征房产税;选项E是正确的,对于免税单位无偿使用应税单位的房产,免征房产税。
4-答案:
A,B,C
[解析]房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施,电梯、中央空调应当计入。
纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税。
对于个人拥有的营业用房或出租房产照征房产税。
5-答案:
A,C,D
《土地增值税暂行条例》第九条规定,纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收:
①隐瞒、虚报房地产成交价格的;②提供扣除项目金额不实的;③转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。
6-答案:
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
7-答案:
B
[解析]选项B,对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产,应当依法缴纳房产税,对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的,尚在县邮政局内核算的房产,在单位账中划分清楚的,从2001年1月1日起不再征收房产税;纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房产税;对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
8-答案:
A,C,D
[解析]房屋产权出典的,承典人为纳税人。
9-答案:
D
[解析]房屋出典的,由承典人纳税;外商投资企业和外国企业缴纳城市房地产税,不是房产税的纳税人;无租使用房产的,由使用人纳税;产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
10-答案:
A
[解析]在企业兼并中,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税。
11-答案:
B
[解析]计算企业所得税时,房地产开发费用和企业缴纳的土地增值税可以据实扣除,印花税0.5万元已经包括在房地产开发费用中,所以无需再扣除,而0.45万元的印花税是可以扣除的,但加计扣除20%的部分不能扣除,所以,应纳税所得额=1000-(200+350+100+50+5+0.45+70.65)=223.9(万元)应纳所得税额=223.9×25%=55.98(万元)[提示]房地产的开发费用中包含转让环节的印花税,非房地产企业的开发费用中未包含转让环节的印花税。
12-答案:
A,B,C
[解析]
(1)因国家建设需要依法征用、收回的房地产,纳税人因此而得到经济补偿的。
13-答案:
A
[解析]普通标准住宅标准必须同时满足:
住宅小区建筑容积率在1.0以上,单套建筑面积在120平方米以下,实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。
允许单套建筑面积和价格标准适当浮动,但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
14-答案:
A,B,C,D
[解析]:
房地产公司属于出售方,不缴纳契税,但缴纳其他税,购买方属于房屋的承受方,需要缴纳契税。
15-答案:
B
[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
16-答案:
C
[解析]本题考查的是如何认定应征“土地增值税”的情况。
A项中的房地产公司虽然盖起了商品房,但并没有销售行为,没有取得销售收入,不征收土地增值税。
B、D两项也不符合定义中“取得收入”的要求,故将其排除。
C项符合定义要求,因为换入的房屋实质上是一种实物收入。
故选C。
17-答案:
C
[解析]房产不在一地的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
18-答案:
①取得土地使用权所支付的金额=(8000+60+240)×80%×2/(2+6)=1660(万元)
暂无解析
19-答案:
C,D
[解析]出让国有土地使用权,属于土地一级市场行为,不征土地增值税;出租国有土地使用权,因未发生权属变更,不征土地增值税;自行转让集体土地使用权,为违法行为,不征收土地增值税。
20-答案:
B
[解析]该公司房地产开发费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明,因此不得按实扣除,应与其他房地产开发费用一起按规定比例计算扣除。
房地产开发成本4000万元。
房地产开发费用=(3000+4000)万元×10%=700万元
21-答案:
B
[解析]根据我国《房产税暂行条例》的规定,房产税的纳税义务发生时间为:
①纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税;②纳税人自行新建的房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税;③纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税;④纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税;⑤纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税;⑥纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借本企业房产之次月起,缴纳房产税;⑦房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税;③自2009年1月1日起,纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。
根据第①、③、④条可知,选项A、C、D的叙述是正确的。
根据第②条可知,选项B的叙述是不正确的。
因此,选项B的叙述符合题意。
22-答案:
A
[解析]以房产联营投资,不共担风险,只收取固定收入,应由出租方按租金收入计缴房产税40×12%=4.8(万元);2008年1月1日~2008年6月1日,这5个月应按照房产余值计征1000×(1-20%)×1.2%×5÷12=4(万元);应纳房产税=4+4.8=8.8(万元)。
23-答案:
2003年应纳各种财产、行为税为
暂无解析
24-答案:
D
[解析]本题考核房产税的税收优惠。
宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产,不属于免税范围,应照章征税。
25-答案:
C
[解析]本题考核从价计征的房产税的计算。
根据规定,从价计征房产税的,以房产余值乘以1.2%税率,应纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%=4200(元)。
26-答案:
A
根据我国刑法的规定,徇私舞弊不征、少征税款罪是指税务机关的工作人员徇私舞弊,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失的行为。
本罪的主体是特殊主体,只能是税务机关的工作人员,其他人员不构成本罪的主体。
因此,选项A的说法是错误的。
海关工作人员不向入关人员征收关税的,可以依照我国刑法的相关规定进行处罚,而非依照本罪。
本罪在客观上表现为徇私舞弊,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失的行为。
不征或者少征是指对依法应当征收的税款完全不征收或者只征收一部分。
本罪的主观方面是故意,如果行为人主观上没有故意,而是由于工作马虎,责任心不强或者业务水平不高,漏算或者少算应征税款,客观上造成应征税款没有征收或者少征收的,则不能构成本罪,由于玩忽职守造成国家税收重大损失的,可按照玩忽职守罪处理。
因此,选项BCD的说法是正确的。
本题最后的答案应该是A。
27-答案:
B
[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1100×(1-30%)×1.2%×3/12=2.31(万元)。
28-答案:
A,B,D
[解析]转让集体土地的行为,属于违法行为,是不征收土地增值税的;土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为、土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为,均不征收土地增值税。
29-答案:
A,B
[解析]根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复,目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。
30-答案:
D
[解析]扣除项目金额=2000×60%+92=1292万元,增值额=1500-1292=208万元,增值率=208/1292=16%,适用于30%的税率,所以应该缴纳土地增值税=208×30%-1292×0=62.4万元。
0
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 经济法 基础 练习题 435
![提示](https://static.bingdoc.com/images/bang_tan.gif)