东财 税法第一套 练习及答案.docx
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东财税法第一套练习及答案
税法第一套
1
1】国家通过利用税收杠杆调节资源配置是为了实现()的目标。
A:
公平
B:
稳定
C:
效率
D:
公平和效率
答案效率
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【2】税收是公共部门满足()执行公共事物的社会必要费用。
A:
企业需要
B:
家庭需要
C:
个人需要
D:
公共需要
答案公共需要
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二、多项选择题
【3】关于市场经济运行中政府与税收关系,下列说法正确的有()。
A:
税收是政府财政收入的基本来源和主要方式
B:
税收以政府为中心
C:
税收是一种财富转移
D:
税收与公共产品有本质联系E.税收以纳税人为中心
答案·税收是政府财政收入的基本来源和主要方式
·税收以政府为中心
·税收是一种财富转移
·税收与公共产品有本质联系E.税收以纳税人为中心
2
1】税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是()。
A:
纳税人
B:
负税人
C:
代征人
D:
扣缴人
答案纳税人
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【2】一般认为,下列税种纳税人与负税人一致的是()。
A:
增值税
B:
消费税
C:
营业税
D:
个人所得税
答案个人所得税
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二、多项选择题
【3】按税法的职能和作用划分,税法可分为()。
A:
税收基本法
B:
税收普通法
C:
税收实体法
D:
税收程序法
答案·税收实体法
·税收程序法
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【4】我国现行税种使用的税率形式主要有()。
A:
比例税率
B:
定额税率
C:
累进税率
D:
累退税率
答案·比例税率
·定额税率
·累进税率
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【5】按征税对象的性质,税法可分为()。
A:
商品税法
B:
所得税法
C:
财产税法
D:
地方税法
答案·商品税法
·所得税法
·财产税法
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【6】我国税收的征税主体有()。
A:
国税机关
B:
地税机关
C:
海关
D:
财政机关
E:
委托代征单位
答案·国税机关
·地税机关
·海关
·财政机关
3
1】我国税收法律的立法机关是()。
A:
全国人大或人大常委会
B:
国务院
C:
财政部
D:
国务院税务主管部门
答案全国人大或人大常委会
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二、多项选择题
【2】税法实施中关于税法适用的原则有()。
A:
高位阶法规优于低位阶法规
B:
特别规定优于一般规定
C:
国际法优于国内法
D:
实体法从旧,程序法从新
答案·高位阶法规优于低位阶法规
·特别规定优于一般规定
·国际法优于国内法
·实体法从旧,程序法从新
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【3】税收立法程序一般包括()。
A:
提议阶段
B:
审议阶段
C:
通过阶段
D:
发布阶段
答案·提议阶段
·审议阶段
·通过阶段
·发布阶段
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【4】有权制定税收部门规章的税务主管机关是()。
A:
全国人大或人大常委会
B:
国务院
C:
财政部
D:
国家税务总局
答案·财政部
·国家税务总局
4
1】我国现行下列税种中属于财产税类的税种有()。
A:
城镇土地使用税
B:
房产税
C:
车船税
D:
印花税
E:
契税
答案·城镇土地使用税
·房产税
·车船税
·印花税
·契税
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【2】我国现行下列税种中属于商品税类的税种有()。
A:
增值税
B:
营业税
C:
消费税
D:
关税
答案·增值税
·营业税
·消费税
·关税
5
1】现行证券交易印花税中央与地方分享比例为()。
A:
中央97%地方3%
B:
中央90%地方10%
C:
中央50%地方50%
D:
中央80%地方20%
答案中央97%地方3%
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【2】现行中央与地方增值税共享收入分享比例为()。
A:
中央75%地方25%
B:
中央60%地方40%
C:
中央50%地方50%
D:
中央80%地方20%
答案中央75%地方25%
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二、多项选择题
【3】我国下列税种中由海关负责征管的有()。
A:
进口环节增值税
B:
营业税
C:
消费税
D:
关税
答案·进口环节增值税
·关税
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【4】我国下列税种中由地税局负责征管的有()。
A:
城镇土地使用税
B:
土地增值税
C:
房产税
D:
车船税
E:
印花税
答案·城镇土地使用税
·土地增值税
·房产税
·车船税
·印花税
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【5】我国下列税种中由国税局负责征管的有()。
A:
增值税
B:
消费税
C:
车辆购置税
D:
资源税
答案·增值税
·消费税
·车辆购置税
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【6】下列收入属于地方政府固定收入的有()。
A:
城镇土地使用税
B:
耕地占用税
C:
土地增值税
D:
房产税
E:
海关代征增值税
答案·城镇土地使用税
·耕地占用税
·土地增值税
·房产税
6
1】从宏观方面理解,增值额等于商品各个生产者和经营者的()。
A:
销售收入
B:
新增加价值
C:
营业收入
D:
新增加价值总和
答案新增加价值总和
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【2】增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种()。
A:
收益税
B:
商品税
C:
营业税
D:
所得税
答案商品税
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【3】二十世纪五十年代,首先创立实施增值税的国家是()。
A:
荷兰
B:
美国
C:
英国
D:
法国
答案法国
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二、多项选择题
【4】增值税的类型包括()。
A:
生产型
B:
收入型
C:
消费型
D:
分配型
E:
混合型
答案·生产型
·收入型
·消费型
7
1】下列劳务属于增值税应税劳务的是()。
A:
餐饮服务
B:
汽车维修
C:
房屋装修
D:
交通运输
答案汽车维修
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【2】增值税征税对象所称境内销售的货物是指()。
A:
产品
B:
商品
C:
不动产
D:
有形动产
答案有形动产
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二、多项选择题
【3】下列行为按视同销售货物征收增值税的有()。
A:
将货物交付他人代销
B:
销售代销货物
C:
将购买的货物用于非应税项目
D:
将自产的货物对外投资
E:
将委托加工的货物分配给股东和投资者
答案·将货物交付他人代销
·销售代销货物
·将自产的货物对外投资
·将委托加工的货物分配给股东和投资者
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【4】下列项目中属于免征增值税的项目有()。
A:
避孕药品和用具
B:
古旧图书
C:
直接用于科学研究的进口仪器、设备
D:
外资企业进口投资总额内的物资和设备
E:
由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
答案·避孕药品和用具
·古旧图书
·直接用于科学研究的进口仪器、设备
·由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
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【5】增值税征收对象的一般规定是在境内有偿()。
A:
销售货物
B:
提供加工、修理修配劳务
C:
进口货物
D:
销售不动产
答案·销售货物
·提供加工、修理修配劳务
·进口货物
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【6】自2009年1月1日起,对销售下列自产货物实行免征增值税政策的有()。
A:
以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
B:
翻新轮胎
C:
生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的混凝土
D:
再生水
答案·以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
·翻新轮胎
·生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的混凝土
·再生水
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【7】下列自产货物实行增值税即征即退政策的有()。
A:
以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
B:
以垃圾为燃料生产的电力
C:
以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
D:
以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土
答案·以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
·以垃圾为燃料生产的电力
·以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
·以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土
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【8】关于增值税起征点,下列说法正确的有()。
A:
纳税人销售额未达到规定增值税起征点的,免征增值税
B:
达到起征点的,依照规定全额计算缴纳增值税
C:
达到起征点的,仅就超过起征点的部分计算缴纳增值税
D:
起征点适用范围仅限于个人纳税人
答案·纳税人销售额未达到规定增值税起征点的,免征增值税
·达到起征点的,依照规定全额计算缴纳增值税
·起征点适用范围仅限于个人纳税人
8
1】对从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,现行增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额在()。
A:
30万元以下
B:
50万元以下
C:
80万元以下
D:
100万元以下
答案50万元以下
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二、多项选择题
【2】增值税纳税人是增值税暂行条例规定负有缴纳增值税义务的单位和个人,单位包括()。
A:
企业
B:
行政单位
C:
事业单位
D:
军事单位
答案·企业
·行政单位
·事业单位
·军事单位
9
1】小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,正确的处理做法是()。
A:
免征增值税
B:
按3%征收率征收增值税
C:
减按2%征收率征收增值税
D:
依4%征收率减半征收增值税
答案减按2%征收率征收增值税
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【2】增值税暂行条例规定小规模纳税人适用征收率为()。
A:
3%
B:
4%
C:
6%
D:
13%
答案3%
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【3】一般纳税人销售自己使用过的属于按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,正确的处理做法是()。
A:
免征增值税
B:
按适用税率征收增值税
C:
按简易办法依4%征收率征收增值税
D:
按简易办法依4%征收率减半征收增值税
答案按简易办法依4%征收率减半征收增值税
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【4】一般纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务适用增值税基本税率为()。
A:
13%
B:
14%
C:
6%
D:
17%
答案17%
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二、多项选择题
【5】一般纳税人销售自产下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()。
A:
县级以下小型水力发电单位生产的电力
B:
建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C:
用动物的血液或组织制成的生物制品
D:
二甲醚
答案·县级以下小型水力发电单位生产的电力
·建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
·用动物的血液或组织制成的生物制品
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【6】下列货物适用13%增值税税率的有()。
A:
自来水
B:
豆油
C:
报纸
D:
化肥
答案·自来水
·豆油
·报纸
·化肥
10
1】增值税规定纳税人购进免税农产品按扣除率计算进项税额,现行扣除率标准为()。
A:
10%
B:
13%
C:
14%
D:
17%
答案13%
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【2】一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起()内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。
A:
30日
B:
60日
C:
90日
D:
180日
答案90日
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二、多项选择题
【3】纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的价外费用,包括()。
A:
手续费
B:
返还利润
C:
奖励费
D:
违约金
E:
代购买方缴纳的车辆购置税
答案·手续费
·返还利润
·奖励费
·违约金
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【4】某工业企业(一般纳税人)2009年3月购进下列固定资产中允许计算抵扣进项税额的项目有()。
A:
生产车间用设备一套
B:
管理部门用的办公设备一套
C:
销售部门用的载货汽车三台
D:
厂部用的应征消费税的小汽车一辆
答案·生产车间用设备一套
·管理部门用的办公设备一套
·销售部门用的载货汽车三台
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【5】纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括()。
A:
收取的销项税额
B:
消费税
C:
符合规定条件的代垫运输费用
D:
符合规定条件代为收取的政府性基金
E:
销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
答案·收取的销项税额
·符合规定条件的代垫运输费用
·符合规定条件代为收取的政府性基金
·销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
12
1】增值税法规规定,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起()内申报纳税。
A:
5日
B:
7日
C:
10日
D:
15日
答案15日
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【2】关于增值税纳税义务发生时间的确定,以下说法中错误的是()。
A:
采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天
B:
采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的,为货物发出的当天
C:
采取预收货款方式生产销售生产工期超过十二个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D:
委托其它纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天
答案采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天
13
1】下列出口的货物,适用免税但不予退税政策的有()。
A:
来料加工复出口的货物
B:
避孕药品和用具
C:
古旧图书
D:
国家计划内出口卷烟
答案·来料加工复出口的货物
·避孕药品和用具
·古旧图书
·国家计划内出口卷烟
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【2】下列出口的货物,适用不免税也不予退税政策的有()。
A:
国家计划外出口的原油
B:
援外出口货物
C:
国家禁止出口货物
D:
国家计划内出口卷烟
答案·国家计划外出口的原油
·援外出口货物
·国家禁止出口货物
14
1】中国现行消费税,是对(),向其生产者和经营者征收的一种税。
A:
一般消费品
B:
特定消费品
C:
特定消费行为
D:
一般消费行为
答案特定消费品
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【2】消费税有两种形式。
通常所说的消费税,是指()。
A:
直接消费税
B:
生产消费税
C:
生活消费税
D:
间接消费税
答案间接消费税
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二、多项选择题
【3】设置征收消费税的作用有()。
A:
缩小贫富差距,实现社会公平
B:
矫正外部成本,优化资源配置
C:
调节消费结构,缓解供求矛盾
D:
取得财政收入
答案·缩小贫富差距,实现社会公平
·矫正外部成本,优化资源配置
·调节消费结构,缓解供求矛盾
·取得财政收入
15
1】自产自用应税消费品用于()的,不征收消费税。
A:
连续生产非应税消费品
B:
连续生产应税消费品
C:
赞助
D:
职工福利
答案连续生产应税消费品
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二、多项选择题
【2】下列消费品,属于消费税征税对象范围的有()。
A:
卷烟
B:
化妆品
C:
实木地板
D:
高档家具
答案·卷烟
·化妆品
·实木地板
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【3】下列属于化妆品税目征收范围的有()。
A:
香粉
B:
口红
C:
指甲油
D:
影视演员化妆用的上妆油
答案·香粉
·口红
·指甲油
16
1】下列应税消费品采用比例税率形式征收消费税的是()。
A:
汽油
B:
柴油
C:
黄酒
D:
小轿车
答案小轿车
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二、多项选择题
【2】在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,为消费税的纳税人。
个人包括()。
A:
个体工商户
B:
私营企业
C:
其他个人,包括中国公民和外国公民
D:
其他个人,不包括外国公民
答案·个体工商户
·其他个人,包括中国公民和外国公民
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【3】下列应税消费品采用定额税率和比例税率复合计税的有()。
A:
汽油
B:
卷烟
C:
白酒
D:
啤酒
答案·卷烟
·白酒
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【4】在中国境内生产应税消费品应缴纳消费税的有()。
A:
福利企业
B:
校办工厂
C:
私营企业
D:
联营企业
E:
外商独资企业
答案·福利企业
·校办工厂
·私营企业
·联营企业
·外商独资企业
17
1】下列各项中,在计算消费税时不得扣除外购已税消费品已纳税款的是()。
A:
用外购已税化妆品生产的化妆品
B:
用外购已税护肤护发品生产的护肤护发品
C:
用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
D:
用外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(镶嵌首饰)
答案用外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(镶嵌首饰)
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【2】应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
但不包括应向购货方收取的()税款。
A:
消费税
B:
营业税
C:
城建税
D:
增值税
18
1】现行消费税,适用从量定额方法计税的有(),以及成品油,包括汽油、柴油、石脑油和溶剂油。
A:
黄酒
B:
啤酒
C:
白酒
D:
葡萄酒
E:
酒精
答案·黄酒
·啤酒
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【2】实行从量定额计税方法的应税消费品的税基为()。
A:
生产销售的应税消费品,为应税消费品的销售数量
B:
自产自用的应税消费品,为应税消费品的移送使用数量
C:
委托加工的应税消费品,为纳税人收回的应税消费品数量
D:
进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量
答案·生产销售的应税消费品,为应税消费品的销售数量
·自产自用的应税消费品,为应税消费品的移送使用数量
·委托加工的应税消费品,为纳税人收回的应税消费品数量
·进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量
19
1】对于卷烟的实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟,按()征收消费税。
A:
零售价格
B:
计税价格
C:
核定价格
D:
实际价格
答案实际价格
20
1】纳税人销售的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人()或者居住地的主管税务机关申报纳税。
A:
货物销售地
B:
机构所在地
C:
生产经营地
D:
核算地
答案机构所在地
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【2】纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起()内缴纳税款。
A:
5日
B:
7日
C:
10日
D:
15日
答案15日
21
1】在中国,营业税起源很早,最早可追溯到()的“关市之赋”。
A:
商代
B:
周代
C:
唐代
D:
明代
答案周代
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【2】营业税是一个十分古老的税种。
一般认为营业税诞生于()。
A:
英国
B:
法国
C:
中国
D:
美国
答案法国
22
1】公园的门票销售收入应按()税目征收营业税。
A:
服务业
B:
文化体育业
C:
娱乐业
D:
公共事业
答案文化体育业
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【2】下列行为应征营业税的是()。
A:
生产集邮商品
B:
商业集邮门市部销售集邮商品
C:
邮电部门销售的集邮商品
D:
所有从事集邮商品生产、销售的单位
答案邮电部门销售的集邮商品
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二、多项选择题
【3】对个人购买普通住房转让环节实行的营业税减免政策有()。
A:
超过5年(含5年)转让免征营业税
B:
超过2年(含2年)转让免征营业税
C:
不足2年转让的,按其转让收入全额征收营业税
D:
不足2年转让的,按其转让收入减去购买住房原价的差额征收营业税
答案·超过2年(含2年)转让免征营业税
·不足2年转让的,按其转让收入减去购买住房原价的差额征收营业税
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【4】下列项目中属于免征营业税的项目有()。
A:
残疾人员本人为社会提供的劳务
B:
福利企业为社会提供的劳务
C:
学校及其他教育机构提供的教育劳务
D:
宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入
答案·残疾人员本人为社会提供的劳务
·学校及其他教育机构提供的教育劳务
·宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入
23
1】铁路运输的营业税纳税人包括()。
A:
中央铁路运营业务的纳税人为铁道部
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