清产核资审计报告范文精编版.docx
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清产核资审计报告范文精编版
清产核资审计报告范文
一、专项审计报告
二、审计报告附表
1、资产负债清查表
2、资金核实申报表
3、企业损失挂帐情况表
4、企业预计损失情况表
5、资金核实分户表
6、损失挂帐分项明细表
7、损失挂帐申报核销项目审核说明
8、损失挂帐的证明材料
三、注册会计师的资质证明
四、本所企业法人营业执照
页次
专项审计报告
岳总专字(2004)第号
ABC集团公司:
我们接受委托,对ABC集团公司(以下简称“贵集团”)截止2003年122222月31日的清产核资结果进行专项审计。
现将清查核实情况及结果报告如下:
一、清产核资的范围
按贵集团清产核资工作方案的要求,本次清产核资的范围为:
(按经审核的集团确定的清产核资范围描述。
具体包括:
(1)贵集团的资产、负债及权益(含实收资本、资本公积、盈余公积、
未分配利润);
(2)列示清产核资户数情况,集团及所属清产核资单位的具体单位名
称,投资比例及控制关系,资产总额,所有制权益等。
)
(3)(其他合理描述方式)
二、清产核资的依据
(一)法规依据
(1)国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第一号《国有企业清产核资办法》;
(2)国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价[2003]72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》;
(3)国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》;
(4)国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》;
(5)国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》;
(二)行为依据:
(1)2003年8月19日国资评价[2003]45号国务院国有资产监督
管理委员会财政部《关于做好执行〈企业会计制度〉工作的通
知》
(2)2003年9月2日国资评价[2003]45号国务院国有资产监督管理
委员会《关于关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;
(3)200年月日部门[200]号文件《关于印发同意ABC集团公司开展清产核资工作的函》;
(4)200年月日ABC集团公司[200]号文件《关于印发ABC集团公司清产核资实施办法的通知》;
三、清产核资过程及实施情况
(一)产核资工作基准日:
2003年12月31日;
(二)工作起止日期:
200年月日至200年月日;
(三)具体实施情况:
1、培训参加清产核资的工作人员,进行清查核资基础工作;
2、对各项帐务进行清理;
3、对各项资产进行清理、核对和查实;
4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定;
5、按照《企业会计制度》计算执行新制度的预计损失。
(简单描述企业清产核资工作过程)
四、清产核资专项审计情况
(一)贵集团的会计责任和我们的审计责任
建立健全内部控制制度、保护资产的安全和完整,保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确、和完整是贵集团管理当局的责任。
我们的责任是按照中国注册会计师独立审计准则和《国有企业清产核资办法》的规定,在贵集团资产清查的基础上,对贵集团资产清查结果进行专项审计,出具清产核资专项审计报告。
(二)贵集团申报处理的资产损失
1、本次清产核资,贵集团申报核销资产损失为元。
申报资产重估增值元,申报资产盘盈元,申报负债增加元,申报资产净损失元。
在申报核销的资产总额中,流动资产损失元,固定资产损失元,在建工程损失元,长期投资损失元,其他资产损失元。
2、本次清产核资,贵集团依据《企业会计制度》预计应收款项损失元,短期投资损失元,存货损失元,固定资产损失元,在建工程损失元,长期投资损失元,无形资产损失元,委托贷款损失元。
(三)本所审计情况
1、经我们审计确认,贵集团申报核销资产损失为元,申报资产重估增值元,申报资产盘盈元,申报负债增加元,申报资产净损失元。
在申报核销的资产总额中,流动资产损失元,固定资产损失元,在建工程损失元,长期投资损失元,其他资产损失元。
2、经我们审计确认,贵集团依据《企业会计制度》预计应收款项损失元,短期投资损失元,存货损失元,固定资产损失元,在建工程损失元,长期投资损失元,无形资产损失元,委托贷款损失元。
五、清产核资处理意见
(一)申报待核销净损失的处理预案
1、经我所审核确认的按原制度清查出的资产损失金额为元,其中:
申报核减所有者权益的损失元,自列损益的损失元。
申报核减所有者权益的具体处理方法如下:
(1)核减未分配利润元;
(2)核减盈余公积元;
(3)核减资本公积元;
(4)核减实收资本元;
2、经我们确认的按《企业会计制度》预计的资产损失金额为元,拟建议转入企业200年度期初未分配利润,并作为各项资产减值准备的期初数,其中:
(1)应收帐款预计损失元;
(2)短期投资预计损失元;
(3)存货预计损失元;
(4)长期投资预计损失元;
(5)固定资产预计损失元;
(6)在建工程预计损失元;
(7)无形资产预计损失元;
(8)委托贷款预计损失元
(二)申报处理资产损失原因分析
1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析
(要求:
按照会计科目的顺序,分不同损失原因简要说明)
贵集团拟申报资产净损失元;其中流动资产损失元,固定资产损失元,长期投资损失元,其他资产损失元,其他资金损失元。
(具体原因分类)
2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析
(盘盈资产类型及形成原因说明)
3、按《企业会计制度》预计的资产损失的计提范围、方法、比例及依据(八项政策描述)
(四)处理损失及挂帐,对企业经营及财务状况产生的影响事项。
六、重大资产和财务及改进建议
(描述审计中发现的重大资产和财务问题,并提出改进建议)
本建议仅供贵集团参阅,不具强制性和公正性。
七、重大事项专项说明
另外,我们注意到,(如有需要特别强调的事项应加注说明段。
)
范例:
贵集团所属XX子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产
核资工作范围,直接以贵公司集团帐面数作为本次清产核资结果。
八、本报告的使用范围
本报告仅供上报国有资产管理部门审批、企业主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用,非为法律、行政法规规定,报告全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人,不得见诸于公开媒体。
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