财政学串讲冲刺班.ppt
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财政学,如果与大纲不符,请以大纲为准,历年考试,1999:
名词解释3分2000:
名词解释3分*22001:
名词解释4分*2+简答8分*1=162002:
名词解释4分*2=82003:
名词解释4分*1+简答8分*1=122004:
名词解释名词解释2个,简答1个2005:
名词解释4分*2+简答8分*1=162006:
名词解释4分*1+简答8分*2=20,历年考试,2007:
名词解释3分*1+简答8分*1=112008:
选择2分*1+名词解释3分*1+简答8分*1=132009:
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选择2分*2+名词解释3分*1+简答8分*1=15,关键名词与思考题非常重要关键名词与思考题非常重要关键名词与思考题非常重要,财政学的主要内容,财政的职能公共选择收支预算管理体制,第一章财政职能第一节政府与市场,免费搭车行为:
不承担成本而消费或使用公共物品无力被提供社会公共需要的特征共同需要(不是人人有份的个别需要或个别需要的加总)共同享用,非竞争性免费或少量费用(非排他性)政府提供(公共品一般有外部效应特征)来自社会产品的剩余部分,M,第一节政府与市场,政府部门与市场部门间的最优资源配置社会生产可能性曲线(R曲线)(将资源用在私人部门和公共部门):
相当于预算约束社会无差异曲线(S曲线)(消费公共物品和私人物品所带来的社会福利):
相当于个人无差异曲线部门间的最优资源配置点:
两者的切点现实的可能不是最优的可能发生变化最优配置不变,现实配置变最优配置变了:
R曲线(资源)和S曲线(偏好)可能会变,第二节财政职能,财政职能的基本内容概念、总括资源配置:
税,公共物品(提供的公共物品越多,资源中被用作公共消费的就越多,私人消费的就越少)收入分配通过收(征,不征;多征,少征)支(给低收入阶层)制度经济稳定主要通过财政政策:
失业和萧条时赤字财政;充分就业和通胀压力大时盈余财政经济发展通过税收优惠政策,调整支出结构,以经济增长为核心,以结构调整为重点,促进社会经济的持续发展,第三节政府失灵,政府失灵的概念:
干预活动缺乏效率:
不能改善,甚至降低经济效率,第三节政府失灵,政府失灵的原因(公共选择理论)政府决策的无效率:
民主程序不一定产生最优政策投票规则的缺陷一致同意:
最符合共同利益要求,但很难实施,过程漫长,威胁、敲诈多数票规则:
简单多数,比例多数不一定有效率:
投票循环,无最终结果;议程操纵;不反映偏好强度,第三节政府失灵,政治市场上行为主体动机政治家追求个人利益最大化,公共利益不是首要变量或权数最大的变量:
追逐个人目标,使选民利益受损利益集团概念:
共同目标,试图对公共政策施加影响,有组织通过竞选捐款、院外游说、直接贿赂等手段,对政治家产生影响,左右政府的议案和选民的投票行为,使公共政策有利于自己,不利于公众,第三节政府失灵,政府机构运转的无效率缺乏竞争:
工作人员之间、部门之间(服务是特定的)缺乏降低成本的激励客观:
不计或很难计算成本;政府活动扩张主观:
无激励机制(垄断);难以监督(复杂、垄断,隐瞒信息)政府干预的无效率:
干预形式寻租行为:
游说和院外活动、获得垄断权或特许权、获得超额利润(租金)。
寻租行为越多,社会经济资源浪费越大,第二章第一节财政支出分类,按费用类别分类(也就是按国家职能)5类:
经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出反映执行了怎样一些职能,侧重点;(同一国家,纵向)演变,(若干国家,横向)差别经济建设费是最大支出,但比重下降,社会文教费、行政管理费上升:
从经济建设职能向社会管理职能转变,特别是用于民生方面的开支将越来越大。
第一节财政支出分类,三、按经济性质分购买性支出购买商品和服务(日常政务活动和投资所需)市场的再分配活动,配置资源,对生产、就业产生影响转移性支出无偿、单方面转移:
补助支出、捐赠支出和债务利息支出非市场性再分配活动,收入再分配,第二节财政支出规模,二、财政支出规模增长的理论解释财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律政府活动扩张论:
瓦格纳法则(随着人均收入增加,政府支出的相对规模提高)政治因素:
工业化人的关系复杂法律司法组织提供治安和法律设施的资源增加经济因素:
都市化外部性政府管理、调解梯度渐进增长论:
内外因素论(皮库克和威斯曼)内因:
经济发展收入增加税收增加支出增加(与GDP上升呈线性关系)外因(主要原因):
外部冲突提高税率用公共支出替代私人支出危机后不退回到原来水平,第二节财政支出规模,经济发展阶段论:
马斯格雷夫和罗斯托早期:
政府投资比重较高,提供社会基础设施中期:
对私人投资的补充成熟阶段:
从基础设施支出教育、保健、福利;增长速度GDP的增长速度官僚行为增长论官僚的目标:
机构规模最大化,也就是预算最大化结果:
导致财政支出规模不断扩大,甚至超出最优水平。
为什么能实现:
垄断、信息不对称、监控成本高扩大预算规模的方式产出方面:
让政府相应他们确定的产出水平是必要的投入方面:
用低效率的生产技术来增加投入量,第三节财政支出结构,二、财政支出结构的调整标准经济发展阶段和经济政策目标支出各项目间的相对增长速度我国不合理经济发展阶段(初级阶段)和经济政策目标(经济增长):
财政投资是实现持续经济增长的主要财政政策工具,规模增加,比重下降(从81年的28%到2006年的4.2%),抑制经济增长支出各项目间的相对增长速度:
消费性支出过大,增长速度超过生产性,第三节财政支出结构,优化按照社会公共需要的先后次序,合理界定财政支出范围调整生产性和消费性的比例提高财政投资支出比重,重点控制消费性支出(措施:
精简机构,控制人员,削减消费性支出),第四节财政支出效益,成本效益分析法概念:
建设目标、若干方案、每个方案的预期成本和效益、分析比较、最优项目最低费用选择法概念:
财政支出项目的社会效益不能用货币计量,只计算有形成本,选最低的,第四节财政支出效益,公共定价法概念:
包括纯公共定价(直接制定自然垄断行业的价格,如通信,交通等公用事业和煤、石油、原子能,钢铁等基本品行业)和管制定价或价格管制(规定竞争性管制行业的价格,如金融、农业、教育和保健)目的是提高整个社会资源的配置效率和使这些物品和服务得到最有效的使用,提高财政支出的效益,第四节财政支出效益,政府采购制度概念:
(公开招标、投标)方式、为(政府或所属部门购买商品和服务)。
具有公开性、公正性和竞争性,其中公平竞争是基石。
政府采购制度与财政支出效益的提高财政部门(出钱的):
提高资金的使用效率政府部门的代理人(即采购实体):
节约、质量、实施效率政府部门代理人与供应商的关系:
合谋囚徒困境:
避免国家受损,第三章财政投资支出与社会保障支出第一节财政投资支出,就业创造标准:
单位投资额动员最大数量劳动力外延增加就业机会:
扩大财政投资规模内涵增加就业机会:
优先选择劳动力密集型项目理由:
总就业机会:
直接+间接(带动其他项目),第一节财政投资支出,我国现阶段的财政投资决策标准:
就业创造劳动力是经济资源,失业是浪费,增加就业会增加产出我国劳动力多失业影响社会:
社会利益大改善收入分配:
改善贫困家庭的收入,根本在于增加就业,增加就业机会要靠扩大财政投资(私人投资考虑的是收益),第一节财政投资支出,经济基础设施投资的投融资方式财政投融资概念(国家信用)基础、多渠道、有偿、公共领域特点:
有偿性、公共性、非利性、统筹性、灵活性建设-经营-转让方式招商,财团或公司,项目经营公司、建设、经营偿还债务、期满转让给政府。
主要是吸引私人投资者特别是外国直接投资者电厂、高速公路、能源开发,第一节财政投资支出,农村和农业的财政投资必要性人多、落后;农业是基础,也是最亟待发展;生产率低,自身难产生足够的积累;(农业投资项目)只能政府进行(如水库等,面大,时长,面广,效益不易分割,成本与效益之间的关系不明显)重点基础设施农村:
教育,卫生设施,路,电农业:
大江、大河和大湖治理,水利工程生态环境领域农业研发和科技推广,第一节财政投资支出,主要措施深化以税费改革为中心的农村综合改革:
2006年全面取消农业税实行“三补贴”政策(2004年起,调整粮食风险基金使用结构,实行三补贴)种粮农民按种植面积实行直接补贴良种推广补贴和农机具购置补贴因农业生产资料涨价实行综合补贴大力支持农业综合生产能力建设增大对基础设施、生态、科技进步、综合开发等方面的投入着力建立农村义务教育经费保障机制,全部免除西部地区农村中小学生学杂费加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入,促进城乡基本公共服务均等化大力推进农村综合开发投资参股经营试点,带动社会资金投入农业和农村综合开发,第二节社会保障支出,一、社会保障制度概念:
政府;专款专用税;老年人、无工作能力、失业的人、病人;基本生活保障。
是伴随近代大工业而产生的。
构成社会保险:
是核心,包括养老(最重要)、失业、医疗、工伤、生育社会救济社会福利社会优抚,第二节社会保障支出,养老保险的筹资模式完全基金制用过去积累的缴款所挣的利息收入提供保险金现收现付制现在工作的人交税(社会保障税或工薪税,给现在退休的人部分基金制现在工作的人交税,一部分支付给现在的退休人,一部分投资社会保障信托基金,用来支付将来的保险金,第四章第一节税收的基本问题,税收的基本特征强制性无偿性固定性二、税收术语累进税率:
按课税对象数额的大小,分等级,每个等级由低到高规定相应的税率,数额越大,税率越高;数额越小,税率越低。
全额累进:
全部按照最高的税率统一征税超额累进:
各等级分别计算,第一节税收的基本问题,税收和价格的关系:
价内税与价外税价内税:
税金构成价格组成部分的,计税依据是含税价格。
消费税计税价格=(成本+利润)/(1-税率)价外税:
税金作为价格之外附加的。
计税依据是不含税价格,第二节税收原则,二、税收的效率原则经济效率税收中性:
不扭曲市场机制的运行,也就是不影响私人部门的资源配置。
如果改变()消费者、()生产者行为就改变了配置,不中性税收的经济效率:
是指政府通过税收制度在把数量既定的资源转移给公共部门的过程中,尽量使不同税种对市场经济运行产生程度不同的扭曲所造成的无谓损失或超额负担最小化。
第二节税收原则,马歇尔哈伯格超额负担理论(图)分析消费者剩余减少ABEF生产者剩余减少BCDE政府税收收入增加ACDF超额负担为DEF减少超额负担的方法:
对供求弹性为零的商品课税对所有商品等量(从价)征税对所得征税,第二节税收原则,第三节税负的转嫁与归宿,一、税负转嫁与归宿的含义税负转嫁的概念商品交换过程中,纳税人,通过(提高售价或压低进价),转给(购买者或供应者),第三节税负的转嫁与归宿,三、税负转嫁的条件:
前提是价格可以自由浮动供求弹性:
供给弹性大、需求弹性小的易转嫁税种性质:
商品税易转嫁,所得税不易转嫁课税范围的宽窄:
宽的易转嫁,因为消费者难找到替代品与经营者的目标:
转嫁价格上升销量下降总利润受影响;比较转嫁所得与利润减少,第四节税收负担,二、拉弗曲线含义:
税率和税收收入之间的关系,是美国供给学派代表人物阿瑟拉弗提出的一种思想。
(也应该答出说明的关系)说明的关系:
税率、税收收入和经济增长高税率高税收高效率同样的税收收入,可以用两种不同的税率,适度低税率,长期有好处税率与税收以及经济增长之间的最优结合,现实少见,理论可能,是理想目标模式。
第五节最适课税理论,一、基本含义核心问题:
在信息不对称的条件下,以效率和公平为准则,对构建经济合理的税制体系进行分析的理论三大基石个人偏好、技术和市场结构要明确地表现出来政府要筹措既定的收入(不考虑一次总付税,税收工具与个人消费情况相关)选择使社会福利最大的税制,第五节最适课税理论,二、主要内容:
直接税和间接税的搭配、最适商品税和最适所得税直接税与间接税具有共生性因各有优缺点,相互补充税制模式取决于政府的政策目标公平:
所得税为主体税种效率:
商品税为主体税种逆弹性命题当各种商品的需求相互独立时,弹性大则税率低,又叫拉姆斯法则最适商品课税要求开征扭曲性税收信息不完全、征税能力有限最适的不一定是公平的,第五节最适课税理论,所得税的边际税率不能过高完全可以用较低累进程度的所得税来实现收入再分配,否则不光导致效率损失,公平的目标也实现不了最适所得税税率应呈倒“u”型两头(低收入和高收入)低、中间(中等收入)高,第五章第一节税制类型与结构,一、税制类型:
收一种税还是多种单一税制:
在一个税收管辖权范围内,只征一种税。
复合税制:
同时征收两种以上税种,普遍采用,符合经济运行的要求税种间相互协调税收收入:
税源广、灵活、弹性大税收政策:
均财富、稳经济税收负担:
公平合理又普遍,第一节税制类型与结构,二、税制结构税制结构:
一国各税种的总体安排,不同税种的相对重要性差异大,形成不同的税制模式。
税制模式:
以哪类税为主体税种,税制结构特别是其中的主体税种(税制模式)决定税制系统的总体功能,第一节税制类型与结构,税制结构的决定因素经济发展水平:
水平高收入高所得税、社会保障税比重高税收征管能力:
能力高所得税高财政支出结构:
体现在专税专用上税收政策目标:
经济增长为目标(商品税)还是公平为目标(所得税)相邻国家的示范效应(资本,劳动力,商品的流动),第二节税制体系,增值税的优点避免重复征税道道课税,以新创造价值为依据,相互监督,减少、杜绝偷税漏税与流转环节相适应,但不受其影响不受企业兼并和分立的影响出口退税可实行零税率,鼓励外向型经济的发展,第二节税制体系,第二节税制体系,所得税的类型分类所得税:
收入分成若干类,不同类,不同税率,分别征优点:
比例税率,课源法:
简单,防止逃税;缺点:
不能按纳税能力征税综合所得税:
各种收入综合征收,累进,申报优点:
量能课税、公平缺点:
要求纳税人纳税意识强、服从程度高,征管机构征管手段先进、工作效率高分类综合所得税:
先分类,再综合(对个人全年总所得超过规定数额以上的部分进行综合加总,累进税率)既能量能课税,又简便,第三节税制改革,一、税制改革的基本问题税制改革的概念通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利。
很多形式:
税率、档次、起征点、免征额、税基、税种出台和废弃,搭配改变。
第三节税制改革,二、我国1994年的税制改革基本原则加强税收的宏观调控功能;公平税负,促进公平竞争;发挥税收的调节作用;贯彻国家的产业政策;简化、规范税制;严格控制优惠减免;保持税负总水平稳定。
主要内容建立实行新的流转税制度:
以增值税为核心统一内资企业的企业所得税;统一个人所得税;调整、撤并和开征一些税种,第六章第一节国债的功能与负担,一、国债的功能弥补财政赤字(主要动因)不影响经济发展:
不会导致通货膨胀(使用权的转移);不会对经济发展产生不利影响(从社会资金运动中游离出来的资金)不能绝对化:
恶性循环;闲置资金有限,国家集中过多,侵蚀经济主体的必要资金筹集建设资金直接规定用于经济建设财政赤字本身可能具有生产性(赤字通常是由于资本性支出超支造成的)调节经济:
是国家财政的重要组成部分,是对GDP再分配用于投资或消费,改变社会积累与消费的比例关系发行规模具有宏观经济稳定作用,第一节国债的功能与负担,二、国债的负担与限度国债的负担:
债权人负担:
认购者的实际负担能力债务人负担:
政府的偿还能力纳税人负担代际负担:
债务转移给了后代为后代创造了更多财富:
正常用于当前消费,或者使用效率低下:
影响后代的生产和生活,第一节国债的功能与负担,国债的限度:
债务规模的最高额度或国债的适当规模国债规模历年累计债务的总规模当年发行的当年到期要还的国债限度国债负担率=国债余额/GDP国债依存度=当年国债发行额/当年财政支出,第二节国债制度与管理,四、国债市场发行市场(一级市场,初级市场):
政府与证券承销机构的交易(如银行、金融机构和证券经纪人),通常后者全买流通市场(二级市场):
承销机构与认购者之间,国债持有者与政府或认购者之间的交易。
场外和场内。
作用实现发行和偿还调节社会资金的运行:
承销商与认购者;持有者与经纪人;持有者与认购者,第七章第一节国家预算的组成与原则,一、国家预算的组成概念:
基本财政收支计划,反映政府收支状况二、原则公开性可靠性完整性统一性:
科目、口径、程序计算和填列年度性,第一节国家预算的组成与原则,收支两条线(国家机关、事业单位、社会团体及其他组织)非税收入全额缴入国库或者财政专户支出通过预算统筹安排资金通过国库或财政专户收缴和拨付,第二节国家预算法,一、国家预算法的指导思想概念:
国家预算管理的法律规范,是组织和管理国家预算的法律依据。
主要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算与单位预算的权责关系和收支分配关系指导思想:
强化预算的法律约束力;规范预算管理程序,明确预算管理职权;把加强预算管理与促进改革和发展经济紧密结合起来;把法律的科学性和可行性结合起来。
国家预算法,二、预算编制、执行和决算程序调整:
经批准的各级预算,在执行中因特殊情况要增加支出或减少收入,使总支出超过总收入或使原举借债务增加等部分改变原预算,第三节预算外资金,一、预算外资金的性质与范围概念:
(按国家财政制度规定)不纳入预算、(允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位)自收自支的资金。
不纳入预算的一种财政性资金,第四节预算管理体制?
一、分级分税预算管理体制的基本内容基本内容一级政权,一级预算主体,相对独立,自求平衡明确市场经济下政府职能边界,分事权、财权收入实行分税制,中央占主导预算调节体制,即转移支付制度体制整体长期稳定,具体做法可经常调整,第四节预算管理体制,二、收支划分的基本依据社会公共需要的层次性:
一般标准,通用支出角度:
有层次性,按受益范围为标准区分收入来源:
有层次性,受制于支出划分转移支付:
因为不对称集权和分权关系公共需要的层次性作为划分收支的标准,是市场经济国家的一般标准各国差别大,取决于由各国的政治体制和国情决定的集权和分权关系。
所以,集权与分权关系也是划分收支的基本标准之一。
第四节预算管理体制,四、进一步完善分税的基本思路进一步明确各级政府的事权范围和支出职责(政府与市场的关系)原则具体化(各级政府事权的划分)以法律形式法律化支出划分:
事权与财权相一致,具体事项上不一定完全一致规范收入划分分税制和税制是密切相连的,税制调了,分税和收入划分也应该条税源普及全国或具有高度调节功能的税种应该中央,我国所得税却是共享税通过税制调整健全地方税是重要目标,第四节预算管理体制,调整集权与分权关系地方支出在总支出中占较大比重,但收入相反完善转移支付制度是重点选择目标模式,微调纵向转移,推进省以下转移支付,第八章第一节财政平衡,一、如何理解财政平衡概念:
国家预算收支在量上的对比关系,三种关系(结余,逆差,相等)理解基本平衡而非绝对平衡动态而非静态全局观点,不能就财政平衡论财政平衡分别考察中央与地方,第一节财政平衡,二、财政平衡和总量平衡C+S+T+MC+I+G+XG-T(S-I)+(M-X)财政平衡是社会总需求平衡中的一个组成部分必须从国民经济的整体平衡研究财政平衡财政平衡是实现社会总供求平衡的一种手段国民经济整体平衡的目标是社会总供求的大体平衡财政平衡是其中的一个局部平衡,是手段,不是目的。
财政平衡可以直接调节社会总需求财政收支平衡是掌握在政府手中进行宏观调控的手段。
财政平衡可以直接调节社会总需求,间接调节社会总供给。
第一节财政平衡,三、财政不平衡的原因:
必然的外部冲击:
来自国外无弹性税制:
税收的收入弹性小于1国有企业经营状况意外事件,第二节财政赤字,一、概念赤字:
支出大于收入的差额财政赤字:
强调结果,说明的是一种事实计划平衡结果不平衡预算赤字:
计划、结果均赤字赤字不仅表现在预算的执行结果上,而且在安排预算时就有计划有目的地留下缺口。
赤字计划的原因可能是主动的(实施扩张性财政政策),也可能是被动的(支出刚性、收入无法增加)赤字财政有意识利用预算赤字,实施扩张性财政政策,第二节财政赤字,二、财政赤字规模衡量指标赤字依存度=赤字/财政支出:
总支出中有多大比例依赖于赤字来实现。
赤字比率=赤字/GDP:
以赤字支出方式动员了多大比例的社会资源,第二节财政赤字,财政赤字规模的社会经济制约因素经济增长率的提高程度:
高,则无危害货币化部门的增加程度:
货币化进程减轻通胀压力国民经济各部门能力的未利用程度:
高,+生产水平,无通胀赤字支出的投资项目性质:
如果投资于短、快建设项目,通胀压力被产量的增加所抵消国际贸易逆差程度:
逆差,赤字是非通胀性的。
政府的管理能力:
举债能力与征税能力、工资和价格的控制能力公众的牺牲精神,历年考题,1999:
预算体制3分2000:
政府采购制度3分税收支出3分2001:
国家预算4分单一税制和复合税制4分社会公共需要的基本特征8分2002年:
税收转嫁4分财政赤字4分2003年:
税收中性4分简述国债的功能8分2004年:
分类所得税寻租行为我国财政投资决策标准是什么?
2005年:
赤字依存度和赤字比率4分税收转嫁4分养老保险的三种筹资模式8分2006年:
公共产品4分简述我国实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义8分用拉弗曲线简要说明税率与税收收入之间的关系8分2007年:
综合所得税3分简述我国政府对农村农业投资的重点8分,2008年选择题最适所得税2分税收中性3分社会公共需求的特点8分,2009年:
选择税负转嫁的形式2分,国债的功能2分价内税和价外税3分简述国家财政不平衡的主要原因.1.前转2.后转3.消转4.税收资本化。
-不属于税负转嫁A.2B.3.4C.3.D.1.2不属于国债的功能1.弥补支付财政赤字2.替代私人投资3.调节经济4.筹集建设资金5.公开从事市场业务A.1.5B.1.2C.2.5D.1.3.4,2010年:
选择税收负担分配的“能力原则”2分我国社会保障制度的内容2分公共定价法3分试说明评估政府支出项目时使用的“成本效益分析法”与“最低费用选择法”的不同之处。
8分,7税收负担分配的“能力原则”,要求纳税人应该按照他们的支付能力纳税。
以下_可以用来衡量个人的支付能力。
所得标准支出标准财富标准政府规定的其他标准ABCD答案:
A,8我国社会保障制度的内容包括_。
社会保险社会救济社会福利社会优抚社会捐赠ABCD答案:
D,2011年:
政府支出增长的解释(选择题)购买性支出和转移性支出(3分)(名词解释)税负转嫁的条件(简述8分),2012年试题,7、我国依据国家职能的划分,一般把财政支出划分为_。
经济建设费社会文教费地质勘探费国防费行政管理费A、B、C、D、8、按照最适课税理论,最适所得税税率应该呈现倒“U”型,这意味着_。
A.中等收入者的边际税率可适当高些,低收入者的边际税率可适当低些B.中等收入者的边际税率可适当高些,低收入者与高收入者的边际税率可适当低些C.中等收入者的边际税率可适当低些,高收入者的边际税率可适当高些D.高收入者的边际税率可适当高些,低收入者与中等收入者的边际税率可适当低些,综合所得税(3分)简述养老保险制度的三种筹资模式。
(8分),2013试题,5、我国财政赤字规模的大小主要受A因素制约。
经济增长率的提高速度货币化部门的增加速度赤字支出的投资项目性质国民经济各部门能力的未利用程度国际贸易的逆差程度国际贸易的顺差程度A、B、C、D、,7.优化财政支出结构的基本思路是_D。
按照社会公共需求的先后次序,合理界定财政支出范围按照经济政策目标,在增量支出中逐渐调整好两类支出的比例关系。
按照发达国家的预算编制,调整我国的财政支出结构在调整我国的财政支出结构时,应该重点解决消费性支出增长过快问题A、B、C、D、,名词解释:
国债限度简答题:
如
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